Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 14 октября 2019 г. N 29/3-8-НПА "О земельном налоге на территории городского округа Щёлково Московской области"

С изменениями и дополнениями от:

10 июня 2020 г., 26 января, 12 мая, 26 октября 2022 г., 27 сентября 2023 г., 10 апреля 2024 г.

В соответствии с Федеральным законом от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, Уставом городского округа Щёлково, Совет депутатов городского округа Щёлково Московской области

решил:

1. Установить на территории городского округа Щёлково Московской области следующие налоговые ставки:

1.1. 0,25 процента - в отношении земельных участков:

не используемых в предпринимательской деятельности и приобретенных (предоставленных) физическими лицами для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации";

1.2. 0,3 процента - в отношении земельных участков:

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

Информация об изменениях:

Подпункт 1.3 изменен с 21 мая 2022 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 12 мая 2022 г. N 351/46-92-НПА

Изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

ГАРАНТ:

Действие положений подпункта 1.3 применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 г.

1.3. 1,0 процента - в отношении земельных участков, занятых гаражными кооперативами и индивидуальными гаражами.

Информация об изменениях:

Нумерация подпункта изменена с 5 февраля 2022 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 26 января 2022 г. N 313/41-81-НПА

1.4. 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков, в том числе земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, не используемые по целевому назначению.

Информация об изменениях:

Подпункт 1.5 изменен c 1 января 2023 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 26 октября 2022 г. N 419/53-115-НПА

Изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

1.5. 0 процентов - в отношении земельных участков:

- занятых кладбищами и иными местами погребения;

- занятых органами местного самоуправления городского округа Щёлково Московской области, муниципальными учреждениями городского округа Щёлково Московской области и используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

ГАРАНТ:

Абзац пятый применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 г. и действует до 1 января 2025 г.

- занятых организациями и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

2. Налоговым периодом признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал, и третий квартал календарного года.

3. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу определяется в соответствии со статьей 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 января 2021 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 10 июня 2020 г. N 124/13-21-НПА

См. предыдущую редакцию

4. Определить следующий порядок уплаты налога:

В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу в размере одной четвертой соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога за вычетом перечисленных авансовых платежей в течение налогового периода, с учетом особенностей статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет городского округа Щёлково по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.

5. Порядок определения налоговой базы и срок представления уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, устанавливается статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации. Учесть, что налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

- Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации, полным кавалерам ордена Славы и их вдовам;

- инвалидам 1 и 2 групп;

- инвалидам с детства, детям-инвалидам;

- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны, а также ветеранам и инвалидам боевых действий и их вдовам;

- физическим лицам, имеющим право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в соответствии с Законом Российской Федерации от 15.05.1991 года N 1244-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

- физическим лицам, принимавшим участие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

- физическим лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь или ставшим инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- пенсионерам, получающих пенсии, назначенные в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

- физическим лицам, соответствующим условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

- физическим лицам, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Информация об изменениях:

Пункт 5.1 изменен с 1 ноября 2023 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 27 сентября 2023 г. N 572/66-161-НПА

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

См. предыдущую редакцию

5.1. Установить налоговые льготы в виде уменьшения на 50 процентов исчисленной суммы земельного налога в отношении одного земельного участка, не используемого в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика, имеющего предельные размеры, установленные законодательством Московской области и нормативными правовыми актами городского округа Щелково, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, дачного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, следующим категориям налогоплательщиков, имеющим указанный земельный участок в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

- физическим лицам, являющимся членами многодетных семей, которые в соответствии законодательством Российской Федерации и Московской области отнесены к данной категории граждан, за исключением лиц, указанных в пункте 5.2;

- детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам в возрасте от 18 до 23 лет из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, которым предоставляются дополнительные виды социальной поддержки в соответствии с законодательством Российской Федерации и законодательством Московской области.

Информация об изменениях:

Решение дополнено пунктом 5.2 с 1 ноября 2023 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 27 сентября 2023 г. N 572/66-161-НПА

Пункт 5.2 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

5.2. Освободить от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка, женщин, которым в установленном порядке присвоено почётное звание "Мать-героиня".

Информация об изменениях:

Решение дополнено пунктом 5.3 с 10 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 10 апреля 2024 г. N 667/75-194-НПА

Пункт 5.3 распространяется на правоотношения, возникшие с 22 февраля 2022 г.

5.3. Налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном владении налогоплательщиков (далее - налоговый вычет), относящихся к одной из следующих категорий:

а) граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации" (далее - Указ);

б) граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, участвующие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области;

в) граждане, поступившие на военную службу по контракту в Вооруженные Силы Российской Федерации, участвующие в специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области;

г) члены семей участников специальной военной операции, потерявшие кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27.05.1998 N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих".

