Приложение. Методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута"

Приложение
к приказу КУМИ администрации
МО ГО "Воркута"
от 16 октября 2019 г. N 18

Методика
прогнозирования поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута"

I. Общие положения

1.1. Настоящая методика прогнозирования поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута" (далее - Методика) определяет основные принципы и алгоритм расчета прогнозного объема поступлений по доходам бюджета на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, главным администратором которых является комитет по управлению муниципальным имуществом администрации муниципального образования городского округа "Воркута" (далее - Комитет).

1.2. Методика прогнозирования применяется по всем кодам классификации доходов, закрепленным за Комитетом в соответствии с Приказами Комитета "О наделении Комитета по управлению муниципальным имуществом администрации МО ГО "Воркута" полномочиями администратора доходов бюджета муниципального образования городского округа "Воркута".

Методика прогнозирования разработана на основе единых подходов к прогнозированию поступлений доходов в текущем финансовом году, очередном финансовом году и плановом периоде. Для текущего финансового года методика прогнозирования предусматривает, в том числе использование данных о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы этого года.

1.3. Расчет прогнозного объема поступлений в бюджет МО ГО "Воркута" осуществляется на основании:

1.3.1. показателей прогноза социально-экономического развития МО ГО "Воркута" на очередной финансовый год и плановый период;

1.3.2. фактических показателей поступления доходов в бюджет МО ГО "Воркута" за прошедшие периоды с учетом бюджетного законодательства, нормативными правовыми актами МО ГО "Воркута";

1.3.3. показателей, предусмотренных в планируемых изменениях порядков взимания платы по неналоговым доходам;

1.3.4. показателей прогноза увеличения (сокращения) количества договоров, заключенных с Комитетом.

1.4. Прогнозирование поступления доходов в бюджет МО ГО "Воркута" осуществляется следующими способами:

1.4.1. метод прямого расчета, основанный на непосредственном использовании прогнозных значений объемных и стоимостных показателей, уровней ставок и других показателей, определяющих прогнозный объем поступлений прогнозируемого вида доходов;

1.4.2. метод усреднения - расчет, осуществляемый на основании усреднения годовых объемов доходов не менее чем за 3 года или за весь период поступления соответствующего вида доходов в случае, если он не превышает 3 года.

II. Прогнозирование поступлений неналоговых доходов в бюджет МО ГО "Воркута"

2.1. 963 111 05012 04 0000 120 - доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков.

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута", получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков осуществляется в соответствии со статьей 62 "Неналоговые доходы местных бюджетов" Бюджетного Кодекса РФ, с законодательством Российской Федерации и Республики Коми, с нормативными правовыми актами МО ГО "Воркута", а также в соответствии с Постановлением Правительства Республики Коми N 90 от 01.03.2015, устанавливающего порядок определения размера арендной платы за указанные земельные участки, предоставляемые в аренду без торгов.

Прогнозирование объема поступлений в бюджет МО ГО "Воркута" по арендной плате за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков осуществляется методом прямого расчета и усреднения по формуле:

, где:

П - прогноз поступлений от сдачи в аренду имущества на очередной финансовый год и плановый период;

- начисленная годовая арендная плата по заключенным договорам аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа действовавших в текущем году;

У - уровень собираемости доходов в бюджет МО ГО "Воркута" по сложившейся динамике за 3 предшествующих года, с учетом суммы выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земельных участков, в связи с выбытием (приобретением) земельных участков (продажа (передача), расторжением (заключением) договоров, изменением вида разрешенного использования и т.д.).

, где:

О - объём доходов, полученный по договорам аренды земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа за 3 предшествующие года;

Аз - сумма начисленной годовой арендной платы по заключенным договорам аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городского округа за 3 предшествующие года.

2.2. 963 111 05024 04 0000 120 - доходы, получаемые в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городских округов (за исключением земельных участков муниципальных бюджетных и автономных учреждений).

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута", получаемых в виде арендной платы, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды за земли, находящиеся в собственности городского округа осуществляется в соответствии со статьей 62 "Неналоговые доходы местных бюджетов" Бюджетного Кодекса РФ, с законодательством Российской Федерации и Республики Коми, с нормативными правовыми актами МО ГО "Воркута", а также в соответствии с Постановлением Правительства Республики Коми N 90 от 01.03.2015, устанавливающего порядок определения размера арендной платы за указанные земельные участки, предоставляемые в аренду без торгов.

