Письмо Банка России от 1 марта 2019 г. N 41-1-1-4/235 "О применении Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")"

Вопрос.

О порядке применения критерия существенности, установленного п. 2.2.4, в отношении вложений в источники собственных средств (капитала)

Банк просит дать разъяснения в отношении применения п. 2.2.4 Положения Банка России от 04.07.2018 N 646-П "Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (далее - 646-П).

В соответствии с четвертым абзацем п. 2.2.4 646-П в расчет вложений кредитной организации в показатели, уменьшающие источники базового капитала, принимаются косвенные (через третьих лиц) вложения за счет денежных средств, предоставленных самой кредитной организацией, и (или) имущества, предоставленного третьими лицами, в случае если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски, возникшие в связи с предоставлением денежных средств (имущества). Действие данного абзаца не распространяется на любой источник капитала, составляющий менее 1 процента от величины капитала на дату расчета величины капитала. При этом совокупная сумма указанных источников капитала не может превышать 5 процентов от величины капитала на дату расчета капитала.

1. Следует ли Банку не включать в расчет показателей, уменьшающих источники базового капитала, сумму косвенных вложений за счет собственных денежных средств, если она не превышает 5 процентов от капитала?

2. Что рассматривать в качестве источника собственных средств при расчете 1 процента от капитала:

а) каждый договор, в отдельности, по которому Банком получен доход за счет собственных средств;

б) совокупность договоров, объединенных экономическим смыслом, процентные доходы, комиссионные доходы, полученные за счет собственных денежных средств?

На нижеследующим примере просим пояснить какой из подходов является верным?

На дату расчета 01.10.2018 собственные средства (капитал) - 100 000 тыс. руб., при этом Банком выдано в 2017 году кредитов, по которым уплачено комиссии, за счет средств Банка на сумму 4 000 тыс. руб. и кредитов, по которым уплачены проценты, за счет средств Банка на сумму 900 тыс. руб. При этом сумма комиссии по каждому договору менее 15 тыс. руб., сумма процентов по каждому договору менее 20 тыс. руб. (менее 1 процента от капитала - 1 000 тыс. руб.). Итоговая сумма вложений за счет средств Банка составляет 4 900 тыс. руб. (4 000 + 900).

а) Источником капитала является каждый договор, по которому были получены доходы за счет средств Банка, сумма по каждому договору менее 1 процента от капитала и совокупно менее 5 процентов от капитала (5 000 тыс. руб.), поэтому в показатели, уменьшающие сумму источников базового капитала, не включаются и размер капитала на 01.10.2018 - 104 900 тыс. руб.

б) Источником капитала является комиссионный доход, пороговое значение в 1 процент не выполняется (суммарно комиссионный доход 4 000 тыс. руб.), поэтому данные вложения за счет собственных средств включаются в расчет показателей, уменьшающих сумму источников базового капитала, для процентных доходов выполняется пороговое условие в 1 процент от капитала, совокупно сумма менее 5 процентов от капитала, поэтому капитал на 01.10.2018 - 100 900 тыс. руб.

3. При корректировке капитала на источники, фондированные самой кредитной организацией, учитывается дата формирования источника и изменению подлежит уровень капитала, в расчете которого кредитная организация учитывает фондированный ею источник: в базовом капитале и в рамках дополнительного капитала. Возможно ли применять критерий существенности (распространить действие абзаца 7 п 2.2.4) к косвенным вложениям за счет собственных средств к показателям, уменьшающим источники дополнительного капитала?

Ответ

О порядке применения Положения N 646-П

Департамент банковского регулирования (далее - ДБР) рассмотрел обращение Банка о порядке применении Положения Банка России от 4 июля 2018 года N 646-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (далее - Положение N 646-П) и сообщает следующее.

По вопросам N 1 и N 3.

В Положении N 646-П установлен запрет на осуществление фондирования кредитной организацией собственных инструментов капитала. При этом предусмотренный п. 2.2.4 Положения N 646-П критерий существенности в отношении косвенных вложений в источники собственных средств означает, что Банк вправе не осуществлять покрытие рисков, обусловленных указанными вложениями в источники капитала, каждый из которых составляет менее 1% от величины собственных средств и в совокупности сумма которых не превышает 5% от величины собственных средств на дату расчета собственных средств (капитала) Банка.

Критерий существенности является общей нормой, которая применяется в отношении источников капитала любого уровня, в том числе и в отношении источников дополнительного капитала.

Вместе с тем исходя из консервативного подхода к определению собственных средств (капитала) ДБР рекомендует Банку при выявлении фактов вложений в источники капитала не применять установленный п. 2.2.4 Положения N 646-П критерий существенности.

По вопросу N 2.

Разбивку источников капитала Банка в целях оценки их качества следует производить в разрезе отдельных договоров. При этом обращаем внимание, что совокупная сумма несущественных источников (менее 1% от величины собственных средств (капитала), в отношении которых Банк не проводит оценку на предмет выявления факта фондирования, не может превышать 5% от величины собственных средств (капитала) на дату оценки.

Директор

А.А. Лобанов