Информация об изменениях:

Решение дополнено пунктом 5.4 с 10 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 10 апреля 2024 г. N 667/75-194-НПА

Пункт 5.4 распространяется на правоотношения, возникшие с 22 февраля 2022 г.

5.4. Налоговый вычет, указанный в пункте 5.3 настоящего решения, применяется в отношении одного земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, и не используемого в предпринимательской деятельности.

Информация об изменениях:

Решение дополнено пунктом 5.5 с 10 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 10 апреля 2024 г. N 667/75-194-НПА

Пункт 5.5 распространяется на правоотношения, возникшие с 22 февраля 2022 г.

5.5. Налогоплательщикам, указанным в подпункте а) пункта 5.3 настоящего решения, налоговый вычет предоставляется на период участия их в специальной военной операции и до 28 числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы по основаниям, установленным Указом.

Налогоплательщикам, указанным в подпунктах б), в) пункта 5.3 настоящего решения, налоговый вычет предоставляется на период участия их в специальной военной операции и до 28 числа 3-го месяца, следующего за месяцем окончания периода участия в специальной военной операции.

Информация об изменениях:

Решение дополнено пунктом 5.6 с 10 апреля 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 10 апреля 2024 г. N 667/75-194-НПА

Пункт 5.6 распространяется на правоотношения, возникшие с 22 февраля 2022 г.

5.6. Налоговый вычет предоставляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе, либо на основании заявления и документов, подтверждающих право на налоговую льготу, и представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту налогового учета.

6. Утратил силу c 1 января 2023 г. Изменения применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 26 октября 2022 г. N 419/53-115-НПА

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Решение дополнено пунктом 6.1 с 20 июня 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Щелково Московской области от 10 июня 2020 г. N 124/13-21-НПА

Пункт 6.1 применяется к правоотношениям, возникшим с 1 марта 2020 г. и действует до 31 декабря 2020 г.

6.1. Установить организациям, на балансе которых учтены здания и (или) помещения, используемые для размещения торговых объектов, в том числе торговых центров (комплексов), а также объектов общественного питания и бытового обслуживания (далее - объекты недвижимости), а также физическим лицам, зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, в собственности которых находятся объекты недвижимости, налоговую льготу по уплате земельного налога за земельные участки, на которых расположены указанные объекты недвижимости.

Налоговая льгота, установленная настоящим решением, предоставляется организациям и индивидуальным предпринимателям, указанным в абзаце первом пункта 6.1 настоящего решения, в виде освобождения от уплаты земельного налога, при условии снижения данными организациями и индивидуальными предпринимателями всем арендаторам помещений (площадей), деятельность которых приостановлена в соответствии с постановлением Губернатора Московской области от 12.03.2020 N 108-ПГ "О введении в Московской области режима повышенной готовности для органов управления и сил Московской областной системы предупреждения и ликвидации чрезвычайных ситуаций и некоторых мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) на территории Московской области", арендных платежей за период с 1 числа месяца приостановления их деятельности до последнего календарного дня месяца, в котором завершилось приостановление деятельности, но не ранее 01.07.2020 (далее - период действия режима повышенной готовности), не менее чем на двукратный размер суммы налога на имущество организаций (индивидуальных предпринимателей) по данному объекту недвижимости и земельного налога за земельный участок, на котором расположен данный объект недвижимости, за период действия режима повышенной готовности и не менее чем на 50 процентов размера арендной платы, установленного на начало периода действия режима повышенной готовности, в размере, не превышающем сумму земельного налога за земельный участок, на котором расположены объекты недвижимости, за период действия режима повышенной готовности.

Определение размера арендной платы, сниженного в целях выполнения условий, установленных абзацем 2 настоящего пункта, осуществляется на основании данных договора аренды, заключенного до начала периода действия режима повышенной готовности, между организацией (индивидуальным предпринимателем), указанных в абзаце первом настоящего пункта, и арендатором, а также дополнительного соглашения к указанному договору аренды, предусматривающему снижение арендной платы на период действия режима повышенной готовности.

Копии документов, указанных в абзаце 3 настоящего пункта, представляются в соответствующие налоговые органы одновременно с заявлением о предоставлении налоговой льготы.

7. Установить, что указанные в настоящем решении льготы носят заявительный характер.

8. Настоящее решение вступает в законную силу не ранее, чем через один месяц после его официального опубликования и применяется к правоотношениям, возникшим с 01 января 2020 года.

9. Настоящее решение подлежит официальному опубликованию в общественно-политической газете городского округа Щёлково "Время" и размещению на официальном сайте Администрации городского округа Щёлково.

Председатель Совета депутатов городского округа Щёлково

Е.Ф. Мокринская

Глава городского округа Щёлково

С.В. Горелов