Приложение. План мероприятий по оздоровлению государственных финансов Астраханской области на 2018-2024 годы

Приложение
к распоряжению
Правительства
Астраханской области
от 19 декабря 2019 г. N 549-Пр

План
мероприятий по оздоровлению государственных финансов Астраханской области на 2018-2024 годы

1. Обобщенная характеристика ситуации в сфере государственных финансов Астраханской области

Мировой финансовый кризис характеризовался стагнацией и рецессией в развитых странах, что привело к существенному снижению спроса на нефть и другие энергоресурсы. Это привело в том числе к выпадению значительной части доходов бюджета Российской Федерации (в связи с существенной ориентированностью экономики на добычу природных ресурсов). Введение в отношении Российской Федерации санкций со стороны западных стран, в свою очередь, также негативно повлияло на основные показатели экономики страны.

Для Астраханской области вышеперечисленные негативные факторы привели в 2014-2016 годах к:

- снижению доходов бюджета Астраханской области;

- сокращению государственных инвестиций в объекты инфраструктуры;

- сокращению количества рабочих мест, доходов населения, снижению спроса на потребительские товары.

Одним из основных направлений работы Правительства Астраханской области является выработка и реализация эффективной бюджетной политики. От эффективности управления бюджетными средствами, принципов формирования бюджета зависит исполнение социальных гарантий перед населением, достижение результатов государственной политики, установленных Правительством Астраханской области.

Усилия Правительства Астраханской области направлены на поддержку экономического роста, выполнение всех социальных обязательств и реализацию стратегических задач, поставленных в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" и Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 20.02.2019.

Структура экономики Астраханской области такова, что значительная доля налоговых доходов бюджета Астраханской области формируется за счет платежей обособленных подразделений иногородних организаций, показатели деятельности которых зачастую не учитываются при составлении прогноза социально-экономического развития Астраханской области, используемого при подготовке прогноза поступления налогов. В то же время изменения налогового законодательства Российской Федерации, связанные с введением института консолидации налогоплательщиков, еще больше увеличили разрыв между показателями, характеризующими налоговую базу, и показателями социально-экономического развития Астраханской области.

Вместе с тем усилия, прилагаемые Правительством Российской Федерации, позволили переломить негативную ситуацию.

В целях сокращения долговой нагрузки на бюджеты субъектов Российской Федерации Правительство Российской Федерации в 2017 году осуществило реструктуризацию бюджетных кредитов, ранее предоставленных бюджетам субъектов Российской Федерации, продлив срок погашения задолженности на 7 лет (до 01.01.2025).

Таким образом, бюджету Астраханской области была реструктурирована задолженность в объеме 15 217,4 млн рублей. Объем задолженности региона перед федеральным бюджетом на момент реструктуризации составлял 54,8% от общего долга региона.

Исходя из параметров соглашений о реструктуризации Астраханская область обязана ежегодно сокращать объем государственного долга с целью доведения параметров долга к 01.01.2025 до уровня менее 50% от собственных доходов.

За период 2017-2018 годов бюджету региона удалось значительно сократить долговую нагрузку в абсолютном и относительном выражении. Государственный долг Астраханской области за указанный период сокращен с 29 499,5 до 22 204,6 млн рублей (на 01.01.2019), с 135,4% от собственных доходов полученных за 2016 год до 65,2% от собственных доходов бюджета, полученных за 2018 год.

Начиная с 2017 года налоговые и неналоговые доходы бюджета Астраханской области имеют тенденцию к росту. Объем собственных доходов за 2017 год составил 28 506,3 млн рублей, рост по отношению к 2016 году составил 6 726,1 млн рублей или 131%.

За 2018 год поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета Астраханской области составили 34 044,4 млн рублей (рост к уровню 2017 года на 19,4% или 5 538 млн рублей).

Прогноз налоговых и неналоговых доходов на 2019 год составил 37 226,2 млн рублей или 109,3% по отношению к 2018 году.

Реализация программы финансового оздоровления и социально-экономического развития Астраханской области на 2016-2019 годы, утвержденной распоряжением Правительства Астраханской области от 26.08.2016 N 347-Пр, позволила бюджету Астраханской области оптимизировать расходы и мобилизовать доходную часть бюджета. Бюджетный эффект, полученный от реализации программы, позволил региону направлять значительные денежные средства на сокращение долга, что привело к повышению долговой устойчивости и инвестиционной привлекательности региона.

2. Результаты работы по увеличению доходов консолидированного бюджета Астраханской области на основе анализа динамики поступления налоговых и неналоговых доходов

2.1. О ситуации с поступлением налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Астраханской области.

Объем налоговых доходов, мобилизуемых с территории Астраханской области, поступающий во все уровни бюджетов, показывает устойчивую положительную динамику.

Так, объем налоговых доходов, мобилизуемых с территории Астраханской области во все уровни бюджетов, увеличился с 46,9 млрд рублей в 2013 году до 160,6 млрд рублей в 2018 году.

При этом доля налогов, остающихся на территории области, ежегодно снижается за счет роста налоговых доходов федерального бюджета и бюджетов других субъектов Российской Федерации.

Доля налоговых доходов, мобилизуемых с территории Астраханской области в федеральный бюджет и бюджеты других субъектов Российской Федерации, увеличилась с 35,6% в 2013 году до 74,6% в 2018 году.

Сокращение доли налоговых доходов, остающейся в распоряжении региона, обусловлено изменениями законодательства Российской Федерации, в частности:

- введением нового порядка налогообложения морских месторождений углеводородного сырья, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период с 01.01.2016, согласно которому налог на прибыль при освоении данных месторождений в полном объеме поступает в федеральный бюджет;

- проведением "налогового маневра";

- увеличением ставок по налогу на добычу полезных ископаемых;

- снижением ставки по налогу на прибыль организаций, зачисляемой в бюджеты субъектов Российской Федерации, на 1%.

Правительство Астраханской области совместно с Правительством Российской Федерации, Министерством финансов Российской Федерации рассматривает возможность внесения изменений в налоговое законодательство.

За период с 2015 по 2018 год общий объем налоговых и неналоговых доходов консолидированного бюджета Астраханской области увеличился с 31,3 до 42,8 млрд рублей. Темп роста к 2017 году составил 116,3%, к 2016 году - 143,1%, к 2015 году - 136,9%.

По темпу роста налоговых и неналоговых доходов среди субъектов Российской Федерации Астраханская область занимала по итогам 2018 года 23 место, по итогам 2017 года - 6 место, по итогам 2016 года - 81 место.

По динамике роста доходов в Южном федеральном округе Астраханская область занимает по итогам 2018 года второе место с показателем темпа роста 116,27% после Республики Калмыкия (118,43%) (темп роста по ЮФО - 109,59%).

Поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Астраханской области за 2018 год составило 42 847,4 млн рублей или 109,9% от прогнозных назначений. Исполнение первоначального бюджета Астраханской области составило 119,9% (таблица 1).

Основной причиной увеличения налоговых и неналоговых доходов бюджета Астраханской области является рост доходов по налогу на прибыль организаций вследствие увеличения платежей по данному налогу от крупных налогоплательщиков.

Кроме того, на увеличение доходов повлияло принятие законов Астраханской области, отменяющих ряд льгот по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль, а также увеличение ставок транспортного налога.

Таблица 1. Поступление налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Астраханской области за 2015-2018 годы, млн рублей

Основные доходные источники	Фактическое исполнение			Первоначальный прогноз на	Факт за 2018 год	Процент исполнения первоначального плана 2018 года (%)	Темп роста фактического исполнения за 2018 год к фактическому исполнению (%)
	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год			2015 года	2016 года	2017 года
Налоговые и неналоговые доходы	31 300,9	29 938,9	36 851,8	35 732,9	42 847,4	119,9	136,9	143,1	116,3
Налоговые доходы	29 111,7	27 967,7	34 919,3	33 924,8	40 861,6	120,4	140,4	146,1	117,0
Налог на прибыль организаций	7 984,9	6 055,4	11 283,5	9 542,3	14 400,3	150,9	180,3	237,8	127,6
Налог на доходы физических лиц	11 653,5	11 842,0	12 555,8	12 378,7	14 098,1	113,9	121,0	119,1	112,3
Акцизы на алкогольную продукцию и пиво	60,6	31,1	188,7	250,5	247,3	98,7	408,1	795,2	131,1
Акцизы на нефтепродукты	1 746,2	2 353,1	1 746,3	1 623,3	1 896,4	116,8	108,6	80,6	108,6
Налог по упрощенной системе	1 349,1	1 369,1	1 493,7	1 478,6	1 733,1	117,2	128,5	126,6	116,0
Единый налог на вмененный доход	425,8	447,7	423,7	451,8	385,6	85,3	90,6	86,1	91,0
Налог на имущество организаций	4 022,2	3 881,9	5 121,4	6 145,3	5 869,4	95,5	145,9	151,2	114,6
Транспортный налог	688,5	699,2	783,7	765,5	823,1	107,5	119,5	117,7	105,0
Налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	21,3	21,3	18,6	21,9	14,8	67,6	69,5	69,5	79,6
Прочие налоговые доходы	1 159,6	1 266,9	1 303,9	1 266,9	1 393,5	110,0	120,2	110,0	106,9
Неналоговые доходы	2 189,1	1 971,2	1 932,5	1 808,1	1 985,8	109,8	90,7	100,7	102,8
Доходы от использования имущества	887,9	902,2	880,6	811,4	897,1	110,6	101,0	99,4	101,9
Платежи при пользовании природными ресурсами	87,4	50,0	60,2	57,8	49,2	85,1	56,3	98,4	81,7
Доходы от продажи имущества и земельных участков	365,2	294,8	332,8	316,7	255,7	80,7	70,0	86,7	76,8
Штрафы, санкции, возмещение вреда	507,5	414,4	402,1	392,5	550,3	140,2	108,4	132,8	136,9

Основная роль в формировании доходов консолидированного бюджета Астраханской области принадлежит налоговым доходам. За 2018 год на их долю приходится 95,4% от общей суммы поступлений налоговых и неналоговых доходов. Более 84% поступлений налоговых доходов обеспечено за счет трех источников доходов - налога на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (34,5%), налога на прибыль организаций (35,2%) и налога на имущество организаций (14,4%) (таблица 2).

Таблица 2. Структура налоговых доходов консолидированного бюджета Астраханской области за 2018 год

Налоговые доходы	Доля в консолидированном бюджете (%)
Налог на прибыль организаций	35,2
НДФЛ	34,5
Налог на имущество организаций	14,4
Специальные налоговые режимы	5,4
Прочие налоговые доходы	5,3
Акцизы	5,2

Налог на прибыль организаций

За 2018 год сложилась положительная динамика поступления налога на прибыль организаций. Поступления данного налога составили 14 400,3 млн рублей, что на 3 116,8 млн рублей больше поступлений 2017 года (11 283,5 млн рублей).

Значительное влияние на объем доходов Астраханской области оказывают платежи по налогу на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков (далее - КГН). Если в 2015 году поступления от данных налогоплательщиков составляли 4 355,7 млн рублей, в 2016 году - 2 767,7 млн рублей (снижение на 1 588,0 млн рублей или на 34,9%), то в 2017 году поступления уже составили 6 108,0 млн рублей, в 2018 году - 8 080,1 млн рублей.

Кроме того, в 2018 году увеличились поступления по налогу на прибыль организаций, не входящих в КГН, на 1 144,8 млн рублей или на 122,1% по сравнению с 2017 годом.

Налог на доходы физических лиц

За 2018 год поступления в консолидированный бюджет Астраханской области по НДФЛ составили 14,1 млрд рублей, что на 12% выше уровня 2017 года.

Правительством Астраханской области осуществляется мониторинг платежей крупных организаций по НДФЛ. В исполнительных органах государственной власти Астраханской области совместно с представителями министерства финансов Астраханской области и Управления Федеральной налоговой службы по Астраханской области (далее - УФНС России по Астраханской области) созданы рабочие группы по мобилизации налоговых доходов, в чьи функции входит выяснение причин снижения налоговых поступлений, проведение совместных совещаний с руководителями данных организаций, принятие необходимых мер для сохранения положительной динамики налоговых поступлений.

Налог на имущество организаций

За 2018 год поступления в бюджет Астраханской области по налогу на имущество организаций составили 5,87 млрд рублей, что на 14,6% выше уровня 2017 года.

Такие показатели явились результатом совместной работы органов законодательной и исполнительной власти по передаче регионам права устанавливать налоговые преференции по имуществу недропользователей морских месторождений углеводородного сырья. В связи с этим был принят Закон Астраханской области от 26.11.2009 N 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций" (далее - Закон N 92/2009-ОЗ), предусматривающий поэтапное увеличение ставки налога на имущество организаций в отношении данного имущества в течение 5 лет (2018-2022 годы).

Закон N 92/2009-ОЗ, установивший определение налоговой базы как кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения (административно-деловые и торговые центры (комплексы), также направлен на повышение доходов бюджета в 2019 году и последующие годы, стимулирование предпринимательской активности.

Именно кадастровая стоимость как разновидность массовой долгосрочной оценки стоимости объектов недвижимости, отражающая рыночное представление о ценности имущества, должна стать той наиболее приближенной категорией, которая характеризует функциональную составляющую объектов недвижимости, так как применяемая налогооблагаемая база налога на имущество в виде остаточной или балансовой стоимости весьма далека от реальной стоимости соответствующего имущества, более того, такая ситуация не только уменьшает доходную часть бюджета, но и в принципе несколько искажает функциональную составляющую имущества как средства производительности.

Акцизы на нефтепродукты, алкогольную продукцию и пиво

Поступление в консолидированный бюджет Астраханской области доходов от акцизов за 2018 год составило 2 143,7 млн рублей, из них доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты - 1 924,5 млн рублей, доходов от уплаты акцизов на алкогольную продукцию и акцизов на пиво - 247,8 млн рублей (таблица 3).

Таблица 3. Поступление доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты и алкогольную продукцию и акцизов на пиво в консолидированный бюджет Астраханской области, млн рублей

Наименование показателя	на 01.01.2018	на 01.01.2019	Прирост доходов	Темп роста %
Всего	1935,1	2143,7	208,6	110,8
в том числе
Доходы от уплаты акцизов на алкогольную продукцию и акцизов на пиво	188,2	247,8	59,6	131,7
Доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты	1763,4	1924,5	161,1	109,1

Поступления от уплаты акцизов за 2018 год по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличились на 208,6 млн рублей или на 10,8%.

Патентная система налогообложения

С 1 января 2013 года в соответствии с Законом Астраханской области от 08.11.2012 N 76/2012-ОЗ "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Астраханской области" (далее - Закон N 76/2012-ОЗ) на территории региона введена патентная система налогообложения, доходы от которой поступают в бюджеты муниципальных районов и городских округов. Поступления в местные бюджеты от патентной системы налогообложения возросли в 5,8 раза с 4 356,3 тыс. рублей в 2013 году до 25 418,7 тыс. рублей в 2018 году. Увеличение поступлений связано с ростом числа индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и количества выданных патентов. Количество индивидуальных предпринимателей, применяющих патентую систему налогообложения, возросло с 56 человек в 2013 году до 360 человек в 2018 году. Количество выданных патентов соответственно увеличилось в 8,3 раза с 57 ед. в 2013 году до 473 ед. в 2018 году. Популярными и востребованными видами деятельности являются следующие виды деятельности:

- сдача в аренду жилых и нежилых помещений,

- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;

- ремонт жилья и других построек;

- услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно - технических и сварочных работ;

- услуги по обучению населения на курсах и репетиторство.

С 01.01.2018 вступили в действие изменения в Закон N 76/2012-ОЗ, предусматривающие дифференциацию размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода от той или иной группы муниципальных образований Астраханской области (далее - муниципальные образования), сформированной по численности проживающих на территории сельских, городских поселений и городских округов. Снижение размера потенциально возможного к получению годового дохода и, как следствие, снижение стоимости патента в малочисленных поселениях и небольших административных центрах муниципальных образований являются дополнительным налоговым стимулированием развития малого предпринимательства и популяризации патентной системы среди индивидуальных предпринимателей.

