Приложение N 3

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 20 апреля 2017 г. N ММВ-7-8/321@

Методика формирования информации по формам
"Реестр сумм задолженности по доходам бюджетов, администрируемым ФНС России" и "Реестр сумм списанной задолженности, нереальной к взыскания"
по состоянию на _______ года"

Данные "Реестра сумм задолженности по доходам бюджетов, администрируемым ФНС России" (далее - Реестр задолженности) формируются по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом, с учетом всех соответствующих операций отчетного года, а также данные "Реестра сумм списанной задолженности, нереальной к взысканию" (далее - Реестр списания) формируются по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, в том числе за отчетный месяц, в структурных подразделениях управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации, к функциональным обязанностям которых относится учет сумм задолженности, сумм списанной задолженности и формирование отчетности по данным вопросам, на основании данных информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального уровня, утвержденного приказом ФНС России от 16.06.2011 N ЯК-7-1/376@ (с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 25.07.2013 N ММВ-7-8/249@), в рублях с двумя десятичными знаками после запятой.

Данные Реестров формируются по доходам, администрируемым налоговыми органами, в порядке возрастания кодов элементов доходов (12 - 13 разряд КБК).

Реестры представляются в разрезе кодов классификации доходов бюджетов в целом по субъекту, без разбивки по инспекциям. По кодам классификации доходов бюджетов (КБК) с кодами элемента дохода, имеющими значение "03", "04", "05", "06", "07", "08", "10", "11", "12", "13" информация представляется в разрезе муниципальных образований, имеющих самостоятельный бюджет на текущий финансовый год, с указанием в графе 1 Реестра соответствующих кодов ОКТМО.

Если подведомственные территории муниципального района не имеют самостоятельного бюджета, сведения по бюджетополучателю (муниципальному району) формируются путем суммирования начисленных сумм по муниципальным образованиям, входящим в состав данного муниципального образования.

Промежуточные итоги выдаются:

по коду классификации доходов бюджетов без учета кода подвида доходов (14 - 17 разряд КБК равен "0000");

по ОКТМО муниципальных образований, имеющих самостоятельный бюджет (для кодов элементов доходов 03, 04, 05, 06, 07, 08, 10, 11, 12, 13);

по коду элемента доходов.

Показатели Реестра задолженности должны соответствовать данным отчета по форме N 4-НМ "Отчет о задолженности по налогам и сборам, пеням и налоговым санкциям в бюджетную систему Российской Федерации" (далее - отчет по форме N 4-НМ) по коду классификации доходов бюджетов (КБК) с кодом элемента дохода 01 по контрольным соотношениям, указанным в приложении N 1 к настоящей методике.

В случае наличия расхождений показателей Реестра задолженности и отчета по форме N 4-НМ на отчетную дату необходимо направлять в Управление по работе с задолженностью ФНС России информацию в соответствии с приложением N 2 к настоящей методике.

Реестры формируются по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, налоговым санкциям и иным платежам в бюджет, по которым абсолютное значение сумм задолженности не равно нулю.

Реестры подписываются начальником отдела, на который приказом руководителя УФНС России по субъекту Российской Федерации возложены соответствующие полномочия, и Руководителем (заместителем руководителя) УФНС России по субъекту Российской Федерации.

Приложение N 1
к Методике

Контрольные соотношения показателей
Реестра задолженности и отчета по форме N 4-НМ
по коду классификации доходов бюджетов (КБК) с кодом элемента дохода 01

Суммовое значение промежуточных итогов графы 3 Реестра задолженности без учета кода подвида доходов бюджетной классификации (14 - 17 разряд КБК равен "0000") должно соответствовать:

