Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Постановление Правительства Московской области от 15 октября 2019 г. N 719/36 "Об образовании Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области, об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области и Положения о Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области"
Постановление Правительства Московской области от 15 октября 2019 г. N 719/36 "Об образовании Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области, об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области и Положения о Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области"
С изменениями и дополнениями от:
2 сентября, 1 декабря 2020 г., 25 января, 26 апреля 2021 г., 23 марта, 7, 14 октября 2022 г., 14 марта, 17 мая, 31 августа 2023 г., 24 июля, 27 сентября 2024 г.
В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации Правительство Московской области постановляет:
1. Образовать Комиссию по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области.
2. Утвердить прилагаемые:
1) Порядок формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области;
2) Положение о Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области.
3. Главному управлению по информационной политике Московской области обеспечить официальное опубликование настоящего постановления в газете "Ежедневные новости. Подмосковье", "Информационном вестнике Правительства Московской области", размещение (опубликование) на сайте Правительства Московской области в Интернет-портале Правительства Московской области и на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru).
Информация об изменениях:
Пункт 4 изменен с 24 марта 2022 г. - Постановление Правительства Московской области от 23 марта 2022 г. N 274/8
4. Контроль за выполнением настоящего постановления осуществляется первым Вице-губернатором Московской области - Председателем Правительства Московской области.
|
Губернатор |
А.Ю. Воробьев |
Утвержден
постановлением Правительства
Московской области
от 15.10.2019 N 719/36
Порядок
формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области
С изменениями и дополнениями от:
2 сентября, 1 декабря 2020 г., 25 января, 26 апреля 2021 г., 23 марта, 7, 14 октября 2022 г., 14 марта, 17 мая, 31 августа 2023 г., 24 июля, 27 сентября 2024 г.
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет процедуру формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области (далее - налоговые расходы).
2. Для целей настоящего Порядка используются следующие термины и их определения:
1) куратор налогового расхода - центральный исполнительный орган государственной власти Московской области (государственный орган Московской области), ответственный в соответствии с полномочиями, установленными нормативными правовыми актами Московской области, за достижение соответствующих налоговому расходу Московской области целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области;
2) нормативные характеристики налоговых расходов - сведения о положениях нормативных правовых актов Московской области, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее - льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Московской области;
3) оценка налоговых расходов - комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Московской области, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Московской области;
4) оценка объемов налоговых расходов - определение объемов выпадающих доходов бюджета Московской области, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;
5) оценка эффективности налоговых расходов - комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот, исходя из целевых характеристик налогового расхода Московской области;
Информация об изменениях:
Подпункт 6 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
6) перечень налоговых расходов - документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Московской области в соответствии с целями государственных программ Московской области, не относящимися к государственным программам Московской области, а также о кураторах налоговых расходов;
7) отчетный год - год, предшествующий году размещения на официальном сайте Министерства экономики и финансов Московской области согласованного с кураторами перечня налоговых расходов;
8) плательщики - плательщики налогов;
Информация об изменениях:
Подпункт 9 изменен с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
9) социальные налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов Московской области, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения, укрепления здоровья человека, развития физической культуры и спорта, экологического и санитарно-эпидемиологического благополучия и поддержки благотворительной и добровольческой (волонтерской) деятельности;
Информация об изменениях:
Подпункт 10 изменен с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
10) стимулирующие налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов Московской области, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение (предотвращение снижения) доходов бюджета Московской области;
11) технические налоговые расходы - целевая категория налоговых расходов Московской области, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет средств бюджета Московской области;
12) фискальные характеристики налоговых расходов - сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Московской области;
13) целевые характеристики налогового расхода - сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные нормативными правовыми актами Московской области.
3. В целях оценки налоговых расходов Московской области Правительство Московской области:
1) определяет порядок формирования перечня налоговых расходов Московской области;
2) определяет правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Московской области;
3) определяет порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Московской области, осуществляемой кураторами налоговых расходов.
4. Утратил силу с 4 сентября 2020 г. - Постановление Правительства Московской области от 2 сентября 2020 г. N 592/27
II. Формирование перечня налоговых расходов
5. Перечень кураторов налоговых расходов определен приложением 1 к настоящему Порядку.
Информация об изменениях:
Пункт 6 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
6. Кураторы налоговых расходов в срок до 15 января представляют в Министерство экономики и финансов Московской области предложения по отнесению налоговых расходов Московской области к государственным программам Московской области исходя из целей государственных программ Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области (далее - распределение налоговых расходов Московской области).
7. Проект перечня налоговых расходов Московской области разрабатывается Министерством экономики и финансов Московской области по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку до 1 февраля и направляется на согласование кураторам налоговых расходов.
Информация об изменениях:
Пункт 8 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
8. Кураторы налоговых расходов до 15 февраля рассматривают и согласовывают проект перечня налоговых расходов Московской области.
В случае, если замечания и предложения предполагают изменение куратора налогового расхода, такие предложения подлежат согласованию с предлагаемым куратором налогового расхода в соответствующей части в срок до 20 февраля.
В случае изменения показателя (индикатора) достижения целей государственных программ Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, куратор налогового расхода представляет методику его расчета.
В случае, если результаты рассмотрения не направлены в Министерство экономики и финансов Московской области в течение срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта, проект перечня считается согласованным в соответствующей части.
В случае, если замечания к отдельным позициям проекта перечня не содержат конкретных предложений по уточнению распределения налоговых расходов Московской области, проект перечня считается согласованным в отношении соответствующих позиций.
9. При наличии разногласий по проекту перечня налоговых расходов Московской области Министерство экономики и финансов Московской области до 1 марта обеспечивает проведение согласительных совещаний с соответствующими кураторами налоговых расходов.
10. Согласованный с кураторами налоговых расходов, в том числе по результатам согласительных совещаний, перечень налоговых расходов Московской области считается сформированным с момента размещения на официальном сайте Министерства экономики и финансов Московской области в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в срок не позднее 5 рабочих дней после его согласования.
11. Уточненный перечень налоговых расходов Московской области формируется в срок до 1 октября в случае уточнения структуры государственных программ Московской области в рамках составления проекта закона о бюджете Московской области на очередной финансовый год и на плановый период и до 15 декабря в случае уточнения структуры государственных программ Московской области в рамках рассмотрения и утверждения проекта закона о бюджете Московской области на очередной финансовый год и на плановый период.
В срок не позднее 5 рабочих дней после формирования уточненного перечня налоговых расходов Московской области указанный перечень размещается на официальном сайте Министерства экономики и финансов Московской области в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
III. Оценка налоговых расходов
Информация об изменениях:
Пункт 12 изменен с 24 марта 2022 г. - Постановление Правительства Московской области от 23 марта 2022 г. N 274/8
12. Министерство экономики и финансов Московской области до 1 февраля направляет в Управление Федеральной налоговой службы по Московской области сведения о категориях плательщиков с указанием обуславливающих соответствующие налоговые расходы Московской области нормативных правовых актов Московской области, в том числе действовавших в отчетном году и в году, предшествующем отчетному году, по показателям согласно приложению к постановлению Правительства Российской Федерации от 22.06.2019 N 796 "Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 796.
13. Управление Федеральной налоговой службы по Московской области до 1 апреля направляет в Министерство экономики и финансов Московской области сведения по каждому налоговому расходу в соответствии с пунктом 12 настоящего Порядка за шесть лет, предшествующих отчетному году, по состоянию на 1 марта текущего года по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
Информация об изменениях:
Пункт 14 изменен с 24 марта 2022 г. - Постановление Правительства Московской области от 23 марта 2022 г. N 274/8
14. Министерство экономики и финансов Московской области на основе сформированного и размещенного в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка перечня налоговых расходов Московской области организовывает формирование оценки по каждому налоговому расходу Московской области и до 1 июня представляет в Министерство финансов Российской Федерации данные по показателям согласно приложению к постановлению Правительства Российской Федерации N 796.
