Глава 5. Примеры к главе 4 Порядка

Глава 5. Примеры к главе 4 Порядка

5.1. Пример к пункту 4.5

По поручению российского импортера открывается аккредитив с покрытием в банке-нерезиденте за счет средств российского импортера на его валютном счете в отчитывающемся банке. Для оплаты покрытия отчитывающийся банк перечисляет в пользу банка-нерезидента со своего корреспондентского счета 10 тыс. долларов США. В результате этой операции дебетуется расчетный счет импортера, кредитуется его аккредитивный счет, затем кредитуется корреспондентский счет в банке-нерезиденте и дебетуется аккредитивный счет в банке-нерезиденте.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования	10	- 10,0	0	0	0	0
А4	Аккредитивы с нерезидентами	0	10,0	0	0	10	0

В отчетности рекомендуется отражать только снижение остатка по корреспондентскому счету и увеличение - по аккредитивному. Обязательство отчитывающегося банка перед резидентом-импортером по принятому от него покрытию не отражается в разделе 1, так как оно не является иностранным обязательством отчитывающегося банка.

5.2. Пример к пункту 4.7

Остаток на корреспондентском счете в банке-нерезиденте на начало отчетного периода составлял 5 тыс. долларов США. В конце отчетного периода с этого счета был произведен платеж за услуги нерезидентам в размере 15 тыс. долларов США, в результате чего возникает операция кредитования счета ("овердрафт"), в размере 10 тыс. долларов США, который не был погашен до конца отчетного периода.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение в результате операций	Изменение в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования	5,0	- 5,0*	0,0	0,0	0,0	0,0
П3	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	0,0	10,0	0,0	0,0	10,0	0,0

* Данная сумма является результатом отражения по кредиту корреспондентского счета суммы в 15 тыс. долларов США и отражения по дебету корреспондентского счета суммы 10 тыс. долларов США в корреспонденции со счетом по учету кредитов "овердрафт".

5.3. Примеры к пункту 4.8

5.3.1. Отчитывающимся банком 12-го числа отчетного периода А заключена с банком-нерезидентом сделка на покупку иностранных ценных бумаг на сумму 500 тыс. долларов США с обязательством их обратной продажи нерезиденту 25-го числа следующего отчетного периода Б за 450 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов (пассивов) в результате операций	Изменение активов (пассивов) в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов (пассивов)	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
А7	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг	0,0	500,0	0,0	0,0	500,0	0,0
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	0,0	22,1*	0,0	0,0	22,1	22,1*
	Отчетный период Б
А7	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг	500,0	- 500,0	0,0	0,0	0,0	0,0
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	22,1	- 22,1 = 27,9-50,0**	0,0	0,0	0,0	27,9*
	Объяснение		Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами, за вычетом процентов, уплаченных за пользование ценными бумагами				Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами

* Проценты, начисленные за пользование ценными бумагами;

** Проценты, уплаченные за пользование ценными бумагами

5.3.2. В отчетном периоде А отчитывающийся банк заключил сделку обратного РЕПО с банком-нерезидентом N сроком на 2 месяца, предоставив банку-нерезиденту денежные средства в размере 200 тыс. долларов США, и получил в качестве обеспечения долговые ценные бумаги (20 штук), с обязательством их обратной продажи в отчетном периоде Б за 220 тыс. долларов США. В течение отчетного периода А часть полученных от нерезидента ценных бумаг (6 штук) на сумму 60 тыс. долларов США отчитывающийся банк продал резиденту, часть ценных бумаг передал нерезиденту L по сделке прямого РЕПО в качестве обеспечения с обязательством обратной покупки ценных бумаг в периоде Б (до даты осуществления второй части сделки с банком-нерезидентом N) за 88 тыс. долларов США, получив от нерезидента денежные средства в размере 80 тыс. долларов США. В отчетном периоде Б отчитывающийся банк купил на открытом рынке долговые ценные бумаги (6 штук) за 61,8 тыс. долл. США для обеспечения исполнения своего обязательства по возврату ценных бумаг перед банком-нерезидентом N.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
Отчетный период А
А7	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг	0,0	208,3 =200,0+8,3	0,0	0,0	208,3 =200,0 +8,3	8,3*
П5	Средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг	0,0	83,2 =80,0+3,2	0,0	0,0	83,2 =80,0 +3,2	3,2**
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	0,0	60,0	0,0	0,0	60,0
	Объяснение		Возникновение обязательства перед банком-нерезидентом N
Отчетный период Б
А7	Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг	208,3	-208,3	0,0	0,0	0,0	11,7*
	Объяснение		= -208,3+ 11,7-11,7
П5	Средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без прекращения признания передаваемых ценных бумаг	83,2	-83,2	0,0	0,0	0,0	4,8**
	Объяснение		= -83,2 +4,8-4,8
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	60,0	-61,8	1,8	0,0	0,0
	Объяснение		Погашение обязательства перед банком-нерезидентом N

