Приложение 1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам, установленных в муниципальном образовании Родниковское сельское поселение Симферопольского района Республики Крым

Приложение 1
к Постановлению Администрации
Родниковского сельского поселения
Симферопольского района
Республики Крым
от "15" июля 2019 года N 117

Порядок
оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам, установленных в муниципальном образовании Родниковское сельское поселение Симферопольского района Республики Крым

1. Общие положения

1.1. Порядок оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по местным налогам и сборам, установленных в муниципальном образовании Родниковское сельское поселение Симферопольского района Республики Крым (далее - Порядок) определяет цели, для достижения которых отдельными категориями налогоплательщиков могут направляться высвободившиеся денежные средства от предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот; устанавливает механизм проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, установленных решениями сессий Родниковского сельского совета Симферопольского района Республики Крым, критерии их оценки; определяет исполнительные органы, осуществляющие проведение такой оценки.

2. Цели, для достижения которых предоставляются (планируются к предоставлению) налоговые льготы, пониженные налоговые ставки

2.1. Основными целями, для достижения которых предоставляются (планируются к предоставлению) налоговые льготы, пониженные налоговые ставки отдельным категориям налогоплательщиков, являются:

2.1.1 достижение благоприятных социальных последствий предоставления налоговых льгот, пониженных налоговых ставок в том числе улучшение условий жизнедеятельности населения муниципального образования Родниковское сельское поселение Симферопольского района Республики Крым;

2.1.2 создание благоприятных экономических условий для деятельности организаций, применяющих труд социально незащищенных слоев населения;

2.1.3 стимулирование использования финансовых ресурсов налогоплательщиков для расширения и обновления производств и технологий с целью увеличения объемов производства, выпуска конкурентоспособной продукции и создания новых рабочих мест; поддержка инвестиционной и инновационной деятельности; создание условий для увеличения объемов производства, формирования дополнительных и сохранения существующих рабочих мест; оказание финансовой поддержки организациям в решении приоритетных для муниципального образования Родниковское сельское поселение Симферопольского района Республики Крым социальных задач;

2.1.4 сохранение и (или) рост доходов бюджета муниципального образования Родниковское сельское поселение Симферопольского района Республики Крым (далее - бюджет муниципального образования), снижение расходов бюджета муниципального образования;

2.1.5 стимулирование роста базы налогообложения, обеспечение прироста поступлений средств в бюджет муниципального образования.

2.2. Оценка эффективности налоговых льгот проводится отдельно по каждому виду (направлению) налоговых льгот.

3. Критерии оценки эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок

3.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот или установления пониженных налоговых ставок осуществляется на основании следующих критериев:

3.1.1 бюджетная эффективность - оценка влияния итогов предоставления льгот по налогообложению на объем доходов бюджета муниципального образования (расширение налогооблагаемой базы и прирост поступлений платежей в бюджет муниципального образования по сравнению с величиной предоставленных или планируемых к предоставлению льгот по налогообложению);

3.1.2 экономическая эффективность - положительная динамика финансово-экономических показателей деятельности категории налогоплательщиков (прибыльность, рентабельность, расширение производства, ассортимента продукции (работ, услуг), снижение себестоимости продукции (работ, услуг) и другие), увеличение капитальных вложений в основные средства, осуществление инвестиционной и инновационной деятельности на территории муниципального образования Родниковское сельское поселение Симферопольского района Республики Крым;

3.1.3 социальная эффективность (социальная значимость) - социальные последствия налоговых льгот, определяемые показателями, отражающими значимость поддерживаемой с помощью налоговой льготы деятельности налогоплательщика, либо показателями, подтверждающими создание благоприятных условий развития инфраструктуры социальной сферы и повышение социальной защищенности населения муниципального образования Родниковское сельское поселение Симферопольского района Республики Крым (создание новых рабочих мест, улучшение условий труда, сохранение рабочих мест для малоимущих и социально незащищенных слоев населения, формирование льготных условий для оплаты услуг незащищенным слоям населения, улучшение экологической обстановки и другие).

4. Организация проведения оценки предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок

4.1. Оценка эффективности проводится в отношении предоставленных налоговых льгот и пониженных налоговых ставок, установленных решениями сессий Родниковского сельского совета Симферопольского района Республики Крым.

4.2. Оценка эффективности налоговых льгот и пониженных налоговых ставок производится в целях оптимизации перечня действующих льгот по налогообложению, обеспечения их соответствия общественным интересам, оптимального выбора объектов для предоставления финансовой поддержки в форме налоговых льгот, сокращения недополученных доходов бюджета муниципального образования за счет отмены неэффективных налоговых льгот.

4.3. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот и пониженных налоговых ставок проводится администрацией Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым.

4.4. Оценка эффективности налоговых льгот, пониженных налоговых ставок включает в себя оценку бюджетной, экономической и социальной эффективности налоговых льгот.

4.5. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот физическим лицам и общественным организациям инвалидов осуществляется по критерию социальной эффективности.

4.6. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот органам государственной власти Республики Крым, органам местного самоуправления муниципальных образований в Республике Крым, а также учреждениям, находящимся в ведении указанных органов, осуществляется по критерию бюджетной эффективности.

4.7. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот организациям, индивидуальным предпринимателям для целей, указанных в подпункте 2.1.1 настоящего Порядка, осуществляется по критерию социальной эффективности, а для целей, указанных в подпункте 2.1.2 и 2.1.3 настоящего Порядка, осуществляется по критериям экономической эффективности и бюджетной эффективности.

