Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения Куединского муниципального района Пермского края от 21 июня 2017 г. N 185 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Куединского сельского поселения"

С изменениями и дополнениями от:

15 ноября 2017 г., 29 августа 2018 г.

В соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, на основании Устава муниципального образования "Куединское сельское поселение" Совет депутатов решает:

1. Утвердить прилагаемое Положение о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Куединского сельского поселения.

2. Признать утратившим силу решение Совета депутатов от 29.11.2006 г. N 75 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Куединского сельского поселения" (ред. решений от 26.12.2008 г. N 13, 22.06.2010 г. N 116, 19.04.2011 г. N 163, 29.11.2012 г. N 269, 04.04.2013 г. N 292, 22.09.2015 г. N 94, 23.06.2016 г. N 131)

3. Настоящее решение вступает в силу с 01 июля 2017 года.

4. Обнародовать данное решение в порядке, предусмотренном Уставом муниципального образования "Куединское сельское поселение".

5. Контроль за исполнением решения возложить на финансово-экономическую комиссию Совета депутатов и заместителя главы администрации поселения по экономике и финансам, заведующего финансово-экономическим отделом Муланурову А.С.

Председательствующий

М.Н. Булычева

Глава поселения

П.В. Коноплев

Утверждено
решением Совета депутатов
Куединского сельского поселения
от 21.06.2017 N 185

Положение
о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Куединского сельского поселения

С изменениями и дополнениями от:

15 ноября 2017 г., 29 августа 2018 г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации и определяет ставки земельного налога от кадастровой стоимости земельных участков, порядок, сроки его уплаты, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы.

2. Налогоплательщики

2.1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

2.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

3. Объект налогообложения

3.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования "Куединское сельское поселение", на территории которого введен налог.

3.2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда.

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

4. Налоговая база

4.1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

4.2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

5. Порядок определения налоговой базы

Информация об изменениях:

Пункт 5.1 изменен. - Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения от 29 августа 2018 г. N 227

Изменения вступают в силу после официального опубликования, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

5.1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Налоговая база в отношении земельного участка, находящегося на территориях нескольких муниципальных образований определяется по каждому муниципальному образованию. При этом налоговая база в отношении доли земельного участка, расположенного в границах соответствующего муниципального образования, определяется как доля кадастровой стоимости всего земельного участка, пропорциональная указанной доле земельного участка.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления ошибок, допущенных при определении его кадастровой стоимости, учитывается, при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, учитываются при определении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором подано соответствующее заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в Единый государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения вида разрешенного использования земельного участка, его перевода из одной категории земель в другую и (или) изменения площади земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.";

5.2. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

5.3. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

5.4. Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Информация об изменениях:

Пункт 5.5 изменен. - Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения от 29 августа 2018 г. N 227

Изменения вступают в силу после официального опубликования, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

5.5. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении категорий налогоплательщиков установленных пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, а так же следующим категориям:

1) почетным жителям Куединского района, имеющим земельные участки в границах территории Куединского сельского поселения.

Информация об изменениях:

Пункт 5.6 изменен. - Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения от 29 августа 2018 г. N 227

Изменения вступают в силу после официального опубликования, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

5.6. Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5.5 настоящего положения (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на применение налогового вычета, уведомления о выбранном земельном участке налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Форма уведомления утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Информация об изменениях:

Пункт 5.7 изменен. - Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения от 29 августа 2018 г. N 227

Изменения вступают в силу после официального опубликования, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

5.7. В случае, если при применении налогового вычета в соответствии с настоящим положением налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

6. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности

6.1. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности.

6.2. Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей совместной собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, в равных долях.

6.3. Если при приобретении здания, сооружения, или другой недвижимости к приобретателю (покупателю) в соответствии с законом или договором переходит право собственности на ту часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, налоговая база в отношении данного земельного участка для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на данный земельный участок.

Если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступают несколько лиц, налоговая база в отношении части земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования, для указанных лиц определяется пропорционально их доле в праве собственности (в площади) на указанную недвижимость.

7. Налоговый период. Отчетный период

7.1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Пункт 7.2 изменен. - Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения от 29 августа 2018 г. N 227

Изменения вступают в силу после официального опубликования, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

7.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

8. Налоговые ставки

8.1. Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

0,1 процента в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), а также земельных участков, предоставленных или приобретенных для жилищного строительства;

0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с Законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

8.2. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, то применяются предельные значения ставок, предусмотренных п. 1 ст. 394 НК РФ.

Информация об изменениях:

Раздел 9 изменен. - Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения Куединского муниципального района Пермского края от 15 ноября 2017 г. N 196

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования (обнародования) и распространяются на правоотношения, связанные с уплатой земельного налога начиная с налогового периода 2018 г.

См. предыдущую редакцию

9. Налоговые льготы

9.1. От уплаты земельного налога полностью освобождаются категории налогоплательщиков, которым налоговые льготы установлены статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, так же право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

9.1.1. органы государственной власти и органы местного самоуправления в отношении земельных участков непосредственно используемых для обеспечения деятельности указанных органов;

9.1.2. организации - в отношении земельных участков, находящихся в муниципальной казне Куединского сельского поселения;

9.1.3. члены добровольной пожарной охраны Куединского сельского поселения.

Информация об изменениях:

Глава 9 дополнена пунктом 9.2. - Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения от 29 августа 2018 г. N 227

Изменения вступают в силу после официального опубликования, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

9.2 Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

10. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

Исключена. - Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения от 29 августа 2018 г. N227 (изменение вступает в силу после официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

11. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

11.1. Уплата налога физическими лицами производится на основании налогового уведомления, направленного налоговыми органами о подлежащей уплате сумме налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном статьями 78 и 79 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 11.2 изменен. - Решение Совета депутатов Куединского сельского поселения от 29 августа 2018 г. N 227

Изменения вступают в силу после официального опубликования, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 г.

См. предыдущую редакцию

11.2. Уплата налога для налогоплательщиков - организаций производится авансовыми платежами в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (30 апреля, 31 июля, 31 октября). Разница между суммой налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, и суммами налога, исчисленными и уплаченными в течение налогового периода, подлежит уплате в срок не позднее 02 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

11.3 Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

12. Налоговая декларация

12.1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

12.2. Налоговые декларации по налогу представляются налогоплательщиками не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.