Разъяснения по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов (версия 3 от 6 июня 2018 г.)

Разъяснения
по формированию надзорной отчетности в формате XBRL управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов (версия 3 от 6 июня 2018 года)

1. История изменений документа

Версия документа	Дата	Суть изменения
2	4 июня 2018	Изменена нумерация разделов; Доработан раздел 3.4 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов; Доработан раздел 3.5 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов.
3	6 июня 2018	Исправлены примеры наименования дополнительных архивов в разделе 3.1 (стр. 6), разделе 3.3 (стр. 12,13). Обращаем внимание, что в том случае, если управляющая компания именовала дополнительные архивы, руководствуясь примерами версии 2 документа, то при представлении пакетов отчетности за май 2018 года допускается использование подобных наименований (без постфикса spec_dep). С отчетности за июнь 2018 года именование дополнительных архивов должно осуществляться согласно версии 3 обозначенного документа.

2. Пакетность и требования к архивам, представляемым в Банк России

Исходя из необходимости / отсутствия необходимости подтверждения тех или иных отчетных данных специализированным депозитарием или регистратором, архивы, представляемые в Банк России управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющие компании), должны соответствовать 2 типам структур согласно Приложениям 1 и 3 к Правилам формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (далее - Правила): 1) простой архив - приложение 1 Правил, 2) усложненный архив - приложение 3 Правил.

В зависимости от точки входа необходимость применения простого архива или усложненного архива будет варьироваться.

Далее приведена таблица соответствия точек входа и требуемых типов архивов для представления в Банк России.

Наименование точки входа	Тип архива для представления в Банк России
ep_nso_uk_m_10d	усложненный архив
ep_nso_uk_m_15d_ods*	простой архив
ep_nso_aif_uk_m_20d	усложненный архив
ep_nso_aif_uk_m_30d	простой архив
ep_nso_uk_m_q_10d	усложненный архив
ep_nso_uk_q_15d_ods*	простой архив
ep_nso_aif_u_k_m_q 20d	усложненный архив
ep_nso_aif_uk_m_q_30d	простой архив
ep_nso_uk_m_q_y_10d	усложненный архив
ep_nso_uk_y_15d_ods*	простой архив
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20d	усложненный архив
ep_nso_aif_uk_m_q_y_30d	простой архив
ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d	усложненный архив
ep_nso_uk_non_reg_1d	усложненный архив
ep_nso_aif_uk_non_reg_5d	простой архив

------------------------------

* - точка входа будет активна после вступления в силу соответствующего нормативного акта

------------------------------

Прием отчетности в едином личном кабинете участника информационного обмена настроен именно на те точки входа, которые приведены в вышеуказанной таблице. Полная таблица, содержащая наименования точек входа, их определение и тип архива, представлена в Приложении 1 настоящего документа.

Точки входа, имеющие постфикс spec_dep, предназначены исключительно для целей взаимодействия между УК и специализированным депозитарием при подтверждении отчетных данных:

Наименование точки входа

ep_nso_aif_uk_m_10d_spec_dep

ep_nso_aif_uk_m_q_10d_spec_dep

ep_nso_aif_uk_m_q_y_10d_spec_dep

Для целей взаимодействия между управляющей компанией и регистратором должны использоваться следующие точки входа:

Наименование точки входа

ep_nso_aif_uk_m_20d

ep_nso_aif_uk_m_q_20d

ep_nso_aif_uk_m_q_y_20d

3. Требования к архивам, представляемым в Банк России, и описание типовых бизнес-процессов при представлении отчетности в формате XRBL

3.1. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа ep_nso_uk_m_10d, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_m_10d.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России, должна соответствовать структуре архива, изложенной в Приложении 3 Правил, архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml / .xbrl) должен содержать в себе отчетные данные по формам, имеющим ОКУД: 0420501, 0420502, 0420503, 0420514. Отчетные данные по формам, имеющим ОКУД: 0420502, 0420503 - представляются в Банк России при наличии паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) в управлении.

