Раздел IV. Оценка проектируемых параметров бюджета города на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов

Раздел IV. Оценка проектируемых параметров бюджета города на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов

Прогнозирование доходной части бюджета осуществлялось исходя из действующих норм бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, автономного округа и городского округа город Сургут с применением базового варианта прогноза социально-экономического развития города, характеризующегося сохранением основных тенденций изменения показателей развития.

Основными источниками формирования налоговых доходов бюджета города, как и в предыдущие периоды, остаются налог на доходы физических лиц и налоги на совокупный доход.

В связи с прогнозируемой положительной динамикой поступления НДФЛ в планируемом периоде продолжится практика замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнительными нормативами отчислений от НДФЛ.

Следует отметить, что согласно новым нормам Бюджетного кодекса Российской Федерации, с 2020 года городские округа исключены из перечня получателей дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений. В связи с этим, в целях нивелирования влияния данных изменений, на уровне окружного законодательства уточнены подходы к выравниванию бюджетной обеспеченности городских округов. Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнена еще одной частью, распределяемой по всем муниципальным районам (городским округам), исходя из численности жителей в расчете на одного жителя.

Данный подход обеспечил доведение до города дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности в объеме, превышающем объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности текущего периода, позволив, тем самым, сохранить устойчивость доходной части бюджета города.

Налоги на совокупный доход прогнозируются с ростом к ожидаемым поступлениям текущего года (102,7%). Положительную динамику их поступления позволяют прогнозировать результаты реализации принимаемых на всех уровнях власти мер, направленных на развитие малого и среднего бизнеса, выражающиеся в росте объема данного сектора.

В прогнозных параметрах учтена отмена с 01.01.2021 специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход. При этом значительных потерь в бюджете не ожидается в связи с предполагаемым переходом налогоплательщиков на другие режимы налогообложения.

Поступления имущественных налогов спрогнозированы с учетом решения, принятого на региональном уровне о передаче в местные бюджеты 20% поступлений от транспортного налога в целях увеличения собственной доходной базы местных бюджетов.

Поступления от транспортного налога будут учтены в составе источников формирования муниципального дорожного фонда. При этом отмечается снижение доведенного округом объема субсидии на строительство (реконструкцию), капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог, являющейся основным источником муниципального дорожного фонда).

Местные налоги: налог на имущество физических лиц и земельный налог прогнозируются с учетом повышения ставок налога, предусмотренных решениями Думы города.

Однако, планируемый бюджетный эффект от увеличения ставок по налогу на имущество физических лиц и земельного налога с физических лиц ограничен до 10% в год в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

На проектируемый объем неналоговых доходов повлияли решения, принятые на федеральном и региональном уровнях.

Согласно изменениям, внесенным в Бюджетный кодекс Российской Федерации, с 2020 года изменен принцип зачисления штрафов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (из какого бюджета финансируется деятельность органа, должностные лица которого налагают штраф, в тот бюджет штраф и подлежит зачислению), а также увеличен на пять процентов норматив зачисления поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду (с 55 процентов до 60 процентов).

Положительным моментом является предоставление с 2020 года субъектам Российской Федерации права передачи с регионального на местные уровни как части налоговых доходов, так и неналоговых доходов.

С учетом данных положений в целях увеличения собственной доходной базы местных бюджетов автономным округом принято решение о передаче с регионального на местные уровни следующих видов неналоговых доходов:

- 40 процентов поступлений платы за негативное воздействие на окружающую среду (с учетом норматива, установленного Бюджетным кодексом Российской Федерации, поступления от данного вида доходов в полном объеме подлежат зачислению в бюджеты городских округов и муниципальных районов автономного округа);

- денежных взысканий (штрафов), предусмотренных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (за исключением штрафов, установленных главой 12 КоАП РФ за административные правонарушения в области дорожного движения и главой 15 КоАП РФ за административные правонарушения в области финансов, налогов и сборов), Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 11.06.2010 N 102-оз "Об административных правонарушениях".

С учетом изложенного, прогнозный объем поступлений в бюджет города собственных доходов на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов оценивается в следующих размерах:

(млн. рублей)

Вид дохода	Проект
	2020 год	2021 год	2022 год
Всего собственных доходов, из них:	12 906,7	12 571,1	13 229,9
Налоговые доходы*	11 672,7	11 578,1	12 237,7
Неналоговые доходы	1 157,6	981,6	980,8
Дотация на сбалансированность	65,0	-	-

Примечание: * нормативы отчислений НДФЛ применены в размерах: 44,02% на 2020 год; 40,78% на 2021 год, 40,85% на 2022 год (согласно решению Думы города от 25.09.2019 N 470-VIДГ "О согласовании полной замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов").

