Письмо Банка России от 3 декабря 2018 г. N 41-3-1-7/1013 "О порядке применения Указания Банка России N 3624-У"

Вопрос

Пункт 6.4. раздела 6 Указания Банка России от 15 апреля 2015 года N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (далее - Указание N 3624-У), определено, что кредитная организация формирует отчетность ВПОДК на регулярной основе.

Отчеты о результатах выполнения ВПОДК представляются совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) ежегодно.

Отчеты о результатах стресс-тестирования представляются совету директоров (наблюдательному совету) и исполнительным органам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) ежегодно.

Отчеты о значимых рисках, о выполнении обязательных нормативов, о размере капитала и о результатах оценки достаточности капитала кредитной организации, крупного участника банковской группы (понятие крупного участника банковской группы принимается в значении, определенном в подпункте 1.1.1 пункта 1.1 Указания Банка России от 25 октября 2013 года N 3080-У "О формах, порядке и сроках раскрытия головными кредитными организациями банковских групп информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 2 декабря 2013 года N 30513 ("Вестник Банка России" от 19 декабря 2013 года N 74), представляются:

совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) - ежеквартально:

исполнительным органам кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) - не реже одного раза в месяц.

В пункте 8.4 Раздела 8 Письма Банка России от 29 июня 2011 года N 96-T "О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала" определено следующее: "Важно, чтобы отчетность ВПОДК формировалась на регулярной основе. Периодичность составления и представления отчетности ВПОДК может определяться во внутренних документах кредитной организации. Отдельные формы отчетности ВПОДК могут иметь разную периодичность составления и представления. Например, развернутый отчет о результатах ВПОДК для представления органам управления кредитной организации, как и отчетность Банку России о внутренней оценке достаточности капитала, может формироваться ежегодно. Для отчетов по рискам и о соблюдении подразделениями кредитной организации установленных лимитов, используемых в целях принятия бизнес-решений, целесообразно устанавливать более частую периодичность (вплоть до ежедневной)."

Просим пояснить позицию Банка России по следующим вопросам:

1. Может ли Банк самостоятельно определить и зафиксировать во внутренних нормативных документах, разработанных в рамках ВПОДК, сроки представления отчетности органам управления:

- для отчетов, формируемых ежемесячно - в течение календарного месяца, следующего за отчетным;

- для отчетов, формируемых на ежеквартальной основе - в течение квартала, следующего за отчетным кварталом;

- для ежегодной отчетности - в течение календарного года, следующего за отчетным?

При этом при установлении сроков представления отчетности, Банк должен обеспечить регулярность, достаточность и своевременность получения информации органами управления, необходимой для адекватной оценки объема всех значимых рисков, оценки достаточности капитала для их покрытия и принятия управленческих решений.

2. Будет ли являться регулярным и своевременным, по мнению Банка России, установление следующих сроков предоставления отчетности, формируемой в рамках ВПОДК:

- для отчетов, формируемых ежемесячно - в течение 15 рабочих дней, следующих за отчетным месяцем;

- для отчетов, формируемых на ежеквартальной основе - в течение 30 рабочих дней, следующих за отчетным кварталом;

- для Отчета о результатах выполнения ВПОДК, формируемого на ежегодной основе - не позднее 1 апреля календарного года, следующего за отчетным;

- для Отчета о результатах стресс-тестирования, формируемого на ежегодной основе - не позднее 1 июня календарного года, следующего за отчетным?

Ответ

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Банка о порядке применения Указания Банка России от 15 апреля 2015 года N 3624-У "О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (далее - Указание N 3624-У) и сообщает следующее.

Кредитная организация вправе самостоятельно установить во внутренних документах, разрабатываемых в рамках внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), сроки представления органам управления отчетности, формируемой в рамках ВПОДК. При этом при определении указанных сроков кредитная организация должна обеспечить своевременное информирование органов управления кредитной организации об уровне принятых рисков и достаточности капитала в целях оперативного выявления нарушений ключевых показателей деятельности кредитной организации и своевременного принятия мер по их устранению.

Вместе с тем, полагаем целесообразным при установлении периодичности рассмотрения отчетов, формируемых в рамках ВПОДК, учитывать необходимую оперативность их рассмотрения различными органами управления кредитной организации, например:

для отчетов, предоставляемых совету директоров и исполнительным органам на ежегодной основе, может быть достаточным срок рассмотрения информации в течение первого квартала года, следующего за отчетным;

для отчетов, предоставляемых совету директоров, исполнительным органам на ежеквартальной основе - срок не позднее 1-го числа второго месяца квартала, следующего за отчетным.

При этом ежемесячные отчеты, предоставляемые исполнительным органам, должны рассматриваться более оперативно, например, в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за отчетным.

Руководитель службы управления рисками, руководители подразделений и члены комитетов, в компетенцию которых входит управление рисками, осуществляющие оперативный контроль за деятельностью кредитной организации, должны рассматривать ежемесячные отчеты еще в более оперативном режиме, например, в течение 5 рабочих дней месяца, следующего за отчетным.

Одновременно сообщаем, что соответствующие изменения планируется внести в Указание N 3624-У.

Заместитель директора Департамента банковского регулирования

А.Е. Ханачевская