Приказ Федеральной налоговой службы от 7 октября 2019 г. N ММВ-7-11/506@
"О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
В соответствии с пунктом 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2010, N 31, ст. 4198; 2012, N 27, ст. 3588; 2013, N 26, ст. 3207; 2016, N 27, ст. 4176), а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2015, N 15, ст. 2286; 2019, N 35, ст. 4965), в целях приведения в соответствие с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2019, N 31, ст. 4443) в связи с принятием Федеральных законов от 28.12.2017 N 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 1, ст. 20), от 27.11.2018 N 426-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 286.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2018, N 49, ст. 7498), приказываю:
1. Внести в приложения к приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16.10.2018, регистрационный номер 52438) следующие изменения:
1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)":
1.1.1. Приложение 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)__%" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.1.2. Приложение 5 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.1.3. Приложение 7 "Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.1.4. Штрих-код "03315019" заменить штрих-кодом "03316016", штрих-код "03315026" заменить штрих-кодом "03316023", штрих-код "03315033" заменить штрих-кодом "03316030", штрих-код "03315040" заменить штрих-кодом "03316047", штрих-код "03315064" заменить штрих-кодом "03316061", штрих-код "03315071" заменить штрих-кодом "03316078", штрих-код "03315095" заменить штрих-кодом "03316092", штрих-код "03315118" заменить штрих-кодом "03316115", штрих-код "03315125" заменить штрих-кодом "03316122", штрих-код "03315132" заменить штрих-кодом "03316139".
1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)" внести изменения согласно приложению N 4 к настоящему приказу.
1.3. В приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 5 к настоящему приказу.
2. Настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2020, и применяется, начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 года.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.
|
Руководитель Федеральной
налоговой службы
|
М.В. Мишустин
|
Зарегистрировано в Минюсте РФ 16 октября 2019 г.
Регистрационный N 56260
/-\ /-\ /-----------------------\ Приложение N 1
| | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | к приказу ФНС России
\-/ 0331 6054 \-/ \-----------------------/ от 07.10.2019 г.
/-----\ N ММВ-7-11/506@
Стр.| | | |
\-----/
Фамилия __________________________________________________________ И. _____ О. _____
/---\
Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) | | |%
\---/
/-----\
Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) 010 | | | |
\-----/
Наименование источника выплаты дохода 020
Код валюты 030 Код вида дохода 031
/-----\ /---\
| | | | | | |
\-----/ \---/
Номер контролируемой иностранной компании 032 Дата получения дохода 040
/---\ /---------\ /---\ /---\ /-------\
| | |-| | | | | | | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---------/ \---/ \---/ \-------/
Курс иностранной валюты, установленный Банком Сумма дохода, полученная в иностранной валюте 060
России (руб. коп.) 050
/-------------------\ /-------\ /-----------------------\ /---\
| | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
\-------------------/ \-------/ \-----------------------/ \---/
Сумма дохода, полученная в иностранной валюте в Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в
персчете в рубли (руб. коп.) 070 соответствии с пунктом 60 статьи 217 Налогового
кодекса Российской Федерации (руб.коп.) 071
/-------------------\ /---\ /-----------------------\ /---\
| | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
\-------------------/ \---/ \-----------------------/ \---/
Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в Сумма дохода, освобождаемая от налогообложения в
соответствии с пунктом 60.1 статьи 217 Налогового соответствии с пунктом 66 статьи 217 Налогового
кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 072 кодекса Российской Федерации (руб. коп.) 073
/-------------------\ /---\ /-----------------------\ /---\
| | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
\-------------------/ \---/ \-----------------------/ \---/
Применяемый порядок определения прибыли (убытка)
контролируемой иностранной компании 074
/-\
| | 1 - по данным финансовой отчетности контролируемой иностранной компании
\-/ 2 - по правилам, установленным для российских организаций
Дата уплаты налога 080 Курс иностранной валюты, установленный Банком России
на дату уплаты налога (руб. коп.) 090
/---\ /---\ /-------\ /-------------------\ /-------\
| | |.| | |.| | | | | | | | | | | | | | | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/ \-------------------/ \-------/
Сумма налога, уплаченная в иностранном Сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в
государстве в иностранной валюте 100 пересчете в рубли (руб. коп.) 110
/-----------------------\ /---\ /-----------------------\ /---\
| | | | | | | | | | | | |.| | | | | | | | | | | | | | | |.| | |
\-----------------------/ \---/ \-----------------------/ \---/
Сумма налога, исчисленная в отношении прибыли
контролируемой иностранной компании в соответствии
с законодательством Российской Федерации (в том
числе налога на доходы, удержанного у источника
выплаты дохода) (руб.) 115
Расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению)
Федерации по соответствующей ставке (руб.) 120 в Российской Федерации (руб.) 130
/-----------------------\ /-----------------------\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------/ \-----------------------/
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
____________________________ (подпись) _____________________________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\ Приложение N 2
| | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | к приказу ФНС России
\-/ 0331 6085 \-/ \-----------------------/ от 07.10.2019 г.
