Приложение. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств Большеигнатовского муниципального района Республики Мордовия внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Порядок
проведения анализа осуществления главными администраторами средств Большеигнатовского муниципального района Республики Мордовия внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита
(утв. постановлением Администрации Большеигнатовского муниципального района Республики Мордовия от 2 августа 2019 г. N 317)

I. Общие положения

1. Порядок проведения анализа осуществления главными администраторами средств Большеигнатовского муниципального района Республики Мордовия внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Порядок) разработан в целях организации проведения анализа осуществления главными распорядителями средств бюджета Большеигнатовского муниципального района, главными администраторами доходов бюджета Большеигнатовского муниципального района, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета Большеигнатовского муниципального района (далее - главные администраторы средств бюджета Большеигнатовского муниципального района) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

2. Настоящий Порядок устанавливает требования к:

2.1. планированию анализа осуществления главными администраторами средств бюджета Большеигнатовского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Анализ);

2.2. проведению Анализа;

2.3. оформлению результатов Анализа;

2.4. составлению и представлению отчетности по результатам Анализа.

3. Целью Анализа является формирование и направление главным администраторам средств Большеигнатовского муниципального района рекомендаций по организации и осуществлению ими внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

4. Задачами Анализа являются:

4.1. оценка осуществления главными администраторами средств бюджета Большеигнатовского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

4.2. выявление недостатков в осуществлении главными администраторами средств бюджета Большеигнатовского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

5. Обмен информацией и документами при проведении анализа может осуществляется с использованием бумажного документооборота. При наличии технической возможности такой обмен осуществляется в электронном виде.

II. Планирование Анализа

6. Проведение Анализа включается в план контрольных мероприятий органа, осуществляющего полномочия по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее по тексту - Финансовое управление) в соответствии с порядком осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю.

7. По решению Главы Большеигнатовского муниципального района может проводиться внеплановый Анализ.

8. Срок проведения Анализа не может превышать 20 рабочих дней. По решению Главы Большеигнатовского муниципального района срок проведения Анализа может быть продлен, но не более чем на 20 рабочих дней.

III. Проведение Анализа

9. Анализ проводится путем изучения информации и документов, предоставленных главными администраторами средств бюджета Большеигнатовского муниципального района по запросу Финансового управления.

10. Анализ проводится должностными лицами Финансового управления и муниципальными гражданскими служащими Финансового управления, уполномоченными на участие в проведении Анализа на основании удостоверения на проведение контрольного мероприятия (должностные лица, уполномоченные на проведение Анализа).

11. При проведении Анализа формируется мнение о степени соответствия осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита критериям, указанным в приложении 1 к настоящему Приказу.

IV. Оформление результатов Анализа

12. Для формализованной оценки организации и осуществления главным администратором средств бюджета Большеигнатовского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирования количественных оценок по соответствующим критериям должностные лица, уполномоченные на проведение Анализа используют перечень вопросов, указанных в приложении N 1 к настоящему Порядку (далее - Перечень вопросов).

13. Должностные лица, уполномоченные на проведение Анализа по итогам сопоставления документов и информации, представленных главным администратором средств бюджета Большеигнатовского муниципального района, проставляет баллы по Перечню вопросов и обобщает их в итоговую оценку осуществления главным администратором средств бюджета Большеигнатовского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по форме, представленной в приложении N 2 к настоящему Порядку.

14. По результатам Анализа должностные лица, уполномоченные на проведение Анализа, подготавливают заключение. Срок подготовки заключения не должен превышать 5 рабочих дней со дня окончания срока проведения Анализа.

15. Заключение должно содержать:

наименование главного администратора средств бюджета Большеигнатовского муниципального района, в отношении деятельности которого был проведен Анализ;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главным администратором средств бюджета Большеигнатовского муниципального района (при наличии);

информацию о выявленных недостатках осуществления главным администратором средств бюджета Большеигнатовского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при наличии);

информацию об исполнении предложений и рекомендаций, данных главному администратору средств бюджета Большеигнатовского муниципального района по итогам предыдущего Анализа (при наличии);

рекомендации по организации главным администратором средств бюджета Большеигнатовского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (при необходимости).

16. Заключение подписывается должностными лицами, уполномоченными на проведение Анализа, в двух экземплярах, один из которых хранится в Финансовом управлении, а второй направляется в адрес главного администратора средств бюджета Большеигнатовского муниципального района в течение 5 рабочих дней со дня подписания заключения.

V. Составление и представление отчетности по результатам Анализа

17. В течение 10 рабочих дней со дня подписания Заключения Финансовое управление готовит Главе Большеигнатовского муниципального района о результатах Отчет по осуществлению главными администраторами средств бюджета Большеигнатовского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

18. В Отчете отражаются следующие сведения:

общие сведения об организации проведения Анализа;

сведения о непредставлении, несвоевременном представлении, либо представлении в неполном объеме или искаженном виде документов и (или) информации главными администраторами средств бюджета Большеигнатовского муниципального района;

результаты оценки осуществления главными администраторами средств Большеигнатовского муниципального района внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

обобщенную информацию о рекомендациях, данных главным администраторам средств бюджета Большеигнатовского муниципального района по результатам проведенного Анализа;

информацию об исполнении предложений и рекомендаций по совершенствованию внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных главным администраторам средств Большеигнатовского муниципального района по итогам проведения предыдущего Анализа (при наличии);

предложения по совершенствованию организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.