Приложение. Методика оценки финансового состояния гарантополучателя

Приложение
к Положению о порядке осуществления
анализа финансового состояния
принципала в целях предоставления
государственной гарантии
Камчатского края

Методика
оценки финансового состояния гарантополучателя

1. Общие положения

1.1. Для оценки финансового состояния гарантополучателя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатель рентабельности.

1.2. Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

Форма N 1 (бухгалтерский баланс предприятия);

Форма N 2 (отчет о прибылях и убытках);

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя: коэффициент абсолютной ликвидности; коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности; коэффициент текущей (общей) ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности () рассчитывается по следующей формуле:

где:

- денежные средства в кассе и на расчетном счете,

- краткосрочные финансовые вложения,

- краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса и доходов будущих периодов.

2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности () рассчитывается по следующей формуле:

где:

- дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года,

- краткосрочные финансовые вложения,

- денежные средства,

- краткосрочные финансовые обязательства.

2.4. Коэффициент текущей (общей) ликвидности () определяется по следующей формуле:

где:

- оборотные активы предприятия,

- неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты,

- краткосрочные финансовые обязательства.

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств () определяется по следующей формуле:

где:

- собственный капитал предприятия и резервы,

- финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств без учета доходов будущих периодов и резервов по предстоящим расходам.

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности () отличается для торговых и иных предприятий.

4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

где:

- прибыль от реализации продукции,

- валовая прибыль.

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

где:

- прибыль от реализации продукции,

- выручка от реализации товаров, работ, услуг без учета косвенных налогов и сборов.

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется категория, характеризующая значение показателя Значения представлены в таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения
показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4
предприятия торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
предприятия других отраслей	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентаб.)

5.3. На основе категорий риска определяется значение сводной оценки (), которая вычисляется по следующей формуле:

где:

- вес показателя в сводной оценке, i = 1, 2, 3, 4 или 5. Значения весов представлены в таблице 2.

- категория, к которой относится значение показателя . = 1, 2 или 3.

Таблица 2

Веса показателей, используемые при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	0,42
Соотношение собственных и заемных средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21

5.4. На основе значения сводной оценки гарантополучатель относится к одному из трех классов финансового состояния:

финансовое состояние является хорошим, если значение сводной оценки не превышает 1,05;

финансовое состояние является удовлетворительным, если значение сводной оценки больше 1,05, однако, не превышает 2,4;

финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение сводной оценки больше 2,4.