Приложение С (справочное). Примеры отчетов о затратах на процесс

Приложение С
(справочное)

Примеры отчетов о затратах на процесс

Примеры отчетов о затратах с использованием моделей затрат приведены в таблицах С.1-С.4. Все затраты (действительные и синтетические) должны быть приведены в единых единицах, что позволяет вычислить полные затраты.

Таблица С.1 - Типовой отчет о затратах на процесс для отдела по работе с персоналом

ОТЧЕТ О ЗАТРАТАХ НА ПРОЦЕСС
ПРОЦЕСС:	отдел по работе с персоналом				ХОЗЯИН ПРОЦЕССА:	менеджер по персоналу				Дата
Соответствие процесса	Затраты				Несоответствие процесса	Затраты				Источник данных и/или метод расчета затрат
	действительные		синтетические	в условных единицах		действительные	синтетические		в условных единицах
Люди:										Время в часах, затраченное на выполнение работы, умноженное на почасовую ставку
обследование состояния дел			x
проверки фонда заработной платы			x
общественное признание			x
оценки деловых качеств			x
					Прогрессирующие потери (при оценках и т.д.)		x			Время в часах, затраченное на выполнение работы, умноженное на почасовую ставку
					Промышленный конфликт		x			Время в часах, затраченное на переговоры, умноженное на почасовую ставку (суммарное время для всего персонала)
					Текучесть персонала		x			Время в часах, затраченное на заключительные беседы, умноженное на почасовую ставку
Затраты на наем новых работников, удовлетворяющих требованиям компании			x							Расходы на беседы, перемещение, объявления, трудозатраты на нанимаемый персонал
					Неадекватный персонал	x				Потребности в специальном обучении
					Спонсируемые студенты, не состоящие в штате компании	x				Затраты на финансовую поддержку
Подготовка персонала	x									Пакет бухгалтерских счетов
					Исключения или непосещаемость учебных курсов		x			Стоимость учебного курса
Консультативные комитеты, здоровье и безопасность, классификация, профсоюз/менеджер			x							Сумма произведений затраченного времени в часах, умноженного на почасовую ставку
					Апелляции/отказы согласиться		x			Сумма произведений затраченного времени в часах, умноженного на почасовую ставку
Отчеты для руководства (рутинные)			x							Время в часах, затраченное на подготовку отчета, умноженное на почасовую ставку
					Специальные статистические отчеты о несчастных случаях и т.п.		x			Время в часах, затраченное на подготовку отчета, умноженное на почасовую ставку
Окружающая среда, производственные площади, местные взаиморасчеты	x									Пакет бухгалтерских счетов, производственная площадь, местные услуги, телефон, местная администрация
Материалы и методы (наглядные материалы и пособия, местные издания)	x									Выписанные счета
Персональный справочник, директивы, инструкции по технике безопасности			x							Время в часах, затраченное на подготовку информации, умноженное на почасовую ставку
Полные затраты на соответствие процесса					Полные затраты из-за несоответствия процесса					-
Подготовлено
		(фамилия исполнителя)
Примечание - См. рисунок А.1 и таблицу В.1.

Таблица С.2 - Форма отчета о затратах для производственного подразделения

ОТЧЕТ О ЗАТРАТАХ НА ПРОЦЕСС
ПРОЦЕСС:		производственное подразделение			ХОЗЯИН ПРОЦЕССА:	производственный менеджер				Дата
Соответствие процесса		Затраты			Несоответствие процесса	Затраты				Источник данных и/или метод расчета затрат
		действительные	синтетические	в условных единицах		действительные	синтетические		в условных единицах
Люди: затраты на сборку, контроль, испытания		x								Время в часах, затраченное на работу, умноженное на почасовую ставку из пакета бухгалтерских счетов
					Время в часах, затраченное на переделку, повторные контроль и испытания	x				Коды превышения: время в часах, умноженное на почасовую ставку из пакета бухгалтерских счетов
					Время ожидания					Коды превышения: время в часах, умноженное на почасовую ставку из пакета бухгалтерских счетов
Оборудование: затраты на поддержание основного оборудования (основных средств) в рабочем состоянии, т.е. начисление износа, калибровки, техническое обслуживание, ведение документации										Пакет бухгалтерских счетов: основные средства по балансу, умноженные на фактическую эффективность оборудования
		x			Затраты на использование основных средств для повторных работ	x				Пакет бухгалтерских счетов: основные средства по балансу, умноженные на (1 - фактическая эффективность оборудования)
Окружающая среда (производственные площади, средства технического обслуживания, услуги)		x								Пакет бухгалтерских счетов: затраты на производственные площади, местные службы, телефон, местную администрацию, техническое обслуживание, умноженные на фактическую эффективность оборудования
					Использование производственных площадей для повторных работ	x				Пакет бухгалтерских счетов: затраты на производственные площади, местные службы, телефон, местную администрацию, техническое обслуживание, умноженные на (1 - фактическая эффективность оборудования)
Материалы и методы: закупаемые материалы, обращение с ними, упаковка		x								Оценка затрат
					Отходы, непредвиденные изменения цен на материалы	x				Отчет по отходам
Распределение заданий, наблюдение за процессом, улучшение*.		x								Пакет бухгалтерских счетов: затраты на контроль и улучшение, умноженные на у %**
					Инструкции по выявлению дефектов, затраты на изменения, внедрение, обучение работе	x				Пакет бухгалтерских счетов: затраты на контроль и улучшение, умноженные на (1 - у) %**
Полные затраты на соответствие процесса					Полные затраты из-за несоответствия процесса					-
Подготовлено
	(фамилия исполнителя)
* Информация о процессе предоставляется отделом подготовки производства. ** у - согласованная доля рассчитываемых затрат. Примечание - См. рисунок А.3 и таблицу В.2.