В целом собственные доходы бюджета города на 2020 год спрогнозированы с увеличением к утвержденному бюджету 2019 - 2021 годов за счет уточнения прогнозных показателей по поступлениям:

- налога на доходы физических лиц за счет увеличения дополнительного норматива отчислений налога в бюджет города с 7,02% до 8,52% согласно решению Думы города от 25.09.2019 N 470-VI ДГ "О согласовании полной замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц на 2020 год и плановый период 2021 - 2022 годов";

- имущественных налогов в связи с зачислением транспортного налога в бюджет города.

Прогнозный объем источников финансирования дефицита бюджета представлен в таблице:

(млн. рублей)

Наименование	Проект
	2020 год	2021 год	2022 год
Источники финансирования дефицита бюджета, всего	482,1	59,0	- 358,5
1. Кредиты кредитных организаций, в том числе	357,5	13,0	- 402,7
- получение кредитов;	1 240,0	970,0	770,0
- погашение кредитов	- 882,5	- 957,0	- 1 172,7
2. Кредиты, привлеченные из средств бюджета Ханты-мансийского автономного округа - Югры, в том числе	- 250,0	0,0	0,0
погашение кредитов	- 250,0	-	-
3. Поступления от продажи акций	325,8	-	-
4. Возврат кредитов, ранее предоставленных из бюджета города	48,8	46,0	44,2

Изменений в структуре источников финансирования дефицита бюджета города в следующем бюджетном цикле не прогнозируется.

На финансирование дефицита будут направлены заемные средства поступления от продажи акций (публичного акционерного общества "Сургутнефтегаз" и публичного акционерного общества Сбербанк) и возврата бюджетных кредитов, ранее предоставленных из бюджета города.

Привлечение кредитных ресурсов будет осуществляться с учетом складывающейся на рынке конъюнктуры на конкурентной основе по итогам проведения электронных аукционов в основном в форме возобновляемых кредитных линий, что позволит оперативно привлекать и погашать кредитные средства и обеспечить экономию бюджетных средств на обслуживании муниципального долга. Также будет учитываться необходимость соблюдения равномерности графика платежей с целью исключения пиковых нагрузок на городской бюджет.

В целях диверсификации кредитного портфеля города будет рассмотрена возможность привлечения краткосрочных бюджетных кредитов, предоставляемых Управлением Федерального казначейства по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре.

Общие параметры бюджета по расходам определены с учетом прогнозируемого объема собственных доходов, доведенных межбюджетных трансфертов и источников финансирования дефицита бюджета, и составят:

(млн. рублей)

Наименование	2020 год	2021 год	2022 год
Объем расходов, в том числе	30 622,5	29 596,5	29 460,8
За счет средств местного бюджета	13 388,8	12 630,1	12 871,5
За счет финансовой помощи целевого назначения	17 233,7	16 966,4	16 589,3

В составе общего объема расходов обеспечены расходы главных распорядителей бюджетных средств в объеме, утвержденном действующей редакцией решения о бюджете на 2020 и 2021 года, а также:

- обязательства, возникающие в связи с изменением городской инфраструктуры;

- расходы на повышение в соответствии с рекомендациями автономного округа на 3,8% с 1 января 2020 года заработной платы работников, не подпадающих под действие Указов Президента Российской Федерации;

- обязательства по обеспечению доли софинансирования за счет средств местного бюджета с учетом объема поступивших межбюджетных трансфертов;

- расходы на строительство на условиях софинансирования автономным округом организаций для отдыха и оздоровления детей и организаций, реализующих образовательно-молодежные проекты (спортивно-оздоровительный лагерь "Олимпия" и военно-спортивный лагерь "Барсова гора");

- расходы на реализацию полномочий в жилищной сфере в объеме, эквивалентном увеличению объема соответствующей субсидии из бюджета автономного округа.

К моменту внесения проекта бюджета в Думу города параметры бюджета могут быть скорректированы в случае уточнения объема межбюджетных трансфертов, прогнозных значений поступлений в бюджет главными администраторами доходов и источников финансирования дефицита бюджета.

Программный формат бюджета будет представлен 22 муниципальными программами.