* Проценты, начисленные за пользование предоставленными средствами

** Проценты, начисленные за пользование полученными средствами

5.4. Примеры к пункту 4.10

5.4.1. В отчетном периоде А отчитывающийся банк продал нерезиденту вексель номиналом 80 тыс. долларов США за 75 тыс. долларов США. В течение отчетного периода А на него был начислен дисконт 4 тыс. долларов США. В отчетном периоде Б на вексель был начислен дисконт 1 тыс. долларов США, однако к погашению его предъявил резидент.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
П8	Векселя и банковские акцепты, выпущенные (непросроченные), краткосрочные	0,0	79,0	0,0	0,0	79,0	4,0
	Объяснение		=75,0 + 4,0
	Отчетный период Б
П8	Векселя и банковские акцепты, выпущенные (непросроченные), краткосрочные	79,0	1,0	0,0	- 80,0	0,0	1,0

5.4.2. Отчитывающийся банк приобретает у нерезидента 10 краткосрочных векселей компании-нерезидента номиналом 1 тыс. долларов США каждый за 8 тыс. долларов США. После начисления дисконта в размере 1 тыс. долларов США на весь пакет отчитывающийся банк продает нерезиденту 5 векселей за 4,5 тыс. долларов США и 2 векселя за 1,5 тыс. долларов США. До конца отчетного периода на оставшиеся векселя начисляется процентный доход в размере 0,3 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, краткосрочные	0,0	3,3	- 0,3	0,0	3	1,3
	Объяснение		=8 + 1 - 4,5 - 1,5 + 0,3			=3 х 8/10 + 3 х 1/10 + 0,3	=1 + 0,3

Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают тот факт, что по первой сделке продажи векселей операционный доход был нулевым (0,8 + 0,1) х 5 - 4,5, а по второй имел место операционный расход 1,5 - (0,8 + 0,1) х 2.

5.5. Примеры к пункту 4.11

5.5.1. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода А производит следующие операции: приобретает у нерезидента 10 облигаций нерезидента с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию (с учетом оплаты накопленного купонного дохода); начисляет купонный (процентный) , доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет. Рыночная котировка 1 облигации на конец отчетного периода А - 1,35 тыс. долларов США.

Отчитывающийся банк в течение следующего отчетного периода Б производит следующие операции: продает нерезиденту 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США (с учетом оплаты накопленного купонного дохода); начисляет купонный (процентный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет; получает от эмитента купон по облигациям в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет; покупает у нерезидента 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США; до конца отчетного периода Б начисляет купонный (процентный), доход 0,5 тыс. долларов США. Рыночная котировка 1 облигации на конец отчетного периода Б - 1,25 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
А9	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, долгосрочные	0,0	13,4	0,1	0,0	13,5	1,4
	Объяснение		=(10*1,2+ 1,4)			=(10* 1,35)
	Отчетный период Б
А9	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, долгосрочные	13,5	- 5,3	0,6	0,0	8,8	1,0
	Объяснение		= (-7,0 + 0,5 - 1,5 + 2,2 + 0,5)			= (7* 1,25)

5.5.2. Отчитывающийся банк в течение отчетного периода А производит следующие операции: приобретает у нерезидента 10 некотируемых ценных бумаг (облигаций) нерезидента с первоначальным сроком погашения 2 года и номиналом 1 тыс. долларов США по цене 1,2 тыс. долларов США за одну облигацию (с учетом оплаты накопленного купонного дохода); начисляет процентный (купонный) доход 1,4 тыс. долларов США за весь пакет; продает нерезиденту 5 облигаций за 7,0 тыс. долларов США; начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США на оставшийся пакет; получает от эмитента купон по облигациям в размере 1,5 тыс. долларов США на весь пакет; покупает у нерезидента 2 аналогичные облигации за 2,2 тыс. долларов США; до конца отчетного периода начисляет процентный (купонный) доход 0,5 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
А9	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, долгосрочные	0,0	8,1	0,3	0	8,4	2,4
Объяснение
	1. Приобретение облигации	0	12	0	0	12	0
	2. Начисление процентов	12	1,4	0	0	13,4	1,4
	3. Продажа 5 облигаций	13,4	-7,0	0,3	0	6,7 =5 х 12/10+5 х 1,4/10	0
	4. Начисление процентов	6,7	0,5	0	0	7,2	0,5
	5. Выплата купона	7,2	-1,5	0	0	5,7	0
	6. Покупка 2 облигаций	5,7	2,2	0	0	7,9	0
	7. Начисление процентов	7,9	0,5	0	0	8,4	0,5

Изменения в результате переоценки в сумме 0,3 тыс. долларов США отражают операционный доход отчитывающегося банка, поскольку облигации стоимостью 6,7 тыс. долларов США (с учетом начисленных процентов) были проданы за 7,0 тыс. долларов США.