Прогнозирование объема поступлений в бюджет МО ГО "Воркута" по арендной плате за земли, находящиеся в собственности городского округа осуществляется методом прямого расчета и усреднения по формуле:

, где:

П - прогноз поступлений арендной платы на очередной финансовый год и плановый период;

- сумма начисленной годовой арендной платы по заключенным договорам аренды земельных участков, находящихся в собственности городских округов, действовавших в текущем году;

У - уровень собираемости доходов в бюджет МО ГО "Воркута" по сложившейся динамике за 3 предшествующих года, с учетом суммы выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земельных участков, в связи с выбытием (приобретением) земельных участков (продажа (передача), расторжением (заключением) договоров, изменением вида разрешенного использования и т.д.).

, где:

О - объём доходов, полученный по договорам аренды земельные участки, находящиеся в собственности городского округа за 3 предшествующие года;

Аз - начисленная годовая плата по заключенным договорам аренды земельных участков, находящихся в собственности городского округа за 3 предшествующие года.

Источником данных в планировании доходов является размер арендной платы при аренде земельных участков, находящихся в муниципальной собственности города Воркуты, и земельных участков на территории города Воркуты, государственная собственность на которые не разграничена, на основании кадастровой стоимости, площади земельных участков или в соответствии со ставками арендной платы, утвержденные Постановлением Правительства РК от 01.03.2015 N 90 "О Порядке определения размера арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности Республики Коми, и земельные участки на территории Республики Коми, государственная собственность на которые не разграничена, предоставленные в аренду без торгов".

2.3. 963 111 05074 04 0001 120 - доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) (доходы от сдачи в аренду движимого имущества).

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута", получаемых от сдачи в аренду имущества, составляющего казну МО ГО "Воркута" (за исключением земельных участков), осуществляется в соответствии с Федеральным законодательством РФ и нормативными правовыми актами МО ГО "Воркута".

Прогнозирование объема поступлений в бюджет МО ГО "Воркута" от сдачи в аренду имущества, составляющего казну МО ГО "Воркута" (за исключением земельных участков), осуществляется методом прямого расчёта и усреднения по формуле:

, где:

П - прогноз поступлений от сдачи в аренду имущества на очередной финансовый год и плановый период;

- начисленная годовая арендная плата подействовавшим в текущем году договорам движимого имущества;

У - уровень собираемости доходов в бюджет МО ГО "Воркута" по сложившейся динамике за 3 предшествующих года, с учетом суммы выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду земельных участков, в связи с выбытием (приобретением) земельных участков (продажа (передача), расторжением (заключением) договоров, изменением вида разрешенного использования и т.д.).

, где:

О - объём доходов, полученный по договорам аренды движимого имущества за 3 предшествующие года;

Ад - сумма начисленной годовой арендной платы по заключенным договорам движимого имущества за 3 предшествующие года.

Источником данных о сдаваемом в аренду движимом имуществе и ставке арендной платы являются договоры, заключенные (планируемые к заключению) с арендаторами.

2.4. 963 111 05074 04 0002 120 - доходы от сдачи в аренду имущества, составляющего казну городских округов (за исключением земельных участков) (доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества).

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута", получаемые от сдачи в аренду имущества, составляющего казну МО ГО "Воркута" (за исключением земельных участков) осуществляется в соответствии с Федеральным законодательством РФ и нормативными правовыми актами МО ГО "Воркута".

Прогнозирование объема поступлений в бюджет МО ГО "Воркута" от сдачи в аренду имущества, составляющего казну МО ГО "Воркута" (за исключением земельных участков) осуществляется методом прямого расчёта и усреднения по формуле:

, где:

П - прогноз поступлений от сдачи в аренду имущества на очередной финансовый год и плановый период;

- начисленная годовая арендная плата по действовавшим договорам аренды недвижимого имущества с применением базовой ставки арендной платы в текущем году;

У - уровень собираемости доходов в бюджет МО ГО "Воркута" по сложившейся динамике за 3 предшествующих года, с учетом суммы выпадающих (дополнительных) доходов от сдачи в аренду недвижимого имущества, в связи с выбытием (приобретением) земельных участков (продажа (передача), расторжением (заключением) договоров, изменением вида разрешенного использования и т.д.).

, где:

О - объём доходов, полученный по договорам аренды недвижимого имущества за 3 предшествующие года;

Ан - сумма начисленной арендной годовой платы по заключенным договорам аренды недвижимого имущества за 3 предшествующие года.

Источником данных о сдаваемой в аренду площади и ставке арендной платы являются договоры, заключенные (планируемые к заключению) с арендаторами.

2.5. 963 111 09044 04 0000 120 - прочие поступления от использования имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных).