В Основном отчете XBRL в части отчетных данных по формам, имеющим ОКУД 0420502, 0420503, в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, находящимся в доверительном управлении управляющей компании.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по формам, имеющим ОКУД 0420502, 0420503, по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml / .xbrl),

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig),

- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящимся в доверительном управлении управляющей компании.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом,

- наименование точки входа,

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день).

Пример: 0001_ер_nso_uk_m_10d_spec_dep _20180531.zip

Типовой бизнес-процесс формирования конечного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_m_10d может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям форм, имеющим ОКУД 0420502 и 0420503 (точка входа для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием: ep_nso_aif_uk_m_10d_spec_dep);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml / .xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_uk_m_10d);

7) управляющая компания формирует архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям, изложенным в Правилах.

Рекомендуется, чтобы значения компонентов открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ" по конкретному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовали значениям компонентов открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ" в частных отчетах XBRL.

Пример: основной отчет XBRL содержит в себе сведения по 3 ПИФ.

Основной отчет XBRL
Название ПИФ	Идентификатор АИФ ПИФ
Открытый паевой инвестиционный фонд "Примерный"	ПИФ1
Открытый паевой инвестиционный фонд "Растущий"	ПИФ2
Открытый паевой инвестиционный фонд "Успешный"	ПИФ3

Значение компонента открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в частном отчете XBRL соответствует значению компонента открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в общем отчете:

Частный отчет XBRL из дополнительного архива
Название ПИФ	Идентификатор АИФ ПИФ
Открытый паевой инвестиционный фонд "Примерный"	ПИФ1

3.2. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа ep_nso_aif_uk_m_20d, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря), представляемой в течение 20 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_m_20d.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России, должна соответствовать структуре архива, изложенной в Приложении 3 Правил, архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml /.xbrl) должен содержать в себе отчетные данные по форме, имеющей ОКУД 0420504.

В указанном отчете в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, находящимся в доверительном управлении управляющей компании.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по форме, имеющей ОКУД 0420504, по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml / .xbrl),

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig),

- сотрудника лица осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящимся в доверительном управлении управляющей компании.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_20d_20180531.zip

Типовой бизнес-процесс формирования конечного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_m_20d может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям формы, имеющей ОКУД 0420504 (точка входа для взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда: ep_nso_aif_uk_m_20d);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в адрес лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда;

3) сотрудники лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml /.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного сотрудника лица осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig);

5) лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_m_20d);

7) управляющая компания формирует архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям, изложенным в Правилах.

Рекомендуется, чтобы значения компонентов открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ" по конкретному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовали значениям компонентов открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ" в частных отчетах XBRL.

Аналогичные требования (рекомендации) предъявляются к архиву, представляемому в Банк России по точкам входа ер_nso_aif_uk_m_q_20d, ep_nso_aif_uk_m_q_y_20d.

3.3. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа ep_nso_uk_m_q_10d, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец квартала (кроме 4-го), месяца (март, июнь, сентябрь), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_m_q_10d.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России, должна соответствовать структуре архива, изложенной в Приложении 3 Правил, архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml /.xbrl) должен содержать в себе отчетные данные по формам, имеющим ОКУД: 0420501, 0420502, 0420503, 0420514, 0420506, 0420507, 0420508, 0420509, 0420512, 0420513.

Отчетные данные по формам, имеющим ОКУД 0420502, 0420503, представляются в Банк России при наличии ПИФ в управлении.

Отчетные данные по формам, имеющим ОКУД 0420506, 0420507, представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) договора (договоров) управляющей компании с негосударственным(ми) пенсионным(ми) фондом(ами) в отношении пенсионных накоплений.

Отчетные данные по формам, имеющим ОКУД 0420508, 0420509, представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) договора(ов) доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих управляющей компанией с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы.

Отчетные данные по формам, имеющим ОКУД 0420512, 0420513, представляются в Банк России, если управляющая компания осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации, государственной управляющей компанией, уполномоченной осуществлять инвестирование переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации средств пенсионных накоплений (далее -управляющая компания Пенсионного фонда Российской Федерации).