5.6. Примеры к пункту 4.12

5.6.1. Обыкновенные акции отчитывающегося банка номиналом 100 тыс. российских рублей приобретаются нерезидентом при первичном размещении за 120 тыс. российских рублей, что составляет 5% от уставного капитала. Официальный курс доллара США по отношению к российскому рублю, установленный Банком России, на дату приобретения составил 45 российских рублей за один доллар США, то есть эквивалент в долларах США стоимости приобретения акций составил 120/ 45 = 2,7 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к российскому рублю, установленный Банком России, не изменился до конца отчетного периода. Эквивалент в долларах США участия нерезидентов в уставном капитале отчитывающегося банка по состоянию на конец отчетного периода, рассчитанный исходя из оценки величины собственных средств, составил 5,0 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
П12	Обыкновенные акции и доли в уставном капитале отчитывающегося банка	0,0	2,7	2,3	0,0	5,0	0,0

5.6.2. В отчетном периоде А банк - резидент Кипра перевел в отчитывающийся банк 1,5 млн. долларов США на приобретение 200 тысяч обыкновенных акций отчитывающегося банка, что составляет 25 процентов от его уставного капитала. В следующем отчетном периоде Б Банк России зарегистрировал отчет об итогах выпуска акций отчитывающегося банка. Рыночная котировка обыкновенной акции отчитывающегося банка на конец отчетного периода Б составила 400 российских рублей за штуку, а курс доллара США - 48 российских рублей за доллар США.

Отчетный период А

Код нерезидента		N	N	/	1	0	0	/	1	9	6	/	0	0	0	/	0	0	0
		тип		/	сектор			/	страна			/	вид деятельности			/	предприятие специального назначения

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
П12	Обыкновенные акции и доли в уставном капитале отчитывающегося банка	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	0,0	1500,0	0,0	0,0	1500,0	0,0

Отчетный период Б

Код нерезидента		N	N	/	1	0	0	/	1	9	6	/	0	0	0	/	0	0	0
		тип		/	сектор			/	страна			/	вид деятельности			/	предприятие специального назначения

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	1500,0	0,0	0,0	-1500,0	0,0	0,0

Код нерезидента		N	D	/	1	0	0	/	1	9	6	/	K	6	4	/	0	0	0
		тип		/	сектор			/	страна			/	вид деятельности			/	предприятие специального назначения
Код валюты пассива		8	4	0

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	0,0	- 1500,0	0,0	1500,0	0,0	0,0

Код нерезидента		N	D	/	1	0	0	/	1	9	6	/	K	6	4	/	0	0	0
		тип		/	сектор			/	страна			/	вид деятельности			/	предприятие специального назначения
Код валюты пассива		6	4	3

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
П12	Обыкновенные акции и доли в уставном капитале отчитывающегося банка	0,0	1500,0	166,7 =1666,7 - 1500,0	0,0	1666,7=200000x 400/48	0,0

5.6.3. На начало и конец отчетного периода отчитывающийся банк владел 11 процентами обыкновенных акций и 3 процентами привилегированных акций банка - резидента США. Стоимость акций на начало периода составляла 120 тыс. долларов США и 30 тыс. долларов США соответственно. На конец отчетного периода рыночная стоимость акций составила 125 тыс. долларов США и 33 тыс. долларов США. При этом на начало отчетного периода у отчитывающегося банка перед вышеуказанным банком-нерезидентом было обязательство в форме долгосрочного кредита на 65 тыс. долларов США. В течение отчетного периода по долгосрочному кредиту начислены проценты в сумме 1 тыс. долларов США.