Наименование налога	Отчет по форме N 4-НМ
налог на прибыль	= стр. 1010 (гр.4) + стр. 1045 (гр.4) + стр. 1094 (гр.4) + стр. 2010 (гр.4) + стр. 2120 (гр.4) +стр. 2205 (гр.4) + стр. 2210 (гр.4) + стр. 2310 (гр.4) + стр. 2375 (гр.4) Раздела I, II отчета N 4-НМ;
налог на добавленную стоимость	= стр. 1010 (гр.5) + стр. 1045 (гр.5) + стр. 1094 (гр.5) + стр. 2010 (гр.5) + стр. 2120 (гр.5) + стр. 2205 (гр.5) + стр. 2210 (гр.5) + стр. 2310 (гр.5) + стр. 2375 (гр.5) Раздела I, II отчета N 4-НМ;
платежи за пользование природными ресурсами	= стр. 1010 (гр.7) + стр. 1045 (гр.7) + стр. 1094 (гр.7) + стр. 2010 (гр.7) + стр. 2120 (гр.7) + стр. 2205 (гр.7) + стр. 2210 (гр.7) + стр. 2310 (гр.7) + стр. 2375 (гр.7) Раздела I, II отчета N 4-НМ;
налог на добычу полезных ископаемых	= стр. 1010 (гр.8) + стр. 1045 (гр.8) + стр. 1094 (гр.8) + стр. 2010 (гр.8) + стр. 2120 (гр.8) + стр. 2205 (гр.8) + стр. 2210 (гр.8) + стр. 2310 (гр.8) + стр. 2375 (гр.8) Раздела I, II отчета N 4-НМ;
единый социальный налог в федеральный бюджет	= стр. 1010 (гр.14) + стр. 1045 (гр.14) + стр. 1094 (гр.14) + стр. 2010 (гр.14) + стр. 2120 (гр.14) + стр. 2205 (гр.14) + стр. 2210 (гр.14) + стр. 2310 (гр.14) + стр. 2375 (гр.14) Раздела I, II отчета N 4-НМ;
водный налог	= стр. 2445 графы 1 Раздела "Справочно к разделам I, II: 2_Задолженность по налогам" отчета N 4-НМ;
сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты)	= стр. 2455 графы 1 Раздела "Справочно к разделам I, II: 2_Задолженность по налогам" отчета N 4-НМ;
налог на добычу газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья	= стр. 2465 графы 1 Раздела "Справочно к разделам I, II: 2_Задолженность по налогам" отчета N 4-НМ;
налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья	= стр. 2475 графы 1 Раздела "Справочно к разделам I, II: 2_Задолженность по налогам" отчета N 4-НМ;
налог на доходы физических лиц	= стр. 2485 графы 1 Раздела "Справочно к разделам I, II: 2_Задолженность по налогам" отчета N 4-НМ;
налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ	= стр. 2495 графы 1 Раздела "Справочно к разделам I, II: 2_Задолженность по налогам" отчета N 4-НМ;
налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой	= стр. 2500 графы 1 Раздела "Справочно к разделам I, II: 2_Задолженность по налогам" отчета N 4-НМ;
налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации	= стр. 2503 графы 1 Раздела "Справочно к разделам I, II: 2_Задолженность по налогам" отчета N 4-НМ;
налог на добычу нефти	= стр. 2575 графы 1 Раздела "Справочно к разделам I, II: 2_Задолженность по налогам" отчета N 4-НМ;
акцизы - ВСЕГО	= стр. 3010 (гр.1) + стр. 3057 (гр.1) + стр. 3060 (гр.1) + стр. 3090 (гр.1) + стр. 3110 (гр.1) + стр. 3115 (гр.1) + стр. 3155 (гр.1) + стр. 3173 (гр.1) + стр. 3178 (гр.1) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт сырец из всех видов сырья)	= стр. 3010 (гр.2) + стр. 3057 (гр.2) + стр. 3060 (гр.2) + стр. 3090 (гр.2) + стр. 3110 (гр.2) + стр. 3115 (гр.2) + стр. 3155 (гр.2) + стр. 3173 (гр.2) + стр. 3178 (гр.2) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз на спиртосодержащую продукцию	= стр. 3010 (гр. 5) + стр. 3057 (гр. 5) + стр. 3060 (гр. 5) + стр. 3090 (гр. 5) + стр. 3110 (гр. 5) + стр. 3115 (гр. 5) + стр. 3155 (гр. 5) + стр. 3173 (гр. 5) + стр. 3178 (гр. 5) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз