Приложение. Положение о земельном налоге

Приложение
к решению
Собрания депутатов
муниципального образования
город Донской
от 18.02.2021 N 21-6

Положение
о земельном налоге

С изменениями и дополнениями от:

19 августа 2021 г., 19 мая, 18 августа, 28 декабря 2022 г., 15 июня, 21 сентября 2023 г., 21 ноября, 23 декабря 2024 г.

1. Использование земли в Российской Федерации является платным. Одной из форм такой платы является земельный налог. Земельный налог является местным налогом, устанавливается Налоговым кодексом и настоящим Положением, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением и обязателен к уплате на территории муниципального образования город Донской.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской Тульской области от 21 ноября 2024 г. N 3-3

См. предыдущую редакцию

2. Налоговые ставки устанавливаются от кадастровой стоимости земельных участков в размере:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной

инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

2) 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков и земельных участков, не отнесенных к категориям и видам разрешенного использования земельных участков, указанных в подпункте 1 пункта 2 Положения о земельном налоге.

2.1. Исключен - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской Тульской области от 28 декабря 2022 г. N 42-6 (изменение вступает в силу со дня опубликования названного решения и применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен с 20 мая 2022 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской Тульской области от 19 мая 2022 г. N 36-2

См. предыдущую редакцию

3. Порядок исчисления налога, а также авансовых платежей устанавливается ст. 396 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации.

Налогоплательщики-организации исчисляют земельный налог и авансовые платежи по налогу в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Авансовые платежи по земельному налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в сроки и за отчетный период, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму земельного налога, исчисленную как разница между суммой налога и суммами, уплаченными в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 20 мая 2022 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской Тульской области от 19 мая 2022 г. N 36-2

См. предыдущую редакцию

4. От уплаты земельного налога освобождаются:

1) налогоплательщики-организации:

- органы местного самоуправления - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них функций;

- учреждения культуры, физической культуры и спорта, образования, аварийно-спасательная служба, муниципальные учреждения (в том числе казенные и бюджетные), финансируемые за счет средств бюджета муниципального образования город Донской.

ГАРАНТ:

Действие абзаца 1 подпункта 2 пункта 4 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

2) следующие категории налогоплательщиков:

- участники и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий;

- инвалиды 1, 2 группы, инвалиды с детства;

- вдовы погибших (умерших) участников и инвалидов Великой Отечественной войны;

- физические лица, являющиеся членами многодетной семьи, признанной таковой в соответствии с Законом Тульской области от 04.12.2008 N 1154-ЗТО "О мерах социальной поддержки многодетных семей в Тульской области".

- члены городской общественной организация по содействию в охране правопорядка "Народная дружина" города Донской.

3) По льготным категориям, указанным в пп.2 п. 4 Положения, при наличии двух и более земельных участков льгота предоставляется по одному из них вне зависимости от разрешенного использования земельного участка, не связанного с предпринимательской деятельностью.

Информация об изменениях:

Приложение дополнено пунктом 4.1 - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской Тульской области от 28 декабря 2022 г. N 42-6

Изменение вступают в силу со дня опубликования названного решения и применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2023 г.

4.1. Предоставить налогоплательщикам - организациям, занятым в отрасли информационных технологий, с основными видами экономической деятельности 61.10, 61.20, 63.11, 60.10, 42.22, 26.30.11 льготу по уплате земельного налога в размере 50 процентов в отношении земельных участков, приобретенных на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, с момента вступления в силу настоящего решения до 31 декабря 2023 года.

Налогоплательщики вправе использовать указанную налоговую льготу в течение 1 (одного) налогового периода.

Налоговая льгота используется начиная с 1 января 2023 года.

4.2. Предоставить налогоплательщикам-инвесторам налоговую льготу по уплате земельного налога в виде освобождения от уплаты налога, в отношении земельных участков, используемых для реализации инвестиционных проектов на территории муниципального образования город Донской.

Информация об изменениях:

Подпункт 4.2.1 изменен с 22 сентября 2023 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской Тульской области от 21 сентября 2023 г. N 51-6

См. предыдущую редакцию

4.2.1. Условиями, при одновременном выполнении которых налогоплательщики - инвесторы могут воспользоваться налоговой льготой, предусмотренной пунктом 4.2. настоящего положения, являются:

1) инвестиционными направлениями инвестиции в форме капитальных вложений в объекты недвижимого имущества являются:

- развитие и модернизация предприятий в обрабатывающей сфере;

- жилищно-коммунальное хозяйство;

- строительство социально значимых объектов;

- развитие инфраструктурного комплекса, в том числе развитие дорожно-транспортной инфраструктуры;

- внедрение энерго- и ресурсосберегающих технологий.

2) налогоплательщики - инвесторы, являются правообладателями земельных участков, приобретенных на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования;

3) количество вновь создаваемых рабочих мест не менее 50 человек при реализации инвестиционного проекта;

4) отсутствие задолженности в бюджеты всех уровней по налогам, сборам и иным платежам, а также внебюджетным фондам;

5) не находящиеся в процессе ликвидации или банкротства;

6) стоимость объекта капитального вложения на новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий на земельных участках, используемых для реализации инвестиционных проектов, превышает пятьсот миллионов рублей.

Информация об изменениях:

Пункт 4.2 дополнен подпунктом 4.2.2 с 22 сентября 2023 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской Тульской области от 21 сентября 2023 г. N 51-6

4.2.2. Налоговая льгота применяется налогоплательщиками - инвесторами начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором заключено налоговое соглашение, заключаемое между администрацией муниципального образования город Донской и налогоплательщиком-инвестором (далее - налоговое соглашение).

Информация об изменениях:

Пункт 4.2 дополнен подпунктом 4.2.3 с 22 сентября 2023 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской Тульской области от 21 сентября 2023 г. N 51-6

4.2.3. Действие налоговой льготы осуществляется не более 3 налоговых периодов, следующих непрерывно.

Информация об изменениях:

Нумерация подпункта изменена с 22 сентября 2023 г. - Решение Собрания депутатов муниципального образования город Донской Тульской области от 21 сентября 2023 г. N 51-6

4.2.4. Основанием для применения налоговой льготы является представляемое налогоплательщиком в налоговый орган налоговое соглашение.