/-----\ N ММВ-7-11/506@
Стр.| | | |
\-----/
Фамилия ________________________________________________________________________ И._______ О. _______
Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных
налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации
1. Расчет стандартных налоговых вычетов (руб. коп.)
/-----------\ /---\
1.1. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 010 | | | | | | |.| | |
\-----------/ \---/
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)
/-----------\ /---\
1.2. Сумма стандартного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 218 020 | | | | | | |.| | |
Кодекса \-----------/ \---/
/-----------\ /---\
1.3. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка родителю, супругу (супруге) родителя, 030 | | | | | | |.| | |
усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя \-----------/ \---/
/-----------\ /---\
1.4. Сумма стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), 040 | | | | | | |.| | |
усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе \-----------/ \---/
другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета
/-----------\ /---\
1.5. Сумма стандартного налогового вычета родителю, супругу (супруге) родителя, усыновителю, опекуну, 050 | | | | | | |.| | |
попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на ребенка-инвалида в \-----------/ \---/
возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента,
курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы
/-----------\ /---\
1.6. Сумма стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, 060 | | | | | | |.| | |
опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя \-----------/ \---/
(приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на
учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте
до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы
/-----------\ /---\
1.7. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного налогового периода 070 | | | | | | |.| | |
налоговыми агентами \-----------/ \---/
/-----------\ /---\
1.8. Общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемая по налоговой декларации по налогу на доходы 080 | | | | | | |.| | |
физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - Декларация) \-----------/ \---/
2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение,
установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)
/-----------------------\ /---\
2.1. Сумма, перечисленная в виде пожертвований 090 | | | | | | | | | | | | |.| | |
\-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей в возрасте до 24 лет, подопечных в возрасте 100 | | | | | | | | | | | | |.| | |
до 18 лет, бывших подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения \-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
2.3. Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения 110 | | | | | | | | | | | | |.| | |
\-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
2.4. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется 120 | | | | | | | | | | | | |.| | |
ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса \-----------------------/ \---/
3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное
пунктом 2 статьи 219 Кодекса (руб. коп.)
/-----------------------\ /---\
3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте 130 | | | | | | | | | | | | |.| | |
до 24 лет по очной форме обучения \-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
3.2. Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим 140 | | | | | | | | | | | | |.| | |
видам лечения) \-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
3.2.1. Сумма, уплаченная за лекарственные препараты для медицинского применения 141 | | | | | | | | | | | | |.| | |
\-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
3.3. Сумма страховых взносов, уплаченная по договорам добровольного личного страхования, 150 | | | | | | | | | | | | |.| | |
а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, \-----------------------/ \---/
детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет
/-----------------------\ /---\
3.4. Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченная по договору (договорам) 160 | | | | | | | | | | | | |.| | |
негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и \-----------------------/ \---/
добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную
пенсию
/-----------------------\ /---\
3.5. Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие 170 | | | | | | | | | | | | |.| | |
требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в \-----------------------/ \---/
соответствии с законодательством Российской Федерации
/-----------------------\ /---\
3.6. Общая сумма социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, 180 | | | | | | | | | | | | |.| | |
установленное пунктом 2 статьи 219 Кодекса \-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
3.6.1. Общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в течение отчетного 181 | | | | | | | | | | | | |.| | |
налогового периода налоговыми агентами \-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
3.7. Общая сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации 190 | | | | | | | | | | | | |.| | |
\-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
4. Общая сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по Декларации 200 | | | | | | | | | | | | |.| | |
(руб. коп.) \-----------------------/ \---/
5. Расчет инвестиционных налоговых вычетов (руб. коп.)
