Приложение 6. Методика расчета дотаций из бюджетов муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений Карачаево-Черкесской Республики

Приложение 6

к Закону

Карачаево-Черкесской Республики

"О межбюджетных отношениях

в Карачаево-Черкесской Республике"

Методика
расчета дотаций из бюджетов муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений Карачаево-Черкесской Республики

Методика расчета дотаций из бюджетов муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений (далее - Методика) включает следующие этапы:

1) расчет бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципального района;

2) расчет распределения дотаций из бюджетов муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений.

1. Основные понятия и определения, используемые в настоящей Методике

Бюджетная обеспеченность поселения - отношение индекса доходного потенциала к индексу бюджетных расходов поселения;

индекс налогового потенциала поселения - отношение налогового потенциала поселения в расчете на одного жителя к аналогичному показателю в среднем по поселениям, входящим в состав данного муниципального района;

налоговый потенциал поселения - оценка налоговых доходов, которые могут быть получены бюджетом поселения исходя из уровня развития и структуры экономики и (или) налоговой базы из налоговых источников, закрепленных за этим поселением.

Индекс бюджетных расходов поселения показывает, на сколько больше (меньше) средств бюджета поселения, в расчете на душу населения, по сравнению со средним по всем поселениям муниципального района уровнем, необходимо затратить для осуществления полномочий по решению вопросов местного значения поселения с учетом специфики социально-демографического состава обслуживаемого населения и иных объективных факторов, влияющих на стоимость предоставляемых бюджетных услуг в расчете на одного жителя.

2. Расчет дотаций из бюджетов муниципальных районов на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений распределяется по отдельности между городскими и сельскими поселениями, уровень бюджетной обеспеченности которых не превышает уровень бюджетной обеспеченности, соответствующий среднему уровню расходных обязательств городских и сельских поселений в планируемом году.

1) Расчет размера дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности поселений производится по следующей формуле:

,

где:

- размер дотации j-му поселению на выравнивание бюджетной обеспеченности поселения;

- общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений в данном муниципальном районе;

- объем средств, необходимый для доведения бюджетной обеспеченности j-го поселения до уровня, соответствующего среднему уровню расходных обязательств поселений в планируемом году;

- суммарный объем средств, необходимый для доведения бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав данного муниципального района, до уровня, соответствующего среднему уровню расходных обязательств поселений в планируемом году.

2) Объем средств, необходимый для доведения уровня бюджетной обеспеченности поселения до уровня, соответствующего среднему уровню расходных обязательств поселений в планируемом году, рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

- объем средств, необходимый для доведения уровня бюджетной обеспеченности j-го поселения до уровня, соответствующего среднему уровню расходных обязательств поселений в планируемом году;

- прогноз налоговых доходов бюджетов поселений, входящих в состав данного муниципального района, в планируемом году;

- численность населения данного муниципального района;

- уровень бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав данного муниципального района, который принимается в качестве критерия выравнивания;

- бюджетная обеспеченность j-го поселения;

- индекс бюджетных расходов j-го поселения;

- численность населения j-го поселения.

3) Уровень бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав данного муниципального района, который принимается в качестве критерия выравнивания, рассчитывается по следующей формуле:

,

- уровень бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав данного муниципального района, который принимается в качестве критерия выравнивания;

- средние подушевые доходы поселений за счет налоговых и неналоговых доходов, дотаций поселениям, входящим в состав муниципального района, из республиканского и местного бюджетов;

- средние подушевые налоговые доходы поселений.

4) Бюджетная обеспеченность поселения рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

- бюджетная обеспеченность j-го поселения;

- индекс налогового потенциала j-го поселения;

- индекс бюджетных расходов j-го поселения.

5) Индекс налогового потенциала поселения рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

- индекс налогового потенциала j-ого поселения;

- налоговый потенциал j-ого поселения, входящего в состав данного муниципального района;

- численность населения j-ого поселения, входящего в состав данного муниципального района;

- суммарный налоговый потенциал всех поселений, входящих в состав данного муниципального района;

- суммарная численность населения муниципального района Карачаево-Черкесской Республики.

6) Расчет налогового потенциала городского, сельского поселения производится по репрезентативной системе налогов в разрезе отдельных видов налогов исходя из базы налогообложения городского, сельского поселения, прогноза поступления данного налога с территории всех городских, сельских поселений в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, а также нормативов отчислений от налогов в бюджеты городских, сельских поселений соответственно. Репрезентативная система налогов включает основные налоги, зачисляемые в бюджеты поселений в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Законом.

