Приложение N 2. Порядок заполнения рекомендуемой формы Реестра, предусмотренного пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение N 2

Порядок
заполнения рекомендуемой формы Реестра, предусмотренного пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

I. Общие положения

1. Документы, установленные пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога), содержат сведения из документов, предоставляемых для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и налоговых вычетов налогоплательщиком при реализации услуг, указанных в подпункте 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

II. Порядок заполнения рекомендуемой формы реестра
документов (чеков) для компенсации суммы налога, предусмотренных пунктом 3.10 статьи 165 Кодекса

2. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога;

в) в строке "Номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога за налоговый период проставляется "0-", при представлении уточненного Реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1-", "2-");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование / фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем, указываются его фамилия, имя, отчество*.

При представлении Реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога по операциям, осуществленным реорганизованной организацией в налоговый орган по месту учета организации - правопреемника, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование /фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

д) Коды форм реорганизации и код ликвидации принимают значения в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - указывается код операции 1011431 согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (далее - приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@);

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

3. В графах Реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога указываются следующие сведения:

а) в графе 1 "N п/п" - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 "ИНН организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога" - ИНН организации розничной торговли, указанной в пункте 5 статьи 169.1 Кодекса (далее - организация розничной торговли);

в) в графе 3 "Наименование организации розничной торговли" - наименование организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога;

г) в графе 4 "Порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы налога" - порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы налога, указанный при его составлении;

д) в графе 5 "Дата документа (чека) для компенсации суммы налога" - дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога;

е) в графе 6 "Кассовый чек - Порядковый номер" - порядковый номер кассового чека, выданного организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

ж) в графе 7 "Кассовый чек - ФН" - номер фискального накопителя, указанного в кассовом чеке, выданным организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

з) в графе 8 "Кассовый чек - ФД" - номер фискального документа, указанного в кассовом чеке, выданным организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

и) в графе 9 "Кассовый чек - ФПД" - фискальный признак документа, указанный в кассовом чеке, выданным организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

к) в графе 10 "Дата кассового чека" - дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

л) в графе 11 "номер (артикул) товара, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога"* - номер (артикул) товара. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

м) в графе 12 "Наименование реализованных товаров" - наименование реализованных товаров, указанных в документе (чеке) для компенсации суммы налога. Заполняется по каждому товару, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

н) в графе 13 "Количество (объем)" - количество (объем) реализованных товаров, указанных в документе (чеке) для компенсации суммы налога. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

о) в графе 14 "Наименование единицы измерения" - единица измерения итогового значения по Общероссийскому классификатору единиц измерения. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

п) в графе 15 "Стоимость реализованных товаров, с учетом суммы налога" - стоимость товаров, реализованных организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса, с учетом суммы налога на добавленную стоимость. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

р) в графе 16 "Ставка НДС, исчисленная организацией розничной торговли" - ставка НДС. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Код