Одним из резервов для роста доходов является снижение задолженности по платежам в бюджет Астраханской области. Под контролем Правительства Астраханской области проводится активная работа по сокращению задолженности организаций и физических лиц по налогам и сборам.

Недоимка по налоговым платежам в консолидированный бюджет Астраханской области по состоянию на 01.01.2019 составила 1 302 млн рублей (снижена на 11,5% по отношению к 01.01.2018) (таблица 4).

Таблица 4. Динамика недоимки по налоговым платежам в консолидированный бюджет Астраханской области, млн рублей

Сумма недоимки по состоянию на:
01.01.2015	1109
01.01.2016	1133
01.01.2017	1489
01.01.2018	1472
01.01.2019	1302

2.2. О проводимой работе по увеличению доходов консолидированного бюджета Астраханской области и ее направлениях на ближайшую перспективу.

Политика в области формирования и администрирования доходов бюджета Астраханской области является существенным элементом повышения эффективности использования финансовых ресурсов Астраханской области.

Основное внимание уделяется:

развитию налогового потенциала;

повышению достоверности планирования доходов бюджета Астраханской области;

повышению эффективности законодательства Астраханской области о налогах и сборах;

оценке эффективности применения налоговых льгот и иных налоговых преференций, имеющих стимулирующий характер и направленных на решение определенных задач;

повышению эффективности мероприятий по управлению и использованию имущественного и земельного комплекса;

сокращению имеющейся недоимки по платежам в консолидированный бюджет Астраханской области.

В Астраханской области принимаются все возможные меры по увеличению поступлений дополнительных доходов в бюджеты всех уровней.

За счет реализации предусмотренных в Плане мероприятий по оздоровлению государственных финансов Астраханской области на 2018-2024 годы (далее - план мероприятий) мер по обеспечению эффективного взаимодействия с администраторами налоговых и неналоговых доходов по обеспечению полноты уплаты платежей в бюджет, противодействию нелегальным трудовым отношениям, выявлению и постановке на учет всех потенциальных плательщиков, повышению собираемости платежей и других мероприятий дополнительно поступило в 2018 году в бюджет Астраханской области 1705,4 млн рублей.

В 2018-2019 годах на региональном уровне льготы (пониженные налоговые ставки) по налогам установлены законами Астраханской области от 26.11.2009 N 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций", от 16.11.2009 N 83/2009-ОЗ "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков", от 22.11.2002 N 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" (далее - Закон N 49/2002-ОЗ).

Основная сумма налоговых льгот (3 999,1 млн рублей или 89,4% от общей суммы льгот) приходится на льготы, предоставленные организациям, реализующим инвестиционные проекты (таблица N 5).

В 2018 году действовало 10 соглашений между Правительством Астраханской области и организациями - субъектами инвестиционной деятельности по реализации инвестиционных проектов.

Одним из главных приоритетов государственной программы "Создание условий для обеспечения благоприятного инвестиционного климата в Астраханской области", утвержденной постановлением Правительства Астраханской области от 12.09.2014 N 385-П, является государственная поддержка приоритетных проектов в виде налоговых льгот для инвесторов, обеспечение экономически оправданного уровня налоговой нагрузки в целях стимулирования предпринимательской активности.

Законами Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" и от 09.11.2012 N 76/2012-ОЗ "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Астраханской области" на территории Астраханской области установлены налоговые каникулы для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в научной, производственной и социальной сферах деятельности.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. "от 09.11.2012" следует читать: "от 08.11.2012"

Кроме того, Законом Астраханской области от 10.11.2009 N 73/2009-ОЗ "Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения" установлена ставка в размере 10% от налоговой базы для налогоплательщиков, осуществляющих производственные виды деятельности. Данная ставка применяется налогоплательщиками, у которых доля доходов, полученных по виду производственной деятельности в отчетном налоговом периоде, составляет не менее 70 процентов от общей суммы доходов от реализации товаров (работ, услуг).

Другой существенной категорией получателей льгот (400,5 млн рублей или 8,9%) являются льготы, имеющие социальную направленность.

Таблица 5. Структура региональных налоговых льгот в 2018 году в разрезе категорий

	млн рублей	%
Льготы, имеющие социальную направленность	400,5	8,9
Льготы для организаций, реализующих инвестиционные проекты и резидентов ОЭЗ	3 999,1	89,4
Прочие льготы	75	1,6

В 2018 году объем выпадающих доходов бюджета Астраханской области по предоставляемым льготам по отношению к 2017 году вырос на 3 587,6 млн рублей в связи предоставлением льготы по налогу на имущество организаций ПАО "ЛУКОЙЛ". Льгота предоставляется на имущество организаций расположенное в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и используемое при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ. Данная льгота предоставлена по принципу "правило двух ключей" (когда льгота установлена Налоговым кодексом Российской Федерации, но ее введение может произойти только с согласия субъекта Российской Федерации) с переходным периодом с 2018 по 2022 годы.

Вопросы по расширению региональных налоговых льгот без наличия источников компенсации выпадающих доходов и оценки их эффективности Правительством Астраханской области не рассматриваются.

Бюджетообразующими отраслями экономики Астраханской области являются (таблица 6):

- добыча полезных ископаемых, которая обеспечивает 41,8% налоговых доходов;

- транспортировка и хранение - 10,8%;

- государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение - 8,0%;

- торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов - 5,8%;

- обрабатывающие производства - 4,5%;

- остальные производства - 29,1%.

Таблица 6. Анализ налоговых доходов консолидированного бюджета Астраханской области по видам экономической деятельности за 2018 год

Виды деятельности	Доля в консолидированном бюджете
Добыча полезных ископаемых	41,8%
Транспортировка и хранение	10,8%
Государственное управление и обеспечение военной безопасности; социальное обеспечение	8,0%
Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов	5,8%
Обрабатывающие производства	4,5%
Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг	4,0%
Строительство	3,7%
Деятельность финансовая и страховая	3,6%
Образование	3,3%
Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха	2,5%
Деятельность профессиональная, научная и техническая	2,3%
Деятельность по операциям с недвижимым имуществом	1,6%
Деятельность в области информации и связи	1,1%
Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги	1,1%
Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания	0,8%
Сельское, лесное хозяйство, охота	0,7%
Рыболовство, рыбоводство	0,6%
Водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений	0,5%
Предоставление прочих видов услуг	0,3%

В 2019 году сохранилась зависимость бюджета Астраханской области от ограниченного круга крупнейших организаций. Доля налоговых доходов по десяти крупнейшим налогоплательщикам в общем объеме поступлений налоговых доходов консолидированного бюджета Астраханской области в 2016 году - 32,3%, в 2017 году - 41,4%, а по итогам 2018 года удельный вес поступлений десяти крупнейших налогоплательщиков составил 43,1% (таблица 7).

Таблица 7. Крупнейшие налогоплательщики (удельный вес уплаченных крупнейшими налогоплательщиками налогов в консолидированный бюджет Астраханской области в 2018 году)

Наименование организации	Удельный вес уплаченных крупнейшими налогоплательщиками налогов в консолидированный бюджет Астраханской области на 01.01.2019
ПАО "Газпром"	15,3%
ПАО "ЛУКОЙЛ"	7,9%
АО "КТК-Р"	4,8%
ООО "Газпром добыча Астрахань"	3,8%
ООО "Лукойл - Нижневолжскнефть"	2,9%
Компания "Шлюмберже Лоджелко ИНК"	1,9%
ФКУ "ЕРЦ МО РФ"	1,7%
ПАО Сбербанк	1,6%
ОАО "РЖД"	1,6%
ООО "БКЕ Шельф"	1,6%

В целях повышения бюджетной отдачи от организаций Астраханской области будет продолжено взаимодействие с налоговыми и правоохранительными органами по осуществлению мероприятий, направленных на легализацию и декриминализацию экономической деятельности, согласно прилагаемому перечню мероприятий в рамках плана мероприятий.

В условиях текущей экономической ситуации, оцениваемой на основе прогноза социально-экономического развития Астраханской области на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов, реализация описанных выше мероприятий по увеличению доходов приведет к росту налоговых и неналоговых доходов бюджета Астраханской области в среднесрочной перспективе (таблица 8).

Таблица 8. Налоговые и неналоговые доходы бюджета Астраханской области на 2019-2021 годы, млн руб.

Наименование доходов	Оценка 2019 года	Прогноз 2019 года	%	Прогноз 2020 года	%	Прогноз 2021 года	%
Налоговые и неналоговые доходы, всего	37 226,2	34 403,2	86,5	32 178,5	108,1	34 052,3	105,8
Налоговые доходы	36 777,9	33 987,7	86,3	31 759,4	108,2	33 630,6	105,9
Неналоговые доходы	448,3	415,5	100,0	419,1	100,9	421,7	100,6

3. Результаты и прогноз работы по повышению эффективного управления расходами бюджета Астраханской области

Основные параметры консолидированного бюджета Астраханской области в 2017-2024 годах характеризуются следующими показателями (таблица 9):

Таблица 9. Основные параметры консолидированного бюджета Астраханской области в 2017-2024 годах, млн рублей

Наименование показателя	2017 факт	2018 факт	2019 прогноз	2020 прогноз	2021 прогноз	2022 прогноз	2023 прогноз	2024 прогноз
Доходы	43789,3	55981,8	59512,0	52438,9	52599,7	52862,7	53137,6	53419,2
Расходы	41910,3	48789,9	63086,0	51528,5	51689,8	51728,5	51921,9	51942,9
Дефицит /Профицит	1879,0	7191,9	-3574,0	910,4	909,9	1134,2	1215,7	1476,3

Объем расходов консолидированного бюджета в 2017-2024 годах имеет разнонаправленную тенденцию.

В 2017 году расходы составили 41,91 млрд рублей, профицит бюджета составил 1,9 млрд рублей, объем просроченной кредиторской задолженности по итогам исполнения консолидированного бюджета Астраханской области за 2017 год сложился в объеме 0,18 млрд рублей.

В 2017 году на территории Астраханской области продолжал действовать режим жесткой экономии бюджетных средств, реализуемый Правительством Астраханской области с 2016 года. Комплексная реализация всех мероприятий позволила выполнить социальные обязательства перед населением, не допустить социального взрыва и банкротства региона, значительно сократить кредиторскую задолженность.

В 2018 году расходы консолидированного бюджета Астраханской области исполнены в объеме 48,8 млрд рублей, профицит составил 7,2 млрд рублей.

Пик расходов за рассматриваемый период ожидается в 2019 году и по прогнозу составит более 63 млрд рублей, что обусловлено наличием значительного объема остатков средств бюджетов на начало года, привлечением федеральных межбюджетных трансфертов, в том числе для реализации региональных проектов в целях достижения целевых показателей национальных проектов.

В первую очередь увеличение расходов в исследуемом периоде обусловлено необходимостью исполнения указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012, направленных на повышение оплаты труда отдельным категориям работников бюджетной сферы, формирование расходов дорожного фонда в объеме, соответствующем его доходной части, реализацию территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, региональных проектов, направленных на достижение целевых показателей национальных проектов, в частности таких, как переселение граждан из аварийного жилищного фонда, увеличение мест в дошкольных и общеобразовательных организациях, а также других социально значимых мероприятий.

Основные параметры бюджета Астраханской области в 2017-2024 годах сложились следующим образом (таблица 10):

Таблица 10. Основные параметры бюджета Астраханской области в 2017-2024 годах, млн рублей

Наименование показателя	2017 факт	2018 факт	2019 бюджет	2020 бюджет	2021 прогноз	2022 прогноз	2023 прогноз	2024 прогноз
Доходы	35581,8	47351,3	50594,2	43638,9	44197,0	44435,4	44675,4	44917,1
Расходы	33508,1	40089,2	53619,1	42138,9	42697,0	42709,4	42865,4	42843,7
Дефицит (-) /Профицит (+)	2073,7	7262,1	-3024,9	1500,0	1500,0	1726,0	1810,0	2073,4

Ситуация с бюджетом Астраханской области в целом имеет те же тенденции, что и с консолидированным бюджетом Астраханской области - разнонаправленный тренд роста/снижения расходов в исследуемом периоде времени.

Начиная с 2019 года в Астраханской области, как и по всей территории Российской Федерации, началась реализация региональных проектов, направленных на достижение целевых показателей национальных проектов. Реализация региональных проектов также приводит к пересмотру направлений расходования средств бюджета Астраханской области и "оттягиванию" финансовых ресурсов на их реализацию.

В целях повышения эффективности расходов бюджета Астраханской области следует обеспечить решение следующих задач:

- соблюдение установленных нормативов формирования расходов на содержание органов государственной власти Астраханской области;

- повышение эффективности деятельности государственных учреждений Астраханской области;

- совершенствование системы закупок для государственных нужд Астраханской области;

- сокращение/урегулирование объемов кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Астраханской области.

3.1. Анализ роста расходов бюджета Астраханской области

В связи с принятыми решениями о передаче полномочий в 2011 году на уровень субъекта были переданы федеральные учреждения среднего профессионального образования, в 2012 году органами местного самоуправления переданы полномочия органам государственной власти Астраханской области по финансированию здравоохранения, с 2014 года - полномочия по финансированию дошкольных образовательных организаций, созданию дорожных фондов, реализации указов Президента Российской Федерации, установлению размера тарифа, в соответствии с которым рассчитывается объем расходов, направляемых на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) неработающего населения, а также реализации других стратегических задач, поставленных в указах Президента Российской Федерации от 07.05.2012, в том числе переселению граждан из аварийного жилищного фонда, увеличению минимального размера оплаты труда и т.п.

Нагрузка на бюджет Астраханской области за 2011-2018 годы составила порядка 51,0 млрд рублей (таблица 11):

Таблица 11. Нагрузка на бюджет Астраханской области за 2011-2018 годы

Направления расходов	Дополнительная нагрузка на бюджет, млрд руб. (2011-2018)
1. Обязательства, возникшие в связи с принятием решений на федеральном уровне:	51,0
1.1. Реализация указов Президента Российской Федерации
1.2. ОМС неработающего населения Астраханской области
1.3. Формирование дорожного фонда Астраханской области
2. Исполнение переданных полномочий:
2.1. Финансирование отрасли здравоохранения
2.2. Финансирование дошкольного образования
2.3. Финансирование среднего профессионального образования
3. Прочие обязательства

Также последние несколько лет значительное внимание уделялось решению такого социально значимого вопроса, как обеспечение жилыми помещениями детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, и лиц из их числа.

При этом не всегда растущие обязательства обеспечены передачей равноценных источников их финансирования.

3.1.1. Повышение фонда оплаты труда работников бюджетной сферы в первую очередь обусловлено принятием указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012 о необходимости повышения заработной платы отдельным категориям работников бюджетной сферы и ее привязки к уровню средней заработной платы в экономике региона до 2015 года и к среднемесячному доходу от трудовой деятельности с 2016 года.

Таблица 12. Расходы бюджета Астраханской области на фонд оплаты труда (ФОТ) с учетом субвенции на образование, млн рублей

	Фактическое исполнение
	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год
ФОТ	7213,6	9610,4	11590,0	13170,0	13511,7	12393,0	13152,7	16450,9

Таблица 13. Информация по фонду оплаты труда, млн рублей

N		Исполнение
		2012 год	2013 год	2014 год	2015 год	2016 год	2017 год	2018 год
1	Фонд оплаты труда по Астраханской области с учетом субвенций бюджетам муниципальных образований по обеспечению государственных гарантий общего и дошкольного образования (зарплата учителей и воспитателей)	9610,4	11590,0	13170,0	13511,7	12393,0	13152,7	16450,9
2	Средства на повышение оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы в соответствии с указами Президента Российской Федерации от 07.05.2012 N 597 "О мероприятиях по реализации государственной социальной политики" и от 01.06.2012 N 761 "О Национальной стратегии действий в интересах детей на 2012-2017 годы", от 28.12.2012 N 1688 "О некоторых мерах по реализации государственной политики в сфере защиты детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей"	30,2	1948,5	864,5	168,1	35,0	592,7	1 607,5

Так, в связи с необходимостью безусловного исполнения майских указов Президента Российской Федерации нагрузка на бюджет Астраханской области в 2012-2018 годах составила порядка 15,2 млрд рублей с учетом предоставляемой из федерального бюджета дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы:

- в 2013 году на реализацию указов Президента Российской Федерации из бюджета Астраханской области дополнительно направлено 1,98 млрд рублей (компенсировано 1,01 млрд рублей);

- в 2014 году - 2,84 млрд рублей (компенсировано 0,8 млрд рублей);

- в 2015 году - 3,01 млрд рублей (компенсировано 0,34 млрд рублей);

- в 2016 году - 3,05 млрд рублей (компенсировано 0,19 млрд рублей);

- в 2017 году - 3,6 млрд рублей (компенсировано 0,24 млрд рублей);

- в 2018 году - 5,2 млрд рублей (компенсировано 1,9 млрд рублей).