В Основном отчете XBRL в части показателей по формам, имеющим ОКУД 0420502, 0420503, в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, которыми управляющая компания осуществляет управление.

В Основном отчете XBRL в части показателей по формам, имеющим ОКУД 0420506, 0420507, в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем негосударственным пенсионным фондам, с которыми управляющая компания имеет заключенные договоры в отношении пенсионных накоплений.

В Основном отчете XBRL в части показателей по формам, имеющим ОКУД 0420508, 0420509, в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих.

В Основном отчете XBRL в части показателей по формам, имеющим ОКУД 0420512, 0420513, в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем договорам инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации.

В составе общего архива, представляемого в Банк России, могут быть следующие типы дополнительных архивов:

1) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам, имеющим ОКУД 0420502, 0420503, по каждому ПИФ в отдельности.

2) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам, имеющим ОКУД 0420506, 0420507, по каждому НПФ в отдельности.

3) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам, имеющим ОКУД 0420508, 0420509, по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности.

4) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам, имеющим ОКУД 0420512, 0420513, по каждому договору инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml / .xbrl),

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig),

- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2. sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, имущество которых находится в управлении управляющей компании, количеству НПФ, с которыми заключены договоры в отношении пенсионных накоплений, количеству договоров доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности, количества договоров инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день).

Пример: 0001_ep_nso_uk_m_q_10d_spec_dep_20180630.zip

Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- ОГРН негосударственного пенсионного фонда;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день).

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_m_q_10d_spec_dep_20180630.zip

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (без знаков "/,\,:,*,",>,<")

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день).

Пример: 26_ep_nso_uk_m_q_10d_spec_dep_20180630.zip

N 226-н_ep_nso_uk_m_q_10d_spec_dep_20180630.zip

Каждый дополнительный архив по каждому договору инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации (без знаков "/,\,:,*,",>,<")

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день).

Пример: 26_ep_nso_uk_m_q_10d_spec_dep_20180630.zip

N 226-н_ep_nso_uk_m_q_10d_spec_dep_20180630.zip

Типовой бизнес-процесс формирования конечного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах формирования отчетности в формате XBRL (далее - Правила), по точке входа ep_nso_uk_m_q_10d может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям форм, имеющим ОКУД 0420502 и 0420503 (точка входа для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием ep_nso_aif_uk_m_q_10d_spec_dep);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL по ПИФ в отдельности по показателям форм, имеющим ОКУД 0420502 и 0420503, и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml / .xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) этапы с 1 по 5 аналогичны для частных отчетов XBRL по каждому НПФ в отдельности, по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности, по каждому договору инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности;

7) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ, НПФ, договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности, договорам инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_10d);

8) управляющая компания формирует архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям, изложенным в Правилах.

Аналогичные требования предъявляются к архиву, представляемому в Банк России по точке входа: ep_nso_uk_m_q_y_10d.

3.4. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в формате XBRL (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь), представляемой в течение 90 календарных дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России, должна соответствовать структуре архива, изложенной в Приложении 3 Правил, архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Отчет XBRL (.xml / .xbrl) должен содержать в себе отчетные данные по форме, имеющей ОКУД 0420505.

Дополнительный архив, входящий в состав основного архива, должен содержать в себе отчетные данные по форме, имеющей ОКУД 0420505.

Указанный архив должен иметь следующую структуру:

- отчет XBRL (.xml /.xbrl),

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (1.sig),

- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- регистрационный номер правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d_20181231.zip

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, имущество которых находится в управлении управляющей компании.

Типовой бизнес-процесс формирования конечного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует отчет XBRL по показателям формы, имеющей ОКУД 0420505 по каждому ПИФ в отдельности (точка входа для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием: ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d);

2) управляющая компания подписывает отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml / .xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d)

7) управляющая компания в архив с отчетом XBRL (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d) помещает дополнительные архивы из этапа 4;

8) управляющая компания формирует архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям, изложенным в Правилах.