Код нерезидента		N	R	/		1		0		0		/	8	4		0	/	K		6		4	/	0			0	0
		тип		/		сектор						/	страна				/	вид деятельности					/	предприятие специального назначения
Код валюты пассива					8		4		0

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
А10	Обыкновенные акции, эмитированные нерезидентами	120,0	0,0	5,0	0,0	125,0	0,0
А11	Привилегированные акции, эмитированные нерезидентами	30,0	0,0	3,0	0,0	33,0	0,0
П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные	65,0	1,0	0,0	0,0	66,0	1,0

ГАРАНТ:

Нумерация подпунктов приводится в соответствии с источником

5.6.3. На начало отчетного периода отчитывающийся банк владел 6 процентами обыкновенных акций банка - резидента США стоимостью 120 тыс. долларов США. В течение отчетного периода отчитывающимся банком были приобретены акции этого нерезидента на сумму 180 тыс. долларов США, что привело к увеличению доли в уставном капитале до 15 процентов. На конец отчетного периода стоимость пакета акций банка-резидента США, которыми владеет отчитывающийся банк составила 305 тыс. долларов США.

Код нерезидента

N

N

/

1

0

0

/

8

4

0

/

К

6

4

/

0

0

0

тип

/

сектор

/

страна

/

вид деятельности

/

предприятие специального назначения

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
А10	Обыкновенные акции, эмитированные нерезидентами	120,0	0,0	0,0	-120,0	0,0	0,0

Код нерезидента		N	R	/	1	0	0	/	8	4		0	/	K		6		4	/	0				0	0
		тип		/	сектор			/	страна				/	вид деятельности					/	предприятие специального назначения
Код валюты актива		8	4	0

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
А10	Обыкновенные акции, эмитированные нерезидентами	0,0	180,0	5,0	120,0	305,0	0,0

5.7. Примеры к пункту 4.14

5.7.1. В течение отчетного периода было просрочено погашение начисленных в отчетном периоде процентов в сумме 1 тыс. долларов США по долгосрочной ссуде в 10 тыс. долларов США, привлеченной от банка-нерезидента, которая должна быть погашена только в следующем отчетном периоде.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	I вариант
П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные	10,0	0,0	0,0	0,0	10,0	1,0
П15	Просроченная задолженность отчитывающегося банка, не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	1,0	1,0	0,0
П17	Прочие долгосрочные обязательства перед нерезидентами	0,0	1,0	0,0	-1,0	0,0	0,0
	II вариант
П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные	10,0	1,0	0,0	-1,0	10,0	1,0
П15	Просроченная задолженность отчитывающегося банка, не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	1,0	1,0	0,0

5.7.2. В течение отчетного периода было просрочено погашение основного долга в сумме 10 тыс. долларов США и начисленных в отчетном периоде процентов в сумме 1 тыс. долларов США по краткосрочной ссуде, привлеченной от банка-нерезидента, а также исполнение поставочного форвардного контракта на продажу 20 тыс. долларов США за 580 тыс. российских рублей и индексного форвардного контракта, по которому нерезиденту должно было быть выплачено 2 тыс. долларов США. Официальный курс доллара США по отношению к российскому рублю, устанавливавшийся Банком России, в течение всего отчетного периода был равен 30 российским рублям за один доллар США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
П3	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	10,0	1,0	0,0	-11,0	0,0	1,0
П14.1	Просроченная задолженность отчитывающегося банка, не погашенный в срок основной долг по аккредитивам с нерезидентами и срочным, сберегательным депозитам и ссудам	0,0	0,0	0,0	10,0	10,0	0,0
П14.4	Просроченная задолженность отчитывающегося банка, не погашенный в срок основной долг по производным финансовым инструментам	0,0	0,0	0,0	22,0 = 20,0+2,0	22,0	0,0
П15	Просроченная задолженность отчитывающегося банка, не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	1,0	1,0	0,0

5.8. Пример к пункту 4.16

В июле года 20ХХ отчитывающийся банк получил от иностранного дочернего банка, в котором он владеет 50 процентами в уставном капитале, сведения, согласно которым за первое полугодие 20ХХ года он получил доход в сумме 110 тыс. долларов США и понес расходы в сумме 60 тыс. долларов США. В следующие месяцы 20ХХ года информация не представлялась. Из отчетности иностранного банка о финансовом результате за прошедший год, полученной отчитывающимся банком в январе 20ХY года, следует, что доходы составили 310 тыс. долларов США, расходы - 160 тыс. долларов США.

Значение показателя нераспределенной прибыли отчитывающегося банка за январь - июнь 20ХХ года составило 25,0 тыс. долларов США (110 - 60)х50%) и должно быть отражено по строке А30 в отчете за июль 20ХХ года.

Значение показателя нераспределенной прибыли отчитывающегося банка за весь 20ХХ год равнялось 75 тыс. долларов США (310 - 160)х50%), однако поскольку ранее в отчете за июль 20ХХ уже было показано значение данного показателя за первое полугодие 20ХХ года, соответственно, в отчете за январь 20ХY года по строке А30 необходимо отразить разницу между двумя значениями - 50 тыс. долларов США (75 - 25).