Решение Думы Октябрьского городского округа Пермского края от 11 ноября 2019 г. N 58 "Об установлении на территории муниципального образования - Октябрьского городского округа Пермского края земельного налога" (с изменениями и дополнениями)

Решение Думы Октябрьского городского округа Пермского края от 11 ноября 2019 г. N 58
"Об установлении на территории муниципального образования - Октябрьского городского округа Пермского края земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

25 июня 2020 г., 29 апреля 2021 г., 29 августа, 28 ноября 2024 г.

ГАРАНТ:

О земельном налоге в муниципальных образованиях Пермского края см. справку

Руководствуясь главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации, пунктом 2 части 1 статьи 16 Федерального закона от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Законом Пермского края от 25 марта 2019 г. N 372-ПК "Об организации нового муниципального образования Октябрьский городской округ", Дума Октябрьского городского округа решает:

1. Установить и ввести в действие земельный налог на территории Октябрьского городского округа.

2. Утвердить прилагаемое Положение о земельном налоге на территории Октябрьского городского округа.

3. Признать утратившими силу следующие решения:

- решение Думы Октябрьского городского поселения от 4 декабря 2014 г. N "Об утверждении Положения "О порядке уплаты земельного налога на территории Октябрьского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Думы Октябрьского городского поселения от 18 декабря 2014 г. N 114 "О внесении изменений в Положение "О порядке уплаты земельного налога на территории Октябрьского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края", утвержденное решением Думы N 108 от 4 декабря 2014 г.";

- решение Думы Октябрьского городского поселения от 17 декабря 2015 г. N 175 "О внесении изменений в Положение "О порядке уплаты земельного налога на территории Октябрьского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края", утвержденное решением Думы N 108 от 4 декабря 2014 г.";

- решение Думы Октябрьского городского поселения от 1 февраля 2017 г. N 255 "О внесении изменений в Положение "О порядке уплаты земельного налога на территории Октябрьского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края", утвержденное решением Думы N 108 от 4 декабря 2014 г.";

- решение Думы Октябрьского городского поселения от 16 августа 2018 г. N 393 "О внесении изменений в Положение "О порядке уплаты земельного налога на территории Октябрьского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края", утвержденное решением Думы от 4 декабря 2014 г. N 108";

- решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 26 ноября 2010 г. N 155 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 18 февраля 2011 г. N 171 "О внесении изменения в решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 26 ноября 2010 г. N 155 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 24 февраля 2012 г. N 242 "О внесении изменений в решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 26 ноября 2010 г. N 155 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района";

- решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 31 мая 2013 г. N 326 "О внесении изменений в решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края от 26 ноября 2010 г. N 155 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 20 ноября 2014 г. N 86 "О внесении изменений в решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края от 26 ноября 2010 г. N 155 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 29 января 2015 г. N 103 "О внесении изменений в решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края от 26 ноября 2010 г. N 155 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 22 декабря 2015 г. N 153 "О внесении изменений в решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края от 26 ноября 2010 г. N 155 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района от 25 ноября 2016 г. N 210 "О внесении изменений в решение Думы Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края от 26 ноября 2010 г. N 155 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Сарсинского городского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Совета депутатов Атнягузинского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 13 ноября 2014 г. N 59 "Об установлении налога на имущество физических лиц, земельного налога на территории муниципального образования "Атнягузинское сельское поселение" Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Совета депутатов Басинского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 5 ноября 2014 г. N 70 "Об установлении налога на имущество физических лиц, земельного налога на территории муниципального образования "Басинское сельское поселение" Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Совета депутатов Биявашского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 14 ноября 2014 г. N 64 "Об установлении налога на имущество физических лиц, земельного налога на территории муниципального образования "Биявашское сельское поселение" Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Совета депутатов Богородского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 10 ноября 2014 г. N 79 "Об утверждении Положения "О порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Богородского сельского поселения";

- решение Совета депутатов Верх-Тюшевского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 17 ноября 2017 г. N 236 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Верх-Тюшевского сельского поселения";

- решение Совета депутатов Енапаевского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 13 ноября 2014 г. N 97 "Об установлении налога на имущество физических лиц, земельного налога на территории Енапаевского сельского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Совета депутатов Заводо-Тюшевского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 20 ноября 2014 г. N 83 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Заводо-Тюшевского сельского поселения";

- решение Совета депутатов Ишимовского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 27 ноября 2018 г. N 22 "Об утверждении Положения о порядке исчисления и уплаты земельного налога на территории Ишимовского сельского поселения";

- решение Совета депутатов Петропавловского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 22 октября 2014 г. N 56 "Об установлении налога на имущество физических лиц, земельного налога на территории муниципального образования "Петропавловское сельское поселение" Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Совета депутатов Русско-Сарсинского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 18 ноября 2014 г. N 69 "Об утверждении Положения о земельном налоге на территории Русско-Сарсинского сельского поселения Октябрьского муниципального района Пермского края";

- решение Совета депутатов Щучье-Озерского сельского поселения Октябрьского муниципального района от 30 ноября 2014 г. N 90 "Об установлении налога на имущество физических лиц, земельного налога на территории муниципального образования "Щучье-Озерское сельское поселение" Октябрьского муниципального района Пермского края".

4. Настоящее решение подлежит обнародованию и размещению на официальном сайте Администрации Октябрьского муниципального района.

5. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по земельному налогу.

6. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на заместителя главы Октябрьского муниципального района, начальника Управления ресурсами и развития инфраструктуры администрации Октябрьского муниципального района С.В. Мокроусова.

Председатель Думы Октябрьского городского округа

Т.В. Михеева

И. п. главы городского округа - главы администрации Октябрьского городского округа

Г.В. Поезжаев

Положение
о земельном налоге на территории Октябрьского городского округа
(утв. решением Думы Октябрьского городского округа Пермского края от 11 ноября 2019 г. N 58)

С изменениями и дополнениями от:

25 июня 2020 г., 29 апреля 2021 г., 29 августа, 28 ноября 2024 г.

1. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации и определяет налоговые ставки земельного налога (далее - налог), порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки представления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливает налоговые льготы, основания и порядок их предоставления на территории муниципального образования "Октябрьский городской округ" (далее - Октябрьский городской округ).

2. Земельный налог устанавливается, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами Думы Октябрьского городского округа и обязателен к уплате на территории Октябрьского городского округа.

3. Вопросы, не урегулированные данным Положением, разрешаются в порядке, установленном главой 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 29 августа 2024 г. N 707

Изменения вступают в силу со дня обнародования названного решения

См. предыдущую редакцию

2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного пользования, в том числе праве безвозмездного срочного пользования, или переданных им по договору аренды.

Не признаются налогоплательщиками организации, зарегистрированные на территории Курильских островов, в течение периода использования такими организациями права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на прибыль организаций в соответствии со статьей 246.3 настоящего Кодекса. В случае утраты организацией в соответствии с пунктом 3 статьи 246.3 настоящего Кодекса такого права она признается налогоплательщиком с 1-го числа налогового периода, в котором утрачено такое право, и сумма налога (авансового платежа по налогу) подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 397 настоящего Кодекса днем уплаты налога (авансового платежа по налогу).

3. Объект налогообложения

1. Объектом налогообложения в соответствии с пунктом 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Октябрьского городского округа.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 25 июня 2020 г. N 211

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

2. Не признаются объектом налогообложения в соответствии с пунктом 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации:

1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов Российской Федерации, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеи -заповедники;

3) земельные участки из состава земель лесного фонда;

4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда;

5) земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома.

4. Налоговая база и порядок ее определения

Информация об изменениях:

Пункт 1 изменен. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 29 августа 2024 г. N 707

Изменения вступают в силу со дня обнародования названного решения

См. предыдущую редакцию

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом.

В отношении земельного участка, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого земельного участка.

Налоговая база в отношении земельного участка за налоговый период 2023 года определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2022 года, в случае, если кадастровая стоимость такого земельного участка, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января 2023 года, превышает кадастровую стоимость такого земельного участка, внесенную в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащую применению с 1 января 2022 года, за исключением случаев, если кадастровая стоимость соответствующего земельного участка увеличилась вследствие изменения его характеристик.

Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом.

В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие установления его рыночной стоимости сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.

2. Налоговая база определяется в соответствии со статьями 390, 391 и 392 Налогового кодекса Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 3 изменен. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 25 июня 2020 г. N 211

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

3. Порядок уменьшения налоговой базы установлен пунктом 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации.

4. Утратил силу. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 25 июня 2020 г. N 211 (изменение вступает в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

5. Утратил силу. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 25 июня 2020 г. N 211 (изменение вступает в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

6. Утратил силу. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 25 июня 2020 г. N 211 (изменение вступает в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

5. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Пункт 2 изменен. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 25 июня 2020 г. N 211

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

6. Налоговые ставки

Информация об изменениях:

Пункт 6.1 изменен с 1 января 2025 г. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 28 ноября 2024 г. N 33

См. предыдущую редакцию

6.1. 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и (или) объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду и (или) к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", за исключением указанных в настоящем абзаце земельных участков, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

6.2. 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.

Информация об изменениях:

Раздел 7 изменен. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 25 июня 2020 г. N 211

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

7. Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения налогоплательщики, определенные статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации.

Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, вправе предоставить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса РФ.

Установить налоговые льготы по земельному налогу в размере 100% исчисленного налога на один земельный участок, предоставленный для ведения личного подсобного хозяйства, либо садоводства или огородничества, а также для индивидуального жилищного строительства для граждан, имеющих статус старосты сельского населенного пункта. Основанием для предоставления льготы данной категории налогоплательщиков является предоставление в налоговый орган по месту нахождения земельного участка удостоверения старосты сельского населенного пункта. Налоговая льгота применяется в порядке установленном пунктом 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

8. Порядок исчисления налога

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно.

3. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, исчисляется налоговыми органами.

4. Сумма платежа по налогу, подлежащая уплате налогоплательщиком - физическим лицом, уплачивающим налог на основании налогового уведомления, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

5. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

6. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется налогоплательщиками-организациями как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Информация об изменениях:

Раздел 9 изменен. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 29 апреля 2021 г. N 348

Изменения вступают в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.

См. предыдущую редакцию

9. Порядок уплаты налога

1. Налогоплательщики - организации, уплачивают налог и авансовый платеж по налогу в порядке и в сроки, установленные статьями 396, 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

2. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог в порядке и в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации.

10. Сроки предоставления налоговой декларации

Утратил силу. - Решение Думы Октябрьского городского округа от 25 июня 2020 г. N 211 (изменение вступает в силу со дня официального опубликования названного решения и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 г.)

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию