Приложение. Методика оценки финансового состояния поручителя

Приложение
к Порядку оценки надежности
банковской гарантии, поручительства,
предоставляемых в обеспечение
исполнения обязательств юридического
лица, муниципального образования
по возврату бюджетного кредита,
уплате процентных и иных платежей

Методика
оценки финансового состояния поручителя

1. Для оценки финансового состояния поручителя используются три группы базовых финансовых индикаторов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатель рентабельности.

Расчет осуществляется на основе следующей исходной информации:

Форма N 1 (бухгалтерский баланс);

Форма N 2 (отчет о финансовых результатах).

2. Коэффициенты ликвидности

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой ликвидности;

коэффициент текущей ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности К1 рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

ден. средства - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 1250 баланса);

кр. фин. вложения - сумма краткосрочных финансовых вложений поручителя (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев (строка N 1240 баланса);

тек. обязательства - краткосрочные финансовые обязательства поручителя со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка N 1500), доходов будущих периодов (строка N 1530) и оценочных обязательств (строка N 1540).

2.3. Коэффициент быстрой ликвидности К2 характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

,

где:

деб. задолженность - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 1230 баланса);

кр. фин. вложения - сумма краткосрочных финансовых вложений поручителя (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода. К таковым относят те из них, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты или продолжительности операционного цикла, если он больше 12 месяцев (строка N 1240 баланса);

ден. средства - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 1250 баланса);

тек. обязательства - краткосрочные финансовые обязательства поручителя со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка N 1500), доходов будущих периодов (строка N 1530) и оценочных обязательств (строка N 1540).

2.4. Коэффициент текущей ликвидности КЗ вычисляется по следующей формуле:

,

где:

оборотные активы - оборотные активы (строка N 1200 баланса);

кр. обязательства - краткосрочные финансовые обязательства поручителя со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка N 1500) и доходов будущих периодов (строка N 1530).

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4 определяется по следующей формуле:

,

где:

собственный капитал - собственный капитал и резервы (строка N 1300 баланса);

заемный капитал - финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 1500 и N 1400 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка N 1530 баланса).

4. Показатель рентабельности

4.1. Показатель рентабельности определяется по следующей формуле:

,

где:

прибыль от продаж - прибыль от реализации продукции (строка N 2200 отчета о финансовых результатах);

выручка - выручка (строка N 2110 отчета о финансовых результатах).

5. Построение оценки финансового состояния

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливаются наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Поро