Информация об изменениях:
Пункт 15 изменен с 4 сентября 2020 г. - Постановление Правительства Московской области от 2 сентября 2020 г. N 592/27
15. Управление Федеральной налоговой службы по Московской области направляет до 15 июля в Министерство экономики и финансов Московской области сведения по каждому налоговому расходу Московской области в соответствии с пунктом 12 настоящего Порядка за отчетный год, а также за пять лет, предшествующих отчетному году, по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.
Информация об изменениях:
Пункт 16 изменен с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
16. Министерство экономики и финансов Московской области после проведения мероприятий по оценке эффективности налоговых расходов Московской области, предусмотренных пунктом 15 настоящего Порядка с учетом сведений, агрегируемых Министерством экономики и финансов Московской области по форме согласно приложению 6 к настоящему Порядку, а также представленных Управлением Федеральной налоговой службы по Московской области по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку, формирует оценку эффективности по каждому налоговому расходу Московской области и до 5 августа представляет материалы для рассмотрения Комиссией по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области (далее - Комиссия), образуемой Правительством Московской области.
Информация об изменениях:
Раздел III дополнен пунктом 16.1 с 4 декабря 2020 г. - Постановление Правительства Московской области от 1 декабря 2020 г. N 893/39
Пункт 16.1 распространяется на правоотношения, возникшие с 8 сентября 2020 г.
16.1. В случае представления Управлением Федеральной налоговой службы по Московской области уточненной информации о налоговых расходах Московской области в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10.08.2020 N 1204 "Об оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации в 2020 году и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации по вопросам оценки налоговых расходов субъектов Российской Федерации" (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 1204), Министерство экономики и финансов Московской области в течение 10 дней со дня получения указанной информации проводит необходимые мероприятия по уточнению результатов оценки эффективности налоговых расходов Московской области и представляет материалы для рассмотрения Комиссией.
Информация об изменениях:
Пункт 17 изменен с 4 сентября 2020 г. - Постановление Правительства Московской области от 2 сентября 2020 г. N 592/27
17. Положение о Комиссии и ее состав утверждаются Правительством Московской области.
18. По итогам оценки эффективности налогового расхода Московской области Комиссия формирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Московской области, вкладе налогового расхода Московской области в достижение целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета Московской области альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области.
19. Итоги оценки эффективности налоговых расходов Московской области, утверждаются протоколом заседания Комиссии и представляются в Министерство экономики и финансов Московской области в срок до 10 августа.
Информация об изменениях:
Раздел III дополнен пунктом 19.1 с 4 декабря 2020 г. - Постановление Правительства Московской области от 1 декабря 2020 г. N 893/39
Пункт 19.1 распространяется на правоотношения, возникшие с 8 сентября 2020 г.
19.1. В случае представления Управлением Федеральной налоговой службы по Московской области уточненной информации о налоговых расходах Московской области в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 1204, уточненные итоги оценки эффективности налоговых расходов Московской области утверждаются протоколом заседания Комиссии и представляются в Министерство экономики и финансов Московской области в срок не позднее 20 дней со дня получения указанной информации.
20. Министерство экономики и финансов Московской области до 20 августа при необходимости представляет уточненную информацию о налоговых расходах Московской области в Министерство финансов Российской Федерации.
Информация об изменениях:
Раздел III дополнен пунктом 20.1 с 4 декабря 2020 г. - Постановление Правительства Московской области от 1 декабря 2020 г. N 893/39
Пункт 20.1 распространяется на правоотношения, возникшие с 8 сентября 2020 г.
20.1. В 2020 году Министерство экономики и финансов Московской области при необходимости представляет уточненную информацию о налоговых расходах Московской области в Министерство финансов Российской Федерации в сроки, установленные постановлением Правительства Российской Федерации N 1204.
21. Оценка эффективности налоговых расходов Московской области включает:
1) оценку целесообразности налоговых расходов Московской области;
2) оценку результативности налоговых расходов Московской области.
22. Критериями целесообразности налоговых расходов Московской области являются:
Информация об изменениях:
Подпункт 1 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
1) соответствие налоговых расходов Московской области целям и задачам государственных программ Московской области или иным целям социально-экономической политики Московской области, не относящимся к государственным программам Московской области;
Информация об изменениях:
Подпункт 2 изменен с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
2) востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, численности плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, и численности плательщиков, обладающих потенциальным правом на применение льготы, или общей численности плательщиков, за 5-летний период.
Информация об изменениях:
Пункт 23 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
23. Соответствие налоговых расходов Московской области целям государственных программ Московской области, не относящимся к государственным программам Московской области, определяется в соответствии с согласованным перечнем налоговых расходов Московской области.
Востребованность плательщиками предоставленных льгот определяется Министерством экономики и финансов Московской области на основании данных статистической и финансовой отчетности, иной информации органов Федеральной службы государственной статистики, центральных исполнительных органов государственной власти Московской области, государственных органов Московской области, органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области, налогоплательщиков, а также данных налоговой отчетности и иной информации, не составляющий налоговую тайну, предоставляемой территориальными органами Федеральной налоговой службы.
24. В качестве критерия оценки результативности налогового расхода Московской области определяется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Московской области.
25. Оценка эффективности налоговых расходов Московской области за 2018 год определяется в порядке и сроки, установленные Министерством финансов Российской Федерации, с учетом Методики оценки эффективности установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот, утвержденной постановлением Правительства Московской области от 03.04.2018 N 205/13 "Об утверждении Методики оценки эффективности установленных (планируемых к установлению) налоговых льгот, внесении изменений в постановление Правительства Московской области от 13.03.2013 N 146/9 "О некоторых вопросах реализации Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" и о признании утратившим силу постановления Правительства Московской области от 20.05.2013 N 329/19 "О Порядке размещения информации о реализации Закона Московской области "О льготном налогообложении в Московской области" в информационно-телекоммуникационной сети Интернет".
26. Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.
Методика оценки вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, установлена приложением 5 к настоящему Порядку.
27. Оценка результативности налоговых расходов Московской области также включает оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Московской области.
28. В целях оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Московской области осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, а также оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Московской области.
Информация об изменениях:
Пункт 29 изменен с 24 марта 2022 г. - Постановление Правительства Московской области от 23 марта 2022 г. N 274/8
29. Сравнительный анализ проводит куратор налогового расхода и представляет результаты в Министерство экономики и финансов Московской области в срок до 1 августа в форме заключения о наличии и отсутствии альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, их сравнительной эффективности по отношению к налоговым расходам Московской области с приложением необходимых расчетов и материалов, в том числе предусмотренных в пунктах 30 и 31 настоящего Порядка.
30. Сравнительный анализ включает сравнение объемов расходов бюджета Московской области в случае применения альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, и объемов предоставленных льгот (расчет прироста показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, на 1 рубль налоговых расходов Московской области и на 1 рубль расходов бюджета Московской области для достижения того же показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов).
31. В качестве альтернативных механизмов достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области, могут учитываться в том числе:
1) субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, за счет средств бюджета Московской области;
2) предоставление государственных гарантий по обязательствам плательщиков, имеющих право на льготы;
3) совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.
Информация об изменениях:
Порядок дополнен пунктом 31.1 с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
31 1. Оценку результативности налоговых расходов Московской области допускается не проводить в отношении технических налоговых расходов Московской области.
32. Министерство экономики и финансов Московской области осуществляет оценку совокупного бюджетного эффекта.
33. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов Московской области, обусловленных льготами по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций наряду со сравнительным анализом, указанным в пунктах 30 и 31 настоящего Порядка, рекомендуется рассчитывать оценку совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых расходов Московской области в соответствии с пунктом 34 настоящего Порядка. Показатель оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) является одним из критериев для определения результативности налоговых расходов Московской области.
Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов Московской области определяется отдельно по каждому налоговому расходу Московской области. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, сборов и страховых взносов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов Московской области определяется в целом в отношении соответствующей категории плательщиков, имеющих льготы.
34. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Московской области определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетных лет, а в случае, если указанные льготы действуют более 6 лет, - на день проведения оценки эффективности налогового расхода Московской области (Е) по следующей формуле:
,
где:
i - порядковый номер года, имеющий значение от 1 до 5;
mi - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;
j - порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m;
Nij - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Московской области j-м плательщиком в i-м году.
При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Московской области плательщиками, учитываются начисления по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, налогам, подлежащим уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (за исключением системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции), и земельному налогу.
В случае если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Московской области для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в консолидированный бюджет Московской области, оцениваются (прогнозируются) по данным Министерства экономики и финансов Московской области;
Boj - базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Московской области j-м плательщиком в базовом году;
gi - номинальный темп прироста налоговых доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в i-м году по отношению к показателям базового года (определяется Министерством финансов Российской Федерации и доводится до субъектов Российской Федерации не позднее 1 мая текущего года);
r - расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований Московской области, рассчитываемая по формуле:
r = iинф + р + с,
где:
iинф - целевой уровень инфляции (4 процента);
р - реальная процентная ставка, определяемая на уровне 2,5 процента;
с - кредитная премия за риск, рассчитываемая для целей настоящего Порядка в зависимости от отношения государственного долга Московской области по состоянию на 1 января текущего года к доходам (без учета безвозмездных поступлений) за отчетный период:
в случае, если указанное отношение составляет менее 50 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 1 проценту;
в случае, если указанное отношение составляет от 50 до 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 2 процентам;
в случае, если указанное отношение составляет более 100 процентов, кредитная премия за риск принимается равной 3 процентам.
35. Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Московской области j-м плательщиком в базовом году (Boj), рассчитывается по формуле:
B0j = N0j + L0j,
где:
N0j - объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Московской области j-м плательщиком в базовом году;
L0j - объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.
Под базовым годом в настоящем документе понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет.
36. Результаты оценки налоговых расходов Московской области учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Московской области, а также при проведении оценки эффективности реализации государственных программ Московской области.
Информация об изменениях:
Порядок дополнен пунктом 37 с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
37. Информация о результатах оценки налоговых расходов Московской области размещается на официальном сайте Правительства Московской области в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и должна содержать в том числе перечень налоговых расходов Московской области, структуру налоговых расходов Московской области по видам экономической деятельности, сумму выпадающих доходов по видам налогов, сведения о направлении использования средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения льгот.
Информация об изменениях:
Приложение 1 изменено с 28 сентября 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 27 сентября 2024 г. N 1064-ПП
Приложение N 1
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов Московской области и
оценки налоговых расходов Московской области
(в редакции постановления Правительства
Московской области
от 14 октября 2022 г. N 1138/34)
Перечень
кураторов налоговых расходов
С изменениями и дополнениями от:
2 сентября, 1 декабря 2020 г., 25 января, 26 апреля 2021 г., 23 марта, 7, 14 октября 2022 г., 14 марта, 17 мая, 31 августа 2023 г., 24 июля, 27 сентября 2024 г.
ГАРАНТ:
Нумерация строк таблицы приводится в соответствии с изменениями, внесенными постановлением Правительства Московской области от 14 октября 2022 г. N 1138/34
|
N |
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам |
Нормативные правовые акты Московской области, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
Куратор налогового расхода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Льготы, предоставляемые общественным организациям инвалидов |
Статья 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство социального развития Московской области |
|
2 |
Утратила силу с 16 марта 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 14 марта 2023 г. N 114-ПП/7 Информация об изменениях: |
||
|
3 |
Льготы, предоставляемые религиозным организациям |
Статья 13 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство информации и молодежной политики Московской области |
|
4 |
Льготы, предоставляемые организациям народных художественных промыслов |
Статья 19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство культуры и туризма Московской области |
|
5 |
Льготы, предоставляемые лицам, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федерального закона "О ветеранах", Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", Закона Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" |
Статья 25 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство социального развития Московской области |
|
6 |
Льготы, предоставляемые образовательным организациям, осуществляющим образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам, и организациям, обеспечивающим функционирование образовательных организаций, осуществляющих образовательную деятельность по дополнительным профессиональным программам |
Статья 26.7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство образования Московской области |
|
7 |
Льготы, предоставляемые многодетным семьям |
Статья 26.8 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство социального развития Московской области |
|
8 |
Льготы, предоставляемые дошкольным образовательным организациям |
Статья 26.9 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство образования Московской области |
|
9 |
Льготы, предоставляемые резидентам особых экономических зон |
Статья 26.10 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
10 |
Льготы, предоставляемые общеобразовательным организациям |
Статья 26.14 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство образования Московской области |
|
11 |
Утратила силу с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП Информация об изменениях: |
||
|
12 |
Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены объекты недвижимости с выставочными залами, используемыми для проведения выставок |
Статья 26.16 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
13 |
Льготы, предоставляемые инвесторам, осуществившим капитальные вложения в объекты основных средств |
Статья 26.18 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
14 |
Льготы, предоставляемые лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями |
Статья 26.19 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство экологии и природопользования Московской области |
|
15 |
Льготы, предоставляемые участникам и привлеченным лицам специальных инвестиционных контрактов |
Статья 26.20 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
16 |
Льготы, предоставляемые участникам региональных инвестиционных проектов |
Статья 26.21 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
17 |
Льготы, предоставляемые организациям, заключившим концессионное соглашение о финансировании, строительстве, реконструкции и эксплуатации имущества аэродромов аэропортов |
Статья 26.22 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
18 |
Льготы, предоставляемые организациям, в бухгалтерском учете которых учтены автомобильные дороги общего пользования, а также организациям, заключившим концессионное соглашение с Московской областью о создании и эксплуатации автомобильных дорог общего пользования |
Статья 26.24 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство транспорта и дорожной инфраструктуры Московской области |
|
19 |
Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность по производству пива |
Статья 26.25 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
20 |
Льготы, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность в сфере перевозки грузов железнодорожным транспортом, а также виды деятельности, связанные с указанной сферой |
Статья 26.26 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
21 |
Льготы, предоставляемые организациям, которые приобрели в собственность административно-деловой центр и (или) помещения, являющиеся частью одного административно-делового центра |
Статья 26.27 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
22 |
Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены комплексы по обращению с отходами производства и потребления |
Статья 26.28 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство жилищно-коммунального хозяйства Московской области |
|
23 |
Утратила силу с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП Информация об изменениях: |
||
|
23 1 |
Льготы, предоставляемые социально ориентированным некоммерческим организациям |
Статья 26.30 1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Группа кураторов налогового расхода Московской области * |
|
24 |
Льготы, предоставляемые лицам, которые впервые приобрели недвижимое имущество на территории Московской области |
Статья 26.31 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство социального развития Московской области |
|
25 |
Утратила силу с 16 марта 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 14 марта 2023 г. N 114-ПП/7 Информация об изменениях: |
||
|
25.1 |
Утратила силу с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП Информация об изменениях: |
||
|
25 2 |
Льготы, предоставляемые лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе |
Статья 26.32 2 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство экологии и природопользования Московской области |
|
26 |
Льготы, предоставляемые организациям, не учитывающим на балансе жилые помещения в качестве основных средств |
Статья 26.33 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство жилищной политики Московской области |
|
27 |
Утратила силу с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП Информация об изменениях: |
||
|
27.1 |
Льготы, предоставляемые газораспределительным организациям, на балансе которых учтены объекты газораспределения и газопотребления, созданные в рамках мероприятий по социальной газификации населенных пунктов Московской области |
Статья 26.34.1 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство энергетики Московской области |
|
28 |
Льготы, предоставляемые семьям, имеющим детей-инвалидов |
Статья 26.35 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство социального развития Московской области |
|
29 |
Льготы, предоставляемые управляющим компаниям особых экономических зон технико-внедренческого типа Московской области |
Статья 26.36 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
30 |
Льготы, предоставляемые организациям сферы информационно-коммуникационных технологий |
Статья 26.37 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство государственного управления, информационных технологий и связи Московской области |
|
31 |
Льготы, предоставляемые управляющим компаниям технопарков в сфере высоких технологий |
Статья 26.38 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
32 |
Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность |
Статья 26.39 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство жилищной политики Московской области |
|
32.1 |
Льготы, предоставляемые отдельным категориям граждан |
Статья 26.40 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" |
Министерство социального развития Московской области |
|
33 |
Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций |
Закон Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области" |
Группа кураторов налогового расхода Московской области** |
|
34 |
Преференции, предоставляемые индивидуальным предпринимателям, впервые зарегистрированным, применяющим патентную систему налогообложения и осуществляющим виды деятельности в производственной, социальной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в течение двух налоговых периодов |
Статьи 2.1 и 2.2 Закона Московской области от 06.11.2012 N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
35 |
Преференции, предоставляемые организациям и индивидуальным предпринимателям, применяющим упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения которых признаются доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющим определенные виды деятельности |
Статья 2 Закона Московской области N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
36 |
Преференции, предоставляемые индивидуальным предпринимателям, впервые зарегистрированным, применяющим упрощенную систему налогообложения и осуществляющим виды деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в течение двух налоговых периодов |
Статьи 2.2 и 2.3 Закона Московской области N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" |
Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области |
|
37 |
Преференции, предоставляемые организациям и индивидуальным предпринимателям, являющимся сельскохозяйственными товаропроизводителями на территории Московской области |
Статья 2 Закона Московской области N 145/2018-ОЗ "Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Московской области" |
Министерство сельского хозяйства и продовольствия Московской области |
|
38 |
Утратила силу с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП Информация об изменениях: |
||
|
39 |
Преференции, предоставляемые организациям, осуществляющим деятельность в области информационных технологий, разрабатывающим и реализующим разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающим услуги (выполняющим работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающим, тестирующими сопровождающим программы для ЭВМ, базы данных |
Статья 2.4 Закона Московской области N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" |
Министерство государственного управления, информационных технологий и связи Московской области |
------------------------------
* Министерство социального развития Московской области, Министерство образования Московской области, Министерство культуры и туризма Московской области, Министерство здравоохранения Московской области, Министерство информации и молодежной политики Московской области.
** Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области, Министерство жилищной политики Московской области, Министерство образования Московской области.
------------------------------
Приложение 2
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов Московской области
и оценки налоговых расходов
Московской области
Форма
Перечень
налоговых расходов Московской области
|
Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам |
Целевая категория плательщиков налогов, для которых предусмотрены налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами Московской области |
Даты начала действия предоставленного нормативными правовыми актами Московской области права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленная нормативными правовыми актами Московской области |
Нормативные правовые акты Московской области, их структурные единицы, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам |
Целевая категория налогового расхода Московской области |
Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные нормативными правовыми актами Московской области |
Куратор налогового расхода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов Московской области
и оценки налоговых расходов
Московской области
Утратило силу с 24 марта 2022 г. - Постановление Правительства Московской области от 23 марта 2022 г. N 274/8
Информация об изменениях:
Приложение 4 изменено с 24 марта 2022 г. - Постановление Правительства Московской области от 23 марта 2022 г. N 274/8
Приложение N 4
к Порядку формирования перечня налоговых
расходов Московской области и оценки
налоговых расходов Московской области
(в редакции постановления Правительства
Московской области
от 23.03.2022 N 274/8)
(с изменениями от 2 сентября 2020 г., 23 марта 2022 г.)
|
тыс. рублей | ||||||||||||||
|
Организация / индивидуальные предприниматели / физические лица * |
Наименование налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы |
Реквизиты нормативного правового акта, устанавливающего льготы, освобождения и иные преференции |
Выпадающие доходы консолидированного бюджета Московской области с учетом уточненных налоговых деклараций/расчетов |
Объем налогов, задекларированных для уплаты в консолидированный бюджет Московской области плательщиками (начисления по налогу на прибыль организаций, налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество организаций, транспортному налогу, налогам, подлежащим уплате в связи с применением специальных налоговых режимов, земельному налогу) ** |
||||||||||
|
год |
год |
год |
год |
год |
год |
год |
год |
год |
год |
год |
год |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
Итого |
//////////////////////// |
////////////// |
/////// |
/////// |
/////// |
/////// |
/////// |
/////// |
/////// |
/////// |
/////// |
/////// |
/////// |
/////// |
|
|
по налогу на прибыль организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по налогу на имущество организаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по транспортному налогу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по единому сельскохозяйственному налогу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
------------------------------
* Информация о налоговых расходах Московской области по налогу на прибыль организаций, налогу на имущество организаций и транспортному налогу организаций указывается в разрезе организаций;
информация о налоговых расходах Московской области, обусловленных льготами и преференциями для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, указывается в целом;
информация указывается в соответствии с положениями статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации.
** Информация заполняется в отношении стимулирующих налоговых расходов Московской области, обусловленных льготами и преференциями по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций.
------------------------------
Приложение 5
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов Московской области
и оценки налоговых расходов
Московской области
Методика
оценки вклада предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей государственной программы Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области
С изменениями и дополнениями от:
2 сентября, 1 декабря 2020 г., 25 января, 26 апреля 2021 г., 23 марта, 14 октября 2022 г., 14 марта, 17 мая, 31 августа 2023 г., 24 июля 2024 г.
Информация об изменениях:
Пункт 1 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
1. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 7 Закона Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области" (далее - Закон), определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества трудоустроенных инвалидов в организациях, пользующихся налоговой льготой, установленной статьей 7 Закона, в отчетном году, к общему количеству трудоустроенных инвалидов на территории Московской области по состоянию на конец отчетного года.
Показатель (индикатор) характеризует долю трудоустроенных инвалидов в организациях, пользующихся налоговой льготой, в общем количестве трудоустроенных инвалидов на территории Московской области.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
Пи - показатель (индикатор) результативности налоговой льготы, установленной статьей 7 Закона;
Инл - количество трудоустроенных инвалидов в организациях, пользующихся налоговой льготой, установленной статьей 7 Закона в отчетном году (источник информации - данные налогоплательщика);
Иобщ - общее количество трудоустроенных инвалидов на территории Московской области (источник информации - данные Министерства социального развития Московской области).
Если Пи > 0, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается эффективной.
Налоговая льгота, установленная статьей 7 Закона, направлена на достижение показателя "Удельный вес негосударственных организаций, оказывающих социальные услуги, в общем количестве организаций социального обслуживания всех форм собственности", установленного государственной программой Московской области "Социальная защита населения Московской области" на 2023 - 2027 годы.
2. Утратил силу с 27 января 2021 г. - Постановление Правительства Московской области от 25 января 2021 г. N 20/2
Информация об изменениях:
3. Утратил силу с 16 марта 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 14 марта 2023 г. N 114-ПП/7
Информация об изменениях:
Пункт 4 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
4. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 13 Закона, является поддержка институтов гражданского общества.
Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 13 Закона, характеризуется следующим показателем (индикатором) - доля граждан, положительно оценивающих состояние межконфессиональных отношений, отраженным в государственной программе Московской области "Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики в Московской области" на 2023 - 2027 годы.
Результатом предоставления данной налоговой льготы является укрепление межконфессиональных отношений.
Показатель (индикатор) результативности данного налогового расхода Московской области установлен государственной программой Московской области "Развитие институтов гражданского общества, повышение эффективности местного самоуправления и реализации молодежной политики в Московской области" на 2023 - 2027 годы.
5. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 25 Закона, является социальная поддержка отдельных категорий граждан, на которых распространяется действие Закона Российской Федерации от 15.01.1993 N 4301-1 "О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы", Федерального закона от 12.01.1995 N 5-ФЗ "О ветеранах", Федерального закона от 24.11.1995 N 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", Закона Российской Федерации от 15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС".
