Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Приложение N 2
УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 20 июня 2019 г. N ММВ-7-1/317@
ОТЧЕТНОСТЬ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТЧЕТ О СТРУКТУРЕ НАЧИСЛЕНИЯ НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ по состоянию на ___________ 201 года |
Представляется: |
Срок представления |
|
Код формы |
NDS |
Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации Федеральной налоговой службе; межрегиональными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в управления ФНС России по соответствующим субъектам Российской Федерации за 3 рабочих дня ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации; межрайонными инспекциями ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам - в межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам за 5 рабочих дней ранее срока, установленного для УФНС России по субъектам Российской Федерации |
По состоянию на 01.02.2019 - 21.02.2019; по состоянию на 01.05.2019 - 24.07.2019; по состоянию на 01.08.2019 - 29.08.2019; по состоянию на 01.11.2019 - 29.11.2019; по состоянию на 01.01.2020 - 05.02.2020 |
|
Форма N 1-НДС |
|
Утверждена приказом ФНС России от 22.06.2018 N ММВ-7-1/411@ | ||||
В редакции приказа ФНС России от 29.01.2019 ММВ-7-1/34@ | ||||
Квартальная |
|
Код |
Наименование |
Республика, край, область, автономное образование, город |
|
|
Налоговый орган |
|
|
с. руб.
" " ____________ 201__ г. Руководитель налогового органа ___________________________________________
(подпись, Ф.И.О. руководителя)
____________________________________________
(Ф.И.О., номер телефона исполнителя)
Приложение 1
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
тыс. рублей
Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям, обоснованность применения налоговой ставки процентов по которым документально подтверждена по кодам операций
тыс. рублей
Методические указания по порядку составления отчета по форме N 1-НДС "Отчет о структуре начисления налога на добавленную стоимость" на 2019 год
(В редакции приказов ФНС России от 22.06.2018 N ММВ-7-1/411@, от 29.01.2019 N ММВ-7-1/34@)
1. Отчет по форме N 1-НДС о структуре начисления НДС (далее - отчет), приложение 1 и приложение 2 к отчету по форме N 1-НДС составляются нарастающим итогом с начала года и представляются управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в следующие сроки:
- по состоянию на 01.02.2019 - 21.02.2019;
- по состоянию на 01.05.2019 - 24.07.2019;
- по состоянию на 01.08.2019 - 29.08.2019;
- по состоянию на 01.11.2019 - 29.11.2019;
- за 2019 год по состоянию на 01.01.2020 - в срок не позднее 05.02.2020.
Все суммы в отчете указываются в целых числах в тысячах рублей.
2. Межрайонные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МРИ) составляют отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации) и сводный отчет по МРИ и направляют их в вышестоящие межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам (далее - МИ) за пять рабочих дней до срока представления отчета УФНС в ФНС России.
МИ составляют сводный отчет по МИ и отчеты отдельно по каждому субъекту Российской Федерации (в отношении налогоплательщиков, состоящих на учете в налоговых органах соответствующего субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации). Отчеты по субъектам Российской Федерации МИ направляют в управления ФНС России (далее - УФНС) по соответствующим субъектам Российской Федерации по электронной почте за три рабочих дня до срока представления отчета УФНС в ФНС России. Передача информации осуществляется МРИ и МИ в соответствии со структурой и форматами файлов, установленными ФНС России.
УФНС при получении отчетов из МИ составляют сводный отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ и МРИ в качестве крупнейших. В Федеральную налоговую службу УФНС направляет сводный отчет по субъекту Российской Федерации и отдельными файлами - отчеты по УФНС и по каждой МИ, налогоплательщики которой состоят на учете по месту нахождения организации на территории региона.
Сумма данных, показанных в отчетах УФНС и всех МИ, должна быть равна по всем показателям данным сводного отчета по субъекту Российской Федерации.