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута", получаемых от использования имущества, находящегося в собственности городского округа осуществляется в соответствии с пунктом 3 и 4 статьи 156 Жилищного кодекса Российской Федерации и Решением Совета муниципального образования городского округа "Воркута" от 21.12.2017 г. N 448 "О плате за пользование жилым помещением (платы за наем) по договорам найма жилых помещений муниципального или государственного жилищного фонда на территории муниципального образования городского округа "Воркута".

К данному коду доходов относится плата за наем жилых помещений.

Прогнозирование объема поступлений в бюджет МО ГО "Воркута" от использования имущества, находящегося в собственности городского округа (плата за наем) осуществляется методом прямого расчета и усреднения по следующей формуле:

, где:

П - прогноз поступлений от платы за наем на очередной финансовый год и плановый период;

- начисленная годовая арендная плата подействовавшим договорам найма жилых помещений в текущем году;

У - уровень собираемости доходов в бюджет МО ГО "Воркута" по сложившейся динамике за 3 предшествующих года;

, где:

О - объём доходов, полученный по договорам найма жилых помещений за 3 предшествующих года;

Ас - сумма начисленной годовой арендной платы по заключенным договорам найма жилых помещений за 3 предшествующих года.

Источником данных о сдаваемых площадях жилых помещениях являются договоры, заключенные (планируемые к заключению) с нанимателями.

2.6. 963 113 02994 04 0001 130 - прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов (возмещение эксплуатационных и коммунальных расходов)

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута" от компенсации затрат бюджетов городского округа (возмещение эксплуатационных и коммунальных расходов) осуществляется в соответствии с Федеральным законодательством РФ и нормативными правовыми актами МО ГО "Воркута".

Прогнозирование объема поступлений в бюджет МО ГО "Воркута" от компенсации затрат бюджетов городских округов (возмещение эксплуатационных и коммунальных расходов), осуществляется методом прямого расчёта по следующей формуле:

, где:

П - прогноз поступлений от компенсации затрат на очередной финансовый год и плановый период;

Ср - ожидаемое поступление доходов от компенсации затрат бюджетов городских округов (возмещение эксплуатационных и коммунальных расходов) по судебным решениям, по искам в порядке регресса;

- коэффициент взыскиваемости (реального исполнения) решения судов, %

Источником данных о компенсации затрат на возмещение эксплуатационных и коммунальных расходов являются судебные решения.

2.7. 963 113 02994 04 0003 130 - прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов (прочие доходы).

К данному коду доходов относится дебиторская задолженность по возмещению арендаторами нежилых помещений затрат городского округа по уплате взноса на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирном доме на основании актов сверок, решений судов. В случае наличия задолженности доходы планируются в объеме указанных сумм задолженности.

Источник данных - сведения по дебиторской и кредиторской задолженности.

2.8. 963 114 02043 04 0000 410 - доходы от реализации иного имущества, находящегося в собственности городских округов (за исключением имущества муниципальных бюджетных и автономных учреждений, а также имущества муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных), в части реализации основных средств по указанному имуществу.

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута" от реализации имущества, находящегося в муниципальной собственности, осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 21.12.2001 N 178-ФЗ "О приватизации государственного и муниципального имущества", Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ "Об особенностях отчуждения недвижимого имущества, находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации или в муниципальной собственности и арендуемого субъектами малого и среднего предпринимательства, и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", с Гражданским кодексом РФ и нормативными правовыми актами МО ГО "Воркута".

Прогнозирование доходов от реализации имущества осуществляется исходя из проекта прогнозного плана приватизации муниципального имущества на очередной финансовый год и плановый период с учетом ранее заключенных договоров, предусматривающих условие о рассрочке.

Прогнозная цена реализации каждого объекта имущества рассчитывается исходя из рыночной стоимости объекта имущества либо из средней стоимости одного квадратного метра объектов недвижимости, сложившейся по результатам торгов текущего года, и с учетом иных факторов, влияющих на формирование цен на объекты недвижимости. Комитет при планировании доходов от реализации имущества вправе учесть риски, связанные с отсутствием спроса на объекты, запланированные к реализации.

Прогнозирование объема поступлений в бюджет МО ГО "Воркута" от реализации объектов имущества, находящихся в муниципальной собственности осуществляется методом прямого расчета путем суммирования прогнозной стоимости по каждому объекту по формуле:

, где:

П - прогноз поступлений от реализации объектов имущества;

С - суммарная стоимость объектов имущества, находящихся в муниципальной собственности в бюджет МО ГО "Воркута", определенная, как совокупность цен каждого объекта, рассчитанная исходя из рыночной стоимости объекта имущества, либо из средней стоимости одного квадратного метра объектов недвижимости, сложившейся по результатам торгов текущего года, и с учетом иных факторов, влияющих на формирование цен на объекты недвижимости

Р - поступления от исполнения договоров купли-продажи с условием рассрочки на прогнозный период.