Если в отчетном году один или более граждан воспользовались льготой, установленной статьей 25 Закона, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
6. Утратил силу с 27 января 2021 г. - Постановление Правительства Московской области от 25 января 2021 г. N 20/2
Информация об изменениях:
Пункт 7 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
7. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 26.8 Закона, определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества семей, воспользовавшихся налоговой льготой, установленной статьей 26.8 Закона, в отчетном году, в общем количестве многодетных семей, зарегистрированных на территории Московской области по состоянию на конец отчетного года.
Показатель (индикатор) характеризует долю семей, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей, использующих налоговую льготу в общем количестве семей, воспитывающих трех и более несовершеннолетних детей на территории Московской области.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
Пм - показатель (индикатор) результативности налоговой льготы, установленной статьей 26.8 Закона;
Мнл - количество семей, воспользовавшихся налоговой льготой, в отчетном году (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
Мобщ - общее количество многодетных семей, зарегистрированных на территории Московской области по состоянию на конец отчетного года (источник информации - данные Министерства социального развития Московской области).
Если Пм > 0, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается эффективной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.8 Закона, направлена на достижение показателя "Численность населения Московской области", установленного государственной программой Московской области "Социальная защита населения Московской области" на 2023 - 2027 годы.
Информация об изменениях:
Пункт 8 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
8. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 26.19 Закона, определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - разница между отношением количества транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.19 Закона, в отчетном году к количеству зарегистрированных на территории Московской области транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, по состоянию на последнее число отчетного года, и отношением аналогичных показателей года, предшествующего отчетному.
Показатель (индикатор) характеризует динамику роста (снижения) доли транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.19 Закона, в общем количестве зарегистрированных на территории Московской области транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, за отчетный год по отношению к году, предшествующему отчетному.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
П эд - показатель (индикатор) результативности налоговой льготы, установленной статьей 26.19 Закона;
Т нлотч - количество транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.19 Закона, в отчетном году (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
Т отч - количество зарегистрированных на территории Московской области транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, по состоянию на последнее число отчетного года (источник информации - данные Управления государственной инспекции безопасности дорожного движения Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Московской области);
Т нлпред - количество транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.19 Закона, в году, предшествующем отчетному (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
Т пред - количество зарегистрированных на территории Московской области транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями, по состоянию на последнее число года, предшествующего отчетному (источник информации - данные Управления государственной инспекции безопасности дорожного движения Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Московской области).
Если П эд>0, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается эффективной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.19 Закона, направлена на достижение показателя "Качество окружающей среды", установленного государственной программой Московской области "Экология и окружающая среда Подмосковья" на 2023 - 2027 годы.
Информация об изменениях:
Пункт 9 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
9. Результативность налоговых расходов Московской области, установленных статьями 19, 26.7, 26.9, 26.10, 26.14, 26.15, 26.16, 26.18, 26.20, 26.21, 26.22, 26.24, 26.25, 26.26, 26.27, 26.28, 26.37 Закона, Законом Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", определяется следующими показателями (индикаторами):
прибыль до налогообложения; фонд начисленной заработной платы;
среднемесячная начисленная заработная плата работников за год;
инвестиции в основной капитал;
объем отгруженной продукции (работ, услуг).
По каждому показателю деятельности организации, указанному в абзацах втором по шестой настоящего пункта, совокупный показатель деятельности всех организаций, воспользовавшихся правом применения налоговой льготы, за период времени, прошедший с момента начала пользования льготой и три года, предшествовавших моменту начала пользования налоговой льготой, рассчитывается по следующей формуле:
,
СПД yj - совокупный j-й показатель деятельности всех организации, воспользовавшихся правом применения налоговой льготы;
n - количество организаций в категории налогоплательщиков;
Пу k - сумма значений j-го показателя i-й организации за период, в течение которого применялась налоговая льгота;
k - период применения налоговой льготы i-й организацией;
Пу h - сумма значений j-го показателя i-й организации за период, предшествовавший моменту начала применения налоговой льготы, но не более трех лет;
h - период, предшествовавший моменту начала применения налоговой льготы, составляющий три последних года деятельности организации (в случае, если период деятельности организации составляет менее трех лет, то применяются значения показателей и h за период деятельности организации).
Источником данных для расчета показателя являются данные статистической и финансовой отчетности налогоплательщиков, а также данные налоговой отчетности и иная информация, не составляющая налоговую тайну, предоставляемая территориальными органами Федеральной налоговой службы.
Коэффициент эффективности вклада предусмотренных для плательщиков льгот рассчитывается по следующей формуле:
Кэу = К(1) / К(2), где:
Кэу - коэффициент эффективности вклада, предусмотренных для плательщиков льгот;
К(1) - количество совокупных j-x показателей деятельности всех организаций, воспользовавшихся правом применения налоговой льготы (СПДУ (j), рассчитанных с положительной динамикой;
К(2) - количество совокупных j-x показателей деятельности всех организаций, воспользовавшихся правом применения налоговой льготы (СПДУ (]), рассчитанных с отрицательной динамикой или равных 0.
В случае если К(2) равен 0, то Кэу признается равным К(1).
Если Кэу > 0,5 то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается эффективной.
Показатели (индикаторы) результативности данных налоговых расходов Московской области установлены Прогнозом социально-экономического развития Московской области на долгосрочный период до 2030 года, а также государственной программой Московской области "Предпринимательство Подмосковья на 2023 - 2027 годы" в части показателя (индикатора) инвестиции в основной капитал.
10. Утратил силу с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
Информация об изменениях:
Приложение 5 дополнено пунктом 10.1 с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
10 1. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 26.30 1 Закона, определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества социально ориентированных некоммерческих организаций, использующих налоговую льготу, установленную статьей 26.30 1 Закона, в отчетном году, к общему количеству социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.07.2021 N 1290 "О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций" (далее - постановление Правительства Российской Федерации N 1290), зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории Московской области.
Показатель (индикатор) характеризует долю социально ориентированных некоммерческих организаций, использующих налоговую льготу, установленную статьей 26.30 1 Закона, в общем количестве социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 1290, зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории Московской области.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
П с - показатель (индикатор) результативности налоговой льготы, установленной статьей 26.30 1 Закона;
С нл - количество социально ориентированных некоммерческих организаций, использующих налоговую льготу, установленную статьей 26.30 1 Закона, в отчетном году (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
С общ - общее количество социально ориентированных некоммерческих организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации N 1290, зарегистрированных и осуществляющих свою деятельность на территории Московской области (источник информации - данные Министерства социального развития Московской области).
Если П с > 0, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается эффективной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.30 1 Закона, направлена на достижение показателя "Удельный вес негосударственных организаций, оказывающих социальные услуги, в общем количестве организаций социального обслуживания всех форм собственности", установленного государственной программой Московской области "Социальная защита населения Московской области" на 2023 - 2027 годы".
Информация об изменениях:
Пункт 11 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
11. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 26.31 Закона, определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.31 Закона, в отчетном году, к общему количеству транспортных средств, поставленных на государственный учет в Московской области, в течение отчетного года.
Показатель (индикатор) характеризует долю транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.31 Закона, в общем количестве транспортных средств, поставленных на государственный учет в Московской области в отчетном году.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
П т - показатель (индикатор) результативности налоговой льготы, установленной статьей 26.31 Закона;
Т нл - количество транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.31 Закона (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
Т общ - общее количество транспортных средств, поставленных на государственный учет в Московской области, в течение отчетного года (источник информации - данные Управления государственной инспекции безопасности дорожного движения Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Московской области).
Если П т > 0, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается эффективной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.31 Закона, направлена на достижение показателя "Коэффициент миграционного прироста (на 10 тыс. человек)", установленного государственной программой Московской области "Социальная защита населения Московской области" на 2023 - 2027 годы.