Рекомендуется, чтобы значения компонентов открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ" по конкретному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовали значениям компонентов открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ" в частных отчетах XBRL.

3.5. Пример типового бизнес-процесса при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа ep_nso_uk_non_reg_1d, усложненный архив)

Для нерегулярной отчетности, представляемой в Банк России в течение 1 рабочего дня, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_non_reg_1d.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России, должна соответствовать структуре архива, изложенной в Приложении 3 Правил, архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Отчет XBRL (.xml / .xbrl) должен содержать в себе отчетные данные по форме, имеющей ОКУД 0420511.

Дополнительный архив, входящий в состав основного архива, должен содержать в себе отчетные данные по форме, имеющей ОКУД 0420511.

Указанный архив должен иметь следующую структуру:

- отчет XBRL (.xml / .xbrl),

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig),

- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2. sig).

Дополнительный архив в зависимости от вида заключенного договора доверительного управления может иметь 3 варианта наименования.

В том случае, если управляющей компанией заключен договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственным пенсионным фондом, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- ОГРН негосударственного пенсионного фонда;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_non_reg_1d_20180522.zip

В случае, если управляющей компанией заключен договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, средствами выплатного резерва и средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, с Пенсионным фондом Российской Федерации, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- ОГРН Пенсионного фонда Российской Федерации;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_non_reg_1d_20180522.zip

Если управляющей компанией заключен договор доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- ОГРН органа исполнительной власти, обеспечивающего функционирование накопительно-ипотечной системы для жилищного обеспечения военнослужащих;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_non_reg_1d_20180522.zip

Типовой бизнес-процесс формирования конечного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_non_reg_1d может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует отчет XBRL по показателям формы, имеющей ОКУД 0420511 (точка входа для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием: ep_nso_uk_non_reg_1d);

2) управляющая компания подписывает отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml / .xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1. sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании

6) управляющая компания в архив с отчетом XBRL (точка входа ep_nso_uk_non_reg_1d) помещает дополнительный архив из этапа 4;

7) управляющая компания формирует архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям, изложенным в Правилах.

3.6. Требования к простым архивам, представляемым в Банк России

Простые архивы, формируемые по следующим точкам входа: ep_nso_uk_m_15d_ods, ep_nso_aif_uk_m_30d, ep_nso_uk_q_15d_ods, ep_nso_aif_uk_m_q_30d, ep_nso_uk_y_15d_ods, ep_nso_aif_uk_m_q_y_30d, ep_nso_aif_uk_non_reg_5d - создаются стандартно в соответствии с общими правилами и требованиями к структуре, изложенными в Приложении 1, Правил.

4. Особенности определения дат в элементе периода контекста в отчетах XBRL, представляемых в Банк России

Для определения даты начала и даты окончания отчетного периода, а также отчетной даты (например, последний рабочий день отчетного месяца или последний календарный день отчетного месяца), управляющим компаниям необходимо руководствоваться требованиями Указания Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание) и положениями пункта 3.2 Правил (для общих случаев).

В силу требований Указания порядок определения дат в контекстах для управляющих компаний специфичен и требования нормативного акта будут превалирующими по отношению к требованиям, изложенным в пункте 3.2 Правил.

5. Особенности определения параметров (периодов) таблиц, влияющих на формирование контекстов в отчетах XBRL

Полная исчерпывающая информация в части определения параметров таблиц представлена в "Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов".

Документ размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL".

6. Особенности определения атрибута decimals в отчетах XBRL, представляемых в Банк России

Требования в части присвоения атрибута decimals к отчетным фактам изложены в пункте 3.4 Правил.

Необходимо обратить внимание, что в пункте 3.4 и таблице 8 Правил приведены примеры и принципы присвоения атрибута decimals для различных типов показателей.

При отражении в отчете XBRL сведений о количестве принадлежащих владельцам акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) в штуках с точным количеством знаков после запятой следует отражать значение факта с точным количеством знаков после запятой и объявлять значение атрибута decimals в зависимости от количества знаков после запятой.

