Приложение. Об основных изменениях в исчислении имущественных налогов за 2018 год, льгот и способов их уплаты

Приложение
к решению
Думы
Тобольского муниципального района
N 180 от 23 октября 2019 года

Об основных изменениях в исчислении имущественных налогов за 2018 год, льгот и способов их уплаты

В 2019 году имущественные налоги рассчитываются за 2018 год

Налог на имущество физических лиц

В 2019 году налог на имущество физических лиц рассчитывается за 2018 год от кадастровой стоимости впервые. Порядок расчета налога значительно отличается от расчета налога от ИС. Сумма налога, подлежащая уплате, будет рассчитываться по формуле: , где Н - сумма налога к оплате. К - коэффициент, равный 0,2, применительно к первому налоговому периоду. Если налог от ИС не исчислялся до 2019 года, то за 2018 год в 2019 налог будет исчислен в 100% размере от КС.

Во-первых, налог рассчитывается за каждый объект отдельно. Ставки налога установлены нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Во-вторых, налоговая база в отношении квартиры определяется как ее КС, уменьшенная на величину КС 20 кв. м. общей площади этой квартиры, комныты - 10 кв. м., жилого дома - 50 кв. м. Налоговые льготы сохраняются такие же, как и при расчете от ИС. С КС можно ознакомиться на сайте Росреестра.

Лицам, имеющим 3 и более несовершеннолетних детей, предоставляются дополнительные налоговые вычеты. Для них уменьшается земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м. площади одного участка, а также налог на имущество физических лиц на кадастровую стоимость 5 кв. м площади квартиры и 7 кв. м площади жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

С 2019 налог на имущество физических лиц для полностью разрушенных ОКС не будет исчисляться с первого числа месяца их уничтожения независимо от даты регистрации прекращения права на них в ЕГРН.

Транспортный налог

В Тюменской области в этом году при расчете налога за 2018 год применяется льгота на легковые автомобили с мощностью двигателя только до 100 л.с. включительно, только по одному из принадлежащих транспортных средств налогоплательщику.

Также в Тюменской области отменена льгота для физических лиц - владельцев легковых, грузовых автомобилей, отечественного производства и производства стран СНГ, с даты выпуска которых прошло более 10 лет.

Появились новые льготы: льготы на 1 легковой автомобиль до 150 л.с.: физические лица - владельцы электромобилей с мощностью двигателя до 150 л.с.; один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным; один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида; один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель в многодетной семье

С 2018 года транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.

Земельный налог

При расчете налога в 2019 году за 2018 год применяются те же, что и в прошлом году, утвержденные результаты государственной кадастровой оценки на основании:

Земли населенных пунктов	Распоряжение ДИО ТО от 08.11.2016 N 0111/16
Земли с/х назначения	Распоряжение ДИО ТО от 06.10.2016 N 0092/16
Земельные участки в СНТ, ДНТ на землях с/х назначения	Распоряжение ДИО ТО от 06.10.2016 N 0092/16

С 2018 года вводится коэффициент, ограничивающий ежегодный рост ЗН ФЛ не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом. Исключение - земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой (пп 15, 16 ст. 396 НК РФ).

Федеральный закон от 3 августа 2018 г. N 334-ФЗ "О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (с 01.01.2019)

Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.

То есть новая кадастровая стоимость земельных участков в случае изменения его вида разрешенного использования, категории земельного участка или площади, будет учтена при расчете налога со дня внесения сведений в ЕГРН

Если при перерасчете земельного налога за предыдущие налоговые периоды сумма окажется больше уже уплаченной, то перерасчет проводится не будет.

Льготы

Беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости для льготных категорий налогоплательщиков, если у налогового органа уже есть сведения о таких лицах, то льгота применяется автоматически.

Заявление о предоставлении налоговой льготы (если за льготой обращается впервые) по строго установленной форме. Форма заявления доступна на сайте www.nalog.ru, в правовой системе Гарант по ссылке в п. 3 ст. 361.1 НК РФ, либо можно обратиться в Инспекцию каб. 120, 122.

Сохранение с 01.01.2019 федеральных льгот по местным налогам, представляемым в настоящее время пенсионерам, для физических лиц, соответствующих условиям назначения пенсии, действующим на 31.12.2018 (предпенсионники).

Срок уплаты имущественных налогов в 2018 году - 02.12.2019 года

Налоговые уведомления на уплату имущественных налогов ежегодно в соответствии с утвержденным графиком отправляются налогоплательщикам заказными письмами Республикой Башкортостан. Пользователям Личного кабинета для налогоплательщика физического лица налоговые уведомления будут выгружаются в сервис. Направление налогового уведомления осуществляется не позднее 30 дней до наступления срока уплаты. По состоянию на 15.10.2019 рассылка налоговых уведомлений завершена.

Изменился состав налогового уведомления в связи с ФЗ от 27.12.2018 N 546-ФЗ. В состав налогового уведомления включены сведения, необходимые для перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации (изменения в пункт 3 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации), т.е. добавлены реквизиты платежа в само СНУ. Платежные документы на уплату налогов с налоговым уведомлением теперь не направляются, в налоговом уведомлении будут указаны реквизиты для перечисления (указан штрихкод для оплаты). Если налогоплательщик не получил налоговое уведомление, ему необходимо обратиться в налоговую инспекцию.