на табачную продукцию	= стр. 3010 (гр.6) + стр. 3057 (гр.6) + стр. 3060 (гр.6) + +стр.3090 (гр.6) + стр. 3110 (гр.6) + стр. 3115 (гр.6) + + стр. 3155 (гр.6) + стр. 3173 (гр.6) + стр. 3178 (гр.6) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз на автомобильный бензин	= стр. 3010 (гр.8) + стр. 3057 (гр.8) + стр. 3060 (гр.8) + стр. 3090 (гр.8) + стр. 3110 (гр.8) + стр. 3115 (гр.8) + + стр. 3155 (гр.8) + стр. 3173 (гр.8) + стр. 3178 (гр.8) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз на прямогонный бензин	= стр. 3010 (гр.9) + стр. 3057 (гр.9) + стр. 3060 (гр.9) + + стр. 3090 (гр.9) + стр. 3110 (гр.9) + стр. 3115 (гр.9) + + стр. 3155 (гр.9) + стр. 3173 (гр.9) + стр. 3178 (гр.9) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз на автомобили легковые и мотоциклы	= стр. 3010 (гр.10) + стр. 3057 (гр.10) + стр. 3060 (гр.10) + стр. 3090 (гр.10) + стр. 3110 (гр.10) + стр. 3115 (гр.10) + стр. 3155 (гр.10) + стр. 3173 (гр.10) + стр. 3178 (гр.10) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз на дизельное топливо	= стр. 3010 (гр.11) + стр. 3057 (гр.11) + стр. 3060 (гр.11) + стр. 3090 (гр.11) + стр. 3110 (гр.11) + стр. 3115 (гр.11) + тр.3155 (гр.11) + стр. 3173 (гр.11) + стр. 3178 (гр.11) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз на моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей	= стр. 3010 (гр.12) + стр. 3057 (гр.12) + стр. 3060 (гр.12) + стр. 3090 (гр.12) + стр. 3110 (гр.12) + стр. 3115 (гр.12) + стр. 3155 (гр.12) + стр. 3173 (гр.12) + стр. 3178 (гр.12) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз на вина	= стр. 3010 (гр.13) + стр. 3057 (гр.13) + стр. 3060 (гр.13) + стр. 3090 (гр.13) + стр. 3110 (гр.13) + стр. 3115 (гр.13) + + стр.3155 (гр.13) + стр. 3173 (гр.13) + стр. 3178 (гр.13) Раздела III отчета N 4-НМ;
акциз на пиво	= стр. 3010 (гр.14) + стр. 3057 (гр.14) + стр. 3060 (гр.14) + стр.3090 (гр.14) + стр. 3110 (гр.14) + стр. 3115 (гр.14) + +стр. 3155 (гр.14) + стр. 3173 (гр.14) + стр. 3178 (гр.14) Раздела III отчета N 4-НМ;
акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских) винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	= стр. 3010 (гр.15) + стр.3057 (гр.15) + стр. 3060 (гр.15) + стр. 3090 (гр.15) + стр. 3110 (гр.15) + стр. 3115 (гр.15) + +стр. 3155 (гр.15) + стр. 3173 (гр.15) + стр. 3178 (гр.15) Раздела III отчета N 4-НМ;
акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских) винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)	= стр. 3010 (гр.16) + стр. 3057 (гр.16) + стр. 3060 (гр.16) + стр. 3090 (гр.16) + стр. 3110 (гр.16) + стр. 3115 (гр.16) + +стр. 3155 (гр.16) + стр. 3173 (гр.16) + стр. 3178 (гр.16) Раздела III отчета N 4-НМ;
задолженность по платежам за пользование природными ресурсами	= стр. 4020 Раздела IV отчета N 4-НМ;
задолженность по утилизационному сбору	= стр. 4030 Раздела IV отчета N 4-НМ;
денежные взыскания (штрафы) за фиктивное или преднамеренное банкротство, совершение не правомерных действий при банкротстве	= стр. 4050 Раздела IV отчета N 4-НМ;
денежные взыскания с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков	= стр. 4060 Раздела IV отчета N 4-НМ;
денежные взыскания за нарушение валютного законодательства РФ	= стр. 4070 Раздела IV отчета N 4-НМ;
задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений)	= стр. 4080 Раздела IV отчета N 4-НМ.