Пример:

Количество акций (инвестиционных паев)	decimals
5.836	3
6.54678	5

7. Дополнительные разъяснения в части формирования отчетов XBRL управляющими компаниями

A) По всем показателям форм, имеющим ОКУД 0420521 и 0420522, факты должны приводиться по модулю (без знака минус).

Б) Представление в Банк России корректировочной отчетности за предыдущие периоды должно осуществляться в той версии таксономии, на основе которой данная отчетность была подготовлена и представлена в Банк России изначально (также рекомендуется в файле pz.doc указать причины изменений и измененные разделы форм).

B) При представлении сведений по точке входа ep_nso_uk_non_reg_1d (нерегулярная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня) по форме, имеющей ОКУД 0420511, в качестве значения факта по показателю "Дата и время сделки" (uk-dic_DataIVremyaSdelki) должно указываться значение следующего формата: гггг-мм-ддТчч:мм:сс.

Пример: Дата и время сделки: 15 мая 2018 года в 15 часов 29 минут 15 секунд

Отражение в отчете XBRL: 2018-05-15T15:29:15.

Г) Все контрольные соотношения в таксономии XBRL Банка России имеют статус "Предупреждение". Следовательно, даже в том случае, если контрольное соотношение не выполняется, отчет XBRL будет принят Банком России.

Д) Дополнительно необходимо обратить внимание, что согласно пункту 6 Приложения 2 Указания управляющие компании, имеющие одновременно лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и лицензию управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, показатели оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма, имеющая ОКУД 0420521), отчета о доходах и расходах (форма, имеющая ОКУД 0420522), в Банк России не представляют, при этом бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании представляется один раз (точки входа ep_purcb_q, ep_purcb_y).

8. Требования к атрибуту Report Date в служебном файле Service.xml

Каждый служебный файл Service.xml содержит в себе атрибут ReportDate. Учитывая возможные различия при определении отчетной даты для регулярной отчетности (последний календарный день отчетного периода или последний рабочий день отчетного периода в зависимости от требований Указания), в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml для регулярной отчетности всегда должен указываться последний календарный день отчетного периода. Для нерегулярной отчетности в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml должна указываться дата совершения события.

Наименование точки входа	Требуемое значение атрибута Report Date в служебном файле Service.xml
ep_nso_uk_m_10d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_uk_m_15d_ods	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_aif_uk_m_20d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_aif_uk_m_30d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_uk_m_q_10d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_uk_q_15d_ods	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_aif_uk_m_q_20d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_aif_uk_m_q_30d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_uk_m_q_y_10d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_uk_y_15d_ods	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_aif_uk_m_q_y_30d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_aif_uk_m_q_y_90d	последний календарный день отчетного периода
ep_nso_uk_non_reg_1d	дата события
ep_nso_aif_uk_non_reg_5 d	дата события

Пример: надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней на конец апреля 2018 года, представляется по точке входа ер_nso_uk_m_10d. Архив с данной отчетностью будет содержать в себе служебный файл Service.xml с значением атрибута ReportDate 2018-04-30.

<ServiceInfo xmlns:xsd="http://www.w3.org/2001/XMLSchema" xmlns.xsi="http://Ошибка! Недопустимый объект гиперссылки.">

<Name>Служебный файл пакета отчетности</Name>

<Турe_Message>XBRL</Type_Message>

<Files>

<FileItem>

<Name>XBRL_1111111111111 _ep_nso_uk_m_l0d_20180430.xml</Name>

<Description>XBRL файл пакета отчётности </Description>

</FileItem>

<Files>

<ReportDate>2018-04-30</ReporiDate>

<ServiceInfo>

Необходимо обратить внимание, что обозначенное требование по указанию для регулярной отчетности в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml последнего календарного дня отчетного периода относится исключительно к служебному файлу Service.xml. Данные в отчетах XBRL, в частности даты в контекстах, должны быть указаны в соответствии с требованиями Указания согласно логике, изложенной в Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов. Отчетные данные должны представляться в Банк России на отчетную дату, установленную Указанием.

