Глава 3. Примеры к пунктам 2.1 и 2.2 главы 2 Порядка

Глава 3. Примеры к пунктам 2.1 и 2.2 главы 2 Порядка

3.1. Отчитывающийся банк привлек в середине отчетного периода А от банка-нерезидента долгосрочный кредит в размере 100 млн. российских рублей. В течение оставшихся дней отчетного периода на кредит были начислены проценты на сумму 356 тыс. российских рублей.

Официальные курсы Банка России доллара США по отношению к российскому рублю были следующими:

на дату привлечения кредита - 50 российских рублей за доллар США;

на последний календарный день отчетного периода А - 48 российских рублей за доллар США;

средний курс за отчетный период А - 49 российских рублей за доллар США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
Отчетный период А
I вариант заполнения раздела 2
П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные	0,0	2000,0	83,3	0,0	2083,3	7,3
	Объяснение		= 100000/ 50			= 100000/ 48	= 356/ 49
П17	Прочие долгосрочные обязательства перед нерезидентами	0,0	7,3	0,1	0,0	7,4
	Объяснение		356/49			= 356/ 48
II вариант заполнения раздела 2
П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные	0,0	2007,3	83,4	0,0	2090,7	7,3
	Объяснение		= 100000/ 50+356/49			= (100000+356) / 48	= 356/ 49

С учетом содержания абзаца 2 пункта 3.5. Порядка в Отчете за следующий отчетный период Б остатки на начало отчетного периода должны соответствовать остаткам на конец отчетного периода А.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период Б
	I вариант заполнения раздела 2
П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные	2083,3	...	...	...	...	...
	Объяснение	= 100000/ 48
П17	Прочие долгосрочные обязательства перед нерезидентами	7,4	...	...	...	...	...
	Объяснение	= 356/ 48
	II вариант заполнения раздела 2
П4	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные	2090,7	...	...	...	...	...
	Объяснение	= (100000 + 356)/ 48

3.2. Отчитывающимся банком был размещен краткосрочный депозит в банке-нерезиденте. По состоянию на начало отчетного периода сумма данного депозита составила 100 тыс. евро, а сумма начисленных на него процентов - 7 тыс. евро. В течение отчетного периода на депозит были начислены проценты в сумме 3 тыс. евро. В этом же отчетном периоде депозит был погашен вместе с процентами, составившими 10 тыс. евро. Затем в том же банке-нерезиденте отчитывающимся банком был размещен новый (краткосрочный) депозит на сумму 200 тыс. евро со сроком погашения в следующем отчетном периоде. Сумма начисленных, но не выплаченных процентов по нему в отчетном периоде составила 4 тыс. евро.

Кросс-курсы Банка России доллара США к евро были следующими:

на начало отчетного периода - 1,30 доллара США за евро;

на дату погашения старого депозита - 1,35 доллара США за евро;

на дату размещения нового депозита - 1,37 доллара США за евро;

на конец отчетного периода - 1,40 доллара США за евро;

средний кросс-курс за отчетный период - 1,38 доллара США за евро.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
I вариант заполнения раздела 1
А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	130,0	139,0	11,0	0,0	280,0	9,7
	Объяснение	=100,0 x1,3	=(-100,0 x1,35) + (200,0 x1,37)	=280,0 - 130,0 -139,0	0,0	=200,0 x1,40	=(3,0 + 4,0) x 1,38
А17	Прочие краткосрочные требования к нерезидентам	9,1	-3,8	0,3		5,6	0,0
	Объяснение	7,0х1,3	=(3,0 + 4,0) x 1,38-10,0 х 1,35	=5,6-9,1- (-3,8)		=4,0 х 1,4
	II вариант заполнения раздела 1
А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	139,1	135,2	11,3	0,0	285,6	9,7
	Объяснение	=(100,0+7,0) x 1,3	=(3,0 + 4,0) x 1,38 +(-100,0 x1,35) -10,0 х 1,35 + (200,0 x1,37)	=285,6 - 139,1 -135,2	0,0	=(200,0 +4,0)x 1,40	=(3,0 + 4,0) x 1,38

3.3. В течение отчетного периода отчитывающийся банк приобретает 60 тыс. долларов США за 100 тыс. швейцарских франков, производя расчеты через свои счета "НОСТРО" в долларах США. При этом кросс-курс Банка России доллара США к швейцарскому франку на дату осуществления операции - 0,65 доллара США за франк.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования	...	0,0	...	...	...	...
	Объяснение		= 60,0 - 100,0 x 0,60*

*0,60 - курс доллара США по отношению к швейцарскому франку, по которому фактически была совершена операция.