Приложение. Положение о земельном налоге на территории Большесосновского сельского поселения

Приложение
к решению Совета депутатов
Большесосновского сельского поселения
от 18 сентября 2015 г. N 160

Положение
о земельном налоге на территории Большесосновского сельского поселения

С изменениями и дополнениями от:

24 ноября, 19 декабря 2016 г., 28 июня 2018 г., 19 января 2021 г.

Настоящее Положение устанавливает и вводит в действие земельный налог на территории Большесосновского сельского поселения в соответствии с главой 31 Налогового кодекса РФ, определяет ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков, а также порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы на территории Большесосновского сельского поселения.

1. Налогоплательщики

1.1. Налогоплательщиками налога (далее - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиками признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.

1.2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.

2. Объект налогообложения и налоговая база

2.1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах Большесосновского сельского поселения.

2.2. Не признаются объектом налогообложения:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

Информация об изменениях:

Пункт 2.3 изменен с 1 января 2022 г. - Решение Совета депутатов Большесосновского сельского поселения от 19 января 2021 г. N 143

См. предыдущую редакцию

2.3. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Налогового кодекса РФ.

2.4. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

3. Налоговая ставка

3.1. На территории Большесосновского сельского поселения налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Подпункт 1 изменен с 1 января 2022 г. - Решение Совета депутатов Большесосновского сельского поселения от 19 января 2021 г. N 143

См. предыдущую редакцию

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен с 1 января 2022 г. - Решение Совета депутатов Большесосновского сельского поселения от 19 января 2021 г. N 143

См. предыдущую редакцию

2) 1,1,5 процента в отношении прочих земельных участков, в том числе земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности.

4. Налоговый период. Отчетный период

4.1. Налоговым периодом признается календарный год.

4.2. Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного кадастра недвижимости о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.

5. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу

5.1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 1 и 16 статьи 396 Налогового кодекса.

5.2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансовых платежей по налогу) самостоятельно.

5.3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

5.4. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками, являющимися организациями, как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

5.5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

5.6. В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю) исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данный земельный участок находился в собственности (постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении) налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом если возникновение (прекращение) указанных прав произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, за полный месяц принимается месяц возникновения указанных прав. Если возникновение (прекращение) указанных прав произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц прекращения указанных прав.

6. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Информация об изменениях:

Пункт 6.1 изменен. - Решение Совета депутатов Большесосновского сельского поселения от 24 ноября 2016 г. N 258

Изменения вступают в силу с момента обнародования названного решения

См. предыдущую редакцию

6.1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения объекта.

Срок уплаты налога для налогоплательщиков-организаций установлен не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Срок уплаты авансовых платежей по налогу для налогоплательщиков-организаций установлен не позднее 15 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

6.2. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

7. Налоговые льготы

Информация об изменениях:

Пункт 7.1 изменен с 1 января 2022 г. - Решение Совета депутатов Большесосновского сельского поселения от 19 января 2021 г. N 143

См. предыдущую редакцию

7.1. На территории Большесосновского сельского поселения налоговые льготы, установленные в соответствии с п. 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

Уменьшение налоговой базы в соответствии с пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет. Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Информация об изменениях:

Пункт 7.2 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Совета депутатов Большесосновского сельского поселения от 28 июня 2018 г. N 383

См. предыдущую редакцию

7.2. Освобождаются от налогообложения в отношении одного земельного участка следующие категории граждан поселения:

- Герои Советского Союза, Герои РФ;

- инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства;

- ветераны ВОВ и боевых действий;

- инвалиды ВОВ и боевых действий;

- граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений или иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- работники добровольной пожарной охраны и добровольные пожарные, проработавшие 3 года и более.

Лица, имеющие право освобождения от уплаты земельного налога, указанные в настоящем решении, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе предоставить документы, подтверждающие право на получение данной льготы.

Информация об изменениях:

Пункт 7.3 изменен. - Решение Совета депутатов Большесосновского сельского поселения от 24 ноября 2016 г. N 258

Изменения вступают в силу с момента обнародования названного решения

См. предыдущую редакцию

7.3. Освобождаются от налогообложения:

- земельные участки, предоставленные для обеспечения деятельности органов местного самоуправления Большесосновского сельского поселения;

- земельные участки, предназначенные для размещения скотомогильников на территории Большесосновского сельского поселения.

- земельные участки, отнесенные к землям в составе рекреационных зон в поселении, в том числе занятые скверами, парками, прудами, озерами, используемые для отдыха граждан, туризма.

7.4. Освобождение от уплаты земельного налога производится только на основании подтверждающих документов:

- книжка Героя Советского Союза;

- книжка Героя РФ, пенсионное удостоверение;

- справка учреждения медико-социальной экспертизы (ВТЭК) об инвалидности;

- удостоверение ветерана ВОВ;

- удостоверение участника войны;

- удостоверение инвалида на право льготы;

- удостоверение ветерана боевых действий;

- свидетельство ветерана боевых действий о праве на льготы;

- удостоверение инвалида радиационных аварий;

- удостоверение участника ликвидации последствий аварий;

- удостоверение единого образца, выданное гражданину, подвергшемуся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний.

Информация об изменениях:

Пункт 7.5 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Совета депутатов Большесосновского сельского поселения от 28 июня 2018 г. N 383

См. предыдущую редакцию

7.5. Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка, в том числе налогоплательщиками - физическими лицами - в течение семи дней со дня получения запроса налогового органа.

Информация об изменениях:

Пункт 7.6 изменен с 1 января 2019 г. - Решение Совета депутатов Большесосновского сельского поселения от 28 июня 2018 г. N 383

См. предыдущую редакцию

7.6. В случае возникновения (прекращения) в течение налогового периода права на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы по налогу, документы, подтверждающие право на льготу по уплате налога, в том числе на уменьшение налоговой базы, могут быть предоставлены налогоплательщиками - физическими лицами в налоговый орган самостоятельно, или в течение семи дней со дня получения запроса налогового органа.

8. Заключительные и переходные положения

8.1. Иные элементы налогообложения по земельному налогу, не предусмотренные настоящим Положением, определяются в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

8.2. Налог и авансовые платежи по земельному налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.