XI. Заполнение Приложения N 6 к Разделу 2 "Расчет суммы исторического убытка" Декларации

XI. Заполнение Приложения N 6 к Разделу 2 "Расчет суммы исторического убытка" Декларации

11.1. Приложение N 6 к Разделу 2 Декларации заполняется при наличии у налогоплательщика исторических убытков.

Приложение N 6 к Разделу 2 Декларации заполняется последовательно, за каждый налоговый период (календарный год), начиная с налогового периода, в котором получен убыток, признаваемый историческим, до налогового периода (включительно), предшествующего году начала исчисления налога на дополнительный доход, в отношении участка недр.

Приложение N 6 к Разделу 2 Декларации при получении исторического убытка по участку недр, в одном из налоговых периодов (календарном году) заполняется в отношении последующих налоговых периодов (ретроспективный период), независимо от получения в указанных налоговых периодах исторического убытка.

Сумма исторического убытка, рассчитанная в Приложении N 6 к Разделу 2 Декларации, начиная с налогового периода (календарного года), в котором исторический убыток получен и до налогового периода (включительно), предшествующего году составления Декларации, отражается в составе остатка неперенесенного убытка на начало налогового периода, по строке 100 Приложения N 5 к Разделу 2 Декларации.

Сумма исторических убытков переносится из строки 800 Приложения N 6 к Разделу 2 Декларации, составленного в отношении налогового периода, предшествующего году составления Декларации, в строку 100 Приложения N 5 к Разделу 2 Декларации.

Сумма исторического убытка, перенесенная из строки 800 Приложения N 6 к Разделу 2 Декларации, составленного в отношении налогового периода, предшествующего году составления Декларации, в строку 100 Приложения N 5 к Разделу 2 Декларации, подлежит распределению по строкам 101 и далее до строки 200 Приложения N 5 к Разделу 2 Декларации, в зависимости от года, в котором сумма такого исторического убытка была получена.

После составления налоговой декларации на дополнительный доход в отношении участка недр с заявленной в Приложении N 6 к Разделу 2 Декларации суммой исторического убытка, повторно, при составлении декларации по налогу на дополнительный доход в отношении этого участка недр в последующих отчетных (налоговых) периодах Приложение N 6 к Разделу 2 Декларации не заполняется, сумма исторического убытка отражается по строке 100 Приложения N 5 к Разделу 2 Декларации, с разбивкой суммы такого убытка по строкам 101 Приложения N 5 к Разделу 2 Декларации и последующим, за исключением случаев обнаружения ошибок (искажений) при исчислении исторического убытка.

11.2. По строке 005 указываются серия, номер и вид лицензии на пользование недрами, в отношении участка недр по которому производится расчет налога на дополнительный доход.

11.3. По строке 007 указывается год ретроспективного налогового периода, за который производится расчет исторического убытка.

11.4. По строке 100 отражается сумма убытка на начало календарного года ретроспективного налогового периода, определяемого как значение строки 101 суммированного с суммой всех последующих последовательных строк, до строки 200.

11.5. По строке 101 отражается год, в котором был получен убыток, а также сумма полученного убытка в рублях.

Аналогичным образом заполняются все последующие строки до строки 200.

11.6. По строке 200 отражается сумма расчетной выручки календарного года ретроспективного периода, за который производится расчет исторических убытков, определяемый на основании статьи 333.46 Кодекса.

11.7. По строке 300 указывается размер фактических расходов календарного года ретроспективного периода, за который производится расчет исторических убытков, определяемый на основании статьи 333.47 Кодекса.

В отношении участков недр, указанных в пункте 1 статьи 333.45 Кодекса, в состав фактических расходов на соответствующем участке недр также включаются расходы, понесенные налогоплательщиком в соответствии с лицензионными обязательствами на данном участке недр до года постановки запасов нефти по данному участку недр на государственный баланс запасов полезных ископаемых.

11.8. По строке 400 указывается размер расчетных расходов календарного года ретроспективного периода, за который производится расчет исторических убытков, определяемый на основании статьи 333.49 Кодекса.

11.9. По строке 500 отражаются восстановленные в календарном году ретроспективного периода фактические расходы.

11.10. По строке 600 отражаются суммы дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья, полученные за календарный год ретроспективного периода, в котором производится расчет исторических убытков в отношении участка недр, который определяется как сумма строк 200 и 500 за вычетом строк 300 и 400. В случае, если полученная сумма принимает отрицательное значение, то по строке 600 указывается "0".

11.11. По строке 650 отражается убыток, полученный за календарный год ретроспективного периода, в котором производится расчет исторических убытков в отношении участка недр, который определяется как сумма строк 200 и 500 за вычетом строк 300 и 400. Сумма полученного убытка указывается по строке 650 без знака "-". В случае, если полученная сумма принимает положительное значение, то по строке 650 указывается "0".

11.12. По строке 700 отражается сумма исторического убытка или части исторического убытка, уменьшающего дополнительный доход календарного года ретроспективного периода, за который производится расчет с учетом коэффициента индексации убытка.

Строка 700 обязательно заполняется в случае, если значение строки 600 не равно "0" (нулю). Налогоплательщик при положительном значении строки 600 должен уменьшить указанное значение до "0" (нуля), путем использования по строке 700 Приложения N 6 Раздела 2 Декларации убытка или части убытка, уменьшающего дополнительный доход календарного года ретроспективного периода.

Значение строки 700 равно сумме значения строки 701 и всех последующих до строки 800.

11.13. По строке 701 отражается год, в котором был получен исторический убыток, используемый для уменьшения дополнительного дохода календарного года ретроспективного периода, а также сумма используемого убытка в рублях, с учетом коэффициента индексации убытка, возведенного в степень, равную порядковому номеру налогового периода, на дополнительный доход которого производится перенос такого убытка, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, по итогам которого был определен такой исторический убыток.

11.14. По строке 800 отражается остаток убытка на конец календарного года ретроспективного периода без учета коэффициента индексации убытка, определяемого как сумма строк 100 и 650 за вычетом значения строки 700 (без учета коэффициента индексации убытка).