4.8. Оценка эффективности предоставленных налоговых льгот производится на основе расчетов показателей эффективности налоговых льгот в соответствии с Методикой оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, в том числе пониженных налоговых ставок по местным налогам в муниципальном образовании Родниковское сельское поселение Симферопольского района Республики Крым (далее - Методика), утвержденной настоящим постановлением.

Расчеты показателей эффективности налоговых льгот производятся на основании данных налогоплательщиков с учетом информации муниципальных образований по таким плательщикам, налоговой, статистической, финансовой, бухгалтерской отчетности, а также иной информации, позволяющей произвести необходимые расчеты.

4.9. Оценка эффективности по планируемым к предоставлению налоговым льготам, пониженным налоговым ставкам проводится Администрацией Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот.

4.10. Предложения о предоставлении отдельной категории налогоплательщиков налоговой льготы, пониженных налоговых ставок должны содержать расчеты показателей эффективности налоговых льгот. Предложения должны быть обоснованными, мотивированными и подкрепляться необходимыми расчетами и выводами.

Предложения направляются в Администрацию Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым.

Уполномоченный специалист администрации подбирает категорию налогоплательщиков. Для этого он вправе направить письменные запросы в территориальный орган Федеральной службы государственной статистики по Республике Крым, МИФНС России N 5 по Республике Крым, структурные подразделения Администрации Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым и другие органы. После подбора категории налогоплательщиков проводит изучение и анализ по вопросу эффективности и целесообразности установления налоговых льгот, пониженных налоговых ставок для подобранной категории налогоплательщиков, используя при этом дополнительную информацию. Готовит заключение о целесообразности или нецелесообразности предоставления налоговых льгот, пониженных налоговых ставок по изученной категории налогоплательщиков. При положительном заключении выносит для рассмотрения на бюджетно-экономическую комиссию по вопросам бюджета, финансов, местным налогам и сборам. По результатам рассмотрения бюджетно-экономическая комиссия по вопросам бюджета, финансов, местным налогам и сборам готовит проект решения Родниковского сельского совета Симферопольского района Республики Крым (с материалами) и направляет его на коллегию администрации Родниковского сельского поселения для вынесения вопроса о целесообразности предоставления налоговых льгот.

5. Порядок проведения оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок

5.1. Администрация Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым ежегодно проводит оценку эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, установленных решениями сессий Родниковского сельского совета Симферопольского района Республики Крым, за отчетный финансовый год в срок до 20 июля текущего финансового года и составляет отчет о результатах оценки эффективности предоставленных налоговых льгот, установленных решениями сессий Родниковского сельского совета Симферопольского района Республики Крым, по форме, определенной приложением 1 к настоящему Порядку, с приложением произведенных расчетов и аналитической записки, содержащей предложения о необходимости сохранения, корректировки или отмены налоговых льгот, пониженных налоговых ставок.

5.2. При отсутствии данных, необходимых для проведения оценки, Администрация Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым запрашивает сведения, определенные приложением к Методике оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот, пониженных налоговых ставок у налогоплательщиков - юридических лиц. При непредставлении запрашиваемых сведений в течение месяца со дня направления запроса эффект от предоставления налоговой льготы, пониженной налоговой ставки принимается равным нулю.

5.3. На основании отчетов о результатах оценки эффективности налоговых льгот Администрация Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым:

5.3.1 проводит анализ эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, установленных решениями сессий Родниковского сельского совета Симферопольского района Республики Крым;

5.3.2 осуществляет подготовку предложений по сохранению, изменению или отмене низкоэффективных, или неэффективных налоговых льгот;

5.3.3 формирует сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, установленных решениями сессий Родниковского сельского совета Симферопольского района Республики Крым, за отчетный финансовый год по форме, определенной приложением 2 к настоящему Порядку;

5.3.4 готовит предложения по изменению или отмене низкоэффективных, или неэффективных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, а также изменению оснований, порядка и условий их применения.

5.4. Сводный аналитический отчет об оценке эффективности предоставленных налоговых льгот, пониженных налоговых ставок, установленных решениями сессий Родниковского сельского совета Симферопольского района Республики Крым, за отчетный финансовый год и предложения по изменению или отмене низкоэффективных или неэффективных налоговых льгот, а также изменению оснований, порядка и условий их применения направляются в срок до 1 сентября текущего финансового года бюджетно-экономической комиссии по вопросам бюджета, финансов, местным налогам и сборам по рассмотрению вопросов, связанных с обеспечением поступлений налогов, сборов, имущественных платежей в бюджет муниципального образования, для принятия решения о целесообразности сохранения (отмены) предоставленных льгот. Результаты оценки эффективности налоговых льгот доводятся уполномоченными специалистами Администрации Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым до сведения главы администрации Родниковского сельского поселения.

5.5. В случае принятия бюджетно-экономической комиссией по вопросам бюджета, финансов, местным налогам и сборам решения о вынесении на коллегию Администрации Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым вопроса об отмене налоговой льготы Администрация Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым готовит проект решения Родниковского сельского совета Симферопольского района Республики Крым с соответствующими материалами об отмене налоговой льготы и направляет его на рассмотрение коллегии Администрации Родниковского сельского поселения Симферопольского района Республики Крым.