Приложение N 1. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля

Приложение N 1

Порядок
осуществления внутреннего финансового контроля
(утв. приказом контрольного управления Новосибирской области от 13 июня 2017 г. N 162)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового контроля (далее - Порядок) устанавливает порядок организации и осуществления в контрольном управлении Новосибирской области (далее - Управление) внутреннего финансового контроля, в том числе порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля, формирования информации о результатах внутреннего финансового контроля, составления отчетности по результатам внутреннего финансового контроля.

1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с требованиями и в порядке, установленными постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 N 416-п "О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (далее - постановление Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 N 416-п), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Порядком.

1.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется структурным подразделением (должностными лицами) Управления и (или) подведомственного государственного казенного учреждения, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - ответственное подразделение).

1.4. Внутренний финансовый контроль в Управлении осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля и на основании Перечня операций и действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, утвержденном начальником Управления (далее - Перечень).

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

2.1. Карта внутреннего финансового контроля формируется на соответствующий год не позднее 31 декабря года, предшествующему контролируемому, в ответственном подразделении по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, и подлежит утверждению начальником Управления.

2.2. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем ответственного подразделения с использованием государственной информационной системы "Контроль" (далее - ИС "Ревизор-КС").

2.3. Актуализация (формирование) карты внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

2.4. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится:

1) ежегодно до начала очередного финансового года;

2) при принятии решения начальником Управления о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации и нормативные правовые акты Новосибирской области, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

III. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля

3.1. Сведения о выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового контроля недостатках и(или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, бюджетных операций, о причинах рисков возникновения таких недостатков и(или) нарушений и о предполагаемых мерах по их устранению отражаются ответственным подразделением в журнале внутреннего финансового контроля (далее - Журнал), составленном по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

3.2. Журнал формируется в ответственном подразделении на ежегодной основе.

Ведение Журнала в течение отчетного года осуществляется в электронном виде в ИС "Ревизор-КС". По завершении отчетного года Журнал распечатывается на бумажный носитель, прошивается, нумеруется, подписывается руководителем ответственного подразделения.

3.3. Записи в Журнал вносятся в хронологическом порядке должностными лицами, которые осуществляют контрольные действия, в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

3.4. При заполнении Журнала необходимо учитывать следующие особенности:

1) в графе 1 "Дата" указывается дата проведения контрольного действия, при выполнении которого выявлены недостатки и(или) нарушения;

2) в графе 2 "Наименование операции" указывается наименование операции в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля;

3) в графе 3 "Должностное лицо, ответственное за выполнение операции" указываются сведения о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;

4) в графе 4 "Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие" указываются сведения о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;

5) в графе 5 "Результаты контрольного действия" указываются выявленные недостатки и(или) нарушения;

6) в графе 6 "Сведения о причинах возникновения недостатков, нарушений" кратко указываются сведения о причинах возникновения недостатков и(или) нарушений, выявленных в ходе проведения контрольных действий;

7) в графе 7 "Предлагаемые меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения" указываются конкретные меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения, предлагаемые должностным лицом, осуществляющим контрольное действие;

8) графа 8 "Отметка об устранении" заполняется после устранения выявленных недостатков и(или) нарушений. В данной графе кратко указывается информация о фактическом устранении нарушений и(или) недостатков, наличие последствий и дата устранения выявленных недостатков и(или) нарушений.

3.5. Хранение Журнала на бумажном носителе осуществляется в ответственном подразделении в течение 5 лет.

Хранение Журнала осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

IV. Порядок формирования и рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля

4.1. Информация о результатах внутреннего финансового контроля отражается ответственным подразделением в отчете о результатах внутреннего финансового контроля.

4.2. Составление отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее-Отчет) осуществляется ответственным подразделением по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку на основании данных Журнала. Подписание Отчета осуществляется начальником ответственного подразделения.

4.3. При заполнении Отчета необходимо учитывать следующее:

1) в графе 2 "Количество контрольных действий" указывается количество выполненных контрольных действий за отчетный период в разрезе методов внутреннего финансового контроля;

2) в графе 3 "Количество выявленных недостатков, нарушений" указывается количество недостатков, нарушений, выявленных при проведении контрольных действий в отчетном периоде;

3) графа 4 "Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению" заполняется в случае наличия в отчетном периоде суммы бюджетных средств, подлежащей возмещению. При отсутствии нарушения и (или) недостатков в отчетном периоде в данной графе проставляется прочерк;

4) в графе 5 "Сумма возмещенных бюджетных средств, в том числе за отчетный период" указывается сумма возмещенных бюджетных средств по нарушениям, выявленным в отчетном периоде. При отсутствии нарушения и (или) недостатков в отчетном периоде в данной графе проставляется прочерк;

5) в графе 6 "Сумма возмещенных бюджетных средств, в том числе за предыдущие отчетные периоды" указывается сумма возмеще