Приложение N 2

Приложение N 2

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 12 апреля 2018 г. N ММВ-7-1/215@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

ОТЧЕТ о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2018 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом за _____________
	(по Российской Федерации, по субъекту Российской Федерации, по муниципальному образованию)

Представляется:	Срок представления	Код формы	7NF
ФКУ "Налог-сервис" ФНС России:	За период:	Форма N 7-НДФЛ
- по муниципальным образованиям	1 квартал - 20 июня 2018	Утверждена приказом ФНС России
- по субъектам Российской Федерации	полугодие - 20 сентября 2018	от 27 ноября 2017 г. N ММВ-7-1/984@
- по Российской Федерации	девять месяцев - 20 декабря 2018	Квартальная
	Год - 20 мая 2019 (по итогам за 2018 год
	Код ОКТМО	Наименование
По муниципальному образованию

Раздел I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

Наименование показателей	Код строки	Всего	13%	30%	9%	35%	15%	по иным налоговым ставкам
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
Количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ о доходах 2018 года (единиц)	1010		X	X	X	X	X	X
Количество актуальных расчетов по форме 6-НДФЛ, представленных за реорганизованную организацию	1020		X	X	X	X	X	X
Количество актуальных расчетов по форме 6-НДФЛ всего, в том числе (единиц)	1030		X	X	X	X	X	X
представленных по телекоммуникационным каналам (единиц)	1040		X	X	X	X	X	X
представленных на бумажном носителе (единиц)	1050		X	X	X	X	X	X
Сумма начисленного дохода (руб.)	1060
в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов (руб.)	1070			X	X	X
Сумма налоговых вычетов (руб.)	1080				X	X
Сумма исчисленного налога (руб.)	1090
в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов (руб.)	1100			X	X	X
Сумма фиксированного авансового платежа (руб.)	1110			X	X	X	X	X
Количество физических лиц, получивших доход в 2018 году по всем налоговым ставкам (чел.)	1120		X	X	X	X	X	X
Сумма удержанного налога (руб.)	1130		X	X	X	X	X	X
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом (руб.)	1140		X	X	X	X	X	X
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом (руб.)	1150		X	X	X	X	X	X
Контрольная сумма	1200

Методические указания
по порядку составления отчета по форме N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2018 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"

1. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2018 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - отчет) формируется на федеральном уровне Федеральным казенным учреждением "Налог-Сервис" ФНС России (далее ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России).

2. Отчет составляется и представляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России:

за 1 квартал 2018 года;

полугодие 2018 года;

девять месяцев 2018 года;

2018 год.

2.1. Отчет за первый квартал 2018 года составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

По муниципальным образованиям:

- не позднее 20.06.2018 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 27.06.2018 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 03.07.2018 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган каждого субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 09.07.2018 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

- не позднее 20.06.2018 - в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 27.06.2018 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 03.07.2018 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации не позднее 20.06.2018 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.

2.2. Отчет за полугодие 2018 года составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

По муниципальным образованиям:

- не позднее 20.09.2018 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 27.09.2018 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 03.10.2018 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган каждого субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 08.10.2018 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

- не позднее 20.09.2018 - в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 27.09.2018 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 03.10.2018 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации не позднее 20.09.2018 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.

2.3. Отчет за девять месяцев 2018 года составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

По муниципальным образованиям:

- не позднее 20.12.2018 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 27.12.2018 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 11.01.2019 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган каждого субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 16.01.2019 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

- не позднее 20.12.2018 - в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 27.12.2019 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 11.01.2019 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации не позднее 20.12.2018 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.

2.4. Отчет за 2018 год составляется ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России и представляется:

по муниципальным образованиям:

- не позднее 20.05.2019 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- и не позднее 27.05.2019 - в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 03.06.2019 представляют отчеты по муниципальным образованиям в финансовый орган субъекта Российской Федерации и в соответствующие Инспекции ФНС России. Не позднее 10.06.2019 Инспекции ФНС России представляют отчеты по муниципальным образованиям в соответствующие муниципальные образования.

По субъектам Российской Федерации:

- не позднее 20.05.2019 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов;

- не позднее 27.05.2019 в соответствующие управления ФНС России по субъектам Российской Федерации.

Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации не позднее 03.06.2019 представляют отчет в финансовый орган субъекта Российской Федерации.

По Российской Федерации:

- не позднее 20.05.2019 в Управление налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов.

3. Отчет формируется на основании расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2018 год, содержащихся в информационном ресурсе федерального уровня "Сведения о физических лицах", утвержденном приказом ФНС России от 10.03.2017 N ММВ-8-11/15дсп@ "Об утверждении Порядка формирования и ведения информационного ресурса "Сведения о физических лицах" и о признании утратившими силу приказов ФНС России".

Показатели разделов отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за 2018 год, утвержденной приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме", зарегистрированной в Минюсте России 30.10.2015 за регистрационным номером 39578, а также с учетом изменений, внесенных приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@" (Зарегистрировано в Минюсте России 24.01.2018 N 49745).