/-----------------------\ /---\
5.1. Сумма инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 210 | | | | | | | | | | | | |.| | |
статьи 219.1 Кодекса \-----------------------/ \---/
/-----------------------\ /---\
5.2. Сумма предоставленного в предшествующих налоговых периодах инвестиционного налогового 220 | | | | | | | | | | | | |.| | |
вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, подлежащая \-----------------------/ \---/
восстановлению
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
____________________________ (подпись) _____________________________ (дата)
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\ Приложение N 3
| | штрих-код | | ИНН | | | | | | | | | | | | | к приказу ФНС России
\-/ 0331 6108 \-/ \-----------------------/ от 07.10.2019 г.
/-----\ N ММВ-7-11/506@
Стр.| | | |
\-----/
Фамилия ________________________________________________________________________ И.________ О.______
Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство
либо приобретение объектов недвижимого имущества
1. Сведения об объекте и произведенных расходах
/-\ /---\
1.1. Код наименования объекта 010 | | 1.2. Код признака налогоплательщика 020 | | |
\-/ \---/
1.3. Сведения об Способ /-\ 1 - новое Код номера объекта /-\ 1 - кадастровый номер
объекте приобретения | | строительство 031 | | 2 - условный номер
жилого дома 030 \-/ 2 - приобретение \-/ 3 - инвентарный номер
4 - номер отсутствует
Номер объекта 032
Сведения о местонахождении объекта 033
/---\ /---\ /-------\ /---\ /---\ /-------\
1.4. Дата акта о передаче | | |.| | |.| | | | | 1.5. Дата регистрации права | | |.| | |.| | | | |
квартиры, комнаты или \---/ \---/ \-------/ собственности на жилой дом, квартиру, \---/ \---/ \-------/
доли (долей) в них 040 комнату или долю (доли) в них 050
/---\ /---\ /-------\
1.6. Дата регистрации | | |.| | |.| | | | |
права собственности на \---/ \---/ \-------/
земельный участок 060
/-----------\ /-----------\
1.7. Доля (доли)в праве | | | | | | |/| | | | | | |
собственности 070 \-----------/ \-----------/
/---------------\ /---\
1.8. Сумма фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение объекта (без учета | | | | | | | | |.| | |
процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера имущественного налогового вычета \---------------/ \---/
(руб. коп.) 080
/---------------\ /---\
1.9. Сумма фактически уплаченных процентов по займам (кредитам), но не более предельного размера | | | | | | | | |.| | |
имущественного налогового вычета (руб. коп.) 090 \---------------/ \---/
2. Расчет имущественного налогового вычета (руб. коп.)
/---------------\ /---\
2.1. Сумма имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, | | | | | | | | |.| | |
принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды 100 \---------------/ \---/
/---------------\ /---\
2.2. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), принятая к | | | | | | | | |.| | |
учету при определении налоговой базы за предыдущие налоговые периоды 110 \---------------/ \---/
/---------------\ /---\
2.3. Сумма имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), предоставленная | | | | | | | | |.| | |
в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, выданного \---------------/ \---/
налоговым органом 120
/---------------\ /---\
2.4. Сумма имущественного налогового вычета по уплаченным процентам по займам (кредитам), | | | | | | | | |.| | |
предоставленная в отчетном налоговом периоде налоговым(и) агентом(ами) на основании уведомления, \---------------/ \---/
выданного налоговым органом 130
/-----------------------\ /---\
2.5. Размер налоговой базы в отношении доходов, облагаемых по ставке, установленной пунктом 1 | | | | | | | | | | | | |.| | |
статьи 224 Налогового кодекса Российской Федерации, за минусом налоговых вычетов 140 \-----------------------/ \---/
/---------------\ /---\
2.6. Сумма документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение объекта, | | | | | | | | |.| | |
принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, на основании \---------------/ \---/
Декларации 150
/---------------\ /---\
2.7. Сумма документально подтвержденных расходов по уплате процентов по займам (кредитам), | | | | | | | | |.| | |
принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период, \---------------/ \---/
на основании Декларации 160
/---------------\ /---\
2.8. Остаток имущественного налогового вычета (без учета процентов по займам (кредитам), | | | | | | | | |.| | |
переходящий на следующий налоговый период 17
