Раздел 5. документирование результатов проведения актуарного оценивания

Раздел 5. документирование результатов проведения актуарного оценивания

5.1. По результатам выполнения поставленной перед актуарием задачи актуарий должен составить отчет актуария, оформленный в соответствии с пунктом 3.2 федерального стандарта актуарной деятельности "Общие требования к осуществлению актуарной деятельности", а также настоящим федеральным стандартом и (или) актуарное заключение, за исключением случаев, когда заинтересованные пользователи будут иным образом в полной мере проинформированы о результатах актуарной деятельности.

5.2. В дополнение к требованиям, установленным федеральными законами, нормативными актами Банка России, федеральными стандартами актуарной деятельности, актуарию следует представлять в составе информации об актуарном оценивании и полученных результатах:

- перечень видов деятельности, осуществляемых негосударственным пенсионным фондом;

- характеристики каждой пенсионной схемы, применяемой негосударственным пенсионным фондом, существенные для выбора математических моделей и актуарных предположений;

- описания всех существенных будущих денежных потоков;

- описания математических моделей, методик проведения расчетов всех существенных показателей, позволяющих провести проверку результатов, содержащихся в актуарном заключении;

- перечень предоставленных заказчиком актуарного оценивания данных с указанием степени их детализации;

- сведения о проведенных проверках исходных данных;

- обоснования актуарных предположений с указанием источников и содержания информации, использованной при выборе актуарных предположений, а также, если применимо, методик, использованных для получения значений числовых показателей, отражающих актуарные предположения;

- в отношении актуарных предположений, выражаемых числовыми показателями, значения таких показателей, в частности значения ставок дисконтирования, показатели таблиц смертности, если они включаются в состав актуарных предположений;

- критерии распределения договоров негосударственного пенсионного фонда по группам однородности;

- стоимость обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению и (или) стоимость обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, отраженную в актуарном заключении, отдельно по каждой группе однородности, в том числе стоимость обязательств в отношении участников, которым уже назначена негосударственная пенсия;

- стоимость обязательств по обязательному пенсионному страхованию и (или) стоимость обязательств, возникших из договоров об обязательном пенсионном страховании, отраженную в актуарном заключении, в том числе стоимость обязательств в отношении застрахованных лиц, которым уже назначена накопительная пенсия, срочная пенсионная выплата.

5.3. В составе информации об актуарном оценивании и полученных результатах актуарию следует указать, что стоимость обязательств определена исходя из приведенной стоимости денежных потоков.

5.4. В актуарном заключении актуарий должен раскрыть также и другую информацию и выводы, необходимость раскрытия которых установлена законодательными актами или нормативными правовыми актами уполномоченных органов.