Таблица С.3 - Типовой отчет о затратах для подразделения на процесс обеспечения качества

ОТЧЕТ О ЗАТРАТАХ НА ПРОЦЕСС

ПРОЦЕСС:

обеспечение качества

ХОЗЯИН ПРОЦЕССА:

менеджер по обеспечению качества

Дата

Соответствие процесса

Затраты

Несоответствие процесса

Затраты

Источник данных и/или метод расчета затрат

действительные

синтетические

в условных единицах

действительные

синтетические

в условных единицах

Внутренние проверки (аудит) согласно графику

x

Незапланированные внутренние проверки

x

Зафиксированное время

Последующие действия и проверки

x

Зафиксированное время

Предварительная проверка перспективных поставщиков

x

Зафиксированное время и расходы

Обследование и проверка поставщиков и субподрядчиков согласно графику

x

Дополнительное обследование и проверка из-за плохой продукции или услуг

x

Зафиксированное время и расходы

Разработка, контроль и соблюдение планов по качеству, руководств и процедур

Пересмотры и переиздания для исправления ошибок и упущений

x

Зафиксированное время и дополнительные затраты на репрографию

Исследование и устранение неполадок

x

Зафиксированное время

Согласование и мониторинг стандартов, планов, контрольных сроков

x

Последующее перепланирование работ, отклики, рекламации, отклонения и т.д.

x

Зафиксированное время и расходы

Полные затраты на соответствие процесса

Полные затраты из-за несоответствия процесса

-

Подготовлено

Подписано

Утверждено

(фамилия)

(фамилия)

(фамилия)

Примечания 1 Затраты труда и материалов должны рассматриваться до тех пор, пока коренные улучшения не приведут к снижению затрат. 2 См. рисунок А.3 и таблицу В.3.

Таблица С.4 - Типовой отчет о затратах на процесс для подразделения технических изданий

ОТЧЕТ О ЗАТРАТАХ НА ПРОЦЕСС

ПРОЦЕСС:

подготовка и печать технических изданий

ХОЗЯИН ПРОЦЕССА:

менеджер по техническим изданиям

Дата

Соответствие процесса

Затраты

Несоответствие процесса

Затраты

Источник данных и/или метод расчета затрат

действительные

синтетические

в условных единицах

действительные

синтетические

в условных единицах

Предварительная оценка требований клиента

x

Повторная оценка из-за изменения краткого описания

x

Время и степень сложности. Нормы времени по книге учета кодов

Учет входных данных от клиента, их сортировка и хранение

x

Находится в отчетах обследования типовых работ и представляется как синтетические затраты

Уточнение входных данных и действия по устранению расхождений

x

Находится в отчетах обследования типовых работ и представляется как синтетические затраты

Первоначальный авторский проект

x

Время и степень сложности. Нормы времени по книге учета кодов

Подготовка иллюстраций и графиков

x

Нормы времени по книге учета кодов

Внутренняя техническая и редакционная приемка проекта

x

Нормы времени по книге учета кодов

Рассмотрение и согласование внутренних замечаний, исправление текста и иллюстраций, корректировка системы издания и печать первого проекта для замечаний или одобрения клиентом

x

Переделка из-за изменения внутренней политики

x

Нормы времени по книге учета кодов

Внесение незначительных дополнений и технических замечаний клиента и повторный выпуск для утверждения

x

Переделка из-за отвергающих замечаний клиента, вызванных отклонением от требований контракта

Нормы времени по книге учета кодов

Печать и выпуск окончательного издания

x

Синтетические затраты, определенные по отчетам обследования типовых работ

Компьютерный терминал/словесный процессор. Электронная система печати

x

Затраты на амортизацию и техническое обслуживание

Фотокопирование

x

Начисления для подразделения технических изданий, использование компьютера

Печать иллюстраций и художественной работы

x

Затраты на перепечатку из-за неудовлетворительной работы

x

Рабочие ведомости в подразделении репрографии

Печать текста и включение в него отпечатанных иллюстраций, сборка и брошюровка проекта для внутреннего утверждения

x

Затраты на перепечатку иллюстраций и художественной работы из-за изменения внутренней политики

x

Рабочие ведомости в подразделении репрографии

Печать, сборка, брошюровка проекта для внутреннего утверждения

x

Рабочие ведомости в подразделении репрографии

Печать, сборка, брошюровка проекта для утверждения клиентом

x

Рабочие ведомости в подразделении репрографии

Полные затраты на соответствие процесса

Полные затраты из-за несоответствия процесса

-

Подготовлено

Подписано

Утверждено

(фамилия)

(фамилия)

(фамилия)

Примечание - См. рисунок А.4 и таблицу В.4.