3. Отчет заполняется на основании данных налоговых деклараций по НДС (далее - Декларация) (КНД 1151001) представленных за налоговые периоды начиная
с I квартала 2016 года по IV квартал 2016 года (включительно) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (зарегистрирован в Минюсте России 15.12.2014 N 35171),
с I квартала 2017 года по IV квартал 2018 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ (зарегистрирован в Минюсте России 11.01.2017 N 45170);
с I квартала 2019 года по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@ (зарегистрирован в Минюсте России 28.01.2019 N 53586);
По строке 3110 показатели графы 1 и 2 заполняются за налоговые периоды начиная с I квартала 2017 года на основании данных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (со II квартала 2019 - в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@) Данные приказы ФНС России зарегистрированы в Минюсте России соответственно 26.12.2016 N 44951 и 18.04.2019 N 54419.
По уточненным декларациям данные по соответствующим строкам формы отражаются как разница между данными первичной (предыдущей уточненной) и уточненной декларациями.
Уточненный расчет, представляемый налоговым агентом в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации, содержащий данные только в отношении тех налогоплательщиков, по которым выявлены факты не отражения или неполноты отражения сведений, а также ошибки, приводящие к занижению суммы налога, идентифицируется с разделом 2 ранее поданной налоговой декларации по строке "ИНН налогоплательщика-продавца" - строка 030 Декларации. В случае если указанные строки не заполняются в соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации, то по строке "Наименование налогоплательщика-продавца" - строка 020 Декларации.
Учитывая, что при представлении декларации налогоплательщиками допускаются ошибки в заполнении ее показателей как арифметического характера, так и связанные с неправильным заполнением (не заполнением) отдельных строк Раздела 3 декларации, налоговым органам при выявлении таких случаев на этапе проверки предварительных данных отчета следует формировать его показатели с учетом правильного (надлежащего) заполнения таких показателей ручной корректировкой, исключив внесение заведомо недостоверной информации в отчет. Кроме того, ручная корректировка данных возможна при нарушении контрольных соотношений из-за погрешности округления.
В графе 1 отражаются данные:
- деклараций по НДС за налоговые периоды с IV квартала 2018 года по III квартал 2019 года, в том числе уточненных;
- уточненных налоговых деклараций, представленных в текущем году, за налоговые периоды с I квартала 2016 года по III квартал 2018 года (включительно).
В графах 2, 3 отражаются данные налоговых деклараций, в том числе и уточненных, за налоговые периоды IV квартал 2018 года и I-III кварталы 2019 года.
При формировании отчета учитываются налоговые декларации, представленные до отчетной даты, т.е.
дата представления налоговой декларации < отчетная дата.
В графе 4 отражаются сведения о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2018 года и I-III кварталы 2019 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 2 соответствующей строки. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 4 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя) декларация.
4. Приложение 1 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)" представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.
Приложение 1 составляется на основании данных налоговых деклараций за налоговые периоды IV квартал 2018 года и I-III кварталы 2019 года. Представленные в текущем году уточненные декларации за иные налоговые периоды при формировании приложения 1 не учитываются.
В строке 4595 приложения 1 к отчету указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010200". В строке 5199 приложения, указываются соответствующие показатели строк раздела 7 Декларации, в которых в графе 1 указан код операции "1010800".
В графе 7 приложения 1 отражаются сведении о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2018 года и I-III кварталы 2019 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 1. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 7 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя) декларация.
4.1. Приложение 2 к отчету по форме N 1-НДС "Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена по кодам операций" представляется в ФНС России в указанные в пункте 1 сроки.
Приложение 2 заполняется на основании Деклараций по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ за налоговые периоды IV квартал 2018 года и I-III кварталы 2019 года.
При представлении в течение периода, за который представляется отчет (далее - отчетный период), нескольких уточненных налоговых деклараций за этот период в отчете за этот период отражаются сведения из последней уточненной декларации.
