Приложение N 19. Форма N 1-СМ (полугодовая) "Сведения о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации при реализации соглашений о разделе продукции"

Приложение N 19

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 29 января 2019 г. N ММВ-7-1/34@

ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ

СВЕДЕНИЯ О ПОСТУПЛЕНИИ НАЛОГОВ, СБОРОВ И НЕНАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ по состоянию на _____________ 201___ года (месяц)

Представляется:	Сроки представления		Код формы	1SM
			Форма N 1-СМ
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе	10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом		Утверждена приказом ФНС России от    .    .2018 N ММВ-7-1/        @
			Полугодовая

	Код	Наименование
Республика, край, область, автономное образование, город
Налоговый орган

                                 РАЗДЕЛ I

Поступление налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему

Российской Федерации и задолженность по ним при реализации соглашений о

    разделе продукции по состоянию на ____________ 201___ года

                                         (месяц)

Наименование показателя	код строки	Значение показателя
А	Б	1
ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА/КПП	101
КОД СОГЛАШЕНИЯ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ	102
КОД ВИДА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКВЭД	103
КОД ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВОЙ ФОРМЫ	105
ПОЛНОЕ НАИМЕНОВАНИЕ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА	106

тыс. руб.

Наименование показателя	Код классификации доходов бюджета	Код строки	Задолженность (переплата со знаком минус) на начало текущего года		Начислено по расчетам (декларациям) текущего года	Поступило (возвращено со знаком минус)		Задолженность (переплата со знаком минус) на отчетную дату
			всего	в том числе пени и штрафы		всего	в том числе в федеральный бюджет	всего	в том числе пени и штрафы
А	Б	В	1	2	3	4	5	6	7
НАЛОГОВЫЕ И ДРУГИЕ ДОХОДЫ, всего (1120 + 1150 + 1160 + 1170 + 1200 + 1260 + 1335 + 1340 + 1345 + 1350 + 1360 + 1410)		1100
Налог на прибыль организаций (> или = (1130 + 1140)	182 1 01 01000 00 0000 110	1120
в том числе:
Налог на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона "О соглашениях о разделе продукции" и не предусматривающих специальные налоговые ставки для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации	182 1 01 01020 01 0000 110	1130
Налог на прибыль организаций с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01030 01 0000 110	1140
Налог на доходы физических лиц	182 1 01 02000 01 0000 110	1150
Единый социальный налог	182 1 09 09010 01 0000 110	1160
Налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	182 1 03 01000 01 0000 110	1170
Налоги на имущество, всего (> или = (1210 + 1240 + 1250)	182 1 06 00000 00 0000 000	1200
из них
Налог на имущество организаций (>= 1220)	182 1 06 02000 02 0000 110	1210
в том числе:
Налог на имущество организаций по имуществу, не входящему в Единую систему газоснабжения	182 1 06 02010 02 0000 110	1220
Транспортный налог с организаций	182 1 06 04011 02 0000 110	1240
Земельный налог	182 1 06 06000 00 0000 110	1250
Налог на добычу полезных ископаемых, всего (1270 + 1310 + 1320 + 1330)	182 1 07 01000 01 0000 110	1260
в том числе:
Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, всего (1280 + 1290 + 1300)	182 1 07 01010 01 0000 110	1270
в том числе:
Нефть	182 1 07 01011 01 0000 110	1280
Газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья	182 1 07 01012 01 0000 110	1290
Газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья	182 1 07 01013 01 0000 110	1300
Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых	182 1 07 01020 01 0000 110	1310
Налог на добычу прочих полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде природных алмазов)	182 1 07 01030 01 0000 110	1320
Налог на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, при добыче полезных ископаемых из недр за пределами территории Российской Федерации	182 1 07 01040 01 1000 110	1330
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный)	182 1 07 02010 01 1000 110	1335
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья, за исключением газа горючего природного	182 1 07 02020 01 1000 110	1340
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции	182 1 07 02030 01 1000 110	1345
Водный налог	182 1 07 03000 01 0000 110	1350
Платежи за пользование природными ресурсами (в части погашения задолженности прошлых лет), всего (> или = 1370)	182 1 09 03000 00 0000 110	1360
из них:
Платежи за пользование недрами при выполнении соглашений о разделе продукции (1380 + 1400 + 1401)	182 1 09 03060 01 0000 110	1370
в том числе:
Регулярные платежи (роялти)	182 1 09 03061 01 0000 110	1380
Ежегодные платежи за проведение поисковых и разведочных работ	182 1 09 03062 01 0000 110	1400
Разовые платежи (бонусы) при выполнении соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1"	182 1 09 03063 01 0000 110	1401
Платежи при пользовании природными ресурсами, всего (1420 + 1430)		1410
в том числе:
Регулярные платежи за пользование недрами при пользовании недрами (ренталс) на территории Российской Федерации	182 1 12 02030 01 0000 120	1420
Регулярные платежи за пользование недрами (ренталс) при пользовании недрами на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и за пределами Российской Федерации на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации	182 1 12 02080 01 0000 120	1430
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА		1440