12. Утратил силу с 16 марта 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 14 марта 2023 г. N 114-ПП/7
Информация об изменениях:
Приложение 5 дополнено пунктом 12.1 с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
12 1. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 26.32 2 Закона, определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - разница между отношением количества транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.32 2 Закона, в отчетном году к количеству зарегистрированных на территории Московской области транспортных средств, оснащенных двигателями, работающими на газовом топливе, по состоянию на последнее число отчетного года, и отношением аналогичных показателей года, предшествующего отчетному.
Показатель (индикатор) характеризует динамику роста (снижения) доли транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.32 2 Закона, в общем количестве зарегистрированных на территории Московской области транспортных средств, оснащенных двигателями, работающими на газовом топливе, за отчетный год по отношению к году, предшествующему отчетному.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
ПИ эд - показатель (индикатор) результативности налоговой льготы, установленной статьей 26.32 2 Закона;
ТР нлотч - количество транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.32 2 Закона, в отчетном году (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
ТР отч - количество зарегистрированных на территории Московской области транспортных средств, оснащенных двигателями, работающими на газовом топливе, по состоянию на последнее число отчетного года (источник информации - данные Управления Государственной инспекции безопасности дорожного движения Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Московской области);
ТР нлпред - количество транспортных средств, в отношении которых применена налоговая льгота, установленная статьей 26.32 2 Закона, в году, предшествующем отчетному (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
ТР пред - количество зарегистрированных на территории Московской области транспортных средств, оснащенных двигателями, работающими на газовом топливе, по состоянию на последнее число года, предшествующего отчетному (источник информации - данные Управления Государственной инспекции безопасности дорожного движения Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Московской области).
Если ПИ эд > 0, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается эффективной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.32 2 Закона, направлена на достижение показателя "Качество окружающей среды", установленного государственной программой Московской области "Экология и окружающая среда Подмосковья" на 2023 - 2027 годы".
Информация об изменениях:
Пункт 13 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
13. Результативность налоговых расходов Московской области, установленных статьями 2.1 и 2.2 Закона Московской области N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области" (далее - Закон N 164/2012-ОЗ) и статьями 2.2 и 2.3 Закона Московской области N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" (далее - Закон N 9/2009-ОЗ), определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году, использующих налоговые ставки, установленные статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ, к общему количеству вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году на территории Московской области.
Показатель (индикатор) характеризует долю вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году, использующих налоговые ставки, установленные статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ, к общему количеству вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году на территории Московской области.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
П снр - показатель (индикатор) результативности налоговых расходов, установленных статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ;
И снр - количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году, использующих налоговые ставки, установленные статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
И общ - общее количество вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в отчетном году на территории Московской области (источник. информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области).
Если П снр>0,05, то результативность налоговых расходов, установленных статьями 2.1 и 2.2 Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ, признается эффективной.
Налоговый расход, установленный статьями 2.1 и 2.2. Закона N 164/2012-ОЗ и статьями 2.2 и 2.3 Закона N 9/2009-ОЗ, направлен на достижение показателя "Количество вновь созданных субъектов малого и среднего бизнеса", установленного государственной программой Московской области "Предпринимательство Подмосковья" на 2023 - 2027 годы.
Информация об изменениях:
Пункт 14 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
14. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества индивидуальных предпринимателей и организаций - субъектов малого и среднего предпринимательства (далее - субъекты МСП), использующих налоговую ставку, установленную статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, в отчетном году, к общему количеству субъектов МСП на территории Московской области по состоянию на последнее число отчетного года.
Показатель (индикатор) характеризует долю субъектов МСП, использующих налоговую ставку, установленную статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, к общему количеству субъектов МСП на территории Московской области.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
П уснп - показатель (индикатор) результативности налогового расхода, установленного статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ;
М нл - количество субъектов МСП, использующих налоговую ставку, установленную статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
М общ - общее количество субъектов МСП на территории Московской области по состоянию на последнее число отчетного года (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области).
Если П уснп>0,001, то результативность налогового расхода, установленного статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, признается эффективной.
Налоговый расход, установленный статьей 2 Закона N 9/2009-ОЗ, направлен на достижение показателя "Количество вновь созданных субъектов МСП", установленного государственной программой Московской области "Предпринимательство Подмосковья" на 2023 - 2027 годы.
Информация об изменениях:
Пункт 15 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
15. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 2 Закона Московской области N 145/2018-ОЗ "Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Московской области" (далее - Закон N 145/2018-ОЗ), является повышение инвестиционной привлекательности отрасли сельского хозяйства Московской области путем снижения налоговой нагрузки на сельскохозяйственные предприятия и как следствие рост количества сельскохозяйственных предприятий и появление новых рабочих мест.
Если в отчетном году один или более субъект предпринимательской деятельности, осуществляющий деятельность в сфере сельского хозяйства, воспользовался льготой, установленной статьей 2 Закона N 145/2018-ОЗ, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
Налоговый расход, установленный статьей 2 Закона N 145/2018-ОЗ, направлен на достижение показателя "Индекс производства продукции сельского хозяйства (в сопоставимых ценах) к уровню 2020 года", установленного государственной программой Московской области "Сельское хозяйство Подмосковья на 2023 - 2030 годы.
16. Утратил силу с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
17. Утратил силу с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
Информация об изменениях:
Пункт 18 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
18. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 26.33 Закона, является стимулирование организаций, осуществляющих строительство жилых помещений, по реализации покупателям таких жилых помещений не позднее одного года с момента окончания их строительства.
Если в отчетном году одна или более организаций, осуществляющих строительство жилых помещений, воспользовались указанной налоговой льготой, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.33 Закона, направлена на достижение показателя "Годовой объем ввода жилья в многоквартирных домах", установленного государственной программой Московской области "Жилище" на 2023 - 2033 годы.
19. Утратил силу с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
Информация об изменениях:
Пункт 20 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
20. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 26.35 Закона, определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества семей, воспользовавшихся налоговой льготой, установленной статьей 26.35 Закона, в отчетном году, в общем количестве семей, имеющих детей-инвалидов, зарегистрированных на территории Московской области, по состоянию на конец отчетного года.
Показатель (индикатор) характеризует долю семей, имеющих детей-инвалидов, использующих налоговую льготу, в общем количестве семей, имеющих детей-инвалидов на территории Московской области.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
П си - показатель (индикатор) результативности налоговой льготы, установленной статьей 26.35 Закона;
И нл - количество семей, воспользовавшихся налоговой льготой, в отчетном году (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
И общ - общее количество семей, имеющих детей-инвалидов зарегистрированных на территории Московской области по состоянию на конец отчетного года (источник информации - данные Министерства социального развития Московской области).
Если П си > 0, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается эффективной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.35 Закона, направлена на достижение показателя "Доля граждан, получивших социальные услуги в учреждениях социального обслуживания населения, в общем числе граждан, обратившихся за получением социальных услуг в учреждения социального обслуживания населения", установленного государственной программой Московской области "Социальная защита населения Московской области" на 2023 - 2027 годы.
Информация об изменениях:
Пункт 21 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
21. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 26.36 Закона, является реализация инвестиционных проектов развития особых экономических зон Московской области.
Если в отчетном году одна или более организаций воспользовались указанной налоговой льготой, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.36 Закона, направлена на достижение целевого показателя "Увеличение объема инвестиций в основной капитал в целом по Московской области", установленного государственной программой Московской области "Предпринимательство Подмосковья" на 2023 - 2027 годы.
Информация об изменениях:
Пункт 22 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
22. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 26.38 Закона, является создание технопарков в сфере высоких технологий на территории Московской области.
Если в отчетном году одна или более организаций воспользовались указанной налоговой льготой, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.38 Закона, направлена на достижение целевого показателя "Увеличение объема инвестиций в основной капитал в целом по Московской области", установленного государственной программой Московской области "Предпринимательство Подмосковья" на 2023 - 2027 годы.
Информация об изменениях:
Пункт 23 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
23. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 26.39 Закона, является поддержка организаций, осуществляющих строительство жилых и нежилых зданий на территории Московской области.