Если сведения из первичной (уточненной) налоговой декларации включены в отчет за предыдущий отчетный период, то при представлении в следующем отчетном периоде уточненной декларации за тот налоговый период, за который была представлена вышеуказанная первичная (уточненная) налоговая декларация, в отчет за отчетный период включаются показатели из декларации, включенные в отчет за предыдущий отчетный период и разница (+/-) между сведениями из показателей, отраженных в налоговой декларации, включенной в предыдущий отчет и в последней налоговой декларации, представленной до окончания отчетного периода.
В графе 3 приложения 2 отражаются сведении о количестве деклараций за налоговые периоды IV квартал 2018 года и I-III кварталы 2019 года, показатели которых (ненулевые) учтены при формировании показателя в графе 1 соответствующей строки приложения 2. В случае представления уточненных налоговых деклараций при подсчете количества деклараций в графе 3 за каждый налоговый период учитывается одна (последняя) декларация.
5. В случае изменения налогоплательщиком в течение отчетного года места постановки на учет в связи со сменой адреса применяется следующий порядок отражения сведений о начисленных суммах НДС:
- налоговые органы по прежнему месту учета налогоплательщика отражают в налоговой отчетности до конца года сведения о суммах НДС, начисленных в течение того периода времени, когда налогоплательщик состоял на учете в этом налоговом органе;
- в отчетности налогового органа по новому месту учета данные о суммах начислений НДС за период, предшествующий дате постановки на учет, не отражаются. Информация о начисленных суммах налога включается в отчетность налогового органа по новому месту учета начиная с даты фактической постановки налогоплательщика на налоговой учет и до конца отчетного года.
6. УФНС России обеспечивают контроль качества и достоверности отчетности, переданной нижестоящими налоговыми органами на региональный уровень.
Перед отправкой отчета в ФНС России следует:
1. по строкам 1110-1150 сравнить расчетную налоговую ставку, определяемую как частное показателей графы 2 и графы 3, с соответствующей налоговой ставкой, указанной в графе А (по строке 1150 налоговая ставка равна 20%). При отклонении более чем на 0,6% указать причины несоответствия.
2. сопоставить отчетные данные по УФНС без учета МИ с соответствующими данными за аналогичный период прошлого года.
В случае роста удельного веса налоговых вычетов в начисленной сумме НДС (стр. 2000 / стр. 1000 * 100%) более чем на 0,2% по сравнению с показателем за аналогичный период предыдущего года одновременно с отчетом следует представить пояснительную записку с указанием причин.
Пояснительная записка представляется в формате Microsoft Word на адрес электронной почты mns3001@nalog.ru.
К отчету на 01.01.2020 представляется пояснительная записка о динамике и причинах изменения стоимости товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) НДС на основании статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации, а также суммы налога, начисленной к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения, отраженных соответственно в графах 1 и 6 приложения 1 к отчету по форме 1-НДС по результатам анализа показателей приложения за 2019 год к 2018 году в целом и в разрезе льготируемых операций (не менее 5 льготируемых операций, оказавших существенное влияние на указанную динамику по соответствующему региону).
Пояснительная записка по анализу льготируемых операций представляется в формате Microsoft Word до 20 февраля 2020 года в Управление налогообложения юридических лиц ФНС России.
