Статья 3. Мошенничество, наносящее ущерб финансовым интересам Союза

Статья 3
Мошенничество, наносящее ущерб финансовым интересам Союза

1. Каждое государство-член ЕС должно принять необходимые меры для того, чтобы мошенничество, наносящее ущерб финансовым интересам Союза, квалифицировалось при его умышленном совершении как уголовно-наказуемое деяние.

2. Для целей настоящей Директивы в качестве мошенничества, наносящего ущерб финансовым интересам Союза, должно рассматриваться следующее:

(a) применительно к не связанным с закупками расходам любое действие или бездействие, относящееся к:

(i) использованию или представлению фальшивых, не соответствующих действительности или неполных заявлений или документов, которые влекут незаконное присвоение или неправомерное удержание денежных средств или активов из бюджета Союза или бюджетов, управляемых Союзом или от его имени;

(ii) нераскрытию информации в нарушение конкретного обязательства, влекущему вышеуказанные последствия; или

(iii) нецелевому использованию таких средств или активов в иных целях, отличных от целей, для которых они были изначально предоставлены;

(b) применительно к закупкам, связанным с расходами, в тех случаях, когда они совершаются в целях получения незаконной выгоды для правонарушителя или другого лица и приводят к потерям для финансовых интересов Союза, любое действие или бездействие, относящееся к:

(i) использованию или представлению фальшивых, не соответствующих действительности или неполных заявлений или документов, которые влекут незаконное присвоение или неправомерное удержание денежных средств или активов из бюджета Союза или бюджетов, управляемых Союзом или от его имени;

(ii) нераскрытию информации в нарушение конкретного обязательства, влекущему вышеуказанные последствия; или

(iii) нецелевому использованию таких средств или активов в иных целях, отличных от целей, для которых они были изначально предоставлены, наносящему ущерб финансовым интересам Союза;

(c) применительно к иным доходам, отличным от доходов от VAT собственных средств, указанных в пункте (d) настоящей Статьи, любое действие или бездействие, относящееся к:

(i) использованию или представлению фальшивых, не соответствующих действительности или неполных заявлений, или документов, которые влекут незаконное сокращение средств бюджета Союза или бюджетов, управляемых Союзом или от его имени;

(ii) нераскрытию информации в нарушение конкретного обязательства, влекущему вышеуказанные последствия; или

(iii) неправильному применению законно полученных льгот, влекущему вышеуказанные последствия;

(d) применительно к доходам от VAT собственных средств любое действие или бездействие, совершенное в составе трансграничной мошеннической схемы в отношении:

(i) использования или представления фальшивых, не соответствующих действительности или неполных заявлений, или документов, относящихся к VAT, которые влекут сокращение средств бюджета Союза; или

(ii) нераскрытия информации, относящейся к VAT, в нарушение конкретного обязательства, влекущего вышеуказанные последствия; или

(iii) представления правильных заявлений, относящихся к VAT, для целей сокрытия неуплаты обманным путем или незаконного получения права на возмещение VAT.