Раздел 4. Особенности оценивания стоимости обязательств по пожизненным негосударственным пенсиям

Раздел 4. Особенности оценивания стоимости обязательств по пожизненным негосударственным пенсиям

4.1. Актуарию следует определять стоимость обязательств по пожизненной негосударственной пенсии исходя из ожидаемой приведенной стоимости выплат пожизненной негосударственной пенсии без учета стоимости других возможных выплат участнику, а также любых выплат третьим лицам, в том числе без учета выплат выкупной суммы, выплат правопреемникам. В случае наличия у негосударственного пенсионного фонда обязанности по перерасчету (индексации) пожизненной негосударственной пенсии, размеры выплат пожизненной негосударственной пенсии актуарию следует определять с учетом указанной обязанности.

4.2. Актуарию следует определять стоимость обязательств по пожизненной негосударственной пенсии как приведенную стоимость потока выплат с учетом следующих предположений:

а) вероятность смерти участника (участников) до ожидаемой даты начала выплат не учитывается, дисконтирование до ожидаемой даты начала выплат не применяется;

б) для периодов менее одного года дисконтирование не применяется;

в) вероятность расторжения договора негосударственного пенсионного обеспечения принимается равной нулю;

г) поступления новых пенсионных взносов не ожидается;

д) сумма, подлежащая выплате за период с даты последней произведенной выплаты до ожидаемой даты начала выплат, выплачивается единовременно в ожидаемую дату начала выплат.

4.3. Актуарию следует оценивать стоимость обязательств по пожизненной негосударственной пенсии отдельно по каждому участнику.

4.4. Особенности выбора предположений.

4.4.1. При построении потока выплат актуарий должен не учитывать любые расходы и выплаты, источником которых не являются средства резервов покрытия пенсионных обязательств негосударственного пенсионного фонда. В частности, актуарий не должен учитывать расходы на ведение пенсионных счетов.

4.4.2. При проведении актуарного оценивания актуарию следует учитывать расходы на выплату вознаграждения управляющей компании и специализированного депозитария за планируемый период размещения средств.

4.4.3. Актуарию следует определять ставку дисконтирования на основе рыночной доходности государственных облигаций по состоянию на отчетную дату.

4.4.4. Наличие или отсутствие обязанности негосударственного пенсионного фонда по перерасчету (индексации) размера пожизненной негосударственной пенсии актуарию следует устанавливать на основе сведений, предоставленных негосударственным пенсионным фондом. В отсутствие таких сведений актуарию следует предполагать отсутствие обязанности негосударственного пенсионного фонда по перерасчету (индексации) размера пожизненной негосударственной пенсии.

В случае если согласно предоставленным негосударственным пенсионным фондом сведениям перерасчет (индексация) является правом, но не обязанностью негосударственного пенсионного фонда, то актуарию следует предполагать отсутствие обязанности негосударственного пенсионного фонда по перерасчету (индексации) размера пожизненной негосударственной пенсии.

4.4.5. В случае наличия обязанности негосударственного пенсионного фонда по перерасчету (индексации) размера пожизненной негосударственной пенсии, при выборе предположения о параметрах перерасчета (индексации) размера пожизненной негосударственной пенсии актуарию следует основываться на сведениях об условиях (принципах, параметрах) пересчета, предоставленных негосударственным пенсионным фондом. В случае отсутствия необходимых сведений актуарию следует определять параметры перерасчета (индексации) на основе имеющихся данных. При невозможности использования имеющихся данных актуарию следует предполагать перерасчет (индексацию) по ставке, равной восьмидесяти пяти процентам от рыночной доходности государственных облигаций по состоянию на отчетную дату, уменьшенной на величину расходов на вознаграждение управляющей компании и специализированного депозитария.

4.4.6. В целях реализации требований пунктов 4.4.3 и 4.4.5 настоящего федерального стандарта актуарию следует учитывать доходность государственных облигаций, оставшиеся сроки до погашения которых в наибольшей степени соответствуют средней ожидаемой продолжительности жизни всех участников, в отношении которых производится расчет.

4.5. При выявлении актуарием факторов, указывающих на неполное финансовое обеспечение пожизненных негосударственных пенсий вкладчиком, актуарию следует:

а) определить стоимость обязательств по пожизненной негосударственной пенсии в предположении отсутствия неполного финансового обеспечения такой пенсии вкладчиком;

б) определить стоимость обязательств по пожизненной негосударственной пенсии с учетом неполного финансового обеспечения такой пенсии вкладчиком. Учет неполного финансового обеспечения пожизненных негосударственных пенсий вкладчиком актуарию следует проводить в форме учета потока предусмотренных договором негосударственного пенсионного обеспечения будущих пенсионных взносов, а в отсутствие необходимых для этого сведений - посредством принятия стоимости обязательств по пожизненной негосударственной пенсии, равной сумме поступивших пенсионных взносов за вычетом суммы осуществленных выплат негосударственной пенсии и с учетом начисленного дохода от размещения средств пенсионных резервов;

в) оценить уровень (в процентах) финансового обеспечения пожизненных негосударственных пенсий вкладчиком по каждой однородной группе участников как отношение величин, определенных в подпунктах "б" и "а". Способ группировки участников определяется актуарием.