Если в отчетном году одна или более организаций воспользовались указанной налоговой льготой, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.39 Закона, направлена на достижение показателей "Количество объектов дошкольного образования", "Количество объектов общего образования", "Количество объектов здравоохранения", установленных государственной программой "Жилище" на 2023 - 2033 годы.
Информация об изменениях:
Пункт 24 изменен с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
24. Результативность налогового расхода Московской области, установленного статьей 2.4 Закона N 9/2009-ОЗ, определяется Министерством экономики и финансов Московской области с использованием следующего значения показателя (индикатора) - отношение количества организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющих работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных (далее - ИТ-организации), использующих налоговую ставку, установленную статьей 2.4 Закона N 9/2009-ОЗ, в отчетном году, к общему количеству ИТ-организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Московской области по состоянию на последнее число отчетного года.
Показатель (индикатор) характеризует долю ИТ-организаций, использующих налоговую ставку, установленную статьей 2.4 Закона N 9/2009-ОЗ, к общему количеству ИТ-организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Московской области.
Показатель (индикатор) рассчитывается по формуле:
,
где:
П уснит - показатель (индикатор) результативности налогового расхода, установленного статьей 2.4 Закона N 9/2009-ОЗ;
ИТ нл - количество ИТ-организаций, использующих налоговую ставку, установленную статьей 2.4 Закона N 9/2009-ОЗ (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области);
ИТ общ - общее количество ИТ-организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, на территории Московской области по состоянию на последнее число отчетного года (источник информации - данные Управления Федеральной налоговой службы по Московской области).
Если П уснит > 0, то результативность налогового расхода, установленного статьей 2.4 Закона N 9/2009-ОЗ, признается эффективной.
Налоговый расход, установленный статьей 2.4 Закона N 9/2009-ОЗ, направлен на достижение показателя "Количество новых работников организаций, осуществляющих свою деятельность в сфере информационных технологий и производства компьютерной техники на территории Московской области в организациях, получивших финансовую поддержку", установленного государственной программой Московской области "Цифровое Подмосковье" на 2023 - 2030 годы.
Информация об изменениях:
Приложение 5 дополнено пунктом 25 с 19 мая 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 17 мая 2023 г. N 307-ПП
25. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 26.34.1 Закона, является поддержка газораспределительных организаций, осуществляющих строительство сетей газопроводов в рамках социальной газификации.
Если в отчетном году одна или более организаций, осуществляющих строительство сетей газопроводов в рамках социальной газификации, воспользовались указанной налоговой льготой, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
Налоговая льгота, установленная статьей 26.34.1 Закона, направлена на достижение показателя "Обеспечение населенных пунктов Московской области источниками газификации - газопроводами высокого и низкого давления", установленного государственной программой Московской области "Развитие инженерной инфраструктуры, энергоэффективности и отрасли обращения с отходами" на 2023 - 2028 годы.
Информация об изменениях:
Приложение 5 дополнено пунктом 26 с 1 сентября 2023 г. - Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
26. Целью предоставления налоговой льготы Московской области, установленной статьей 26.40 Закона, является социальная поддержка отдельных категорий граждан, которые являются военнослужащими, принимающими участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины, из числа:
граждан Российской Федерации, призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации";
граждан Российской Федерации, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, с Министерством обороны Российской Федерации.
Если в отчетном году один или более граждан воспользовались льготой, установленной статьей 26.40 Закона, то результативность налогового расхода Московской области по данной налоговой льготе признается достаточной.
Информация об изменениях:
Приложение 5 дополнено пунктом 27 с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
27. Целью предоставления инвестиционного налогового вычета, установленного статьей 2 3 Закона Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", является создание условий для укрепления материально-технической базы действующих на территории Московской области образовательных учреждений, обеспечения их современным оборудованием в целях подготовки квалифицированных рабочих кадров для предприятий с необходимым уровнем компетенций.
Если в отчетном году одна или более организаций воспользовались указанным инвестиционным налоговым вычетом, то результативность налогового расхода Московской области по данному инвестиционному налоговому вычету признается достаточной.
Инвестиционный налоговый вычет, установленный статьей 2 3 Закона Московской области N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", направлен на достижение показателя "Доля выпускников образовательных организаций, реализующих программы среднего профессионального образования, занятых по виду деятельности и полученным компетенциям", установленного государственной программой Московской области "Образование Подмосковья" на 2023 - 2027 годы".
Информация об изменениях:
Порядок дополнен приложением 6 с 25 июля 2024 г. - Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
Приложение 6
к Порядку формирования перечня
налоговых расходов Московской области
и оценки налоговых расходов
Московской области
Информация
о количестве и характеристике налогоплательщиков, использующих налоговые льготы (инвестиционный налоговый вычет, преференции) по статьям, предусмотренных законами Московской области N 151/2004-ОЗ "О льготном налогообложении в Московской области", N 162/2019-ОЗ "Об инвестиционном налоговом вычете в Московской области", N 164/2012-ОЗ "О патентной системе налогообложения на территории Московской области", N 9/2009-ОЗ "О ставках налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения", N 145/2018-ОЗ "Об установлении ставки единого сельскохозяйственного налога на территории Московской области" и N 150/2003-ОЗ "О налоге на имущество организаций в Московской области", о сумме средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот (инвестиционного налогового вычета, преференций), и направления их использования, по итогам _____ года
|
N |
Нормативные правовые акты Московской области |
Целевая категория налогового расхода |
Основной ОКВЭД (Раздел) |
Кол-во налогоплательщиков |
Сумма средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот (инвестиционного налогового вычета, преференций), тыс. руб. |
Удельный вес суммы средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот (инвестиционного налогового вычета, преференций) по каждой из статей, в общей сумме высвобождающихся средств, % |
в том числе |
Направления использования высвобожденных средств |
|||||||||||||||||||||||
|
По налогу на имущество организаций (НИО) |
По налогу на прибыль организаций (НПО) |
По транспортному налогу организаций (ТН) |
По патентной системе налогообложения (ПСН) |
По упрощенной системе налогообложения (УСН) |
По единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) |
||||||||||||||||||||||||||
|
Кол-во налогоплательщиков |
Удельный вес суммы налоговой льготы (преференций) по НИО по статье в общей сумме налоговых льгот по НИО, % |
Удельный вес суммы налоговой льготы (преференций) по НИО в общей сумме налоговых льгот по статье, % |
Сумма средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот (преференций), тыс. руб. |
Кол-во налогоплательщиков |
Удельный вес суммы налоговой льготы (инвестиционного налогового вычета) по НПО по статье в общей сумме налоговых льгот (инвестиционного налогового вычета) по НПО, % |
Удельный вес суммы налоговой льготы (инвестиционного налогового вычета) по НПО в общей сумме налоговых льгот (инвестиционного налогового вычета) в общей сумме по статье, % |
Сумма средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот (инвестиционного налогового вычета), тыс. руб. |
Кол-во налогоплательщиков |
Удельный вес суммы льготы по ТН организаций по статье в общей сумме налоговых льгот по ТН организаций, % |
Удельный вес суммы льготы по ТН в общей сумме налоговых льгот в общей сумме по статье, % |
Сумма средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения налоговых льгот, тыс. руб. |
Кол-во налогоплательщиков |
Удельный вес суммы преференции по ПСН в общей сумме преференции по ПСН, % |
Удельный вес суммы преференции по ПСН в общей сумме преференции в общей сумме по статье, % |
Сумма средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения преференций, тыс. руб. |
Кол-во налогоплательщиков |
Удельный вес суммы преференции по УСН в общей сумме преференции по УСН, % |
Удельный вес суммы преференции по УСН в общей сумме преференции в общей сумме по статье, % |
Сумма средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения преференций, тыс. руб. |
Кол-во налогоплательщиков |
Удельный вес суммы преференции по ЕСХН в общей сумме преференции по ЕСХН, % |
Удельный вес суммы преференции по ЕСХН в общей сумме преференции по статье, % |
Сумма средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в результате применения преференций, тыс. руб. |
||||||||
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего по статье: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Утверждено
постановлением Правительства
Московской области
от 15.10.2019 N 719/36
Положение
о Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области
I. Общие положения
1. Комиссия по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области (далее - Комиссия) является координационным органом, образованным в целях формирования итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области, а также в целях стимулирования экономической активности и увеличения налоговых поступлений в консолидированный бюджет Московской области.
