Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Письмо Федеральной налоговой службы от 3 апреля 2018 г. N ММВ-20-20/33@ "О направлении инструкции"
- Приложение. Инструкция для сотрудников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и индивидуальных предпринимателей в рамках второго этапа реформы
- Приложение N 4. Алгоритм формирования сведений для таблицы налогоплательщиков ЕНВД (организации), налогоплательщиков ЕНВД (ИП), ИП на ПСН, налогоплательщиков ОСН и УСН
Приложение N 4. Алгоритм формирования сведений для таблицы налогоплательщиков ЕНВД (организации), налогоплательщиков ЕНВД (ИП), ИП на ПСН, налогоплательщиков ОСН и УСН
Приложение N 4
к настоящей Инструкции
Алгоритм формирования сведений для таблицы
1) налогоплательщиков ЕНВД (ОРГАНИЗАЦИИ), осуществляющих следующие виды деятельности (на основании информации, содержащейся в декларациях, предоставляемых ЕНВД):
Графа 1 формировался на основании деклараций организаций ЕНВД с учетом кодов справочника СПВПД8 (по кодам 04, 05, 06, 07, 09, 10, 11, 12).
В целях формирования перечня ИНН налогоплательщиков ЕНВД, применяющих только те виды деятельности, применение которых подразумевает переход на новый порядок применения ККТ с 01.07.2018, и с исключением налогоплательщиков ЕНВД, применяющих прочие виды деятельности, сверялась информация, полученная на основании справочника СПВПД8 с наименованиями видов деятельности по каждому ИНН.
Таким образом, в целях исключения "лишних" видов деятельности полученная информация (перечень ИНН налогоплательщиков) сравнивалась со сведениями о видах деятельности организации на ЕНВД с указанием следующих наименований видов деятельности.
По графе 2: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
- код 07, наименование: "Розн.торговля, осуществляемая через объекты стац.торг.сети, имеющие торг. залы";
- код 04 и 06 с наименованием "Розничная торговля через объекты стац. торговой сети, имеющие торговые залы".
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по ЕНВД, либо вообще не представляющие отчетность по ЕНВД), и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
По графе 3: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
- код 05, наименование "Розничная торговля через объекты стац. торговой сети, не имеющие торговые залы";
- код 07, наименование "Розничная торговля через объекты СТС без торговых залов и объекты не СТС.
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по ЕНВД, либо вообще не представляющие отчетность по ЕНВД), и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
По графе 4: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
- код 06, наименование "Общественное питание";
- код 09, наименование "Оказание услуг общественного питания через объекты, имеющие залы";
- код 11, наименование "Оказание услуг общественного питания через объекты, имеющие залы обслуживания"
- код 11, наименование "Оказание услуг общественного питания через объект, имеющий зал обслуживания"
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по ЕНВД, либо вообще не представляющие отчетность по ЕНВД), и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
По графе 5: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
- код 10, наименование "Оказание услуг общественного питания через объекты, не имеющие залов";
- код 12, наименование "Оказание услуг общественного питания через объекты, не имеющие залов".
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по ЕНВД, либо вообще не представляющие отчетность по ЕНВД), и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
2) налогоплательщиков ЕНВД (ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ), имеющих наемных работников, осуществляющих следующие виды деятельности (на основании информации, содержащейся в декларациях, предоставляемых ЕНВД):
По графе 6: формирование перечня ИНН осуществлялось на основании деклараций по ЕНВД с учетом кодов справочника СПВПД8 (по кодам 04, 05, 06, 07, 09, 10, 11, 12).
По графе 7: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
- код 07, наименование: "Розн.торговля, осуществляемая через объекты стац.торг.сети, имеющие торг. залы";
- код 04 и 06, с наименованием "Розничная торговля через объекты стац. торговой сети, имеющие торговые залы".
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по ЕНВД, либо вообще не представляющие отчетность по ЕНВД), и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
При отборе ИНН налогоплательщиков, отчитывающихся за сотрудников (наемных работников), выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный в тот налоговый орган, в который также представлена декларация по ЕНВД.
По графе 8: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
- код 05, наименование "Розничная торговля через объекты стац. торговой сети, не имеющие торговые залы";
- код 07, наименование "Розничная торговля через объекты СТС без торговых залов и объекты не СТС.
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по ЕНВД, либо вообще не представляющие отчетность по ЕНВД), и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
При отборе ИНН налогоплательщиков, отчитывающихся за сотрудников (наемных работников), выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный в тот налоговый орган, в который также представлена декларация по ЕНВД.
По графе 9: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
- код 06, наименование "Общественное питание";
- код 09, наименование "Оказание услуг общественного питания через объекты, имеющие залы";
- код 11, наименование "Оказание услуг общественного питания через объекты, имеющие залы обслуживания"
- код 11, наименование "Оказание услуг общественного питания через объект, имеющий зал обслуживания"
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по ЕНВД, либо вообще не представляющие отчетность по ЕНВД), и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
При отборе ИНН налогоплательщиков, отчитывающихся за сотрудников (наемных работников), выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный в тот налоговый орган, в который также представлена декларация по ЕНВД.
По графе 10: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании деклараций по ЕНВД на последний отчетный период (с указанием конкретного отчетного года), осуществляющих следующие виды деятельности с учетом кодов справочника СПВПД8:
- код 10, наименование "Оказание услуг общественного питания через объекты, не имеющие залов";
- код 12, наименование "Оказание услуг общественного питания через объекты, не имеющие залов".
