Приложение 2. Перечень операций внутреннего финансового контроля

Приложение 2
к Порядку

Перечень
операций внутреннего финансового контроля

NN п/п	Операция	Должностное лицо, ответственное за операцию	Периодичность выполнения операций	Контрольные действия	Способ контроля	Форма контроля	Периодичность выполнения контроля	Должностное лицо, ответственное за осуществление контроля
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Процедура составления и представления в Департамент финансов города Москвы, документов необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета, в том числе реестра расходных обязательств и объемов бюджетных ассигнований (с обоснованиями)
1	Составление и представление в Департамент финансов города Москвы предложений по объемам бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период на исполнение действующих принимаемых расходных обязательств с приложением обоснований изменений	Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления	Ежегодно, при составлении реестра расходных обязательств города Москвы, в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. N 42-ПП "Об утверждении Положения о составлении проектов бюджета города Москвы и бюджета Московского городского фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период".	Документальная проверка первичных документов-оснований, предложений структурных подразделений Москомспорта для расчета объемов бюджетных ассигнований на очередной и плановый периоды	Сплошной	Самоконтроль	Ежегодно, при составлении реестра расходных обязательств города Москвы	Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
				Документальная проверка сводной информации (в т.ч. первичных документов-оснований, предложений структурных подразделений Москомспорта) предложений по объемам бюджетных ассигнований на очередной и плановый периоды	Сплошной	По уровню подчиненности
2	Составление и ведение реестра расходных обязательств Москомспорта	Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления	Ежегодно, при составлении реестра расходных обязательств города Москвы, в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. N 42-ПП "Об утверждении Положения о составлении проектов бюджета города Москвы и бюджета Московского городского фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период".	Документальная проверка информации о правовом акте и\или договоре, устанавливающем расходное обязательство и порядок расходования средств при составлении реестра расходных обязательств, и последующее внесение в информационную базу всей информации, устанавливающей расходное обязательство	Сплошной	Самоконтроль	Ежегодно, при составлении реестра расходных обязательств города Москвы	Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
				Документальная проверка информации о правовом акте и\или договоре, устанавливающем расходное обязательство и порядок расходования средств при составлении реестра расходных обязательств	Сплошной	По уровню подчиненности
3	Формирование, представление, согласование с Департаментом финансов города Москвы распределенных бюджетных ассигнований на очередной финансовый год и плановый период, а также информации, необходимой для составления проекта бюджета города Москвы	Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления	Ежегодно, при составлении реестра расходных обязательств города Москвы, в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. N 42-ПП "Об утверждении Положения о составлении проектов бюджета города Москвы и бюджета Московского городского фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период"	Документальная проверка документов-оснований, предложений структурных подразделений Москомспорта, составление пояснительной записи к проекту бюджета Москомспорта	Сплошной	Самоконтроль	Ежегодно, при составлении реестра расходных обязательств города Москвы	Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
				Документальная проверка сводного проекта бюджета на очередной год и плановый период Москомспорта (в т.ч. первичных документов-оснований, предложений структурных подразделений)	Сплошной	По уровню подчиненности
Процедура составления и представления в Департамент финансов города Москвы прогнозных показателей по неналоговым доходам, а также документов, необходимых для ведения кассового плана по доходам и расходам бюджета города Москвы
4	Составление и представление в Департамент финансов города Москвы прогнозных показателей по неналоговым доходам с приложением необходимых обоснований и расчетов	Хрокина Е.И. - главный специалист Управления бухгалтерского учета и отчетности	Ежегодно, при составлении реестра расходных обязательств города Москвы, в соответствии с постановлением Правительства Москвы от 14 февраля 2012 г. N 42-ПП "Об утверждении Положения о составлении проектов бюджета города Москвы и бюджета Московского городского фонда обязательного медицинского страхования на очередной финансовый год и плановый период", и далее по мере внесения изменений в Закон о бюджете	Документальная проверка предложений структурных подразделений Москомспорта, расчет, формирование свода и внесение изменений в информационную базу показателей, составление обоснований для Департамента финансов города Москвы	Сплошной	Самоконтроль	Ежегодно, при составлении реестра расходных обязательств города Москвы и далее по мере внесения изменений в Закон о бюджете	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
				Документальная проверка свода прогнозных показателей по неналоговым доходам, обоснований и расчетов	Сплошной	По уровню подчиненности