РАЗДЕЛ II
Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению и возмещенные из бюджета при реализации соглашений о разделе продукции

	Код строки	Значение показателя
А	Б	1
КОД ВАЛЮТЫ	2000
ЗАЯВЛЕНО К ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ	2010
ПРИЗНАНО НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ К ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ	2020
ЗАЯВЛЕНО К ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ С НАЧАЛА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	2030
ПРИЗНАНО НАЛОГОВЫМИ ОРГАНАМИ К ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ С НАЧАЛА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	2040
ВОЗМЕЩЕНО НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ В ОТЧЕТНОМ ПЕРИОДЕ - ВСЕГО (2060 + 2070)	2050
в том числе:
Фактически возмещено НДС на расчетный счет налогоплательщика	2060
Возмещено за счет иных обязательных платежей	2070
ВОЗМЕЩЕНО НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ С НАЧАЛА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ - ВСЕГО (2090 + 2100)	2080
в том числе
Фактически возмещено НДС на расчетный счет налогоплательщика	2090
Возмещено за счет иных обязательных платежей	2100
КОНТРОЛЬНАЯ СУММА	2110

"__" __________ 201__ г. Руководитель налогового органа _________________

______________________________________

 (Ф.И.О., номер телефона исполнителя)

Методические указания по порядку составления сведений по форме N 1-СМ "Сведения о поступлении налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации при реализации соглашений о разделе продукции"

1. Форма N 1-СМ вводится на территории Сахалинской области, Ненецкого автономного округа и г. Москвы.

2. Сведения по форме N 1-СМ составляются по налогоплательщикам, являющимся инвесторами и/или операторами по соглашениям о разделе продукции, по их обособленным подразделениям, осуществляющим деятельность по реализации соглашения о разделе продукции.

Если инвестором является объединение лиц, не имеющее статуса юридического лица (простое товарищество), и ведение учета финансово-хозяйственной деятельности по данному соглашению о разделе продукции поручено одному лицу (товарищу), сведения по форме N 1-СМ составляются только по этому лицу (товарищу). Если договором простого товарищества не определено лицо (товарищ), осуществляющее учет финансово-хозяйственной деятельности товарищества, форма N 1-СМ представляется по каждому члену данного простого товарищества.

Если обособленное подразделение инвестора и/или оператора осуществляет деятельность по соглашению о разделе продукции, то сведения по форме N 1-СМ составляются как по каждому обособленному подразделению, так и по организации, в состав которой входит данное обособленное подразделение.

В том случае, если инвестор и/или оператор является иностранной организацией, сведения по форме N 1-СМ составляются только по обособленному подразделению, зарегистрированному на территории Российской Федерации, и осуществляющему деятельность по соглашению о разделе продукции.

Если налогоплательщик является участником нескольких соглашений о разделе продукции, сведения по форме N 1-СМ следует составлять отдельно по каждому соглашению.

3. Сведения по форме N 1-СМ представляются в Федеральную налоговую службу 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Сведения направляются в ФНС России с применением электронной почты в соответствии с установленными форматами текстовых файлов на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

Пояснительные записки передаются одновременно со сведениями на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.

Сведения по разделам I и II составляются нарастающим итогом по состоянию на 1 июля за полугодие и по состоянию на 1 января за год.

Учет налоговых поступлений и выплат, осуществляемых налогоплательщиком при реализации соглашений о разделе продукции, производится отдельно от налоговых поступлений и выплат, осуществляемых при иной деятельности (статья 346.40 Налогового кодекса Российской Федерации).

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо вести раздельный учет налоговых поступлений и выплат по каждому соглашению о разделе продукции.

4. Раздел I "Поступление налогов, сборов и неналоговых доходов в бюджетную систему Российской Федерации и задолженность по ним при реализации соглашений о разделе продукции".

Строка 102 заполняется в соответствии с Перечнем кодов соглашений о разделе продукции для целей учета в налоговых органах:

СРП	Код
"Сахалин-1"	001
"Сахалин-2"	002
"Харьяга"	007

Графы 1 и 2 отражаются показатели "Задолженность (переплата со знаком минус) на начало текущего года".

Графа 3 "Начислено по расчетам (декларациям) текущего года" заполняется нарастающим итогом с начала года.