В соответствии с пунктом 4 постановления Правительства Российской Федерации от 14.09.2015 N 973 "О совершенствовании статистического учета в связи с включением в официальную статистическую информацию показателя среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности)" органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации рекомендовано при планировании расходов на повышение оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы и оценке достижения значений целевых показателей заработной платы, установленных в региональных планах мероприятий (далее - "дорожная карта") в отраслях социальной сферы, направленных на повышение эффективности образования и науки, культуры, здравоохранения и социального обслуживания населения, использовать показатель среднемесячной начисленной заработной платы наемных работников в организациях, у индивидуальных предпринимателей и физических лиц (среднемесячного дохода от трудовой деятельности).

Таблица 14. Информация по исполнению указов Президента Российской Федерации главными распорядителями бюджетных средств в 2018 году

Наименование категорий работников	Уровень средней заработной платы к средней по региону, установленный "дорожной картой" на 2018 год, %	Фактическая заработная плата за 12 месяцев 2018 года, руб.	Соотношение фактической заработной платы к среднемесячному доходу от трудовой деятельности, %
1. Педагогические работники сферы образования
Педагогические работники образовательных организаций общего образования	100	27707	99,7
Педагогические работники дошкольных образовательных организаций (к среднемесячной заработной плате в сфере общего образования)	100	24467	99,4
Педагогические работники дополнительного образования детей (к средней заработной плате учителей в Астраханской области)	100	29563	105,3
Педагогические работники начального и среднего профессионального образования	100	29713	107
Педагоги, работающие в организациях для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей	100	28064	101
2. Работники учреждений культуры
Работники учреждений культуры	100	27614	99,4
3. Социальные работники
Социальные работники	100	27595	99,3
4. Работники организаций здравоохранения
Врачи и работники медицинских организаций, имеющие высшее медицинское образование	200	56786	в 2 раза
Средний медицинский персонал	100	28178	101,4
Младший медицинский персонал (персонал, обеспечивающий предоставление медицинских услуг)	100	27552	99,2

По Астраханской области значение среднемесячного дохода от трудовой деятельности в 2017 году составило 24 798,3 рубля, в 2018 году - 27 780 рублей, прогноз на 2019 год - 29 280,1 рубля.

В Законе Астраханской области от 18.12.2017 N 89/2017-ОЗ "О бюджете Астраханской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов" (далее - закон о бюджете) были предусмотрены денежные средства на увеличение фонда оплаты труда работников учреждений, участвующих в реализации "зарплатных" указов Президента Российской Федерации, в объеме, необходимом для исполнения указов.

В соответствии с законом о бюджете фонд оплаты труда утвержден в объеме 16 486,3 млн рублей, в том числе учтены средства, поступающие из федерального бюджета в форме дотации на частичную компенсацию дополнительных расходов на повышение оплаты труда работников бюджетной сферы в объеме 1 932,5 млн рублей.

Фактическое исполнение за 2018 год по фонду оплаты труда составило 16 450,9 млн рублей.

3.1.2. Повышение эффективности расходов на обязательное медицинское страхование неработающего населения являются направлением расходов, формирование которых происходит на федеральном уровне.

Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения определен за счет платежей субъектов Российской Федерации.

Таблица 15. Динамика эффективности бюджетных расходов Астраханской области на ОМС неработающего населения за 2016-2021 годы, млн рублей

Показатель	Годы
	2016 (факт)	2017 (факт)	2018 (факт)	2019 (план)	2020 (прогноз)	2021 (прогноз)
Предусмотрено в бюджете Астраханской области	4120,3	4191,9	4474,7	4312,7	4457,0	4633,5

Объем межбюджетных трансфертов, передаваемых из бюджета Астраханской области бюджету Федерального фонда обязательного медицинского страхования на обеспечение ОМС неработающего населения в 2016-2020 годах составит около 26,0 млрд рублей (в 2016 году - 4,1 млрд рублей, в 2017 году - 4,2 млрд рублей, в 2018 - 4,5 млрд рублей) (таблица 15).

Нагрузка на бюджет Астраханской области по данному направлению в 2021 году по сравнению с 2016 годом увеличится на 535,4 млн рублей.

3.1.3. Программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

Правительством Российской Федерации ежегодно утверждается Программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, в соответствии с которой утверждаются средние подушевые нормативы финансирования в расчете на 1 жителя в год.

В 2016-2019 годах федеральный подушевой норматив установлен в размере 3 488,6 рубля, рост к 2013 году составил 12,9% (в 2013 году - 3 090,0 рубля), в 2020 году - 3 621,1 рубля, в 2021 году - 3 765,9 рубля.

Таблица 16. Стоимость территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в 2016-2021 годах, млн рублей

Показатели	Годы
	2016 (факт)	2017 (факт)	2018 (факт)	2019 (план)	2020 (прогноз)	2021 (прогноз)
Расчетная стоимость территориальной программы	3549,6	3556,5	3548,1	3535,5	3708,3	3861,5
Утвержденная стоимость территориальной программы	2292,0	2368,7	3670,8	4318,7	2484,7	2473,3
Недостаток бюджетных средств	1257,6	1187,8	-122,7	-841,2	1223,6	1388,2

Расчетная стоимость территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи (далее - программа государственных гарантий) за период с 2016 по 2021 годы увеличится на 311,9 млн рублей. Профицит программы государственных гарантий Астраханской области в 2018 году составил 122,7 млн рублей (таблица 16).

В 2019 году профицит программы государственных гарантий составляет 841,2 млн рублей.

3.1.4. Создание дорожных фондов.

В 2012 году в соответствии с законодательством Российской Федерации сформирован дорожный фонд Астраханской области, в связи с чем значительная часть поступлений налоговых и неналоговых доходов, формирующих доходную часть бюджета Астраханской области, направляется не на общее покрытие расходов бюджета Астраханской области, а только на формирование дорожного фонда Астраханской области.

Так, если по итогам 2018 года на дорожное хозяйство направлено 2303,5 млн руб., то на 2019 год объем доходной части дорожного фонда составляет 3038,8 млн руб. (без учета федеральных средств и остатков прошлых лет).

3.1.5. Другие решения, повлекшие за собой увеличение расходной части бюджета Астраханской области:

- в соответствии с Федеральным законом от 22.08.2004 N 122-ФЗ "О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием федеральных законов "О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" и "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" на субъекты Российской Федерации были возложены полномочия по обеспечению мер социальной поддержки тружеников тыла, ветеранов труда и лиц, подвергшихся политическим репрессиям.

В результате с 2005 по 2018 годы Астраханской областью на реализацию данного полномочия было потрачено около 1,01 млрд рублей;

- в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.2005 N 854 "О порядке предоставления в 2006 году финансовой помощи бюджетам субъектов Российской Федерации в виде субсидий на выплату вознаграждения за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных образовательных учреждений субъектов Российской Федерации и муниципальных образовательных учреждений" из бюджетов субъектов Российской Федерации начиная с 2006 года выплачивалось вознаграждение за классное руководство.

При этом с 2006 по 2013 годы из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации предусматривалась на выполнение данного полномочия субсидия.

В связи с необходимостью реализации данного полномочия из бюджета Астраханской области было потрачено около 1,07 млрд рублей, а общий объем субсидии, полученной Астраханской областью из федерального бюджета, за указанный период составил 0,6 млрд рублей.

Таким образом, дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области за 2006-2017 годы составила 0,47 млрд рублей;

- в соответствии с подпунктом 24.1 пункта 2 статьи 26.3 Федерального закона от 06.10.99 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" на уровень субъектов Российской Федерации были переданы полномочия по содержанию комиссий по делам несовершеннолетних.

Из федерального бюджета возмещение понесенных расходов бюджетом Астраханской области не предусматривалось.

Таким образом, дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области за 2006-2018 годы составила 0,09 млрд рублей;

- постановлением Правительства Российской Федерации от 30.12.2006 N 846 "О порядке и условиях предоставления в 2007 году финансовой помощи из федерального бюджета в виде субсидий бюджетам субъектов Российской Федерации на выплату компенсации родительской платы за содержание ребенка в государственных и муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования" введено полномочие по перечислению из региональных бюджетов средств для компенсации части родительской платы.

Начиная с 2007 года в расходной части бюджета Астраханской области предусматривались средства на выполнение возложенных полномочий.

При этом с 2008 по 2009 годы из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации предусматривалась субсидия на выполнение данного полномочия.

В связи с необходимостью реализации данного полномочия за 2007-2018 годы дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области составила 0,88 млрд рублей, а общий объем субсидии, полученной Астраханской областью из федерального бюджета, за указанный период составил 0,09 млрд рублей.

Таким образом, дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области за 2007-2018 годы составила 0,79 млрд рублей;

- в соответствии с Федеральным законом от 19.05.95 N 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей" в бюджетах субъектов Российской Федерации предусматриваются средства на установление размера, определен порядок назначения, индексации и выплаты ежемесячного пособия на ребенка. При этом с 2006 по 2009 годы из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации предусматривалась на выполнение данного полномочия субсидия.

Таким образом, дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области за 2010-2018 годы составила около 1,6 млрд рублей;

- в соответствии с пунктом 1 статьи 23.2 Федерального закона от 12.01.95 N 5-ФЗ "О ветеранах" за счет бюджетных средств Астраханской области были предусмотрены расходы на меры социальной поддержки ветеранов труда, тружеников тыла. При этом помощь из федерального бюджета на выполнение данного обязательства не предусматривалась.

Таким образом, дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области за 2010-2018 годы составила около 6,8 млрд рублей;

- в целях реализации постановления Правительства Российской Федерации от 31.12.2009 N 1208 "Об утверждении Правил предоставления в 2010 году субсидий из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на компенсацию части потерь в доходах организаций железнодорожного транспорта в связи с принятием субъектами Российской Федерации решений об установлении льгот по тарифам на проезд обучающихся и воспитанников общеобразовательных учреждений, учащихся очной формы обучения образовательных учреждений начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении" начиная с 2010 года в региональных бюджетах предусматривались средства на компенсацию части потерь в доходах организациям железнодорожного транспорта.

При этом с 2010 по 2015 год из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации предусматривалась субсидия на выполнение данного полномочия.

В связи с необходимостью реализации данного полномочия за 2010-2018 годы из бюджета Астраханской области было перечислено 0,7 млрд руб., а общий объем субсидии, полученной Астраханской областью из федерального бюджета на компенсацию части потерь в доходах организаций железнодорожного транспорта, согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 21.12.2010 N 1077 "О дополнительном распределении субсидий в 2010 году из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на компенсацию части потерь в доходах организаций железнодорожного транспорта в связи с принятием субъектами Российской Федерации решений об установлении льгот по тарифам на проезд обучающихся и воспитанников общеобразовательных учреждений, учащихся очной формы обучения образовательных учреждений начального профессионального, среднего профессионального и высшего профессионального образования железнодорожным транспортом общего пользования в пригородном сообщении и внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 31 декабря 2009 г. N 1208" составил 0,023 млрд рублей (средства перечислялись в течение 2010-2013 годов).

Таким образом, дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области за 2010-2018 годы составила 0,68 млрд рублей;

- в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 14.12.2005 N 761 "О предоставлении субсидий на оплату жилого помещения и коммунальных услуг" в бюджете Астраханской области начиная с 2011 года предусматриваются средства на предоставление малоимущим гражданам субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг.

Дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области за 2011-2018 годы составила около 2,9 млрд рублей;

- в соответствии с подпунктом 6.4 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 10.07.92 N 3266-1 "Об образовании" в 2011 году на уровень субъекта были переданы федеральные учреждения среднего профессионального образования.

В связи с возложением данных полномочий нагрузка на региональный бюджет за 2011-2018 годы составила порядка 2,512 млрд рублей. Финансовой помощи из федерального бюджета предоставлено не было;

- в соответствии с пунктом 1 статьи 15 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ "Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации" в 2012 году на уровень субъектов Российской Федерации с муниципального уровня переданы расходные полномочия по охране здоровья граждан. Расходы бюджета Астраханской области на выполнение данного полномочия за 2012-2018 годы составили 4,9 млрд рублей;

- в связи с необходимостью реализации Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления" в части оказания государственных и муниципальных услуг по принципу "одного окна" расходы бюджета Астраханской области за 2017-2018 годы составили 0,321 млрд рублей, в 2019-2021 годы на те же цели запланировано 0,409 млрд рублей;

- в связи с необходимостью выполнения Закона Российской Федерации от 18.10.91 N 1761-1 "О реабилитации жертв политических репрессий", начиная с 2012 года в бюджете Астраханской области за счет собственных средств стали предусматриваться расходы на оказание мер социальной поддержки лицам, подвергшимся политическим репрессиям (до 2012 года по данным направлениям из федерального бюджета оказывалась финансовая помощь в форме субсидии).

За 2012-2018 годы дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области составила 0,2 млрд рублей;

- в целях реализации положений Семейного кодекса Российской Федерации начиная с 2012 года за счет собственных средств в бюджете Астраханской области предусматриваются средства на содержание ребенка в семье опекуна и приемной семье, а также на оплату труда приемного родителя (до 2012 года по данным направлениям из федерального бюджета предоставлялась финансовая помощь в форме субсидии).

Нагрузка на бюджет Астраханской области за 2012-2018 годы сложилась в объеме 2,2 млрд рублей;

- в целях реализации пункта 6 части 1 статьи 8 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" из бюджетов субъектов Российской Федерации предоставляются субсидии частным дошкольным образовательным организациям.

Нагрузка на бюджет Астраханской области за 2014-2018 годы составила 0,1 млрд рублей;

- в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 167 Жилищного кодекса Российской Федерации на территории субъекта Российской Федерации должен быть создан региональный оператор, который осуществляет деятельность по капитальному ремонту многоквартирных домов.

В 2013 году в Астраханской области создана некоммерческая организация "Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Астраханской области" (далее - региональный оператор).

Создание регионального оператора повлекло за собой принятие новых расходных обязательств в форме:

- имущественного взноса Астраханской области на обеспечение деятельности регионального оператора;

- субсидии на обеспечение деятельности регионального оператора.

В связи с принятием на федеральном уровне данного решения дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области за 2013-2018 годы составила 0,165 млрд рублей, в 2019-2021 годы на те же цели запланировано 0,205 млрд рублей;

- в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11.06.2013 N 493 "О государственном жилищном надзоре" в субъектах Российской Федерации должны создаваться исполнительные органы государственной власти Астраханской области, осуществляющие государственный жилищный надзор.

В целях реализации указанного полномочия на территории Астраханской области в 2014 году был создан исполнительный орган государственной власти Астраханской области - служба жилищного надзора Астраханской области.

Таким образом, дополнительная нагрузка на бюджет Астраханской области за 2014-2018 годы составила 0,072 млрд рублей, в 2019-2021 годы на те же цели запланировано 0,049 млрд рублей;

- с 2015 года в соответствии с требованием законодательства Российской Федерации Правительство Астраханской области начало реализацию новых направлений деятельности, в том числе внедрение Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне", а также переход на федеральные стандарты спортивной подготовки. На реализацию данных полномочий необходимо 3,3 млн рублей, из них предусмотрено в бюджете Астраханской области в 2016 году и исполнено за год 1,3 млн рублей.