5	Составление и представление в Департамент финансов города Москвы сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана по расходам бюджета города Москвы	Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления	Ежемесячно	Документальная проверка	Сплошной	Самоконтроль	Ежемесячно	Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
						По уровню подчиненности
Процедура составления, утверждения и ведения бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Москомспорта
6	Формирование и утверждение бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств Москомспорта и внесение информации по ним в автоматизированную систему управления городскими финансами города Москвы (АСУ ГФ)	Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления	Ежегодно и далее по мере внесения изменений в сводную бюджетную роспись Москомспорта	Документальная проверка	Сплошной	Самоконтроль	Ежегодно и далее по мере внесения изменений в сводную бюджетную роспись Москомспорта	Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
				Документальная проверка	Сплошной	По уровню подчиненности
7	Ведение бюджетной росписи Москомспорта	Козлова О.С. - заместитель начальника Планово-бюджетного управления	По необходимости внесения изменений	Документальная проверка	Сплошной	Самоконтроль	По необходимости внесения изменений	Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
Принятие и исполнение бюджетных обязательств (за исключением обязательств по выплатам работникам, уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации) в целях обеспечения выполнения своих полномочий Москомспортом
8	Формирование операций по принятию бюджетных обязательств в бюджетном учете	Хрокина Е.И. - главный специалист Управления бухгалтерского учета и отчетности	Постоянно по мере поступления документов	Документальная проверка первичных документов-оснований для принятая бюджетных обязательств	Сплошной	Самоконтроль	Постоянно по мере поступления документов	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
				Документальная проверка своевременности и полноты отражения в учете суммы принятых бюджетных обязательств	Сплошной	По уровню подчиненности	Ежемесячно
9	Регистрация, перерегистрация, внесение изменений в принятые бюджетные обязательства в АСУ ГФ	Талуц Е.И. - главный специалист Планово-бюджетного управления	Постоянно по мере поступления документов	Документальная проверка соответствия внесенной информации в АСУ ГФ, анализ отрицательных протоколов и внесение изменений	Сплошной	Самоконтроль	Постоянно по мере поступления документов	Канищева С.В. - заместитель руководителя, начальник Планово-бюджетного управления Москомспорта
				Документальная проверка соответствия зарегистрированных бюджетных обязательств (по малым объемам) первичным документам основаниям	Сплошной	По уровню подчиненности	Постоянно по мере поступления документов
Процедура по осуществлению начисления, учету и контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним
10	Формирование (актуализация) и утверждение перечня кодов бюджетной классификации по администрируемым доходам	Кузнецова Т.В. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	Ежегодно и далее по мере необходимости	Документальная проверка (издание Москомспорта, направление в Департамент финансов)	Сплошной	Самоконтроль	Ежегодно и далее по мере необходимости	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности главный бухгалтер
				Документальная проверка (издание Москомспорта, направление в Департамент финансов)	Сплошной	По уровню подчиненности
11	Своевременное отражение начислений и поступлений по администрируемым доходам	Хрокина Е.И. - главный специалист Управления бухгалтерского учета и отчетности	Ежедневно	Документальная проверка платежных поручений по поступлению и разнесение выписки из лицевого счета администратора доходов	Сплошной	Самоконтроль	В конце каждого рабочего дня, в котором были операции по счету учета доходов	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
				Документальная проверка остатков и оборотов по счету	Сплошной	По уровню подчиненности	Ежедневно в конце рабочего дня
12	Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет и представление в Московское городское казначейство заявок на возврат	Хрокина Е.И. - главный специалист Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка документов-оснований для принятия решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
				Документальная проверка документов-оснований для принятия решения о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет	Сплошной	По уровню подчиненности
13	Уточнение платежей в бюджет города Москвы, в том числе невыясненных поступлений	Хрокина Е.И. - главный специалист Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка документов-оснований для уточнения платежей	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
				Документальная проверка документов-оснований для уточнения платежей	Сплошной	По уровню подчиненности
14	Формирование операций по учету средств, поступающих во временное распоряжение Москомспорта	Хрокина Е.И. - главный специалист Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций по поступлению и выбытию денежных средств	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
				Документальная проверка остатков и оборотов по счету 201.11	Сплошной	По уровню подчиненности	Ежемесячно
Процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах, в регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций, составление и представление бюджетной отчетности
15	Формирование операций по поступлению и выдаче наличных денежных средств в (из) кассы Москомспорта в бюджетном учете	Харламова Ю.А. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций с наличными денежными средствами	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