9. Выявленные особенности таксономии XBRL Банка России (версия 1.3), которые будут учтены в следующем релизе таксономии

Необходимо обратить внимание, что в ходе тестирования таксономии XBRL Банка России (версия 1.3) было выявлено несколько недочетов, которые в дальнейшем будут оптимизированы.

1) Некорректно установлены значения параметров таблицы для раздела 14 "Сведения о вознаграждении управляющей компании" формы, имеющей ОКУД 0420501 "Общие сведения об управляющей компании". В версии 1.3 таксономии XBRL Банка России для данной таблицы для атрибута Period Duration Rule установлены параметры start="$par: CurrentPeriodStart", end="$par: CurrentPeriodEnd". В следующем релизе таксономии XBRL Банка России для атрибута Period Duration Rule будут установлены параметры start="$par:CurrentPeriodStart+xsd: dayTimeDuration('P1D')", end="$par:CurrentPeriodEnd". Логика отражения данных и формирования дат в контекстах приведена в таблице ниже:

Версия таксономии	Таксономия XBRL Банка России (версия 1.3)		Следующий релиз таксономии
Номер графы	1	2	3	4
Параметры таблицы (раздел 14 ОКУД 0420501)	start="$par:CurrentPeriodStart"	end="$par:CurrentPeriodEnd"	start="$par:CurrentPeriodStart+xsd:dayTimeDuration('P1D')"	end=" $par:CurrentPeriodEnd"
Дочерние элементы атрибута period контекста	<xbrli:startDate>	<xbrli:endDate>	<xbrli:startDate>	<xbrli:endDate>
Пример отражения дат вводимых пользователем	2018-04-30	2018-05-31	2018-04-30	2018-05-31
Пример отражения дат в контексте в отчете за май 2018	2018-04-30	2018-05-31	2018-05-01	2018-05-31
Рекомендация по фактическим данным	фактические значения по показателям должны приводится за период, установленный Указанием (то есть 2018-05-01-2018-05-31)		фактические значения по показателям должны приводится за период, установленный Указанием (то есть 2018-05-01-2018-05-31)
Рекомендация по отражению дат в контекстах	В отчетах, подготовленных по версии таксономии 1.3 по показателям раздела 14 формы, имеющей ОКУД 0420501, должны отражаться даты в контекстах из граф 1 и 2		В отчетах, подготовленных по следующей версии таксономии по показателям раздела 14 формы, имеющей ОКУД 0420501, должны отражаться даты в контекстах из граф 3 и 4

2) В некоторых расшифровывающих разделах форм, имеющих ОКУД 0420502, 0420514, 0420508 реестровые данные (инн, огрн, адрес, ISIN и т.д. ) между разделами могут визуально отображаться неоднократно. При этом монетарные и количественные данные отображаются в том разделе, в котором и должны быть.

Данная особенность визуализации расшифровывающих разделов форм связана с особенностями моделирования и с точки зрения модели данных не является ошибкой. При формировании отчетности в формате XBRL обозначенную проблему следует игнорировать. Логика формирования модели данных по расшифровывающим разделам форм, имеющим ОКУД 0420502, 0420514, 0420508 представлена в примере, изложенном в приложении 2 к настоящему документу.

10. Рекомендуемые источники информации

Для корректного формирования отчетности в формате XBRL помимо нормативного акта рекомендуем использовать следующие источники информации:

1. Правила формирования отчетности в формате XBRL;

2. Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

3. Файл "Точки входа модуль АИФ, УК (БФО и НИС). Документ размещен на официальном сайте Банка России в сети "Интернет" в разделе "Финансовые рынки / Открытый стандарт отчетности XBRL / Таксономия XBRL" архив для скачивания "Сопроводительные документы модуль УК (версия Таксономии 1.3)".

11. Контактная информация

Вопросы технического характера, возникающие при подготовке и представлении отчетности в формате XBRL в Банк России рекомендуем направлять на адрес электронной почты: svc_xbrlhelp@cbr.ru.