Приложение. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение
к постановлению Администрации
Инсарского муниципального района
от 6 сентября 2019 г. N 247

Порядок
проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1. Общие положения

1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в целях организации проведения анализа осуществления главными распорядителями средств бюджета Инсарского муниципального района, главными администраторами доходов бюджета Инсарского муниципального района, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Инсарского муниципального района (далее - главные администраторы средств бюджета Инсарского муниципального района) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:

2.1. планированию анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ);

2.2. проведению Анализа;

2.3. оформлению результатов Анализа;

2.4. составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.

3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам средств бюджета Инсарского муниципального района рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4. Задачами Анализа являются:

4.1. оценка осуществления главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

4.2. выявление недостатков в осуществлении главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

5. Обмен информацией и документами при проведении анализа может осуществляется с использованием бумажного документооборота. При наличии технической возможности такой обмен осуществляется в электронном виде.

2. Планирование Анализа

6. Проведение Анализа включается в план контрольных мероприятий Финансового управления администрации Инсарского муниципального района, осуществляющего полномочия по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее по - Финансовое управление).

7. По распоряжению администрации Инсарского муниципального района может проводиться внеплановый Анализ.

8. Срок проведения Анализа не может превышать 20 рабочих дней. По распоряжению администрации Инсарского муниципального района срок проведения Анализа может быть продлен, но не более чем на 20 рабочих дней.

3. Проведение Анализа

9. Анализ проводится путем изучения информации и документов, предоставленных главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района по запросу Финансового управления.

10. Анализ проводится должностными лицами Финансового управления и муниципальными служащими Финансового управления, уполномоченными на участие в проведении Анализа на основании удостоверения на проведение контрольного мероприятия (должностные лица, уполномоченные на проведение Анализа).

11. При проведении Анализа формируется мнение о степени соответствия осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита критериям, указанным в приложении 1 к настоящему Порядку.

4. Оформление результатов Анализа

12. Для формализованной оценки организации и осуществления главным администратором средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок по соответствующим критериям должностные лица, уполномоченные на проведение Анализа используют перечень вопросов, указанных в приложении 1 к настоящему Порядку (далее - Перечень вопросов).

13. Должностные лица, уполномоченные на проведение Анализа по итогам сопоставления документов и информации, представленных главным администратором средств бюджета Инсарского муниципального района, проставляет баллы по Перечню вопросов и обобщает их в итоговую оценку осуществления главным администратором средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

14. По результатам Анализа должностные лица, уполномоченные на проведение Анализа, подготавливают заключение. Срок подготовки заключения не должен превышать 5 рабочих дней со дня окончания срока проведения Анализа.

15. Заключение должно содержать:

наименование главного администратора средств бюджета Инсарского муниципального района, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств бюджета Инсарского муниципального района (при наличии);

информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);

информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств бюджета Инсарского муниципального района по итогам предыдущего Анализа (при наличии);

рекомендации по организации главным администратором средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

16. Заключение подписывается должностными лицами, уполномоченными на проведение Анализа, в двух экземплярах, один из которых хранится в Финансовом управлении, а второй направляется в адрес главного администратора средств бюджета Инсарского муниципального района в течение 5 рабочих дней со дня подписания заключения.

5. Составление и представление отчетности по результатам Анализа

17. В течение 10 рабочих дней со дня подписания заключения Финансовое управление представляет главе Инсарского муниципального района отчет по осуществлению главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

18. В отчете отражаются следующие сведения:

общие сведения об организации проведения Анализа;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района;

результаты оценки осуществления главными администраторами средств бюджета Инсарского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку;

обобщенную информацию о рекомендациях, данных главным администраторам средств бюджета Инсарского муниципального района по результатам проведенного Анализа;

информацию об исполнении предложений и рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных главным администраторам бюджета средств Инсарского муниципального района по итогам проведения предыдущего Анализа (при наличии);

предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.