В рамках реализации плана мероприятий продолжается работа, направленная на повышение эффективности расходов бюджета Астраханской области и муниципальных образований, в том числе на:

- повышение эффективности расходов органов государственной власти Астраханской области;

- увеличение штатной численности исполнительных органов государственной власти Астраханской области (рост только с учетом дополнительных полномочий);

- оценку эффективности деятельности межведомственной рабочей группы по рассмотрению предложений исполнительных органов государственной власти Астраханской области об изменении структур и увеличении штатной численности подведомственных государственных учреждений Астраханской области, о создании государственных учреждений Астраханской области, в том числе путем изменения типа существующих государственных учреждений Астраханской области (реорганизации государственных учреждений Астраханской области), о внесении изменений в положения о системах оплаты труда работников государственных учреждений Астраханской области;

- организацию централизованных закупок товаров, работ, услуг для нужд Астраханской области;

- усиление контроля за эффективностью деятельности государственных учреждений Астраханской области; оценку эффективности деятельности подведомственных государственных учреждений Астраханской области, их финансовой хозяйственной деятельности;

- перевод государственных бюджетных (автономных) учреждений Астраханской области, у которых доля доходов, получаемых от приносящей доход деятельности, в последние два года была ниже 30% от общего объема субсидий, предоставляемых из бюджета Астраханской области на выполнение государственного задания, на тип государственного казенного учреждения Астраханской области;

- увеличение количества исполнительных органов государственной власти Астраханской области, обслуживаемых в централизованных бухгалтериях, в том числе в единой централизованной информационной системе учета и отчетности;

- повышение эффективности бюджетных расходов за счет увеличения объемов расходов, получаемых государственными бюджетными и автономными учреждениями Астраханской области от оказания платных услуг;

- осуществление контрольных мероприятий в сфере межбюджетных отношений с муниципальными образованиями;

- мониторинг состояния кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Астраханской области, в том числе просроченной.

В результате работы, проводимой Правительством Астраханской области в части эффективности расходов, в ходе исполнения бюджета 2018 года произведено перераспределение расходов за счет средств бюджета Астраханской области.

В бюджете Астраханской области объем средств, направляемых на реализацию государственных программ Астраханской области и ведомственных целевых программ в 2017 году, составил 97,9% от общего объема расходов бюджета (таблица 17).

По итогам 2018 года расходы на реализацию государственных программ Астраханской области и ведомственных целевых программ увеличились на 16,4% к уровню 2016 года и на 24,9% к уровню 2017 года, в том числе за счет средств бюджета Астраханской области - на 11,1% и 22% соответственно.

В бюджете Астраханской области объем средств, направляемых на реализацию государственных программ Астраханской области и ведомственных целевых программ, в 2018 году составил 98,1% от общего объема расходов бюджета.

Таблица 17. Информация об исполнении государственных программ Астраханской области и ведомственных целевых программ в 2016-2018 годах, млн руб.

Наименование	2016 год (факт)	2017 год (план)	2017 год (факт)	2018 год (план)	2018 год (факт)	2018/ 2017
Государственная программа "Развитие здравоохранения Астраханской области"	7075,2	7492,9	7422,4	9330,2	9312,3	125,5
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	6726,6	7096,1	7095,6	8835,8	8828,3	124,4
за счет средств федерального бюджета	348,6	326,8	326,8	494,4	484,0	148,1
Государственная программа "Развитие образования Астраханской области"	7744,6	8008,1	8003,1	10084,5	10042,9	125,5
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	7705,3	7932,6	7927,6	9410,4	9394,9	118,5
за счет средств федерального бюджета	39,3	75,5	75,5	674,0	648,0	858,3
Государственная программа "Социальная защита, поддержка и социальное обслуживание населения Астраханской области"	7206,3	6175,1	6022,1	7101,3	6885,5	114,3
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	5851,6	4989,5	4869,8	5747,9	5636,2	115,7
за счет средств федерального бюджета	1354,7	1185,6	1152,3	1353,5	1249,3	108,4
Государственная программа "Развитие дорожного хозяйства Астраханской области"	1713,6	2741,5	2626,3	3231,4	2854,6	108,7
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	1482,1	2104,5	1995,8	2501,4	2189,7	109,7
за счет средств федерального бюджета	231,5	637,0	630,5	730,0	664,9	105,5
Государственная программа "Развитие жилищного строительства в Астраханской области"	425,0	508,9	394,4	580,7	490,4	124,3
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	187,8	142,1	129,3	247,1	221,4	171,3
за счет средств федерального бюджета	72,7	54,2	46,3	237,5	223,3	482,2
за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства	164,5	312,6	218,8	96,1	45,6	20,9
Государственная программа "Развитие промышленности и транспортной системы Астраханской области"	-	-	-	290,7	141,0	-
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	-	-	-	290,7	141,0	-
Государственная программа "Развитие агропромышленного комплекса Астраханской области"	673,2	963,1	898,7	0,0	0,0	0,0
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	265,7	368,5	317,0	0,0	0,0	0,0
за счет средств федерального бюджета	407,5	594,6	581,7	0,0	0,0	0,0
Государственная программа "Улучшение качества предоставления жилищно-коммунальных услуг на территории Астраханской области"	362,7	553,5	548,8	726,9	685,2	124,9
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	362,7	375,8	371,1	693,4	654,5	176,4
за счет средств федерального бюджета	0,0	177,7	177,7	33,5	30,7	17,3
Государственная программа "Развитие промышленности, топливно-энергетического комплекса, природных ресурсов и транспорта Астраханской области"	69,9	86,8	82,4	-	-	0,0
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	66,4	86,8	82,4	-	-	0,0
за счет средств федерального бюджета	3,5	0,0	0,0	-	-	-
Государственная программа "Развитие культуры и туризма в Астраханской области"	886,1	957,2	956,1	1406,9	1400,8	146,5
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	873,4	928,8	927,7	1352,8	1346,7	145,2
за счет средств федерального бюджета	12,6	28,4	28,4	54,1	54,1	190,5
Государственная программа "Развитие физической культуры и спорта в Астраханской области"	534,4	584,3	570,1	1347,4	1342,9	235,6
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	465,0	511,9	558,8	779,2	775,6	138,8
за счет средств федерального бюджета	69,4	72,4	11,3	568,2	567,3	5020,3
Государственная программа "Информационное общество Астраханской области"	50,1	17,6	17,6	40,8	37,2	211,4
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	50,1	17,6	17,6	30,7	28,2	160,1
за счет средств федерального бюджета	0,0	0,0	0,0	10,1	9,0	-
Государственная программа "Охрана окружающей среды Астраханской области"	190,9	212,8	205,2	223,9	206,6	100,7
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	72,3	90,5	84,0	117,4	101,1	120,3
за счет средств федерального бюджета	118,6	122,3	121,2	106,5	105,5	87,0
Государственная программа "Развитие рыбохозяйственного комплекса Астраханской области"	0,9	1,1	1,1	-	-	0,0
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	0,7	0,9	0,9	-	-	0,0
за счет средств федерального бюджета	0,2	0,2	0,2	-	-	0,0
Государственная программа "Молодежь Астраханской области"	90,5	93,1	92,9	102,8	101,2	108,9
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	80,3	81,7	81,9	92,0	90,8	110,9
за счет средств федерального бюджета	10,2	11,0	11,0	10,8	10,3	94,0
Государственная программа "Развитие казачества на территории Астраханской области"	4,0	6,0	6,0	6,4	6,2	103,3
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	4,0	6,0	6,0	6,4	6,2	103,3
Государственная программа "Содействие занятости населения Астраханской области"	454,0	461,2	454,6	450,9	442,0	97,2
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	140,4	136,8	136,8	179,9	179,7	131,4
за счет средств федерального бюджета	313,6	324,4	317,8	271,0	262,3	82,5
Государственная программа "Обеспечение общественного порядка и противодействие преступности в Астраханской области"	7,8	35,2	35,1	30,7	30,6	87,3
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	7,8	35,2	35,1	30,7	30,6	87,3
за счет средств федерального бюджета	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Государственная программа "Развитие международной и внешнеэкономической деятельности Астраханской области"	26,3	27,2	26,6	31,9	31,1	116,9
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	26,3	27,2	26,6	31,9	31,1	116,9
Государственная программа "Создание условий для обеспечения благоприятного инвестиционного климата в Астраханской области"	2,1	189,2	189,0	182,5	182,6	96,6
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	2,1	189,2	189,0	182,5	182,6	96,6
Государственная программа "Экономическое развитие Астраханской области"	318,4	301,6	295,9	336,6	333,8	112,8
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	246,8	254,3	249,9	308,2	305,4	122,2
за счет средств федерального бюджета	71,6	47,3	46,0	28,5	28,5	61,8
Государственная программа "Управление государственными финансами Астраханской области"	3139,0	0,0	0,0	-	-	-
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	2974,7	-	-	-	-	-
за счет средств федерального бюджета	164,3	-	-	-	-	-
Государственная программа "Повышение кадрового потенциала исполнительных органов государственной власти Астраханской области и органов местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области"	0,7	1,0	1,0	1,5	1,5	150,0
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	0,7	1,0	1,0	1,5	1,5	150,0
Государственная программа "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности Астраханской области"	76,3	94,7	92,3	-	-	0,0
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	76,3	94,7	92,3	-	-	0,0
за счет средств федерального бюджета	0,0	0,0	0,0	-	-	-
Государственная программа "Укрепление единства российской нации и этнокультурное развитие народов России на территории Астраханской области"	3,5	1,7	1,7	-	-	0,0
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	2,2	1,7	1,7	-	-	0,0
за счет средств федерального бюджета	1,3	-	-	-	-	-
Государственная программа "Развитие сельского хозяйства, пищевой и рыбной промышленности Астраханской области"	-	-	-	1259,7	1198,6	-
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	-	-	-	480,4	421,6	-
за счет средств федерального бюджета	-	-	-	779,3	777,0	-
Государственная программа "Общероссийская гражданская идентичность и этнокультурное развитие народов России на территории Астраханской области"	-	-	-	2,0	1,8	-
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	-	-	-	2,0	1,8	-
Государственная программа "Формирование современной городской среды на территории Астраханской области"	-	-	-	405,5	404,8	-
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	-	-	-	174,7	174,5	-
за счет средств федерального бюджета	-	-	-	230,9	230,2	-
Государственная программа "Патриотическое воспитание населения Астраханской области"	-	-	-	2,6	2,6	-
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	-	-	-	2,6	2,6	-
Расходы на реализацию государственных программ	31055,6	28338,3	28943,4	37177,9	36136,1	124,9
в том числе за счет средств бюджета Астраханской области	27671,5	24263,6	25197,9	31499,5	30746,1	122,0
за счет средств федерального бюджета	3219,6	3762,1	3526,7	5582,3	5344,3	151,5
за счет средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства	164,5	312,6	218,8	96,1	45,6	20,9
Расходы на реализацию ведомственных целевых программ	1 017,00	4234,5	3849,7	3566,6	3178,2	82,6
Расходы на реализацию государственных и ведомственных целевых программ	32072,6	32572,8	32793,1	40744,5	39314,3	119,9

3.1.6. Исполнение расходов на капитальные вложения.

В бюджете Астраханской области в 2018 году расходы на капитальные вложения за счет средств бюджета Астраханской области исполнены в объеме 1,02 млрд рублей или 186,7% к уровню 2017 года (0,55 млрд рублей) (таблица 18).

Таблица 18. Динамика расходов на капитальные вложения, млн рублей

Показатели	Факт 2017	Факт 2018	Бюджет 2019	Бюджет 2020	Бюджет 2021
Капитальные вложения (без учета средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства), в том числе:	690,1	2455,9	6323,5	4789,7	2787,9
Бюджет Астраханской области, в том числе:	548,3	1023,7	2667,2	2083,2	1111,2
дорожный фонд	131,0	288,1	972,5	696,7	299,0
средства бюджета	417,3	735,6	1694,7	1386,5	812,2
федеральные средства	141,8	1432,2	3656,3	2706,5	1676,7

В бюджете на 2018 год расходы на капитальные вложения (без учета средств государственной корпорации - Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства) составляют 2,46 млрд рублей, исполнение составило 2,46 млрд рублей, что в 3,6 раза превышает аналогичный показатель за 2017 году, в том числе исполнение за счет средств бюджета Астраханской области (без учета средств дорожного фонда) составило 0,74 млрд рублей.

В целях эффективности бюджетного процесса исполнительными органами государственной власти Астраханской области проводится работа с подрядными организациями по вопросу внедрения ресурсосберегающих технологий, что будет способствовать снижению текущих затрат в среднесрочной перспективе.

Правительством Астраханской области принято постановление от 11.09.2015 N 458-П "О порядке формирования перечня объектов капитальных вложений на очередной финансовый год и на весь период реализации объектов капитальных вложений и реализации объектов капитальных вложений, включенных в перечень объектов капитальных вложений на очередной финансовый год и на весь период реализации объектов капитальных вложений", в соответствии с которым в первоочередном порядке бюджетные средства направляются на:

- объекты капитального строительства, объекты недвижимого имущества, объекты муниципальной собственности, по которым расходные обязательства бюджета Астраханской области остались неисполненными по причине недостаточности фактически выделенных средств (по которым сформирована кредиторская задолженность);

- не завершенные строительством, реконструкцией, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения, объекты капитального строительства, объекты муниципальной собственности, подлежащие завершению в соответствующем году, с высокой степенью готовности (в целях недопущения необоснованного увеличения незавершенного строительства);

- объекты капитального строительства, объекты недвижимого имущества, объекты муниципальной собственности, для которых нормативными правовыми актами Российской Федерации установлены требования по софинансированию за счет средств, поступивших из федерального бюджета, бюджета Астраханской области, бюджетов муниципальных образований, и (или) для которых осуществляется привлечение дополнительных внебюджетных источников финансирования;

- объекты капитального строительства, объекты недвижимого имущества, объекты муниципальной собственности, по которым даны поручения Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, Губернатора Астраханской области, Правительства Астраханской области.

3.1.7. Расходы на исполнение публичных нормативных обязательств.

Исполнение публичных нормативных обязательств за 2018 год составило 3,5 млрд рублей или 106,0% к фактическому исполнению за 2017 год.

Так, в 2017 году выплаты публичного нормативного характера составили 3,3 млрд рублей, в 2018 году - 3,5 млрд рублей, в бюджете Астраханской области на 2019 год (в редакции Закона Астраханской области от 16.05.2019 N 24/2019-ОЗ "О внесении изменений в Закон Астраханской области "О бюджете Астраханской области на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов") на данные выплаты предусмотрено 4,5 млрд рублей.

Для достижения цели адресной направленности мер социальной поддержки необходимо учитывать имущественную и финансовую обеспеченность малоимущих семей (граждан) и семей (граждан), нуждающихся в поддержке, в качестве критерия нуждаемости.

Правительством Астраханской области проводится работа по предоставлению мер социальной поддержки и оказанию государственной социальной помощи с учетом адресного подхода, основанного на оценке нуждаемости (на основе проверки у заявителя уровня доходов).

3.1.8. Обеспечение расходов на содержание органов государственной власти Астраханской области.

Органами государственной власти Астраханской области проводятся мероприятия по усовершенствованию механизмов управления при реализации основных функций, а именно:

- проведен анализ нормативных правовых и правовых актов органов государственной власти Астраханской области;

- разработаны в органах государственной власти Астраханской области нормативные правовые акты Правительства и Губернатора Астраханской области, направленные на оптимизацию полномочий органов государственной власти Астраханской области;

- проведены организационно-штатные мероприятия в соответствии с правовыми актами Правительства и Губернатора Астраханской области в части перераспределения функций и полномочий между структурными подразделениями органов государственной власти Астраханской области.

В целях получения доходов от предпринимательской деятельности государственные учреждения Астраханской области ориентированы на оказание платных услуг населению Астраханской области.

Доходы от предпринимательской деятельности большинства государственных учреждений Астраханской области составляют более половины всех ресурсов, а некоторые государственные учреждения Астраханской области полностью осуществляют деятельность за счет доходов от предпринимательской деятельности (таблица 19).

Таблица 19. Информация об увеличении объема расходов, осуществляемых за счет доходов от внебюджетной деятельности государственных бюджетных и автономных учреждений Астраханской области, тыс. рублей

	2016 факт	2017 факт	2018 факт	2019 план
Расходы на выполнение государственного задания	5 417 972,7	5 652 195,5	7 300 788,6	7 385 615,3
Доходы, полученные от оказания платных услуг	2 409 123,3	2 424 017,4	2 481 579,6	2 560 849,1

3.1.9. Повышение эффективности бюджетных расходов в сфере государственных закупок.