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по ЕНВД, либо вообще не представляющие отчетность по ЕНВД), и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
При отборе ИНН налогоплательщиков, отчитывающихся за сотрудников (наемных работников), выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный в тот налоговый орган, в который также представлена декларация по ЕНВД.
3) индивидуальных предпринимателей на ПСН, осуществляющих следующие виды деятельности (на основании информации, содержащейся в патентах):
По графе 11: перечень ИНН формировался на основании сведений о видах деятельности, полученных из патента индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, при этом в запросе указывался код вида предпринимательской деятельности, соответствующий номеру подпункта пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающему вид предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН (коды 45, 46, 47, 48, соответственно).
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, представившие заявление в налоговый орган на применение ПСН на период менее даты 01.07.2018, в том числе с заявленным адресом осуществления деятельности на территории, подведомственной другому налоговому органу, и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
Кроме того, исключались налогоплательщики, представившие заявление о применении ПСН без привлечения работников.
При отборе ИНН налогоплательщиков, отчитывающихся за сотрудников (наемных работников), выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный непосредственно в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете как плательщик ПСН.
По графе 12: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании сведений о виде деятельности, полученных из патента индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, при этом в запросе указывается код 45 вида предпринимательской деятельности, соответствующий номеру подпункта пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, представившие заявление в налоговый орган на применение ПСН на период менее даты 01.07.2018, в том числе с заявленным адресом осуществления деятельности на территории, подведомственной другому налоговому органу, и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
Кроме того, исключались налогоплательщики, представившие заявление о применении ПСН без привлечения работников.
При отборе ИНН налогоплательщиков, отчитывающихся за сотрудников (наемных работников), выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный непосредственно в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете как плательщик ПСН.
По графе 13: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании сведений о виде деятельности, полученных из патента индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, при этом в запросе указывается код 46 вида предпринимательской деятельности, соответствующий номеру подпункта пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, представившие заявление в налоговый орган на применение ПСН на период менее даты 01.07.2018, в том числе с заявленным адресом осуществления деятельности на территории, подведомственной другому налоговому органу, и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
Кроме того, исключались налогоплательщики, представившие заявление о применении ПСН без привлечения работников.
При отборе ИНН налогоплательщиков, отчитывающихся за сотрудников (наемных работников), выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный непосредственно в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете как плательщик ПСН.
По графе 14: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании сведений о виде деятельности, полученных из патента индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, при этом в запросе указывается код 47 вида предпринимательской деятельности, соответствующий номеру подпункта пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, представившие заявление в налоговый орган на применение ПСН на период менее даты 01.07.2018, в том числе с заявленным адресом осуществления деятельности на территории, подведомственной другому налоговому органу, и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
Кроме того, исключались налогоплательщики, представившие заявление о применении ПСН без привлечения работников.
При отборе ИНН налогоплательщиков, отчитывающихся за сотрудников (наемных работников), выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный непосредственно в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете как плательщик ПСН.
По графе 15: перечень ИНН налогоплательщиков формировался на основании сведений о виде деятельности, полученных из патента индивидуальных предпринимателей, применяющих ПСН, при этом в запросе указывается код 48 вида предпринимательской деятельности, соответствующий номеру подпункта пункта 2 статьи 346.43 НК РФ.
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, представившие заявление в налоговый орган на применение ПСН на период менее даты 01.07.2018, в том числе с заявленным адресом осуществления деятельности на территории, подведомственной другому налоговому органу, и имеющие зарегистрированную в налоговых органах контрольно-кассовую технику.
Кроме того, исключались налогоплательщики, представившие заявление о применении ПСН без привлечения работников.
При отборе ИНН налогоплательщиков, отчитывающихся за сотрудников (наемных работников), выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный непосредственно в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете как плательщик ПСН.
ГАРАНТ:
Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником
5) налогоплательщиков ОСН, осуществляющих услуги общественного питания, имеющих наемных работников.
По графе 16 в части налогоплательщиков, применяющих ОСН, перечень ИНН заполнялся на основании сведений о виде деятельности (услуги общественного питания), определяемом с учетом декларации по прибыли (код по ОКВЭД 2 - "56"). При выборе декларации по налогу на прибыль (3-НДФЛ и НДС для ИП) выбирался последний актуальный отчетный период.
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по прибыли, либо вообще не представившие актуальную отчетность по налогу на прибыль).
При отборе ЮЛ и ИП, отчитывающихся за сотрудников, выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0, представленный в тот налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете как плательщик ОСН.
4) налогоплательщиков УСН, осуществляющих услуги общественного питания, имеющих наемных работников.
По графе 17 в части налогоплательщиков, применяющих УСН, перечень ИНН заполнялся на основании сведений о виде деятельности (услуги общественного питания), определяемом с учетом декларации по УСН (код по ОКВЭД 2 - "56"). При выборе декларации налогоплательщиков по УСН выбирался последний отчетный период.
При этом исключались ликвидированные налогоплательщики, а также налогоплательщики, фактически не осуществляющие деятельность (представляющие упрощенную налоговую декларацию, либо на протяжении нескольких периодов представляющие нулевые декларации по УСН, либо вообще не представившие актуальную отчетность по УСН).
При отборе ЮЛ и ИП отчитывающихся за сотрудников выбирался актуальный расчет по ОПС с суммой больше 0 представленный непосредственно в тот налоговый орган региона, в котором налогоплательщик состоит на учете как плательщик по УСН.