Порядок формирования показателей отчета
тыс. рублей
Показатели |
Код строки |
Описание формирования показателя отчета |
||||
"Начислено" (гр. 1 и 2 отчета) |
"Налоговая база" (гр. 3 отчета) |
|||||
Для показателей, формируемых из показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (за исключением строки 3110) | ||||||
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (c 1 квартала по IV квартал 2016) |
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@, с I квартала 2017 по IV квартал 2018) |
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа от 28.12.2018 N СА-7-3/853@, с I квартала 2019) |
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@ (IV квартал 2018) |
Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа от 28.12.2018 N СА-7-3/853@, с I квартала 2019) |
||
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Сумма налога, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего (1000 = 1100 + 1200 + 1300) |
1000 |
Сумма показателей строк 1100, 1200 и 1300 соответствующей графы настоящего раздела формы |
Х |
|||
общая сумма налога, исчисленная по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом восстановленных сумм налога |
1100 |
Графа 5 строки 110 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 118 Раздела 3 Декларации |
Х |
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10% |
1110 |
Графа 5 строки 020 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 020 Раздела 3 Декларации |
|||
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 10/110 |
1120 |
Графа 5 строки 040 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 040 Раздела 3 Декларации |
|||
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 18% |
1130 |
Графа 5 строки 010 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 041 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 010 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 041 Раздела 3 Декларации |
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав по налоговой ставке 20% |
1135 |
Х |
Графа 5 строки 010 Раздела 3 Декларации |
Х |
Графа 3 строки 010 Раздела 3 Декларации |
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 18/118 |
1140 |
Графа 5 строки 030 Раздела 3 Декларации |
Графа 5 строки 042 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 030 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 042 Раздела 3 Декларации |
|
при реализации (передаче для собственных нужд) товаров по налоговой ставке 20/120 |
1145 |
Х |
Графа 5 строки 030 Раздела 3 Декларации |
Х |
Графа 3 строки 030 Раздела 3 Декларации |
|
при реализации товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 7 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации |
1146 |
Х |
Графа 5 строки 043 Раздела 3 Декларации |
Х |
Графа 3 строки 043 Раздела 3 Декларации |
|
при реализации организацией розничной торговли товаров с оформлением документа (чека) для компенсации суммы налога |
1147 |
Х |
Графа 5 строки 044 Раздела 3 Декларации |
Х |
Графа 3 строки 044 Раздела 3 Декларации |
|
при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления |
1150 |
Графа 5 строки 060 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 060 Раздела 3 Декларации |
|||
суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав |
1160 |
Графа 5 строки 070 Раздела 3 Декларации |
Графа 3 строки 070 Раздела 3 Декларации |
|||
суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации |
1170 |
Графа 5 строки 090 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов |
1180 |
Графа 5 строки 100 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
суммы налога, подлежащие восстановлению, всего |
1190 |
Графа 5 строки 080 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налоговых агентов |
1200 |
Строка 060 Раздела 2 Декларации |
Х |
|||
в том числе |
|
|
|
|
|
|
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям |
1210 |
Х |
Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011713 в строке 070 |
Х |
Х |
|
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налоговыми агентами при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, заключенных с российскими организациями, индивидуальными предпринимателями или обособленными подразделениями иностранных организаций, являющимися посредниками |
1220 |
Х |
Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011714 в строке 070 |
Х |
||
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговыми агентами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с исчислением и уплатой налога |
1230 |
Х |