Показатели отчета заполняются согласно данным, содержащимся в представленных налоговыми агентами расчетов сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ за отчетные периоды и за 2018 год (далее - Расчет) в налоговые органы в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

В отчет включаются, в том числе Расчеты по ликвидированным (реорганизованным) организациям.

3.1. Отчет в разрезе муниципальных образований формируется:

- по Расчету за 2018 год по форме 6-НДФЛ - в соответствии с кодом ОКТМО, указанным в титульном листе формы 6-НДФЛ. Формирование указанного отчета в ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России по срокам не должно превышать 5 календарных дней с момента запуска процедуры формирования отчета. При этом при суммировании показателей учитываются значения показателей в рублях и копейках, а полученная сумма определяется в полных рублях. Сумма менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляется до полного рубля.

3.2. Отчет в разрезе субъектов Российской Федерации формируется суммированием отчетов по соответствующим муниципальным образованиям.

3.3. Отчет по Российской Федерации формируется суммированием отчетов по субъектам Российской Федерации.

3.4. Отчет формируется с квартальной периодичностью нарастающим итогом:

за 1 квартал исходя из актуальных Расчетов за 1 квартал по состоянию информационных ресурсов на 20 июня 2018 года по кодам периодов представления "21", "51" Приложения N 1 к Порядку заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ (далее - Приложение N 1);

за полугодие исходя из актуальных Расчетов за полугодие по состоянию информационных ресурсов на 20 сентября 2018 года по кодам периодов представления "31", "52" Приложения N 1;

за девять месяцев исходя из актуальных Расчетов за девять месяцев по состоянию информационных ресурсов на 20 декабря 2018 года по кодам периодов представления "33", "53" Приложения N 1;

за год исходя из актуальных Расчетов за год по состоянию информационных ресурсов на 20 мая 2019 года по кодам периодов представления "34", "90" Приложения N 1.

Раздел I. Обобщенные показатели по налоговым ставкам и суммам налога на доходы физических лиц, исчисленным и удержанным налоговым агентом по данным формы 6-НДФЛ

Наименование показателя	Код строки	Описание порядка формирования показателей
1	2	3
Количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ о доходах 2018 года	1010	указывается количество налоговых агентов, представивших расчет по форме 6-НДФЛ на отчетную дату, включая налоговых агентов - организаций, имеющих обособленные подразделения
Количество актуальных расчетов по форме 6-НЛФЛ, представленных за реорганизованную организацию	1020	указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2018 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных за реорганизованную организацию, в которых заполнены коды форм реорганизации и ликвидации организации (обособленного подразделения) на Титульном листе формы 6-НДФЛ
Количество актуальных расчетов по форме 6-НЛФЛ всего, в том числе	1030	указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2018 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих) по графе 1 расчета, включая актуальные расчеты по обособленным подразделениям
представленных по телекоммуникационным каналам связи	1040	указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2018 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных по телекоммуникационным каналам связи из строки 1020
представленных на бумажном носителе	1050	указывается количество зарегистрированных актуальных налоговых расчетов по форме 6-НДФЛ о доходах 2018 года на отчетную дату, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), представленных на бумажном носителе из строки 1020
Сумма начисленного дохода	1060	формируется на основании данных, указанных в строке 020 (обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
в том числе сумма начисленного дохода в виде дивидендов	1070	формируется на основании данных, указанных в строке 025 (обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
Сумма налоговых вычетов	1080	формируется на основании данных, указанных в строке 030 (обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
Сумма исчисленного налога	1090	формируется на основании данных, указанных в строке 040 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
в том числе сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов	1100	формируется на основании данных, указанных в строке 045 (обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
Сумма фиксированного авансового платежа	1110	формируется на основании данных, указанных в строке 050 (обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ
Количество физических лиц, получивших доход в 2018 году, облагаемый по всем налоговым ставкам	1120	формируется на основании данных, указанных в строке 060 (общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели)
Сумма удержанного налога по всем налоговым ставкам	1130	формируется на основании данных, указанных в строке 070 (общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели)
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом по всем налоговым ставкам	1140	формируется на основании данных, указанных в строке 080 (общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели)
Сумма налога, возвращенная налоговым агентом по всем налоговым ставкам	1150	формируется на основании данных, указанных в строке 090 (общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 Налогового кодекса Российской Федерации, нарастающим итогом с начала налогового периода) раздела 1 "Обобщенные показатели" расчета по форме 6-НДФЛ (итоговые показатели)

Описание контрольных соотношений показателей формы N 7-НДФЛ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по расчету сумм налога на доходы физических лиц за 2018 год, исчисленных и удержанных налоговым агентом"

Раздел I по строкам:

строка 1030 = строка 1040 + строка 1050 по гр. 1

строка 1200 = сумме строк с 1010 по 1150

строка 1060 > строки 1070

строка 1090 > строки 1100

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1060, 1090)

графа 1 = графа 2 + графа 6 + графа 7 (по строкам 1070,1100)

графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 6 + графа 7 (по строке 1080)

графа 1 = графе 2 (по строке 1110)

Ответственный за проведение консультаций по заполнению отчета 7-НДФЛ: Лебедева Татьяна Анатольевна (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90