Повышение эффективности бюджетных расходов в сфере государственных закупок осуществляется путем поэтапного внедрения централизации закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Астраханской области в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд. Централизованная система закупок товаров, работ, услуг способствует:

- повышению эффективности, результативности осуществления закупок и эффективности использования бюджетных средств;

- проведению процедур и определению победителя закупок по единым правилам, что дает существенный антикоррупционный эффект, а также способствует предотвращению других злоупотреблений в сфере закупок в части, касающейся определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей);

- расширению возможностей участия физических и юридических лиц в закупках за счет устранения ограничивающих конкуренцию условий закупок;

- обеспечению гласности и прозрачности процедур закупок.

Дальнейшее развитие централизованной системы закупок товаров, работ, услуг обеспечит повышение эффективности расходования бюджетных средств, будет содействовать развитию добросовестной конкуренции и, как следствие, увеличению экономии бюджетных средств по результатам закупок.

По итогам 2018 года общая экономия по закупкам товаров, работ и услуг для нужд Астраханской области составила 1,8 млрд рублей или 13% от их общего объема, из которых 7% достигнуто за счет централизованных закупок.

3.1.10. Повышение эффективности бюджетных расходов за счет проведения мероприятий по централизации бухгалтерских служб исполнительных органов государственной власти Астраханской области.

В 2010 году создано государственное казенное учреждение Астраханской области "Центр по исполнению смет доходов и расходов исполнительных органов государственной власти Астраханской области", основной целью деятельности которого является функциональное регулирование в сфере ведения бухгалтерского учета исполнительных органов государственной власти Астраханской области, не осуществляющих самостоятельное ведение бухгалтерского учета. Государственное казенное учреждение Астраханской области "Центр по исполнению смет доходов и расходов исполнительных органов государственной власти Астраханской области" осуществляет ведение бухгалтерского учета 17 исполнительных органов государственной власти Астраханской области.

3.1.11. Мероприятия, направленные на снижение уровня кредиторской задолженности.

Объем сложившейся по состоянию на 01.07.2019 просроченной кредиторской задолженности бюджета Астраханской области составил 0,8 млн рублей (43,1 млн рублей - консолидированный бюджет) (таблица 20).

Таблица 20. Просроченная кредиторская задолженность консолидированного бюджета Астраханской области и бюджета Астраханской области в 2017-2019 годах, млн рублей

2017		2018		01.07.2019
Консолидированный бюджет Астраханской области	Бюджет Астраханской области	Консолидированный бюджет Астраханской области	Бюджет Астраханской области	Консолидированный бюджет Астраханской области	Бюджет Астраханской области
176,4	4,3	64,3	1,0	43,1	0,8

Рост кредиторской задолженности в 2017 году по консолидированному бюджету Астраханской области обусловлен тем, что финансирование расходов осуществлялось исходя из возможностей доходной базы бюджета Астраханской области в соответствии с доведенными предельными объемами финансирования и на основании предложений главных распорядителей бюджетных средств. В связи с этим Правительством Астраханской области принимаются меры по снижению уровня просроченной кредиторской задолженности. В 2018 году разработано и утверждено распоряжение Правительства Астраханской области от 28.02.2018 N 94-Пр "О плане мероприятий ("дорожной карте") по погашению кредиторской задолженности консолидированного бюджета Астраханской области".

В рамках плана мероприятий всеми участниками бюджетного процесса проводился мониторинг состояния кредиторской и дебиторской задолженности консолидированного бюджета Астраханской области, осуществлялся постоянный контроль за неувеличением объемов просроченной кредиторской задолженности, а также своевременной оплатой бюджетных обязательств, а в случае наличия кредиторской задолженности формировался и утверждался график ее погашения. Органами государственной власти Астраханской области (муниципальными образованиями) ежемесячно осуществлялся сбор и свод информации о наличии кредиторской задолженности в разрезе поставщиков и подрядчиков.

В целях погашения кредиторской задолженности, сложившейся на 01.01.2019, органами государственной власти и органами местного самоуправления Астраханской области утверждены планы-графики погашения кредиторской задолженности в течение 2018-2020 годов.

Проводимые органами государственной власти Астраханской области (муниципальными образованиями) мероприятия по контролю за просроченной кредиторской задолженностью позволили сократить ее общий объем на 133,3 млн рублей (справочно: на 01.01.2018 - 176,4 млн рублей, на 01.01.2019 - 64,3 млн рублей, на 01.07.2019 - 43,1 млн). По состоянию на 01.07.2019 кредиторская задолженность по заработной плате отсутствует.

Правительством Астраханской области в 2019 году будут продолжены мероприятия, направленные на погашение и недопущение увеличения объемов просроченной кредиторской задолженности.

3.2. Меры по финансовому оздоровлению муниципальных образований Астраханской области

Повышение эффективности планирования расходов бюджетов муниципальных образований

Ввиду необходимости принятия мер по изысканию собственных резервов для поддержания сбалансированности местных бюджетов на территории Астраханской области проводится планомерная работа по определению приоритетных направлений расходования бюджетных средств в целях своевременного и безусловного обеспечения социально значимых и первоочередных расходов, поиска скрытых резервов, повышения эффективности бюджетных расходов.

В муниципальных образованиях на протяжении ряда лет осуществляется работа по повышению эффективного управления расходами бюджета в сфере местного самоуправления, а именно:

- отказ от создания новых муниципальных учреждений в муниципальных образованиях;

- сокращение расходов на ремонт и содержание муниципального имущества;

- сокращение расходов на материальные затраты муниципальных учреждений;

- приостановление выплат стипендий и грантов из местных бюджетов;

- сокращение численности работников муниципальных образований;

- отказ от приобретения оборудования, мебели, материалов.

Одним из направлений в области повышения эффективного управления расходами муниципальных образований в период с 2019 по 2024 год является сокращение расходов на материальное обеспечение оказания услуг и выполнение функций муниципальными образованиями. Данное направление деятельности подразумевает отказ от приобретения оборудования, мебели, материалов, предметов, не относящихся к первой необходимости, сокращение расходов на ремонт и содержание муниципального имущества, отказ от использования служебных автомобилей и другие мероприятия.

В условиях отсутствия на отдельных территориях муниципальных образований поселенческого уровня достаточного налогового потенциала и, как следствие, невозможности финансирования расходов даже на содержание аппарата местной власти, не говоря уже об осуществлении полномочий по решению вопросов местного значения, преобразование поселений в форме их объединения, укрупнение муниципальных образований является одним из приоритетных направлений механизма формирования муниципальных образований.

Следует отметить, что существующая в настоящее время двухуровневая структура органов местного самоуправления в Российской Федерации во многом основана на действовавшей ранее. В некоторых субъектах Российской Федерации на такую модель не были сориентированы действующая социальная инфраструктура, сложившаяся в результате уже существующего административно-территориального деления, бюджетно-финансовые отношения, кадровый потенциал и т.д.

В связи с этим у большинства муниципальных образований поселенческого уровня возникли проблемы, связанные с разграничением полномочий между поселениями и муниципальными районами. Кроме того, разграничивались не только собственность и полномочия, но и доходы местных бюджетов. Проблема заключалась в том, что на уровне сельских и городских поселений было закреплено очень мало доходных источников. Недостающие средства поселения должны были получать в форме дотаций из районного бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации.

Таким образом, заявленная финансовая самостоятельность поселений в значительной степени была условной, поскольку муниципалитеты оказались зависимы от передачи им налоговых долей и/или дотационной помощи из вышестоящих бюджетов, а не от качества их работы по использованию территории и реформированию местных финансов.

В связи с этим одной из основных тенденций реформирования местного самоуправления в последние годы стало изменение территориальной организации местного самоуправления, прежде всего путем укрупнения муниципальных образований.

Муниципальным образованиям рекомендуется:

- проанализировать бюджетную обеспеченность поселений с целью потенциально возможного объединения территорий в муниципалитеты с наиболее высоким налоговым потенциалом;

- продолжить работу по образованию местной администрации муниципального района, на которую будет возложено исполнение полномочий местной администрации городского поселения, являющегося административным центром муниципального района.

Ожидается, что реализация указанных мероприятий позволит укрупнить существующие муниципальные образования на основе экономической составляющей, что позволит сократить дифференциацию в уровне бюджетной обеспеченности поселений, повысить эффективность управления расходами бюджета.

Одновременно на территории Астраханской области проводятся мероприятия по реорганизации муниципальных учреждений, перепрофилированию бюджетных учреждений муниципальных образований, по изменению типа существующих, присоединению отдельных учреждений (объединение нескольких) к другим организациям, ликвидации бюджетных учреждений, в том числе деятельность которых не соответствует полномочиям, возложенным на публично-правовое образование, которое является его учредителем, а также не соответствует профилю органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя.

Мероприятия, проводимые в условиях острой несбалансированности местных бюджетов и сложной экономической ситуации для муниципальных образований, позволят дополнительно высвободить финансовые средства на решение первоочередных вопросов местного значения.

Так, в 2018 году по данным мероприятиям удалось оптимизировать расходы в объеме 56,0 млн рублей, в 2019 году планируется достичь экономического эффекта в объеме 20,7 млн рублей с последующим сокращением данного показателя к 2024 году до размера 2,4 млн рублей. Данное сокращение обусловлено тем, что основные мероприятия по реорганизации и оптимизации сети муниципальных учреждений были осуществлены в более ранние периоды.

3.3. Рекомендации для муниципальных образований по мероприятиям, направленным на сокращение расходов консолидированных бюджетов муниципальных образований

В рамках разработки плана мероприятий на местном уровне рекомендуется проведение анализа реестра расходных обязательств с учетом объективных бюджетных потребностей и обоснованности осуществления расходов, т.е. соответствие расходов на оказание муниципальных услуг экономически обоснованным затратам и качеству этих услуг в режиме жесткой экономии.

В целях выполнения функций и задач муниципальными образованиями при проведении оценки расходных обязательств рекомендуется осуществить следующие мероприятия:

- определить объемы, структуру и размеры бюджетных расходов в соответствии с направлениями использования и поставленными целями;

- утвердить перечень мероприятий, программ, проектов, а также категорий получателей бюджетных средств;

- установить конкретный порядок финансового обеспечения и исполнения расходных обязательств;

- утвердить методики оценки стоимости расходных обязательств.

Финансовым органам муниципальных образований следует максимально эффективно планировать деятельность распорядителей бюджетных средств, управлять бюджетными целевыми программами различного уровня, используя реестры расходных обязательств как инструмент бюджетного планирования и анализа. При этом рекомендуется формировать отчеты о результатах деятельности.

Правительством Астраханской области рекомендуется проводить с муниципальными образованиями систематическую работу в части:

- оценки и анализа причин отклонений утвержденных годовых показателей расходов от фактических затрат в результате исполнения местного бюджета за три предшествующих года;

- внедрения механизмов формирования расходной части бюджета, обеспечивающих увязку объемов бюджетного финансирования с системой мер, направленных на достижение заданных результатов;

- создания системы мониторинга и результативности оказываемых бюджетных услуг для оценки качества работы учреждений бюджетной сферы и оценки эффективности бюджетных расходов на основе анализа степени достижения конечных результатов;

- утверждения стандартов качества предоставления бюджетных услуг по их видам и порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых бюджетных услуг установленным стандартам;

- проведения инвентаризации действующих нормативных правовых актов на предмет "приостановки" в связи с необеспеченностью доходными источниками.

Кроме того, рекомендуется организовывать проведение опросов среди населения муниципальных образований с целью выявления предпочтений, определения приоритетов в структуре бюджетных услуг, а также при осуществлении оценки результатов деятельности учреждений бюджетной сферы и муниципальных органов управления.

4. Состояние государственного долга Астраханской области и основные направления по оптимизации его структуры, сокращению расходов на обслуживание государственного долга и исключению рисков, возможных при управлении государственным долгом Астраханской области

Текущее состояние государственного долга Астраханской области характеризуется значительным объемом накопленных долговых обязательств. Резкий рост вызван кризисом 2008-2009 годов, изменениями бюджетного и налогового законодательства Российской Федерации, недостаточностью доходов для исполнения переданных полномочий, имеющих социальный и первоочередной характер. Ежегодное утверждение регионом дефицитных бюджетов увеличивало потребность в заемных средствах, расходы на их обслуживание не давали возможность снизить долговую нагрузку.

До 2014 года долговые показатели бюджета Астраханской области находились в пределах параметров, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, и значений, рекомендуемых Министерством финансов Российской Федерации для субъектов Российской Федерации.

После кризиса 2008-2009 годов еще один скачок объема государственного долга Астраханской области произошел в 2014 году в связи с одновременным действием нескольких непреодолимых факторов, главными из которых стали снижение доходной части бюджета Астраханской области вследствие изменения законодательства Российской Федерации и снижение отчислений налога на прибыль организаций крупнейшими налогоплательщиками.

Несмотря на проведение ряда мероприятий, направленных на оптимизацию структуры государственного долга Астраханской области и сокращение расходов на его обслуживание, сохранение негативного влияния вышеуказанных факторов, а также ухудшение общеэкономической ситуации в стране не позволили остановить дальнейший рост долговой нагрузки бюджета Астраханской области в 2015-2016 годах.

В результате государственный долг Астраханской области на 1 января 2017 года достиг своего пикового значения и составил 29 499,5 млн рублей. Объем долговых обязательств по итогам 2016 года превысил объем собственных доходов бюджета на 35,4%.

Значительного эффекта от ранее проведенных мероприятий удалось достичь только в 2017 году. Усилия, предпринимаемые министерством финансов Астраханской области, позволили впервые снизить объем государственного долга Астраханской области в относительном и абсолютном выражении. По состоянию на 1 января 2018 года государственный внутренний долг Астраханской области составил 27 756,9 млн рублей или 97,4% от собственных доходов бюджета за 2017 год, снижение долга в абсолютном выражении составило 1 742,5 млн рублей.

В 2018 году министерство финансов Астраханской области продолжило проводить мероприятия, направленные на снижение долга и расходов на его обслуживание. По итогам 2018 года объем государственного долга сокращен на 5 552,4 млн рублей или на 20% от объема долга, сложившегося на 01.01.2018 (таблица 21).

Текущий уровень государственного долга Астраханской области не позволяет проводить политику наращивания государственных заимствований, не опасаясь кардинального ухудшения состояния долговой устойчивости Астраханской области. Стратегической задачей для Астраханской области является выполнение показателей, закрепленных в дополнительных соглашениях к соглашениям о предоставлении бюджету Астраханской области из федерального бюджета бюджетного кредита для частичного покрытия дефицита бюджета Астраханской области, в том числе ежегодное снижение общего объема государственного долга Астраханской области не менее чем на 2 процента в относительном выражении с последующим снижением объема долга до экономически безопасного уровня к 2025 году. Изменение структуры государственного долга Астраханской области в части увеличения долгосрочных долговых обязательств с равномерным распределением по годам является второй по значимости задачей.

Таблица 21. Соотношение объема государственного долга Астраханской области и объема налоговых и неналоговых доходов бюджета Астраханской области в 2016-2019 годах

Наименование показателей	2016 год	2017 год	2018 год	2019 год (прогноз)
Объем государственного долга Астраханской области (млн руб.)	29499,5	27756,9	22204,6	17492,2
Объем налоговых и неналоговых доходов Астраханской области (млн руб.)	21780	28506	34044,5	37226,2
Темп роста объема государственного долга Астраханской области к предыдущему году (%)	113,0	94,0	80,0	78,8
Отношение объема государственного долга Астраханской области к объему налоговых и неналоговых доходов бюджета Астраханской области (%)	135,4	97,4	65,2	47,0

Астраханская область находится в числе регионов, имеющих среднюю долговую нагрузку (таблица 22).