Строка 060 Раздела 2 Декларации по коду операции 1011715 в строке 070 |
Х |
||
сумма налога, исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
1300 |
Разность между суммой показателей строк 030 и 130 Раздела 6 Декларации и суммой показателей строк 090 и 150 Раздела 6 Декларации (стр. 030 р. 6 + стр. 130 р. 6) - (стр. 090 р. 6 + стр. 150 р. 6) |
Х |
|||
Корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, реализации предприятия в целом как имущественного комплекса налога, на основании пункта 6 статьи 105.3 Налогового Кодекса Российской Федерации |
1350 |
Сумма показателей графы 5 строк 105, 106, 107, 108, 109 Раздела 3 Раздела 3 Декларации |
Сумма показателей графы 5 строк 105, 109 Раздела 3 Декларации |
Х |
||
Сумма налоговых вычетов, всего (2000 = 2100 + 2200 + 2300) |
2000 |
Сумма показателей строк 2100, 2200 и 2300 соответствующей графы настоящего раздела |
Х |
|||
общая сумма НДС, подлежащая вычету по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2-4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации |
2100 |
Графа 3 строки 190 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету |
2110 |
Графа 3 строки 120 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории |
2120 |
Графа 3 строки 150 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
сумма налога, уплаченная налогоплательщиком налоговым органам при ввозе товаров с территории государств-членов Евразийского экономического союза |
2130 |
Графа 3 строки 160 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя |
2140 |
Графа 3 строки 130 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету |
2150 |
Графа 3 строки 140 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) |
2160 |
Графа 3 строки 170 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету |
2170 |
Графа 3 строки 180 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
сумма налога, исчисленная налогоплательщиком-организацией розничной торговли по товарам, реализованным с оформлением документа (чека) для компенсации налога, подлежащая вычету |
2180 |
Х |
Графа 3 строки 135 Раздела 3 Декларации |
Х |
||
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена |
2200 |
Сумма показателей строк 070 Раздела 5 и строк 040 Раздела 6 Декларации (стр. 070 р. 5 + стр. 040 р. 6) |
|
Х |
||
сумма налоговых вычетов по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, с учетом сумм налога, ранее принятых к вычету и подлежащих восстановлению |
2300 |
Разность между суммой показателей строк 030, 040 Раздела 4, 050 Раздела 5 Декларации и суммой показателей строк 050 Раздела 4, 080 Раздела 4 Декларации (стр. 030 р. 4 + стр. 040 р. 4 + стр. 050 р. 5) (стр. 050 р. 4 + стр. 080 р. 4) |
|
Х |
||
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет |
3100 |
Сумма показателей строк 030, 040 Раздела 1 и строки 060 Раздела 2 Декларации |
Х |
|||
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме |
3110 |
Х |
Графа 3 строки 260 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (КНД 1151115) по форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (со II квартала 2019 - в редакции приказа ФНС России от 05.03.2019 N ММВ-7-3/118@) |
Х |
||
Справочно: |
|
|
|
|
|
|
Сумма налога, предъявленная подрядными организациями (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства (из строки 211) |
3200 |
Графа 3 строки 125 Раздела 3 Декларации |
Х |
|||
Налоговая база по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
3300 |
Х |
Показатель графы 1 строки 8300 Приложения 2 к настоящему отчету |
|||
Контрольная сумма |
4000 |
|
|
|
|
|
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
стр. 1000 = стр. (1100 + 1200 + 1300) для граф 1, 2
стр. 2000 = стр. (2100 + 2200 + 2300) для граф 1, 2
10/110 гр. 2 стр. 1160 / гр. 3 стр. 1160 20/120, если гр. 2 стр. 1160 и гр. 3 стр. 1160 <> 0
стр. 4000 = сумме строк 1000-3300
Приложение 1
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о стоимости реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения), и операциям, не признаваемым объектом налогообложения, а также по операциям реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, и сумме налога, которая могла бы поступить в бюджет по операциям, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения)
В графе А указывается номер статьи, пункт, подпункт Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которыми предоставляется освобождение от налогообложения НДС;
в графе Б - код операции в соответствии с Приложением N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@);
в графе В - код строки.