Графы 4 и 5 "Поступило (возвращено со знаком минус)", всего заполняются нарастающим итогом с начала года. При этом графа 5 заполняется расчетным путем согласно нормативам отчислений в федеральный бюджет, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Графа 6 "Задолженность (переплата со знаком минус) на отчетную дату всего" заполняется нарастающим итогом по соглашению о разделе продукции путем суммирования.

Графа 7 "Задолженность (переплата со знаком минус) на отчетную дату" по пеням и штрафам заполняется нарастающим итогом по соглашению о разделе продукции путем суммирования.

Данные раздела I указываются в тыс. рублей.

Строка по коду 1150 заполняется в части налога на доходы физических лиц, удерживаемого работодателем.

Строки 1360-1400 заполняются в части погашения задолженности прошлых лет.

5. Раздел II "Суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные к возмещению и возмещенные из бюджета при реализации соглашений о разделе продукции".

Раздел II заполняется вручную только по организациям, являющимся инвесторами и/или операторами и осуществляющим деятельность по реализации действующих соглашений о разделе продукции.

Раздел II формы 1-СМ заполняется в долларах США.

В строке по коду 2010 указываются суммы, заявленные к возмещению из бюджета в отчетном периоде.

В строке по коду 2020 указываются суммы налога на добавленную стоимость, признанные налоговыми органами к возмещению из бюджета, нарастающим итогом в отчетном периоде. В случае разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком по результатам налоговых проверок, данные по строке 2020 указываются в соответствии с решением налогового органа. До внесения соответствующих изменений в решение, спорные суммы по строке 2020 не учитываются.

В строке по коду 2030 указываются суммы налога на добавленную стоимость, заявленные к возмещению из бюджета с начала деятельности.

В строке по коду 2040 указываются суммы налога на добавленную стоимость, признанные налоговыми органами к возмещению из бюджета с начала деятельности.

В случае разногласий между налоговым органом и налогоплательщиком по результатам налоговых проверок, данные по строке 2040 указываются в соответствии с решением налогового органа. До внесения соответствующих изменений в решение, спорные суммы по строке 2040 не учитываются.

В строке по коду 2050 указывается сумма налога, возмещенная налогоплательщику в отчетном периоде, рассчитанная путем суммирования строк 2060 и 2070.

В строке по коду 2060 указывается сумма, фактически возмещенная на расчетный счет налогоплательщика из бюджета в отчетном периоде.

В строке по коду 2070 указывается сумма налога, зачтенная в отчетном периоде в порядке зачета имевшейся задолженности по другим налогам, сборам и иным обязательным платежам, а также сумма налога, отнесенная к компенсационной продукции инвестора (в том числе включенная в сумму возмещаемых затрат инвестора).

Строки по кодам 2080 - 2100 заполняются аналогично строкам 2050, 2060 и 2070.

В том случае, если возмещение налога на добавленную стоимость производится в иностранной валюте со счетов федерального казначейства, заполнение строк по кодам 2050, 2060, 2070, 2080, 2090, 2100 производится только после поступления информации от органов федерального казначейства о перечислении средств на расчетный счет налогоплательщика.

Контрольные соотношения:

Порядок округления данных при расчете контрольных соотношений.

При расчете контрольных соотношений слагаемые строки и графы отчета, участвующие в контрольных соотношениях округляются. В случае если соотношения не могут быть выполнены по причине округления необходимо в ручном режиме откорректировать значения строк и граф.

Раздел I

стр. 1100 = стр. 1120 + стр. 1150 + стр. 1160 + стр. 1170 + стр. 1200 + стр. 1260 + стр. 1335 + стр. 1340 + стр. 1345 + стр. 1350 + стр. 1360 + стр. 1410;

стр. 1120 > или = стр. 1130 + стр. 1140;

стр. 1200 > или = стр. 1210 + стр. 1240 + стр. 1250;

стр. 1210 > или = стр. 1220

стр. 1260 = стр. 1270 + стр. 1310 + стр. 1320 + стр. 1330

стр. 1270 = стр. 1280 + стр. 1290 + стр. 1300

стр. 1360 > или = стр. 1370

стр. 1370 = стр. 1380 + стр. 1400 + стр. 1401

стр. 1410 = стр. 1420 + стр. 1430

Для абсолютных значений показателей, отраженных в графах 1, 2, 4-7 раздела 1 должны соблюдаться неравенства:

гр. 1 > или = гр. 2

гр. 4 > или = гр. 5

гр. 6 > или = гр. 7

Раздел II

стр. 2050 = стр. 2060 + стр. 2070

стр. 2080 = стр. 2090 + стр. 2100

Контактный телефон по вопросам формирования отчета:

8(495) 913-01-38, (ВТС) (99) 18-26 Крюков Андрей Юрьевич