Приложение N 2
к Методике

Информация по расхождениям показателей Реестра задолженности и отчета по форме N 4-НМ по состоянию на ________2017 года

												тыс. руб.
Наименование субъекта	Код субъекта	ОКТМО	КБК без учета кода подвида доходов бюджетной классификации (14 - 17 разряд КБК равен "0000")	Код субъекта/МИ ФНС по КН (в котором числится задолженность своего региона)	ОКТМО другого региона, по которому числится задолженность	Сумма дебиторской задолженности по ОКТМО другого региона в своем субъекте	Сумма дебиторской задолженности по ОКТМО своего региона НО другого региона	Разница (гр.7-гр.8)	Сумма дебиторской задолженности (по Реестру сумм задолженности по доходам бюджетов, администрируемым ФНС России) на отчетную дату	Сумма задолженности (по отчету N 4-НМ) на отчетную дату	Разница (гр.11- гр.10)	Пояснение*
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
			налог на прибыль
			182 1 01 01011 01 0000 110
			182 1 01 01013 01 0000 110
			182 1 01 01030 01 0000 110
			182 1 01 01040 01 0000 110
			182 1 01 01050 01 0000 110
			182 1 01 01060 01 0000 110
			182 1 01 01070 01 0000 110
			182 1 01 01080 01 0000 110
			налог на добавленную стоимость
			182 1 03 01000 01 0000 110
			182 1 04 01000 01 0000 110
			платежи за пользование природными ресурсами
			182 1 07 01011 01 0000 110
			182 1 07 01012 01 0000 110
			182 1 07 01013 01 0000 110
			182 1 07 01020 01 0000 110
			182 1 07 01030 01 0000 110
			182 1 07 01040 01 0000 110
			182 1 07 03000 01 0000 110
			182 1 07 01050 01 0000 110
			182 1 07 04010 01 0000 110
			182 1 07 04020 01 0000 110
			182 1 07 04030 01 0000 110
			182 1 07 01060 01 0000 110
			182 1 07 01070 01 0000 110
			налог на добычу полезных ископаемых
			182 1 07 01011 01 0000 110
			182 1 07 01012 01 0000 110
			182 1 07 01013 01 0000 110
			182 1 07 01020 01 0000 110
			182 1 07 01030 01 0000 110
			182 1 07 01040 01 0000 110
			182 1 07 01050 01 0000 110
			182 1 07 01060 01 0000 110
			182 1 07 01070 01 0000 110
			Налог на добычу газового конденсата из всех видов месторождений УС
			182 1 07 01013 01 0000 110
			Налог на доходы физических лиц
			182 1 01 02010 01 0000 110
			182 1 01 02020 01 0000 110
			182 1 01 02030 01 0000 110
			182 1 01 02040 01 0000 110
			182 1 01 02050 01 0000 110
			налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст. 228 НК РФ
			182 1 01 02030 01 0000 110
			налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов и других лиц, занимающихся частной практикой
			182 1 01 02020 01 0000 110
			налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации
			182 1 01 02010 01 0000 110
			налог на добычу нефти
			182 1 07 01011 01 0000 110
			акцизы - ВСЕГО
			182 1 03 02011 01 0000 110
			182 1 03 02012 01 0000 110
			182 1 03 02013 01 0000 110
			182 1 03 02020 01 0000 110
			182 1 03 02030 01 0000 110
			182 1 03 02041 01 0000 110
			182 1 03 02042 01 0000 110
			182 1 03 02060 01 0000 110
			182 1 03 02070 01 0000 110
			182 1 03 02080 01 0000 110
			182 1 03 02090 01 0000 110
			182 1 03 02100 01 0000 110
			182 1 03 02110 01 0000 110
			182 1 03 02120 01 0000 110
			182 1 03 02130 01 0000 110
			182 1 03 02300 01 0000 110
			182 1 03 02310 01 0000 110
			182 1 03 02320 01 0000 110
			182 1 03 02330 01 0000 110
			182 1 03 02340 01 0000 110
			182 1 03 02350 01 0000 110
			182 1 04 02011 01 0000 110
			182 1 04 02012 01 0000 110
			182 1 04 02013 01 0000 110
			182 1 04 02020 01 0000 110
			182 1 04 02030 01 0000 110