тыс. рублей
Статья НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) |
Код операции |
Код строки |
Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС |
Сумма НДС, начисленная в случае отсутствия освобождения от налогообложения |
Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), не облагаемых НДС |
Сумма НДС, подлежащая вычету по приобретенным товарам (работам, услугам), не облагаемым НДС, в случае отсутствия освобождения от налогообложения по всем операциям |
Сумма НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), не подлежащая вычету |
Сумма налога, начисленная к уплате в бюджет в случае отсутствия освобождения от налогообложения |
А |
Б |
В |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 = 2 - 4 - 5 |
Операции, освобождаемые от налогообложения |
х |
4010 |
Сумма показателей графы 1 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 2 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 3 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 4 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 5 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 6 по строкам с 4020 по 4595 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
149.1-149.3.37, Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) не указанные в строках 4020-4593, 4610-4710 |
1010200-1010298, 1011202-1011206 |
4020-4595, 4610-4710 |
Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции |
Показатель графы 1 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС по соответствующей строке Х 20%/100 |
Графа 3 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции |
Показатель графы 3 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС по соответствующей строке Х 20%/100 |
Графа 4 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции |
По каждому показателю графа 6 = (гр. 2 - гр. 4 - гр. 5) приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Справочно: финансовые операции (в том числе банковские и страховые), освобождаемые от налогообложения |
Х |
4600 |
Сумма показателей графы 1 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 2 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 3 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 4 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 5 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 6 по строкам с 4610 по 4710 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Всего по операциям, освобождаемым от налогообложения |
Х |
4900 |
Сумма показателей графы 1 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 2 по строкам 4010 и 4600 настоящего приложения |
Сумма показателей графы 3 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 4 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 5 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 6 по строкам 4010 и 4600 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Итого по статье 146 НК РФ |
Х |
5000 |
Сумма показателей графы 1 по строкам с 5010 по 5199 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
146.2.1-146.2.16, 147, 148, 3, 29 П Операции, не признаваемые объектом налогообложения, не указанные в строках 5010-5192, 6010, 6020, 6030 |
1010800-1010830 |
5010-5199, 6010, 6020, 6030 |
Графа 2 Раздела 7 Декларации с учетом соответствующего кода операции |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Итого по статьям 147, 148 НК РФ, 3, 29 П |
Х |
6000 |
Сумма показателей графы 1 по строкам 6010, 6020 и 6030 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Всего по операциям, не признаваемым объектом налогообложения |
Х |
7000 |
Сумма показателей графы 1 по строкам 5000 и 6000 приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Контрольные соотношения показателей приложения 1 к отчету по форме N 1-НДС
По всем строкам:
Графа 6 = (графа 2) - (графа 4) - (графа 5)
Приложение 2
к отчету по форме N 1-НДС
Данные о налоговой базе и налоговых вычетах по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, по соответствующим кодам операций
В графе А приложения 2 указываются статьи Налогового кодекса Российской Федерации и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) по соответствующему коду операции.
В графе Б приложения 2 указывается код операции в соответствии с разделом III приложения N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (в редакции приказа ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@).
В графе 1 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 020 раздела 4 Декларации.
В графе 2 приложения 2 по каждому коду операции отражаются сведения в соответствии со строкой 030 раздела 4 Декларации.
тыс. рублей
Статьи НК РФ и (или) Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (П) по соответствующему коду операции |
Код операции |
Код строки |
Налоговая база |
Налоговые вычеты |
А |
Б |
В |
1 |
2 |
164.1.1-164.1.11; 3 П; 31 П; 146.1, 172.3; 146.1, 172.3; 146.1, 154.10, 166.4; 164.1.12; Операции, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена, не указанные в строках 7010-8200 |
1010400-1011471 |
7010-8290 |
Сумма показателей строк 020 Раздела 4 Декларации по соответствующему коду операции |
Сумма показателей строк 030 Раздела 4 Декларации по соответствующему коду операции |
Всего по операциям обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена |
|
8300 |
Сумма показателей графы 1 по строкам 7010-8290 приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС |
Сумма показателей графы 2 по строкам 7010-8290 приложения 2 к отчету по форме N 1-НДС |
Контрольные соотношения показателей отчета по форме N 1-НДС
Контрольная сумма - стр. 8400 = сумме строк 7010-8300
Контактные телефоны:
по вопросам методологии заполнения отчета:
Управление налогообложения юридических лиц - (495) 913-04-25, ВТС (99) 19-02 Луговая Елена Константиновна,
по вопросам приема и обработки файлов (отчеты, пояснительные записки), отправки протоколов:
АО ГНИВЦ ФНС России - (495) 913-07-78, ВТС (99) (33-73) Григорьева Елена Михайловна;
по вопросам представления отчетности:
Аналитическое управление - (495) 913-04-28, ВТС (99) 17-91 Стриженко Ирина Ивановна
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.