Приложение. Положение о земельном налоге на территории муниципального образования Весенний сельсовет Оренбургского района Оренбургской области

Приложение
к решению Совета депутатов
муниципального образования
Весенний сельсовет
Оренбургского района
от 09.08.2019 N 157

Положение о земельном налоге на территории муниципального образования Весенний сельсовет Оренбургского района Оренбургской области

1. Общие положения

Настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливается и вводится в действие на территории муниципального образования Весенний сельсовет Оренбургского района Оренбургской области земельный налог (далее - налог), обязательный к уплате на территории муниципального образования, определяются налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, а также основания для их использования налогоплательщиками. Иные положения, предусматривают прямое применение статей главы 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налоговый период и отчетный период

2.1. Налоговым периодом признается календарный год.

2.2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3. Налоговые ставки

N п/п	Наименование категории земли	Ставка в процентах от кадастровой стоимости
1	ЗЕМЛИ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО НАЗНАЧЕНИЯ
1.1	Сельскохозяйственные угодья	0,3
1.2	Земли, занятые внутрихозяйственными дорогами, коммуникациями, лесными насаждениями, предназначенными для обеспечения защиты земель от воздействия негативных (вредных) природных, антропогенных и техногенных явлений, водными объектами, а также занятые зданиями, строениями, сооружениями, используемыми для производства, хранения и переработки сельскохозяйственной продукции	0,3
1.3	Прочие земли сельскохозяйственного назначения	0,3
1.4	Земельные участки категории сельскохозяйственного назначения, не используемые для сельскохозяйственного производства	1,5
2	ЗЕМЛИ НАСЕЛЕННЫХ ПУНКТОВ
2.1	Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к территориальным зонам сельскохозяйственного использования	0,3
2.2	Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса	0,3
2.3	Земельные участки, находящиеся в собственности юридических лиц на условиях осуществления на них жилищного строительства	0,3
2.4	Земельные участки, предоставленные или находящиеся в собственности физических лиц под жилыми домами, в том числе на условиях осуществления на них жилищного строительства	0,3
2.5	Земельные участки, предоставленные физическим лицам для строительства и эксплуатации объектов рекреационного, лечебно-оздоровительного и спортивного назначения	0,3
2.6	Земельные участки, предоставленные или находящиеся в собственности юридических лиц для ведения садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,3
2.7	Земельные участки, предоставленные или находящиеся в собственности физических лиц для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства	0,3
2.8	Земли в пределах населенных пунктов, отнесенные к производственным территориальным зонам и зонам инженерной и транспортной инфраструктуры	1,5
2.9	Прочие земельные участки, в том числе земельные участки в составе зон сельскохозяйственного использования, не используемые для сельскохозяйственного производства	1,5
3	ЗЕМЛИ ПРОМЫШЛЕННОСТИ, ЭНЕРГЕТИКИ, ТРАНСПОРТА, СВЯЗИ, РАДИОВЕЩАНИЯ, ТЕЛЕВИДЕНИЯ, ИНФОРМАТИКИ, ЗЕМЛИ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ КОСМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ЗЕМЛИ ОБОРОНЫ, БЕЗОПАСНОСТИ И ЗЕМЛИ ИНОГО СПЕЦИАЛЬНОГО НАЗНАЧЕНИЯ
3.1	Земли промышленности	1,5
3.2	Земли энергетики	1,5
3.3	Земли транспорта	1,5
3.4	Земли связи, радиовещания, телевидения, информатики	1,5
3.5	Прочие земли	1,5
3.6	Земли обороны	1,5
3.7	Земли безопасности	1,5
3.8	Земли иного специального назначения	1,5
4	ЗЕМЛИ ОСОБО ОХРАНЯЕМЫХ ТЕРРИТОРИЙ И ОБЪЕКТОВ	1,5
5	ЗЕМЛИ ЛЕСНОГО ФОНДА	1,5
6	ЗЕМЛИ ВОДНОГО ФОНДА	1,5
7	ЗЕМЛИ ЗАПАСА	1,5
8	Прочие земли	1,5

Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 391 Налогового кодекса РФ.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная, с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения о кадастровой стоимости, установленной решением указанной комиссии или решением суда, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.

В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется, начиная со дня открытия наследства.

4. Налоговые льготы

4.1. Помимо категорий налогоплательщиков, освобожденных от уплаты налога согласно статье 395 Налогового кодекса Российской Федерации, освобождаются от налогообложения:

- органы местного самоуправления и муниципальные учреждения муниципального образования Весенний сельсовет Оренбургского района Оренбургской области, использующие земельные участки (части, доли земельных участков) для непосредственного выполнения возложенных на них функций.

Льгота предоставляется на основании подтверждения финансовыми органами финансирования или предоставления субсидий из соответствующего бюджета и соответствующих учредительных документов.

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий.

4.2. Предоставить налоговую льготу в размере 50% от ставки земельного налога на одного налогоплательщика: одного из родителей, усыновителей, опекуна, попечителя, приемного родителя, имеющих трех или более несовершеннолетних детей (льгота указанной категории налогоплательщиков предоставляется на основании свидетельства о рождении детей, документов, подтверждающих факт попечительства и опеки), постоянно зарегистрированного по месту жительства на территории муниципального образования Весенний сельсовет Оренбургского района Оренбургской области, в отношении одного земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Установленные налоговые льготы не распространяются на земельные участки (части, доли земельных участков), сдаваемые в аренду.

Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

(в ред. Федерального закона от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

(пп. 2 в ред. Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ)

3) инвалидов с детства, детей-инвалидов;

(в ред. Федерального закона от 03.08.2018 N 334-ФЗ)

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

(пп. 8 введен Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ)

9) физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

(пп. 9 введен Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ)

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

(пп. 10 введен Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ. Пп. 10 п. 5 ст. 391 НК (в ред. ФЗ от 15.04.2019 N 63-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года.)

Уменьшение налоговой базы (налоговый вычет) производится в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика.

Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

5.1. Налогоплательщики - организации уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

5.2. Налогоплательщики - физические лица, своевременно не привлеченные к уплате налога, уплачивают этот налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Пересмотр неправильно произведенного налогообложения допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

5.3. Налогоплательщики, имеющие право на уменьшение налоговой базы и на налоговые льготы, должны представить в налоговые органы заявление с приложением копии документа, подтверждающего такое право. В случае несвоевременного представления документов на налоговые льготы перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика в налоговые органы по месту расположения земельного участка.

5.4. По результатам проведения государственной кадастровой оценки земель сведения о кадастровой стоимости земельных участков предоставляются налогоплательщикам в порядке, определенном уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

6. Порядок представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляются в налоговые органы по месту нахождения земельного участка.