Таблица 22. Субъекты Российской Федерации, входящие в состав Южного федерального округа, по уровню долговой нагрузки

Субъект Российской Федерации	2016		2017		2018
	Отношение объема государственного долга субъектов Российской Федерации к доходам бюджета субъектов Российской Федерации без учета безвозмездных поступлений - всего	место по уровню долговой нагрузки	Отношение объема государственного долга субъектов Российской Федерации к доходам бюджета субъектов Российской Федерации без учета безвозмездных поступлений - всего	место по уровню долговой нагрузки	Отношение объема государственного долга субъектов Российской Федерации к доходам бюджета субъектов Российской Федерации без учета безвозмездных поступлений - всего	место по уровню долговой нагрузки
Волгоградская область	90,5%	3	88,9	2	72,7	1
Республика Калмыкия	94,7%	2	75,2	4	69,1	2
Краснодарский край	88,2%	4	77,8	3	66,6	3
Астраханская область	135,4%	1	97,4	1	65,2	4
Республика Адыгея (Адыгея)	36,4%	5	42,1	5	36,8	5
Ростовская область	33,6%	6	32,4	6	20,8	6
Республика Крым	17,5%	7	8,6	7	9,0	7
г. Севастополь	0,0	8	0,0	8	0,0	8

Структура государственного долга Астраханской области представлена кредитами кредитных организаций и бюджетными кредитами (таблица 23).

Таблица 23. Структура государственного долга Астраханской области в 2016-2019 годах

Вид долговых обязательств	2016 (млн руб.)	Удельный вес (%)	2017 (млн руб.)	Удельный вес (%)	2018 (млн руб.)	Удельный вес (%)	2019 (млн руб.)	Удельный вес (%)
Кредиты кредитных организаций	14900	50,5	12540	43,1	7748	34,9	3796,5	21,7
Бюджетные кредиты из федерального бюджета	14600	49,5	15217	56,9	14456,6	65,1	13695,7	78,3
Государственные гарантии Астраханской области	0	0	0	0	0	0	0	0
Итого	29499,5	100	27756,9	100	22204,6	100	17492,2	100

До 2014 года структура государственного долга Астраханской области преимущественно состояла из кредитов кредитных организаций, в основном краткосрочных. Выбор такой структуры был обусловлен быстротой проведения процедуры привлечения заемных средств в кредитных организациях и относительно невысокой их стоимостью.

В 2014-2018 годах были проведены мероприятия, направленные на улучшение структуры государственного долга Астраханской области, в том числе и за счет бюджетных кредитов из федерального бюджета, что сократило долю рыночной составляющей в структуре государственных долговых обязательств Астраханской области с 95,9% в 2013 году до 34,9% в 2018 году и привело к соразмерному снижению фактических расходов на обслуживание государственного долга Астраханской области.

В Астраханской области активно используются все доступные инструменты управления государственным долгом:

- проводится ежеквартальный анализ кредитоспособности Астраханской области и соблюдения параметров, утвержденных Бюджетным кодексом Российской Федерации;

- осуществляется учет государственного долга Астраханской области;

- разработаны механизмы сокращения стоимости государственного долга Астраханской области, включающие в себя:

использование краткосрочных бюджетных кредитов на финансирование кассовых разрывов;

заключение дополнительных соглашений к кредитным договорам о снижении действующих процентных ставок;

рефинансирование рыночных долговых обязательств на обязательства с меньшей процентной ставкой;

- политика заимствований строится на преимущественном привлечении среднесрочных и долгосрочных заемных средств;

- продлен до 01.01.2022 мораторий на предоставление государственных гарантий Астраханской области.

В целях сдерживания темпов роста государственного долга Астраханской области, оптимизации его структуры по долговым инструментам и по срокам погашения, минимизации стоимости обслуживания государственного долга Астраханской области и более точного планирования приняты и реализуются мероприятия, утвержденные правовыми актами:

- долговая политика Астраханской области на 2019-2021 годы, утвержденная распоряжением Правительства Астраханской области от 25.09.2018 N 505-Пр;

- план мероприятий;

- методика прогнозирования поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета Астраханской области, утвержденная постановлением министерства финансов Астраханской области от 19.07.2016 N 32-П.

По итогам реализации мероприятий по совершенствованию долговой политики Астраханской области за 2015-2018 годы достигнуто сокращение краткосрочных заимствований.

Структура государственного долга Астраханской области по итогам 2018 года представлена в основном среднесрочными и долгосрочными заимствованиями, в том числе доля долговых обязательств со сроком погашения до 1 года по состоянию на 1 января 2016 года - 31,5%, на 1 января 2017 года - 7,4%, на 1 января 2018 года краткосрочные обязательства отсутствовали, на 1 января 2019 года - 6,5%.

Доля долговых обязательств со сроком погашения свыше 1 года на 1 января 2016 года - 68,5%, на 1 января 2017 года - 92,6%, на 1 января 2018 года - 100%, на 1 января 2019 года - 97,7% (таблица 24).

Таблица 24. Структура заимствований Астраханской области по срокам погашения

Период	до 1 года и годовые (%)	свыше года и до 5 лет (%)	Свыше 5 лет (%)
на 01.01.2016	31,5	68,5	0,0
на 01.01.2017	7,4	92,6	0,0
на 01.01.2018	0,0	43,1	56,9
На 01.01.2019	2,3	32,6	65,1

Динамика средневзвешенной процентной ставки по рыночным долговым обязательствам Астраханской области (таблица 29).

Таблица 25. Средневзвешенная процентная ставка в части срочности по рыночным долговым обязательствам

Срок	Средневзвешенная ставка на 01.01.2016 (%)	Удельный вес в объеме рыночного долга (%)	Средневзвешенная ставка на 01.01.2017 (%)	Удельный вес в объеме рыночного долга (%)	Средневзвешенная ставка на 01.01.2018 (%)	Удельный вес в объеме рыночного долга (%)	Средневзвешенная ставка на 01.01.2019 (%)	Удельный вес в объеме рыночного долга (%)
менее 1 года	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0	0,00	0,0
1 год	13,24	31,5	11,39	7,4	0,00	0,0	7,00	6,5
2 года	12,83	45,1	13,04	31,5	8,99	28,5	8,25	0,6
3 года	9,69	13,4	11,23	51,0	8,99	71,5	8,20	46,5
4 года	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	8,50	28,4
5 лет	11,80	10,0	11,80	10,1	0,00	0,0	8,32	18,0
Итого	12,46	100,0	11,76	100,0	8,99	100,0	8,22	100,0

Одной из важнейших задач, стоящих перед министерством финансов Астраханской области в 2019 году и на перспективу до 2025 года, является удержание средневзвешенной процентной ставки по рыночным долговым обязательствам ниже уровня ключевой ставки Центрального Банка Российской Федерации, увеличенной на 1 процент.

Бюджетные кредиты, предоставленные в 2015-2017 годах из федерального бюджета на замещение рыночных обязательств, а также их реструктуризация на 7 лет (до 2024 года) способствовали снижению уровня рыночной долговой нагрузки по итогам 2018 года до уровня 65,2% от собственных доходов регионального бюджета, что привело к сокращению расходов на обслуживание долговых обязательств, распределению долговой нагрузки на бюджет Астраханской области на более длительный период.

Экономия расходов на обслуживание государственного долга Астраханской области.

В целях экономии применялись следующие механизмы:

- использование краткосрочных бюджетных кредитов из федерального бюджета на пополнение остатков средств на счетах бюджета Астраханской области. Экономия составила за 2015 год 16,3 млн рублей, за 2016 год - 68,3 млн рублей, за 2017 год - 26,9 млн рублей, за 2018 год - 40,7 млн рублей;

- замещение рыночных обязательств бюджетным кредитом из федерального бюджета. Расходы на обслуживание государственного долга Астраханской области сокращены за 2015 год на 158,6 млн рублей, за 2016 год - на 255,8 млн рублей, за 2017 год - на 83,6 млн рублей, за 2018 год - на 1 065 млн руб.;

- снижение кредиторами действующих процентных ставок по кредитным договорам, которое привело к сокращению расходов бюджета Астраханской области за 2015 год на 47,9 млн рублей, за 2016 год - на 66,2 млн рублей, за 2017 год - на 59,7 млн рублей, за 2018 год - на 35,6 млн рублей.

Вместе с тем работа по улучшению кассовой дисциплины среди главных распорядителей бюджетных средств (сокращение остатков денежных средств на лицевых счетах, требование от главных распорядителей бюджетных средств подачи заявок только для обеспечения минимально необходимого уровня финансирования расходов), а также рост собственных доходов бюджета Астраханской области позволили начиная с 2017 года активно использовать временно свободные денежные остатки на счетах бюджета Астраханской области (механизм "внутреннего кредитования") для погашения государственного долга Астраханской области.

Рациональное управление денежными средствами позволило добиться бюджетного эффекта от указанного мероприятия за 2017 год в объеме 254 млн рублей, за 2018 год - 308,7 млн рублей.

Высокая волатильность финансовых рынков значительно усложнила привлечение заемных средств в бюджет Астраханской области и в бюджеты муниципальных образований и увеличила расходы на их обслуживание (в связи с удорожанием заемных средств) в 2016 году. Начиная с 2017 года бюджету Астраханской области удалось значительно снизить расходы на обслуживание долговых обязательств.

Темпы роста расходов на обслуживание государственного долга Астраханской области по сравнению с субъектами Российской Федерации, входящими в состав Южного федерального округа, в 2016 году средние, начиная с 2017 года снижение уровня ключевой ставки Центрального Банка Российской Федерации, а также сокращение объема рыночных долговых обязательств бюджета Астраханской области в 2017-2018 годах на 7 294,9 млн рублей позволили переломить негативную тенденцию и снизить расходы на обслуживание долговых обязательств (таблица 26).

Таблица 26. Темпы роста расходов на обслуживание государственного долга субъектов, входящих в состав Южного федерального округа

Наименование субъекта Российской Федерации	2016	2017	2018
Республика Калмыкия	109,4%	175,9%	111,1%
Республика Адыгея (Адыгея)	75,9%	76,8%	127,8%
Волгоградская область	89,4%	135,3%	73,7%
Краснодарский край	119,7%	89,6%	69,0%
Ростовская область	135,1%	80,4%	45,6%
Астраханская область	87,2%	96,3%	40,5%
средний темп роста	102,8%	109,1%	78,0%

Министерством финансов Российской Федерации в 2014-2017 годах субъектам Российской Федерации предоставлялись бюджетные кредиты на рефинансирование рыночных долговых обязательств (далее - соглашения) на условиях, утвержденных постановлениями Правительства Российской Федерации от 27.12.2014 N 1567 "Об утверждении Правил предоставления (использования, возврата) из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных кредитов на 2015 год", от 27.01.2016 N 40 "Об утверждении Правил предоставления (использования, возврата) из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации бюджетных кредитов на 2016 год".

Реализуя поручения Президента Российской Федерации от 22.09.2017, Правительство Российской Федерации приняло постановление от 13.12.2017 N 1531 "О проведении в 2017 году реструктуризации обязательств (задолженности) субъектов Российской Федерации перед Российской Федерацией по бюджетным кредитам". Бюджетные кредиты реструктурированы на срок семь лет.

Реструктуризация бюджетных кредитов позволила субъектам Российской Федерации сократить расходы на обслуживание долга, а высвободившиеся средства направить на погашение долговых обязательств и/или на финансирование социально значимых расходов региональных бюджетов.

Кроме того, в 2018 году из федерального бюджета бюджету Астраханской области предоставлялись дотации в целях стимулирования роста налогового потенциала по налогу на прибыль организаций, в соответствии с рекомендациями Министерства финансов Российской Федерации дотация в полном объеме направлена на погашение долговых обязательств Астраханской области.

Реструктуризация бюджетных кредитов, а также оказание финансовой помощи из федерального бюджета способствовали снижению расходов на обслуживание государственного долга субъектов Российской Федерации.

Вместе с тем на федеральном уровне принято решение о прекращении с 2018 года предоставления бюджетных кредитов. Таким образом, бюджет Астраханской области не сможет привлекать недорогие бюджетные кредиты и не сможет использовать указанный долговой инструмент для сокращения расходов на обслуживание государственного долга.

Таблица 27. Прогнозируемый объем государственного долга Астраханской области

N п/п	Показатели	на 01.01.2021	на 01.01.2022	на 01.01.2023	на 01.01.2024	на 01.01.2025
1	Отношение объема государственного долга Астраханской области к объему доходов бюджета Астраханской области без учета безвозмездных поступлений (%)	41,4	31,5	23,0	15,9	8,8
2	Отношение объема государственного долга Астраханской области по государственным ценным бумагам Астраханской области и кредитам, полученным от кредитных организаций, к объему доходов бюджета Астраханской области без учета безвозмездных поступлений (%)	9,8	9,2	8,8	8,8	8,8

В целях достижения поставленных целей в сфере финансового оздоровления по направлению "Управление государственным долгом Астраханской области" министерством финансов Астраханской области предлагается план мероприятий и ожидаемых результатов его реализации на 2019-2024 годы.

Доля собственных доходов, полученных при исполнении бюджета Астраханской области сверх утверждённого законом о бюджете уровня собственных доходов, бюджета Астраханской области, направляемая на замещение/погашение долговых обязательств, и условия привлечения заемных средств на рефинансирование государственного долга Астраханской области приведены в таблице 28.

Таблица 28. Доля собственных доходов, полученных при исполнении бюджета Астраханской области сверх утверждённого законом Астраханской области о бюджете Астраханской области уровня собственных доходов, бюджета Астраханской области, направляемая на замещение/погашение долговых обязательств, и условия привлечения заемных средств на рефинансирование государственного долга Астраханской области

N п/п	Наименование показателя	2019-2024 годы
1	Доля доходов, полученных при исполнении бюджета Астраханской области сверх утвержденного законом Астраханской области о бюджете Астраханской области, направленная на замещение государственных заимствований и/или погашение долговых обязательств Астраханской области, %	>40
2	Условия привлечения кредитов кредитных организаций на рефинансирование долговых обязательств Астраханской области - прогнозируемая процентная ставка (%)	ключевая ставка Центрального банка Российской Федерации, увеличенная на 1%

Сведения о долговых обязательствах Астраханской области по видам,

5. Механизм реализации плана мероприятий и способы оценки достижения целевых показателей, ожидаемые результаты и возможные риски

В целях реализации настоящего плана мероприятий предусматривается разработка отчетов об исполнении плана мероприятий, представляемых ответственными исполнителями ежеквартально в адрес министерства финансов Астраханской области. Отчеты должны содержать информацию о проводимых мероприятиях, причинах перевыполнения (неисполнения) целевых показателей, перспективах улучшения (корректировки) и необходимых действиях со стороны ответственных исполнителей (приложения N 1 и 2 к плану мероприятий).

Информация по форме отчета представляется в Министерство финансов Российской Федерации по итогам: первого квартала - до 20 апреля, первого полугодия - до 20 июля, 9 месяцев - до 20 октября, года - до 1 февраля.

Министерство финансов Астраханской области:

осуществляет координацию и контроль над выполнением мероприятий, направленных на рост доходов консолидированного бюджета и бюджета Астраханской области, разрабатывает рекомендации ответственным исполнителям по достижению целевых показателей, готовит проект распоряжения Правительства Астраханской области об исполнении плана мероприятий по итогам полугодия и года и направляет его на заседание Правительства Астраханской области по итогам: полугодия - до 20 октября, года - до 20 мая;

формирует сводный отчет и направляет его результаты в виде служебной записки вице-губернатору - председателю Правительства Астраханской области по итогам: первого квартала - до 20 мая, первого полугодия - до 20 августа, 9 месяцев - до 20 ноября, года - до 10 марта.