2. Комиссия в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, Уставом Московской области, законодательством Московской области, правовыми актами Губернатора Московской области и Правительства Московской области, а также настоящим Положением.
3. Комиссия формируется из представителей центральных исполнительных органов государственной власти Московской области, государственных органов Московской области и организаций (по согласованию).
В заседаниях Комиссии могут принимать участие также представители федеральных органов исполнительной власти, иных органов государственной власти, органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области и организаций экспертного сообщества.
4. Персональный состав Комиссии утверждается Правительством Московской области.
5. Комиссия осуществляет свою деятельность во взаимодействии с центральными исполнительными органами государственной власти Московской области, государственными органами Московской области, федеральными органами исполнительной власти, органами местного самоуправления муниципальных образований Московской области и иными организациями.
II. Задачи Комиссии
6. Задачами Комиссии являются:
1) формирование итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области;
2) рассмотрение и утверждение итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области;
3) разработка рекомендаций по совершенствованию налогового законодательства Московской области;
4) формирование выводов о вкладе налогового расхода Московской области в достижение целей государственных программ Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области;
5) формирование выводов о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных) для бюджета Московской области альтернативных механизмов достижения целей государственных программ Московской области и (или) целей социально-экономической политики Московской области, не относящихся к государственным программам Московской области.
III. Функции Комиссии
7. Комиссия для реализации возложенных на нее задач осуществляет следующие функции:
1) запрашивает и получает в установленном порядке у центральных исполнительных органов государственной власти Московской области, государственных органов Московской области, федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области и организаций информацию по вопросам, отнесенным к ее компетенции;
2) заслушивает на своих заседаниях представителей центральных исполнительных органов государственной власти Московской области, государственных органов Московской области, федеральных органов исполнительной власти, органов местного самоуправления муниципальных образований Московской области и организаций по вопросам, отнесенным к ее компетенции;
3) привлекает к своей работе в установленном порядке экспертов и специалистов;
4) принимает иные решения в пределах своей компетенции.
IV. Порядок работы Комиссии
8. Комиссия состоит из председателя Комиссии, заместителя председателя Комиссии, секретаря Комиссии и членов Комиссии.
9. Порядок работы Комиссии определяется председателем Комиссии.
10. Председатель Комиссии:
1) организует работу Комиссии и обеспечивает контроль за исполнением решений, принятых Комиссией;
2) определяет повестку заседания Комиссии, а также перечень, сроки и порядок рассмотрения вопросов на заседаниях Комиссии;
3) организует планирование работы Комиссии;
4) созывает и проводит заседание Комиссии.
5) осуществляет полномочия члена Комиссии, установленные пунктом 13 настоящего Положения;
6) председательствует на заседаниях Комиссии;
7) подписывает протокол заседания Комиссии;
8) дает поручения заместителю председателя Комиссии, секретарю Комиссии и членам Комиссии.
11. Заместитель председателя Комиссии исполняет обязанности председателя Комиссии в случае его временного отсутствия без особого поручения, осуществляет полномочия члена Комиссии, установленные пунктом 13 настоящего Положения.
12. Секретарь Комиссии:
1) осуществляет информационное и документационное обеспечение деятельности Комиссии, в том числе подготовку к заседанию Комиссии;
2) информирует членов Комиссии о дате, месте проведения заседания Комиссии и вопросах, включенных в повестку заседания Комиссии;
3) осуществляет подготовку проектов повестки заседаний Комиссии, проектов решений Комиссии, хранение, обработку и учет материалов по вопросам деятельности Комиссии;
4) ведет протокол заседания Комиссии;
5) осуществляет полномочия члена Комиссии, установленные пунктом 13 настоящего Положения.
13. В случае отсутствия секретаря Комиссии или временной невозможности выполнения им своих обязанностей эти обязанности временно выполняет один из членов Комиссии по решению председателя Комиссии или лицо, непосредственно председательствующее на заседании Комиссии.
14. Член Комиссии:
1) участвует в работе Комиссии, в том числе в заседаниях Комиссии;
2) вносит предложения по вопросам деятельности Комиссии;
3) знакомится с документами и материалами, рассматриваемыми на заседаниях Комиссии;
4) задает вопросы участникам заседания Комиссии;
5) голосует на заседании Комиссии;
15. В случае отсутствия члена Комиссии на заседании Комиссии он вправе изложить свое мнение в письменном виде, которое отражается в протоколе и учитывается при голосовании.
16. Решения Комиссии принимаются на заседаниях комиссии, которые проводятся не реже одного раза в год.
17. Решения Комиссии принимаются очным открытым голосованием простым большинством голосов присутствующих на заседании Комиссии её членов и оформляются протоколом.
Каждый член Комиссии имеет один голос. При равенстве голосов голос председательствующего на заседании Комиссии является решающим.
18. Протокол подписывает председатель Комиссии. Копии протокола направляются всем членам Комиссии.
19. Организационно-техническое обеспечение деятельности Комиссии осуществляет Министерство экономики и финансов Московской области.
Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Постановление Правительства Московской области от 15 октября 2019 г. N 719/36 "Об образовании Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области, об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Московской области и оценки налоговых расходов Московской области и Положения о Комиссии по формированию итогов оценки эффективности налоговых расходов Московской области"
Настоящее постановление вступает в силу с 3 декабря 2019 г.
Текст постановления опубликован на Интернет-портале Правительства Московской области (http://mosreg.ru) 2 декабря 2019 г.; в газете "Ежедневные новости. Подмосковье" от 15 января 2020 г., N 5; в "Информационном вестнике Правительства Московской области", февраль 2020 г., N 4
В настоящий документ внесены изменения следующими документами:
Постановление Правительства Московской области от 14 марта 2025 г. N 244-ПП
Изменения вступают в силу с 18 марта 2025 г.
Постановление Правительства Московской области от 27 сентября 2024 г. N 1064-ПП
Изменения вступают в силу с 28 сентября 2024 г.
Постановление Правительства Московской области от 24 июля 2024 г. N 757-ПП
Изменения вступают в силу с 25 июля 2024 г.
Постановление Правительства Московской области от 31 августа 2023 г. N 692-ПП
Изменения вступают в силу с 1 сентября 2023 г.
Постановление Правительства Московской области от 17 мая 2023 г. N 307-ПП
Изменения вступают в силу с 19 мая 2023 г.
Постановление Правительства Московской области от 14 марта 2023 г. N 114-ПП/7
Изменения вступают в силу с 16 марта 2023 г.
Постановление Правительства Московской области от 14 октября 2022 г. N 1138/34
Изменения вступают в силу с 15 октября 2022 г.
Абзацы четырнадцатый - шестнадцатый подпункта 2 пункта 2 изменений и строка 26 приложения к изменениям вступают в силу 1 января 2023 г.
Постановление Правительства Московской области от 7 октября 2022 г. N 1080/33
Изменения вступают в силу с 8 октября 2022 г.
Постановление Правительства Московской области от 23 марта 2022 г. N 274/8
Изменения вступают в силу с 24 марта 2022 г.
Постановление Правительства Московской области от 26 апреля 2021 г. N 303/13
Изменения вступают в силу с 27 апреля 2021 г.
Постановление Правительства Московской области от 25 января 2021 г. N 20/2
Изменения вступают в силу с 27 января 2021 г.
Постановление Правительства Московской области от 1 декабря 2020 г. N 893/39
Изменения вступают в силу с 4 декабря 2020 г.
Подпункты 1 - 4 пункта 1 изменений распространяются на правоотношения, возникшие с 8 сентября 2020 г.
Постановление Правительства Московской области от 2 сентября 2020 г. N 592/27
Изменения вступают в силу с 4 сентября 2020 г.