7) К основным видам репрезентативных налогов городских поселений в настоящей Методике относятся:

а) налог на доходы физических лиц;

б) доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты;

в) налог на имущество физических лиц;

г) единый сельскохозяйственный налог;

д) земельный налог.

8) К основным видам репрезентативных налогов сельских поселений в настоящей Методике относятся:

а) налог на доходы физических лиц;

б) налог на имущество физических лиц;

в) единый сельскохозяйственный налог;

г) земельный налог.

Для оценки налогового потенциала по указанным репрезентативным налогам используются показатели, от которых данный налог имеет высокую степень зависимости.

Таблица 1

Состав репрезентативной системы налогов для оценки налогового потенциала поселений

Наименование налога	Показатель, характеризующий налоговый потенциал	Источник информации
Налог на доходы физических лиц	Сумма начисленного дохода (отчет 7-НДФЛ)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты	Норматив распределения доходов от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации	приложение к закону о республиканском бюджете на очередной финансовый год и плановый период
Единый сельскохозяйственный налог	Налоговая база (отчет 5-ЕСХН)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Налог на имущество физических лиц	Налоговая база (отчет 5-МН)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике
Земельный налог	Налоговая база (отчет 5-МН)	Управление Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской Республике

Налоговые базы по налогам, входящим в репрезентативную систему, на основании документальных подтверждений Управления Федеральной налоговой службы по Карачаево-Черкесской Республике могут корректироваться в связи с перерегистрацией в текущем году крупных налогоплательщиков в другое поселение, снижением налоговой базы по налогоплательщику более чем на 50%, а также в связи с образованием (объединением действующих) новых муниципальных районов (городских округов) и выведением из состава муниципальных районов (городских округов) территорий поселений (части поселений), входящих в их состав.

Налоговый потенциал поселения рассчитывается по каждому отдельному налогу по единым ставкам без учета потерь от дополнительных льгот, предоставленных представительными органами поселений.

Прогноз поступлений по каждому виду репрезентативных налогов рассчитывается в соответствии с Методикой формирования прогноза доходов консолидированного бюджета Карачаево-Черкесской Республики.

Оценка налогового потенциала по видам налогов по поселению производится исходя из предположения одинаковой собираемости налога с налоговой базы в среднем по муниципальному району республики или средней репрезентативной налоговой ставке.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

7) Средняя репрезентативная налоговая ставка рассчитывается как отношение между прогнозируемыми налоговыми поступлениями и налоговой базой данного налога по формуле:

,

где:

- средняя репрезентативная налоговая ставка по i-му налогу;

- прогноз доходов по i-му налогу с территории всех поселений данного муниципального района в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики;

- суммарная по республике налоговая база i-го налога всех поселений данного муниципального района.

8) Расчет налогового потенциала по j-му поселению по i-му репрезентативному налогу производится путем умножения налоговой базы по i-му налогу на среднюю репрезентативную налоговую ставку и норматив отчислений в бюджет поселения по формуле:

,

где:

- налоговый потенциал j-го поселения по i-му виду репрезентативного налога;

- норматив отчислений в бюджет поселения по i-му налогу в соответствии с нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации.

9) В конечном итоге формула для расчета налогового потенциала поселения по каждому репрезентативному налогу будет иметь вид:

.

10) Налоговый потенциал поселения равен сумме потенциалов по отдельным налогам и определяется по формуле:

,

где:

- сумма налоговых потенциалов по видам налогов по j-му поселению.

Рассчитанный налоговый потенциал не является прогнозируемой оценкой налоговых доходов поселения и используется только для расчета индекса доходного потенциала и сравнения бюджетной обеспеченности поселения в расчете на душу населения или в абсолютном размере в целях межбюджетного регулирования.

11) Расчет индекса бюджетных расходов поселений.

Для оценки относительных различий в расходных обязательствах поселений используется репрезентативная система расходных обязательств, которая включает основные виды расходных обязательств, связанные с решением вопросов местного значения поселений. Указанные вопросы местного значения перечислены в таблице 2 настоящего приложения.

Индекс бюджетных расходов поселений рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

- индекс бюджетных расходов поселений;

- знак суммирования;

- доля i-го вида расходных обязательств, входящего в состав репрезентативной системы расходов бюджетов поселений, согласно таблице 2;

- индекс бюджетных расходов j-го поселения по i-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств.

Индекс бюджетных расходов поселения по отдельному виду расходных обязательств рассчитывается по следующей формуле:

,

где:

- индекс бюджетных расходов j-го поселения по i-му виду расходных обязательств;

- численность потребителей бюджетных услуг j-го поселения по i-му виду расходных обязательств, входящему в состав репрезентативной системы расходных обязательств согласно таблице 2 настоящего приложения;

- коэффициенты удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг, отражающие факторы, влияющие на стоимость предоставляемых бюджетных услуг по i-му виду расходов репрезентативной системы расходных обязательств в расчете на одного жителя в j-м поселении;

- численность населения j-го поселения, входящего в состав данного муниципального района;

- знак суммирования.

