Раздел 8. Документирование

Раздел 8. Документирование

8.1. Общие положения

8.1.1. Актуарию следует раскрывать в актуарном заключении^1:

- цель анализа активов;

- состав исходных данных;

- основные проведенные проверки исходных данных;

- сделанные предположения;

- выявленные риски для организации;

- основные результаты, выводы с обоснованиями, рекомендации.

8.2. В части идентификации активов

8.2.1. Актуарию следует раскрывать в актуарном заключении:

- обоснования включения или не включения ресурсов в состав активов;

- принципы группировки активов;

- выявленные риски, связанные с составом активов.

8.3. В части стоимости активов

8.3.1. Актуарию следует раскрывать в актуарном заключении:

- источники сведений о стоимости активов;

- методики и предположения по определению стоимости активов, если она определялась актуарием;

- сведения о стоимости активов в соответствии с выбранной группировкой.

8.4. В части денежных потоков от активов

8.4.1. Актуарию следует раскрывать в актуарном заключении:

- источники сведений о сроках ожидаемых поступлений денежных средств от активов;

- методики и предположения по определению ожидаемых поступлений денежных средств от активов, если они определялась актуарием;

- сведения о сроках ожидаемых поступлений денежных средств от активов.

8.5. В части сопоставление активов и обязательств

8.5.1. В случае, если в целях решения поставленной перед актуарием задачи актуарием проводилось сопоставление стоимости активов и обязательств организации, то актуарию следует раскрывать в актуарном заключении:

- результаты такого сопоставления;

- выводы по результатам сопоставления;

- существенные риски, выявленные по итогам сопоставления;

- сведения о методике распределения по временным интервалам при проведении сопоставления активов и обязательств по валютам.

8.5.2. Актуарию следует отразить в актуарном заключении наличие (отсутствие) существенного риска, связанного с рассогласованием стоимости активов и обязательств в валюте, существенного валютного риска.