			182 1 04 02040 01 0000 110
			182 1 04 02060 01 0000 110
			182 1 04 02070 01 0000 110
			182 1 04 02080 01 0000 110
			182 1 04 02100 01 0000 110
			182 1 04 02120 01 0000 110
			182 1 04 02140 01 0000 110
			182 1 04 02170 01 0000 110
			182 1 09 02010 01 0000 110
			акциз спирт этиловый из всех видов сырья (в том числе этиловый спирт сырец из всех видов сырья)
			182 1 03 02011 01 0000 110
			182 1 03 02012 01 0000 110
			182 1 03 02013 01 0000 110
			182 1 04 02011 01 0000 110
			182 1 04 02012 01 0000 110
			182 1 04 02013 01 0000 110
			акциз на спирт этиловый (в том числе этиловый спирт сырец) из пищевого сырья
			182 1 03 02011 01 0000 110
			182 1 03 02013 01 0000 110
			182 1 04 02011 01 0000 110
			182 1 04 02012 01 0000 110
			акциз на спиртосодержащую продукцию
			182 1 03 02020 01 0000 110
			182 1 04 02020 01 0000 110
			акциз на табачную продукцию
			182 1 03 02030 01 0000 110
			182 1 04 02030 01 0000 110
			акциз на автомобильный бензин
			182 1 03 02041 01 0000 110
			182 1 04 02040 01 0000 110
			акциз на прямогонный бензин
			182 1 03 02042 01 0000 110
			182 1 04 02140 01 0000 110
			акциз на автомобили легковые и мотоциклы
			182 1 03 02060 01 0000 110
			182 1 04 02060 01 0000 110
			акциз на дизельное топливо
			182 1 03 02070 01 0000 110
			182 1 03 02330 01 0000 110
			182 1 04 02070 01 0000 110
			182 1 04 02170 01 0000 110
			акциз на моторное масло для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей
			182 1 03 02080 01 0000 110
			182 1 04 02080 01 0000 110
			акциз на вина
			182 1 03 02090 01 0000 110
			182 1 03 02340 01 0000 110
			182 1 03 02350 01 0000 110
			акциз на пиво
			182 1 03 02100 01 0000 110
			182 1 04 02100 01 0000 110
			акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских) винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
			182 1 03 02110 01 0000 110
			акцизы на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта до 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских) винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)
			182 1 03 02130 01 0000 110
			182 1 03 02120 01 0000 110
			182 1 04 02120 01 0000 110
			задолженность по платежам за пользование природными ресурсами
			182 1 12 02030 01 0000 120
			182 1 12 02080 01 0000 120
			задолженность по утилизационному сбору
			182 1 12 08000 01 2000 120
			182 1 12 08000 01 6000 120
			денежные взыскания (штрафы) за фиктивное или преднамеренное банкротство, совершение не правомерных действий при банкротстве
			182 1 16 70010 01 0000 140
			денежные взыскания с лиц, привлеченных к субсидиарной ответственности, а также к ответственности в виде возмещения причиненных должнику убытков
			182 1 16 70020 01 0000 140
			денежные взыскания за нарушение валютного законодательства РФ
			182 1 16 05000 01 0000 140
			задолженность по доходам от сдачи в аренду имущества, находящегося в оперативном управлении федеральных органов государственной власти и созданных ими учреждений (за исключением имущества федеральных бюджетных и автономных учреждений)
			182 1 11 05031 01 0000 120

Руководитель (заместитель руководителя) УФНС России по            ________________ (________________)

                                                                       подпись             Ф.И.О.

------------------------------

* Причины расхождений отчета N 4-НМ и Реестра задолженности (гр.12) с указанием количества налогоплательщиков - должников и суммы задолженности