Планомерная и последовательная реализация мероприятий, предусмотренных настоящим планом мероприятий, позволит достичь следующих результатов (таблицы 29 и 30):

Таблица 29. Итоги проводимой работы по увеличению доходов консолидированного бюджета Астраханской области, млн рублей

	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год
Проведение работы по сокращению недоимки по платежам в консолидированный бюджет Астраханской области	95	95	95	95	95	95
Мероприятия по мобилизации налога на прибыль организаций	50	50	50	50	50	50
Мероприятия по мобилизации НДФЛ	50	50	50	50	50	50
Мероприятие по мобилизации налога на имущество организаций	114,3	39	39	39	39	39
Мероприятия по мобилизации транспортного налога	45,3	8	8	8	8	8
Мероприятия по мобилизации упрощенной системы налогообложения, патентной системы налогообложения	10	20	20	20	20	20
Привлечение крупных инвесторов	873,0	758,0	543,1	742,7	37,4	40,1
Направление акционерными обществами, более 50% акций которых находятся в государственной собственности Астраханской области, средств на выплату дивидендов от чистой прибыли, рассчитанной по показателям консолидированной финансовой отчетности (в части дивидендов по итогам предыдущего года), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации	2,3	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
Перечисление в бюджет Астраханской области части прибыли государственных унитарных предприятий Астраханской области, остающейся в их распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, уменьшенной на сумму расходов на реализацию мероприятий по развитию предприятий	1	1	1	1	1	1
Проведение инвентаризации государственного имущества Астраханской области, в том числе на предмет избыточности	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5
Обеспечение взаимодействия УГИБДД УМВД России по Астраханской области и УФССП России по Астраханской области в целях повышения собираемости штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения, в том числе проведение контрольных мероприятий (рейдов) по выявлению фактов нарушения правил перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов. Обеспечение функционирования и модернизации системы фотовидеофиксации нарушений Правил дорожного движения: - содержание данной системы; - установка дополнительных комплексов	103	103	103	103	103	103
Мероприятия по мобилизации поступлений налога на имущество физических лиц	5	5	5	5	5	5
Мероприятия по мобилизации поступлений земельного налога	5	5	5	5	5	5
Работа по оптимизации действующих налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами муниципальных образований	1	0	0	0	0	0
Мероприятия по мобилизации поступлений налога, взимаемого в связи с применением ЕНВД	1	1	1	1	1	1
Проведение работы по сокращению недоимки по платежам в бюджеты муниципальных образований	12	16	16	16	16	16
Проведение анализа действующих ставок по сдаваемому в аренду имуществу с целью максимального их приближения к рыночным ценам	4	4	4	4	4	4
Проведение инвентаризации имущества, находящегося в муниципальной собственности	5	5	5	5	5	5
Уровень собираемости налоговых доходов	< 93	< 93	< 93	< 93	< 93	< 93
Итого	1377,4	1163,0	948,1	1147,7	442,4	445,1

Таблица 30. Эффект по мероприятиям, направленным на сокращение расходов бюджета Астраханской области, млн рублей

Мероприятия	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год
Оценка эффективности деятельности межведомственной рабочей группы по оптимизации структур и штатной численности государственных учреждений Астраханской области, по оптимизации системы оплаты труда работников государственных учреждений Астраханской области, по созданию государственных учреждений Астраханской области, в том числе путем изменения типа существующих государственных учреждений Астраханской области (реорганизации государственных учреждений Астраханской области).	60,0	0	0	0	0	0
Организация централизованных закупок товаров, работ, услуг для нужд Астраханской области (далее - закупки)	50,0	20,0	20,0	0	0	0
Оптимизация бюджетных расходов за счет увеличения объемов расходов, получаемых государственными бюджетными и автономными учреждениями Астраханской области от оказания платных услуг	>35	>40	>45	>45	>45	>45
Осуществление контрольных мероприятий в сфере межбюджетных отношений с муниципальными образованиями	11,6	0	0	0	0	0
Итого	156,6	60,0	65,0	45,0	45,0	45,0

К основным рискам реализации настоящего плана мероприятий относятся:

1. В области доходов бюджета Астраханской области:

- возможное изменение налогового и бюджетного законодательства Российской Федерации в части налогообложения и нормативов зачисления налоговых и неналоговых доходов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

- рост сокрытой налоговой базы, в том числе по НДФЛ, в связи с возможным ростом "теневой" заработной платы;

- неисполнение налогоплательщиками налоговых обязательств или исполнение налоговых обязательств не в полном объеме;

- риски, обусловленные сокращением финансовой помощи из бюджетов других уровней.

2. В области расходов бюджета Астраханской области:

- риски, вызванные инфляционным давлением на текущие расходы;

- риски, связанные с принятием на федеральном уровне решений, влияющих на увеличение расходных обязательств нижестоящих уровней;

- риски, связанные с возникновением форс-мажорных обстоятельств и т.п.

3. В области управления государственным (муниципальным) долгом:

- риск ликвидности - риск неисполнения долговых обязательств бюджетом Астраханской области. Данный вид риска связан с отсутствием средств для полного исполнения обязательств Астраханской области в срок. Основным источником риска ликвидности является нарушение баланса финансовых активов и финансовых обязательств бюджета Астраханской области и (или) возникновение непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения финансовых обязательств;

- риск пролонгации (риск рефинансирования) - риск потерь вследствие чрезвычайно невыгодных условий привлечения заимствований на вынужденное рефинансирование уже имеющихся обязательств, пролонгация заимствований на невыгодных условиях, а также невозможность пролонгации или рефинансирования;

- рыночный риск (риск процентной ставки) - риск, связанный с ростом процентных ставок на рынке заимствований.

6. Оценка социально-экономического развития Астраханской области

6.1. Общая оценка социально-экономической ситуации в Астраханской области за 2017-2018 годы.

В 2017 году объем валового регионального продукта (далее - ВРП) оценивается на уровне 420,96 млрд рублей с темпом роста 112,3% (по Российской Федерации - 101,6%). Этот рост был обеспечен в первую очередь за счет отраслей промышленного производства (индекс промышленного производства за 2017 год по Астраханской области составил 137,2%), сельского хозяйства (индекс производства продукции сельского хозяйства - 109,2%), а также положительного инвестиционного потока (индекс физического объема инвестиций в основной капитал - 119,6%). Потребительская инфляция за 2017 год составила 103,1%.

Отдельные показатели, характеризующие социально-экономическую ситуацию в регионе, по итогам 2018 года показали положительные темпы роста: индекс промышленного производства составил 116,2%, реальная заработная плата - 107,6%, показатель уровня зарегистрированной безработицы - 1,0%. Уровень инфляции замедлился и составил 102,63%. За 2018 год темпы инфляции по Астраханской области фиксируются ниже средних по России.

Как результат темп роста ВРП Астраханской области за 2018 год оценивается на уровне 499 млрд рублей с темпом роста 106,2% (по Российской Федерации - 102,3%).

Объем производства валовой сельскохозяйственной продукции в 2018 составил 44,2 млрд рублей с темпом роста к уровню 2017 года 105,8%. В 2017 году данный показатель составлял 41,0 млрд рублей (109,2%) соответственно.

По итогам сезона 2018 года объем производства овоще-бахчевой продукции и картофеля составил около 2 млн тонн с ростом 13,7% к уровню 2017 года, в том числе производство овощных культур - 1,3 млн тонн (120,9%), бахчевых - 316,6 тыс. тонн (122,9%) и картофеля - 330,1 тыс. тонн (112,7%). В 2017 году объем овоще-бахчевой продукции с учетом картофеля составил 1,7 млн тонн соответственно.

С 2014 года Астраханская область участвует в национальном рейтинге состояния инвестиционного климата субъектов Российской Федерации, задачей которого является оценка усилий региональных властей по улучшению регионального делового климата. В 2018 году Астраханская область заняла 42 рейтинговое место и, несмотря на некоторое снижение в рейтинге (38 место в 2017 году), сводный интегральный индекс региона вырос качественно на 16 баллов с 231,4 до 247,4 балла.

Астраханская область находится в группе лидеров среди субъектов Российской Федерации по следующим показателям:

- доля компаний, столкнувшихся с давлением со стороны органов власти или естественных монополий;

- оценка мер государственной финансовой поддержки;

- оценка консультационных и образовательных услуг, оказываемых организациями инфраструктуры поддержки малого предпринимательства в регионе.

В 2018 году продолжилась работа по внедрению целевых моделей упрощения процедур ведения бизнеса и повышения инвестиционной привлекательности субъектов Российской Федерации для Астраханской области.

Распоряжением Правительства Астраханской области от 10.02.2017 N 47-Пр "О мерах по реализации распоряжения Правительства Российской Федерации от 31.01.2017 N 147-р" утвержден перечень исполнительных органов государственной власти, ответственных за внедрение и реализацию целевых моделей упрощения процедур ведения бизнеса и повышения инвестиционной привлекательности субъектов Российской Федерации.

В Астраханской области утверждены "дорожные карты" по внедрению и реализации в Астраханской области двенадцати целевых моделей.

По Астраханской области средний процент выполнения мероприятий всех "дорожных карт" по итогам 2018 года составил 93%, а результатом взаимодействия всех уровней власти, ресурсоснабжающих организаций, предпринимательского сообщества стали существенная оптимизация сроков и количества процедур оказания услуг, совершенствование законодательства Астраханской области об инвестиционной деятельности, создание более привлекательных условий для ведения бизнеса в регионе.

В рамках реализации Указа Президента Российской Федерации от 07.05.2012 N 601 "Об основных направлениях совершенствования системы государственного управления" в Астраханской области развернута система многофункциональных центров (далее - МФЦ), которая состоит из 19 филиалов автономного учреждения Астраханской области "Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг" (далее - АУ АО "МФЦ"), включая 1 специализированный офис "Мои Документы для бизнеса" и 91 территориально обособленное структурное подразделение (включая 2 центра оказания услуг для бизнеса) с общим количеством окон обслуживания - 300, а также многофункционального миграционного центра - уполномоченной организации по оформлению и выдачи иностранным гражданам патентов на трудовую деятельность. Охват населения сетью МФЦ на территории Астраханской области составляет 98,21%, что обеспечивает доступ гражданам к получению государственных и муниципальных услуг по принципу "одного окна" через МФЦ.

За 2018 год через АУ АО "МФЦ" оказано свыше 1 100 000 услуг, в рамках заключенных соглашений о взаимодействии с исполнительными органами государственной власти организовано предоставление 393 видов государственных и муниципальных услуг, свыше 200 видов дополнительных (сопутствующих) услуг, в том числе для субъектов малого и среднего предпринимательства.

В 2018 году МФЦ Астраханской области первым в Южном федеральном округе стал оказывать услугу по оформлению загранпаспорта нового образца, а Астраханская область вошла в число 5 субъектов - лидеров по данному направлению (справочно: дата начала предоставления услуг в МФЦ Астраханской области - 30.06.2018, количество обращений за услугой за 2018 год - 1 805).

По результатам мониторинга Минэкономразвития Российской Федерации по итогам 2018 года Астраханская область вошла в число субъектов Российской Федерации с высокой степенью эффективности организации деятельности сети МФЦ. Значение оценки выполнения исполнительными органами государственной власти Астраханской области мероприятий по организации предоставления государственных услуг по принципу "одного окна" составило 91,73% при среднем показателе по Российской Федерации за данный период 87,07%.

Также по итогам 2018 года уровень удовлетворенности качеством предоставления государственных услуг в МФЦ Астраханской области составил 99,79% при среднем значении данного показателя по России 97,55%.

В 2018 году оборот розничной торговли составил 172 992,1 млн рублей или 103,1% к предыдущему году.

Оборот общественного питания сложился в сумме 9 505,6 млн рублей (103,8% к 2017 году).

В 2018 году населению было оказано платных услуг на 38 694,8 млн рублей. Удельный вес расходов на оплату услуг в потребительских расходах населения в декабре 2018 года составил 17,9%, против 17,5% в декабре 2017 года.

В формировании объема платных услуг населению значительной являлась доля малого предпринимательства в объемах туристских услуг - 87,8%. Доля предоставленных услуг организаций, не относящихся к субъектам малого предпринимательства, сложилась в объемах: ветеринарных (95,6%), телекоммуникационных (94,9%), почтовой связи, курьерских (91,0%), предоставляемых гражданам пожилого возраста и инвалидам (89,3%), санаторно-курортных организаций (89,3%), юридических (86,7%), коммунальных (82,2%), образования (76,4%), специализированных коллективных средств размещения (65,8%), медицинских (51,2%).

6.2. Общая оценка социально-экономической ситуации в регионе на 2019-2024 годы.

Принимаемые Правительством Астраханской области меры по поддержке региональных производителей, реализации приоритетных направлений экономической политики позволяют прогнозировать сохранение положительных тенденций развития Астраханской области в среднесрочном периоде.

ВРП Астраханской области в 2019 году оценивается в размере свыше 513 млрд рублей, темп роста при этом составит 100,95%. В 2020 году ожидается, что ВРП составит 531,8 млрд рублей с темпом роста 101,24%, а к 2024 году достигнет более 656 млрд рублей с темпом роста 101,94% к предыдущему году.

В прогнозируемом периоде в целом положительный тренд в промышленном производстве сохранится. Наращивание объемов производства планируется в большей степени за счет продолжения реализации проектов в добыче топливно-энергетических полезных ископаемых, в пищевой промышленности, в судостроении. С учетом планируемых мероприятий по повышению конкурентоспособности региональной экономики общий индекс промышленного производства прогнозируется в 2019 году - 104,0%, в 2020 - 98,7%, в 2021 - 106,3%, в 2022 - 104,3%, в 2023 - 102,6%, в 2024 - 102,9%.

Основные перспективы развития добычи полезных ископаемых связаны с эффективным освоением минерально-сырьевой базы региона, в которой преобладают газ, конденсат и нефть. Прирост объемов производства планируется в большей степени за счет продолжения обустройства и эксплуатации месторождения им. В. Филановского на шельфе Каспийского моря.

По состоянию на 01.01.2019 в особой экономической зоне промышленно-производственного типа "Лотос" (далее - ОЭЗ Лотос") осуществляют деятельность 11 резидентов, объем заявленных инвестиций которых составляет более 26,6 млрд рублей:

АО "ССЗ "Лотос" реализует проект модернизации судостроительного производства и является якорным резидентом ОЭЗ "Лотос", вокруг которого будут аккумулироваться дополнительные машиностроительные, приборостроительные и вспомогательные производства.

Для предприятия в 2016 году введен режим свободной таможенной зоны. В рамках реализации проекта АО "ССЗ "Лотос" 09.09.2016 ввело в эксплуатацию центр металлообработки, который включает в себя линию предварительной обработки металлопроката Rosler и линию термической резки металлопроката RUM-4500. Работа центра обеспечивает потребность по обработке металла не только завода "Лотос", но и других судостроительных предприятий юга России;

ООО "Свои" реализует проект по производству труб капельного орошения с использованием биоразлагаемых материалов;

ООО "АТЕФ РУСС" (Азербайджан) реализует проект по строительству завода по производству электротехнического оборудования;

ООО "АТЕФ РУСС" стало первым иностранным резидентом ОЭЗ "Лотос".

ООО "МедИнТех" реализует проект по строительству завода по производству саморазрушающихся шприцев третьего поколения;

ООО "Гекса-Лотос" реализует проект по созданию комплексного современного автоматизированного производства геосинтетических материалов;

7 ноября 2018 года в рамках пусконаладочных работ компания запустила линию производства полного цикла уникальной геосинтетической ткани для дорог. Таким образом, первое предприятие, построенное в ОЭЗ "Лотос" с нуля, начинает свою работу.

Линия включает в себя экструдер для производства плоской полипропиленовой нити, оборудование для подготовки нити к ткачеству и непосредственно ткацкие станки. На этапе отработки технологии совокупная производительность линии составит более 3 млн м² в год. Ширина выпускаемой ткани составит 5,4 метра. Геосинтетическую ткань такого формата в Российской Федерации пока больше нигде не производят.

ООО "Морское композитное судостроение" - реализует проект по производству инновационных скоростных маломерных судов специального назначения;

ООО "ИнПроект" реализует проект по созданию информационно-аналитического центра по сбору и обработке информации, получаемой посредством морских автономных беспилотных средств;

ООО "Протелюкс Лотос" реализует проект по строительству технологического комплекса по производству протеина из природного газа;

АО "Рыбные корма" реализует проект по производству мальковых и продукционных кормов для объектов аквакультуры;

ООО "Стройлидерплюс Лотос" реализует проект по производству очистки балластных вод;

ООО "Гелиос Системс" реализует проект по производству фотоэлектрических солнечных панелей.

Кроме того, подписаны соглашения о намерениях со следующими потенциальными резидентами:

ООО "ЮСЛ" (Россия) - проект по производству лифтов и их комплектующих;

ООО "Техно Плюс" (Россия) - проект по производству корня солодки и его дальнейшей переработки с целью получения экстракта и порошка;

ООО "РАШ Логистик Групп" (Россия) - проект по производству полипропиленовой ткани и продукции из нее;

Acopafi (Испания) - производство судовой мебели и фурнитуры;

Свободная Экономическая Зона "Энзели" (Иран) (соглашение о привлечении иранских инвесторов);

ООО "Теклеор" - проект по строительству центра антимикробной обработки ускоренными электронами продуктов растительного и животного происхождения.