Для оценки относительных различий в расходных потребностях численность потребителей бюджетных услуг каждого поселения по видам расходных обязательств репрезентативной системы расходных обязательств корректируется на коэффициенты, отражающие социально-экономические географические и иные объективные факторы, влияющие на стоимость предоставления одного и того же объема бюджетных услуг в расчете на одного жителя.

В настоящей Методике применяются следующие коэффициенты удорожания:

1) коэффициент масштаба:

,

где:

- коэффициент масштаба в j-м поселении;

- численность населения j-го поселения;

- средняя численность населения поселений, входящих в состав территории данного муниципального района;

2) коэффициент уровня урбанизации:

,

где:

- коэффициент уровня урбанизации j-го поселения;

- удельный вес городского населения j-го поселения;

3) коэффициент стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению:

,

где:

- коэффициент стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению j-го поселения;

- региональный стандарт предельной стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг на один квадратный метр общей площади жилья в месяц в j-м поселении в планируемом году;

- федеральный стандарт предельной стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг на один квадратный метр общей площади жилья в месяц в Карачаево-Черкесской Республике в планируемом году;

4) коэффициент стоимости предоставления коммунальных услуг бюджетным учреждениям:

,

где:

- коэффициент стоимости предоставления коммунальных услуг бюджетным учреждениям в j-м поселении;

- тариф на водоснабжение для бюджетных учреждений, рекомендуемый для j-го поселения;

- тариф на водоснабжение для бюджетных учреждений, рекомендуемый для соответствующего муниципального района;

- тариф на теплоснабжение для бюджетных учреждений, рекомендуемый для j-го поселения;

- тариф на теплоснабжение для бюджетных учреждений, рекомендуемый для соответствующего муниципального района;

- тариф на электроэнергию для бюджетных учреждений, рекомендуемый для j-го поселения;

- тариф на электроэнергию для бюджетных учреждений, рекомендуемый для соответствующего муниципального района.

Перечень вопросов местного значения поселений, определяющих структуру репрезентативной системы расходных обязательств, а также перечень показателей, определяющих потребителей бюджетных услуг и применяемые к ним коэффициенты удорожания, приведены в таблице 2 настоящего приложения.

Таблица 2

Вопросы местного значения, определяющие структуру репрезентативной системы расходных обязательств бюджетов поселений и показатели для расчета их индекса бюджетных расходов

Вопросы местного значения	Показатель, характеризующий потребителей бюджетных услуг	Источник информации	Применяемый коэффициент удорожания
1	2	3	4
Формирование, утверждение, исполнение бюджета поселения и контроль за исполнением данного бюджета	Численность населения поселений	Органы статистики	Коэффициент масштаба, КМ
Организация в границах поселения электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения, снабжения населения топливом	Численность населения поселений	Органы статистики	коэффициент уровня урбанизации, КУ; коэффициент стоимости предоставления жилищно-коммунальных услуг населению, КЖКУ
Организация библиотечного обслуживания населения	Численность населения поселений	Органы статистики	Коэффициент масштаба, КМ; коэффициент стоимости предоставления коммунальных услуг бюджетным учреждениям, ККУ
Создание условий для организации досуга и обеспечения жителей поселения услугами организаций культуры	Численность населения поселения	Органы статистики	Коэффициент масштаба, КМ; коэффициент стоимости предоставления коммунальных услуг бюджетным учреждениям, ККУ
Обеспечение условий для развития на территории поселения массовой физической культуры и спорта	Численность населения поселения	Органы статистики	Коэффициент масштаба, КМ; Коэффициент уровня урбанизации, КУ
Организация благоустройства и озеленения территории поселения, использования и охраны городских лесов, расположенных в границах населенных пунктов поселения	Численность населения поселения	Органы статистики	Коэффициент масштаба, КМ; Коэффициент уровня урбанизации, КУ
Организация освещения улиц и установки указателей с названиями улиц и номерами домов	Численность населения поселения	Органы статистики	Коэффициент уровня урбанизации, КУ
Иные вопросы местного значения поселений	Численность населения поселения	Органы статистики	Коэффициент уровня урбанизации, КУ

Рассчитанные оценки индекса бюджетных расходов не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями, определяющими расходы бюджетов поселений, и используются только для расчета бюджетной обеспеченности поселений в целях межбюджетного регулирования.