Источником данных о реализации муниципального имущества является прогнозный план приватизации муниципального имущества и договоры купли - продажи муниципального имущества.

2.9. 963 114 06012 04 0000 430 - доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов.

Прогнозирование поступлений доходов в бюджет МО ГО "Воркута", получаемых от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, осуществляется в соответствии со статьей 62 "Неналоговые доходы местных бюджетов" Бюджетного Кодекса РФ, с законодательством Российской Федерации и Республики Коми и нормативными правовыми актами МО ГО "Воркута".

Прогнозирование объема поступлений в бюджет МО ГО "Воркута" от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов осуществляется Комитетом методом усреднения по формуле:

, где

П - прогноз поступлений от продажи земельных участков на очередной финансовый год и плановый период;

- показатель, учитывающий объем доходов от продажи земельных участков за 3 предшествующих года.

Объем доходов от продажи земельных участков определяется по данным отчетности об исполнении доходов за предшествующие три года.

Источником данных в планировании доходов является размер платы за выкуп земельных участков на территории города Воркуты, государственная собственность на которые не разграничена, на основании кадастровой стоимости и в соответствии с процентными ставками, утвержденных постановлением Правительства Республики Коми от 10.10.2016 N 472 "О Порядке определения цены земельных участков, находящихся в государственной собственности Республики Коми, и земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, при заключении договора купли-продажи земельного участка без проведения торгов".

2.10. Прогнозирование доходов бюджета МО ГО "Воркута", поступление которых не имеет постоянного характера, не осуществляется в связи с отсутствием системного характера поступлений и объективной информации для определения ожидаемого объема поступлений.

К доходам, поступление которых не имеет постоянного характера, относятся:

Код бюджетной классификации доходов бюджета	Наименование кода бюджетной классификации доходов бюджета
963 113 02994 04 0002 130	Прочие доходы от компенсации затрат бюджетов городских округов (возмещение дебиторской задолженности прошлых лет)
963 115 02040 04 0000 140	Платежи, взимаемые органами местного самоуправления (организациями) городских округов за выполнение определенных функций
963 116 90040 04 0000 140	Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в бюджеты городских округов

Для текущего финансового года показатели поступлений доходов, указанных в настоящем пункте, корректируются с учетом:

- данных о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы этого года;

- сумм взыскания в доход бюджета МО ГО "Воркута", указанных в исполнительных документах судебных органов.

Источник данных - отчет об исполнении бюджета главного администратора доходов бюджета.

2.11 Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты городских округов 963 117 01040 04 0000 180;

Прочие неналоговые доходы бюджетов городских округов бюджеты городских округов 963 117 05040 04 0000 180;

В связи с необходимостью обеспечения выполнения предусмотренного пунктом 2 статьи 160.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетного полномочия администратора доходов по учету и контролю за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет, пеней и штрафов по ним невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет городского округа "Воркута" принимаются равными нулю.

III. Прогнозирование безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации

Прогнозируемый объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации определяется на основании имеющегося в распоряжении Комитета распределения межбюджетных трансфертов, устанавливаемого проектом правового акта об утверждении бюджета, из которого предоставляются межбюджетные трансферты бюджету МО ГО "Воркута" (далее - правовой акт о бюджете), на очередной финансовый год и плановый период.

В случае отсутствия проекта правового акта о бюджете на очередной финансовый год и плановый период ожидаемый объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации определяется:

- на очередной финансовый год и первый год планового периода согласно распределению межбюджетных трансфертов на соответствующий год, установленному правовым актом о бюджете на текущий финансовый год и плановый период, уведомлениям, представленным главными распорядителями средств республиканского бюджета Республики Коми.

- на второй год планового периода определяется только в части межбюджетных трансфертов в размере, предусматриваемом на первый год планового периода при планировании в текущем финансовом году проекта бюджета МО ГО "Воркута" на очередной финансовый год и плановый период.

В иных случаях объем безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации определяется на очередной финансовый год и плановый период только в части межбюджетных трансфертов в размере, доведенном уведомлениями по расчетам между бюджетами на текущий финансовый год либо в размере, определенном исходя из заключенных договоров (соглашений) или проектов таких договоров (соглашений).

По иным безвозмездным поступлениям, не имеющим постоянного характера, прогнозирование не осуществляется и корректируется с учетом данных о фактических поступлениях доходов за истекшие месяцы этого года.