Приложение N 4. Порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

Приложение N 4
к приказу Росархива
от 25.07.2019 г. N 125

Порядок составления и представления отчета о результатах аудиторской проверки и годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

1. Отчет о результатах аудиторской проверки (далее - Отчет) составляется на основании акта аудиторской проверки (далее - Акт) и содержит информацию об итогах проведенной аудиторской проверки.

2. Отчет составляется назначенным приказом руководителя Росархива о проведении аудиторской проверки должностным лицом (далее - проверяющий) не позднее 20 рабочих дней с даты окончания аудиторской проверки.

При наличии замечаний и возражений (далее - замечания) у руководителя объекта внутреннего финансового аудита (уполномоченного им лица) по Акту Отчет составляется не позднее 15 рабочих дней после направления проверяющим объекту внутреннего финансового аудита письменного заключения на замечания.

3. Отчет содержит информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:

а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках;

б) информацию о наличии или об отсутствии по результатам аудиторской проверки возражений со стороны объекта аудита;

в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектом аудита бюджетной отчетности;

г) выводы о соответствии ведения бюджетного учета объектом аудита методологии и стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля Росархива, а также предложения по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.

4. Выводы в Отчете должны отражать основные результаты аудиторской проверки, причины выявленных нарушений и недостатков, последствия, которые они могут повлечь за собой.

В выводах дается оценка нанесенного ущерба (при его наличии) и указываются конкретные должностные лица, допустившие эти нарушения.

Кроме того, если по результатам предыдущих проверок, проведенных на данном объекте внутреннего финансового аудита, были выявлены нарушения, в выводах отражается информация о принятых мерах по их устранению, а также указываются рекомендации и предложения, которые не были выполнены.

5. Предложения и рекомендации должны быть основаны на выводах и направлены на устранение причин выявленных нарушений и недостатков, возмещение причиненного ущерба (при его наличии).

6. Отчет с приложением Акта, возражений к Акту (при наличии) и проекта решения руководителя Росархива по результатам аудиторской проверки, передается руководителю Росархива.

7. По результатам рассмотрения Отчета руководитель Росархива принимает одно или несколько из следующих решений:

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

г) о направлении материалов в Федеральное казначейство и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.

8. Решения руководителя Росархива, принятые по результатам аудиторской проверки, направляются проверяющим объекту внутреннего финансового аудита в срок не позднее 10 рабочих дней со дня их принятия.