Раздел VII Составление и представление заключений. Представление и рассмотрение возражений по результатам проведенного аудиторского мероприятия

Раздел VII
Составление и представление заключений. Представление и рассмотрение возражений по результатам проведенного аудиторского мероприятия

39. Заключение по аудиторскому мероприятию (далее - Заключение) включает в себя:

результаты проведения аудиторского мероприятия по вопросам Программы;

информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях, об условиях и о причинах таких нарушений, а также не устраненных в ходе внутреннего финансового контроля значимых бюджетных рисках;

выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной Субъектом бюджетной процедуры бюджетной отчетности;

выводы о достоверности бюджетной отчетности (о соответствии порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности получателя бюджетных средств, сформированной главным администратором бюджетных средств, методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации и Министерством финансов Республики Мордовия, включая выводы о соблюдении порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также о соблюдении Министерством экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия как главным администратором бюджетных средств порядка формирования сводной бюджетной отчетности;

выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.

40. Председателем Комиссии проект Заключения (приложение 2 к Порядку) и проект плана мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и/или устранению недостатков/нарушений (графы 1 - 4 таблицы приложения 3 к Порядку) передается на ознакомление Субъекту бюджетной процедуры, являющемуся руководителем структурного подразделения Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия, в течение трех рабочих дней после окончания проверки.

41. При наличии возражений и предложений по фактам, указанным в проектах Заключения и плана мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и/или устранению недостатков/нарушений, Субъект бюджетной процедуры, являющийся руководителем структурного подразделения Министерства экономики, торговли и предпринимательства Республики Мордовия, в течение 3 рабочих дней с даты их получения на ознакомление вправе представить в свободной форме возражения и предложения аудиторской группе на бумажном носителе или в электронном виде.

42. Аудиторская группа в течение 3 рабочих дней со дня получения возражений и предложений рассматривает их обоснованность и при необходимости вносит изменения в проекты Заключения и (или) плана мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и/или устранению недостатков/нарушений.

43. Заключение, подписанное руководителем Субъекта аудита и членами аудиторской группы, представляется Министру для рассмотрения и принятия решения.

По результатам рассмотрения Министр принимает одно или несколько из следующих решений:

а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций, а также утверждает при необходимости план мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и/или устранению недостатков/нарушений.

б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;

в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;

г) о направлении материалов в орган государственного (муниципального) финансового контроля и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения.

44. Подписанный экземпляр Заключения с решением Министра и утвержденный план мероприятий по реализации предложений и рекомендаций и/или устранению недостатков/нарушений остается у председателя Комиссии, копии - передаются Субъекту бюджетной процедуры.

45. Субъект бюджетной процедуры обеспечивает выполнение внесенных аудиторской группой предложений и в установленные сроки представляет председателю Комиссии информацию об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторских мероприятий с приложением копий подтверждающих документов (графы 1 - 5 таблицы приложения 3 к Порядку).