					Сплошной	По уровню подчиненности
				Фактическая проверка остатков в кассе в разрезе КБК, а также суммы остатка кассы в соответствии с установленным лимитом остатка кассы	Сплошной	Самоконтроль	Перед совершением каждой операции выдачи денежных средств из кассы организации
					Сплошной	По уровню подчиненности	Ежемесячно в конце последнего рабочего дня месяца
				Фактическая проверка, путем инвентаризации денежных средств и денежных документов	Сплошной	По уровню подчиненности	Ежемесячно. При смене МОЛ. В конце финансового года. По решению руководства
16	Формирование операций по лицевому счету получателя бюджетных средств, в том числе формирование платежных поручений, обработка выписок с лицевого счета	Харламова Ю.А. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка документов-оснований для совершения операций по лицевому счету	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
					Сплошной	По уровню подчиненности
17	Формирование документов в Московское городское казначейство по получению (сдаче) наличных денежных средств	Харламова Ю.А. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере возникновения операций	Формирование документов в по получению (сдаче) наличных денежных средств	Сплошной	Самоконтроль	По мере возникновения операций	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
						По уровню подчиненности
18	Формирование операций по получению (сдаче) наличных денежных средств с (на) лицевой счет Московского городского казначейства	Харламова Ю.А. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка остатков и оборотов по счету расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам (счет 210.03)	Сплошной	Самоконтроль	В конце каждого рабочего дня, в котором были операции по счету 210.03	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
					Сплошной	По уровню подчиненности	Ежедневно в конце рабочего дня
				Документальная проверка первичных документов-оснований для получения/сдачи наличных денежных средств	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов
					Сплошной	По уровню подчиненности
19	Формирование операций по осуществлению расчетов с подотчетными лицами (выдача авансов, отражение расходов согласно авансовому отчет, операции выдачи перерасхода, поступления остатка денежных средств по авансовому отчету)	Харламова Ю.А. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения расчетов с подотчетными лицами, в т.ч. своевременности предоставления авансовых отчетов	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
					Сплошной	По уровню подчиненности
				Документальная проверка остатков и оборотов по счетам расчетов с подотчетными лицами, в т.ч. своевременности представления авансового отчета	Сплошной	Самоконтроль	После завершения расчетов по каждому авансовому отчету
					Сплошной	По уровню подчиненности	Ежемесячно
				Фактическая проверка, путем инвентаризации расчетов с подотчетными лицами	Сплошной	По уровню подчиненности	Ежегодно в конце финансового года
20	Формирование операций по осуществлению расчетов с поставщиками и подрядчиками	Харламова Ю.А. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций по формированию начислений по работам\услугам, оприходованию нефинансовых активов (кредиторской задолженности) по расчетам с поставщиками и подрядчиками	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
					Сплошной	По уровню подчиненности
					Сплошной	По уровню подчиненности
				Документальная проверка остатков и оборотов по счетам расчетов с поставщиками и подрядчиками	Сплошной	Самоконтроль	После каждого ввода операций начисления затрат по работам, услугам (оприходования нефинансовых активов)
					Сплошной	По уровню подчиненности	Ежемесячно
				Фактическая проверка, путем инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками	Сплошной	По уровню подчиненности	Ежегодно в конце финансового года
21	Формирование операций по оплате труда и прочим расчетам с сотрудниками (депоненты, алименты, профвзносы)	Харламова Ю.А. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций по оплате труда	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов	Лола Т.Л. начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
					Выборочный	По уровню подчиненности
				Документальная проверка остатков и оборотов по счетам расчетов по оплате труда и прочим расчетам с сотрудниками (302.10, 302.02, 304.03)	Сплошной	Самоконтроль	Ежемесячно
					Сплошной	По уровню подчиненности
22	Формирование операций по начислению и оплате налогов и сборов, а также взносов во внебюджетные фонды	Харламова Ю.А. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	Ежемесячно, ежеквартально, ежегодно (в зависимости от вида налога (сбора))	Документальная проверка составленной налоговой отчетности и отчетности во внебюджетные фонды	Сплошной	Самоконтроль	Ежемесячно, ежеквартально, ежегодно (в зависимости от вида налога (сбора))	Лола Т.Л. - начальник Управления бухгалтерского учета и отчетности - главный бухгалтер
					Сплошной	По уровню подчиненности
				Документальная проверка остатков и оборотов по счетам расчетов по налогам и сборам (субсчет 303.00)	Сплошной	Самоконтроль	Ежемесячно, ежеквартально, ежегодно (в зависимости от вида налога (сбора))
					Сплошной	По уровню подчиненности
23	Формирование операций по поступлению, выбытию и перемещению основных средств и нематериальных активов	Харламова Ю.А. - советник Управления бухгалтерского учета и отчетности	По мере поступления документов	Документальная проверка первичных документов-оснований для совершения операций по поступлению, выбытию и перемещению основных средств и нематериальных активов	Сплошной	Самоконтроль	По мере поступления документов	Лола Т