В 2019-2024 годах будет обеспечена дальнейшая реализация приоритетных направлений развития сельского хозяйства, внедрения новых технологий и техники. Объем валовой сельскохозяйственной продукции с 46,4 млрд рублей в 2019 году возрастет в 2024 году до 59,8 млрд рублей. В 2019-2024 годы темпы роста агропромышленной продукции составят в 2019 году - 101,5%, в 2020 году - 101,7%, в 2021 году - 102,2%, в 2022 году - 101,3%, в 2023 году - 101,5%, в 2024 году - 100,8%.

В растениеводстве основной акцент делается на увеличении объемов производства овощей. Высокие темпы овощеводства будут достигнуты за счет развития производства овощей в закрытом грунте. Мясное скотоводство является одной из основных составляющих агропромышленного комплекса. В соответствии с прогнозом будет активно развиваться птицеводство, в том числе за счет реализации проектов по модернизации региональных птицефабрик. Развитие молочной отрасли предполагается за счет наращивания объемов производства крестьянско-фермерскими хозяйствами.

На перспективу до 2024 года не предполагается значительных колебаний в инвестиционном процессе на территории региона. В целом за прогнозный период 2019-2024 годов за счет всех источников финансирования будет освоено 1 475,7 млрд рублей инвестиций в основной капитал (+12,6% за 2019-2024 годы в сопоставимых ценах к уровню 2018 года).

Деятельность по каждому направлению осуществляется на принципах проектного управления отраслевыми проектными офисами и проектными командами по реализации мероприятий по каждому направлению регуляторной среды инвестиционного климата, а координация - штабом по снижению административных барьеров и улучшению предпринимательского и инвестиционного климата в Астраханской области при инвестиционном совете при Правительстве Астраханской области как коллегиальным, консультативным органом, в состав которого входят представители регионального делового сообщества, ресурсоснабжающих организаций, территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, исполнительных органов государственной власти Астраханской области, муниципальных образований.

Одним из направлений комплексного подхода к улучшению бизнес-климата в регионе является внедрение муниципальными образованиями успешных муниципальных практик, направленных на развитие и поддержку предпринимательства, в связи с этим между Правительством Астраханской области и муниципальными образованиями заключены соответствующие соглашения о взаимодействии.

На формирование благоприятных условий для ведения бизнеса, в том числе конкурентной среды, повышение инвестиционной деятельности и предпринимательской активности, эффективности работы региональных управленческих команд, а также определение новых стратегических социально-экономических ориентиров развития направлено участие Астраханской области в реализации федеральной инициативы по внедрению в 2017 году целевых моделей в субъектах Российской Федерации в соответствии с перечнем поручений Президента Российской Федерации по итогам совместного заседания президиума Государственного совета Российской Федерации и консультативной комиссии Государственного совета Российской Федерации 12.11.2016 и распоряжением Правительства Российской Федерации от 31.01.2017 N 147-р "О целевых моделях упрощения процедур ведения бизнеса и повышения инвестиционной привлекательности субъектов Российской Федерации".

Утверждены перечень ответственных исполнительных органов государственной власти Астраханской области, а также "дорожные карты" по внедрению и реализации в Астраханской области целевых моделей, которые предполагают сокращение сроков и числа процедур по технологическому присоединению ко всем видам инфраструктуры: электрическим сетям, сетям газораспределения, системам теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, а также получение разрешения на строительство, регистрацию права собственности и постановку на кадастровый учет земельных участков и объектов недвижимого имущества, оптимизацию системы поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства региона, осуществление контрольно-надзорной деятельности.

Перспективными направлениями дальнейшей работы Правительства Астраханской области по созданию благоприятной среды для бизнеса и стимулированию инвестиционной активности будут являться:

- сокращение сроков технологического присоединения ко всем видам инфраструктуры на основании прогрессивного российского опыта;

- повышение доступности и выведение на новый качественный уровень услуг ресурсоснабжающих организаций;

- создание комфортных условий для предоставления юридическим лицам земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, в аренду без проведения торгов для реализации масштабных инвестиционных проектов;

- формирование положительного имиджа усилий органов государственной власти Астраханской области по улучшению состояния инвестиционного климата на территории нашего региона в восприятии предпринимательского сообщества;

- использование новых площадок для открытого и конструктивного диалога бизнеса и власти (стратегические сессии, деловые завтраки и др.).

В Астраханской области малый и средний бизнес является весомым работодателем, в нем занято около 100 тыс. человек, что составляет около 20% в общей численности занятых в экономике региона.

Правительство Астраханской области уделяет особое внимание созданию благоприятных условий для развития предпринимательства на территории региона.

В настоящее время в Астраханской области сформирована комплексная система мер поддержки предпринимательства, которая ежегодно модернизируется с учётом новых экономических вызовов и мнения предпринимательского сообщества.

На территории Астраханской области создан и функционирует центр "Мой бизнес", который объединяет в себе все объекты инфраструктуры поддержки бизнеса и виды поддержки (офис "Мои документы для бизнеса"; АО "Астраханский залоговый фонд"; Микрокредитная компания Астраханский фонд поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства; Астраханский центр координации и поддержки экспортно ориентированных субъектов малого и среднего предпринимательства; Региональный центр инжиниринга; центр кластерного развития; центр инноваций социальной сферы; центр поддержки предпринимательства; организация, управляющая деятельностью бизнес-инкубаторов). Таким образом, имущественная, финансовая и нефинансовая поддержка находится в одном здании, что позволяет субъектам малого и среднего предпринимательства воспользоваться различными видами государственной поддержки по принципу "одного окна" на всех этапах развития бизнеса.

На первом этапе на базе АУ АО "МФЦ" начинающим предпринимателям оказываются услуги по оформлению документов, необходимых для начала своего собственного дела, в режиме "одного окна".

Предприниматели, нуждающиеся или заинтересованные в имущественной поддержке, могут воспользоваться государственным и муниципальным имуществом, свободным от прав третьих лиц, которое может быть передано во владение или пользование субъектам малого и среднего предпринимательства Астраханской области. Специалисты МФЦ помогают подобрать помещения из перечня имущества, утвержденного на текущий момент.

Также в рамках оказания имущественной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства Астраханской области предоставляются на льготных условиях офисные, производственные помещения в 4 бизнес-инкубаторах автономного учреждения Астраханской области "Астраханский областной инновационный центр" (в г. Камызяке, в г. Астрахани, в г. Ахтубинске и в порту Оля Лиманского района).

На втором этапе для обеспечения максимально комфортного ведения бизнеса субъектами малого и среднего предпринимательства при изменении макроэкономических условий инфраструктурными центрами поддержки предпринимательства оказываются консалтинговые, образовательные, информационные и другие услуги в соответствии с выбранным направлением деятельности.

В целях повышения конкурентоспособности продукции субъектами малого бизнеса прорабатывается вопрос вхождения в один из успешно действующих кластеров в сфере судостроения, туризма и аквакультуры.

Также в целях кооперации и взаимодействия участников кластеров для субъектов малого и среднего предпринимательства организуются внутрикластерные специализированные образовательные программы, оказываются консультационные услуги и услуги по разработке и продвижению внутрикластерных приоритетных проектов и др.

В сфере развития применения субъектами малого и среднего предпринимательства инновационных технологий и повышения технологической готовности в текущем году осуществляется разработка программ модернизации и перевооружения производственных предприятий, в целях повышения своих качественных характеристик. Производственным предприятиям разрабатываются бизнес-планы, проводятся технические, финансовые аудиты, анализ потенциала предприятия, разрабатываются программы модернизации и перевооружения предприятия и др.

В целях реализации социального проекта оказывается содействие в его продвижении, предоставляются услуги по обучению, аттестации, повышению квалификации предпринимателей и руководителей негосударственных социально ориентированных организаций и др.

На третьем этапе предпринимателям, заинтересованным в развитии собственного бизнеса, оказывается финансовая поддержка, которая сосредоточена на мерах, обеспечивающих капитализацию вложенных средств и их возвратность для экономики; субъектам малого и среднего предпринимательства оказывается финансовая поддержка в форме поручительств и микрозаймов. Финансовая поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства сосредоточена на мерах, обеспечивающих капитализацию вложенных средств и их возвратность для экономики.

На четвертом этапе в целях выхода региональных предприятий на внешние рынки экспортно ориентированным субъектам малого и среднего предпринимательства оказываются услуги по развитию экспорта, по продвижению товаров и услуг на новые рынки, расширению географии поставок и др.

В целях оказания информационной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства будут продолжены мобильные консультации "Бизнес-неотложка", программы обучения предпринимателей совместно с акционерным обществом "Корпорация МСП".

Таким образом, все элементы инфраструктуры поддержки активно взаимодействуют друг с другом, что повышает уровень доступности всех мер поддержки как для граждан, планирующих осуществлять предпринимательскую деятельность, так и для действующих субъектов малого и среднего предпринимательства.

Основные приоритеты развития экономики Астраханской области соответствуют целевым ориентирам, определенным в майских указах Президента Российской Федерации, в том числе в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2012 N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике". Реализация комплекса мер и проектов позволит обеспечить снижение напряженности на рынке труда региона, улучшить качество жизни астраханцев, привлечь в регион дополнительные трудовые ресурсы и снизит риски негативного внешнего влияния на социально-экономическое развитие.

В 2019 году запланировано расширение сети МФЦ Астраханской области, которое предусматривает не только открытие универсального офиса на 10 окон обслуживания в микрорайоне Бабаевского в Ленинском районе г. Астрахани, но и специализированного центра оказания услуг для бизнеса на базе офиса ПАО "Сбербанк" в г. Астрахани по ул. Академика Королева.

Также будет продолжена масштабная работа по организации электронного межведомственного взаимодействия между МФЦ и ведомствами всех уровней посредством интеграции электронных сервисов ведомств в информационную систему МФЦ.

Кроме того, в IV квартале 2019 года стартует пилотный проект по передаче функций приема документов министерства социального развития и труда Астраханской области в районные офисы МФЦ Астраханской области по государственным услугам, определенным соглашением о взаимодействии, с одновременным закрытием приема по данным услугам в районных центрах социальной поддержки, что позволит оптимизировать штатную и организационную структуру данного ведомства.

Поставлена цель на перспективу - это повышение клиентоориентированности системы. Кроме того, предполагается внедрение проекта по предоставлению государственных услуг МФЦ по жизненным ситуациям. Для повышения оперативности работы процесс оказания услуг будет переведен в формат технологических схем, которые разрабатываются на основе примеров лучшей практики.

Потребительский рынок является одним из важнейших сегментов жизнеобеспечения Астраханской области, одним из источников пополнения бюджета региона, а также участвует в формировании основ его экономической стабильности.

Инфраструктура потребительского рынка в регионе представлена достаточно разветвленной сетью предприятий, которые активно внедряют прогрессивные формы реализации товаров с применением методов самообслуживания, осуществляют продажу по предварительным заказам, с использованием дисконтных карт, предоставляют услуги по доставке товаров на дом.

В 2019-2024 годах в Астраханской области будет продолжена работа по насыщению потребительского рынка конкурентоспособными товарами отечественного производства за счет продвижения товаров местного производителя, реализации мероприятий по развитию торговли и общественного питания, созданию современной системы товаропродвижения в оптовой торговле, благоприятных условий для предпринимательской деятельности, формирования эффективной конкурентной среды как фактора сдерживания роста цен.

Оборот розничной торговли на территории Астраханской области в 2024 году сложится в сумме 205,84 млрд рублей, что к уровню 2019 года в фактических ценах составит 120%.

В период до 2024 года структура платных услуг существенно изменится и наибольшую долю в ней будут занимать услуги "обязательные к оплате" (жилищно-коммунальные, связь, бытовые, транспорт).

Объем платных услуг в 2024 году прогнозируется в сумме 50,3 млрд рублей и составит 121,2% к уровню 2019 года в фактических ценах.

За последние годы в Астраханской области сложилась благоприятная демографическая ситуация, выражающаяся в снижении смертности населения, что приводит к естественному приросту населения.

Одним из факторов, способствующих росту продолжительности жизни в период с 2019 по 2024 год до 78,6 года, является улучшение качества медицинских услуг населению, а также оказание высокотехнологичной медицинской помощи.

За последние годы расширился спектр оказания высокотехнологичной медицинской помощи, внедряются инновационные методы диагностики и лечения: эндопротезирование суставов конечностей, нейрохирургические операции по удалению опухолей головного мозга, корректирующие операции на позвоночнике, в том числе термоабляции, лечение ожоговых пациентов с площадью поражения более 50%, контрастирование артерий сердца с целью выявления показаний для установки стентов и предотвращения инфаркта миокарда, установка кардиостимулятора для корректировки сердечного ритма.

Приложение N 1
к плану мероприятий

                                  Отчет

         об исполнении мероприятий, направленных на рост доходов

    консолидированного бюджета Астраханской области, на 2020-2024 годы

       _________________________________________________ 20 __ года

                (за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)

п/п	Мероприятие	Ответственные исполнители	Срок реализации	Целевой показатель	Единица измерения	Информация о выполнении
						значение целевого показателя	выполнено на отчетную дату	пояснения
1	2	3	4	5	6	7	8	9
	Итого

Подпись руководителя

исполнительного органа

государственной власти

Астраханской области

(территориального органа

федерального органа исполнительной власти)

_________________________

Дата:

Приложение N 2
к плану мероприятий

                                  Отчет

   о выполнении мероприятий по сокращению расходов бюджета Астраханской

                                 области

   по _________________________________________________________________

       (наименование исполнительного органа государственной власти

                          Астраханской области)

       _________________________________________________ 20 __ года

                (за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год)

Наименование мероприятий	Наименование показателя	Механизм реализации	Единица измерения	20 __ год					Пояснения для отчета	Ответственный исполнитель
				план на год	факт I кв.	факт II кв.	факт III кв.	факт IV кв.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Итого

Подпись руководителя

исполнительного органа

государственной власти

Астраханской области

(территориального органа

федерального органа

исполнительной власти)

_________________________

Дата:

Приложение N 3
к плану мероприятий

План
мероприятий и ожидаемые результаты его реализации на 2018-2024 годы

Наименование мероприятий	Наименование показателя	Механизм реализации	Срок реализации	Ед. изм.	2018 год (факт)	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год	Ожидаемый результат	Ответственный исполнитель
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1. Мобилизация доходов бюджета Астраханской области
1.1. Проведение работы по сокращению недоимки по платежам в консолидированный бюджет Астраханской области	Сокращение объема недоимки на отчетную дату текущего года к объему недоимки на первое число текущего года	Проведение анализа причин и состояния задолженности налогоплательщиков и кредитных организаций, не уплачивающих обязательные платежи в консолидированный бюджет Астраханской области, обеспечение взаимодействия с налоговыми органами в целях повышения собираемости налоговых доходов	ежемесячно в течение года	млн руб.	126,6	95	95	95	95	95	95	Снижение недоимки в консолидированный бюджет Астраханской области к уровню недоимки предыдущего года на 10% в разрезе каждого налога	УФНС России по Астраханской области (по согласованию), исполнительные органы государственной власти Астраханской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области (по согласованию)
1.2. Мероприятия по мобилизации налога на прибыль организаций	Дополнительные доходы бюджета Астраханской области от проводимой работы	Проведение мониторинга поступления налога на прибыль организаций от основных налогоплательщиков, выявление изменения состава основных налогоплательщиков, причин снижения налоговой нагрузки ниже средней по отрасли у отдельных налогоплательщиков, причин образования убытков, снижения (увеличения) налоговых поступлений	ежемесячно, с 01.01.2018 по 31.12.2021	млн руб.	131,0	50	50	50	50	50	50	Прирост поступлений по налогу на прибыль организаций	УФНС России по Астраханской области (по согласованию), исполнительные органы государственной власти Астраханской области, в т.ч. являющиеся исполнителями установленного задания, координатор - министерство финансов Астраханской области
1.3. Мероприятия по мобилизации НДФЛ	Дополнительные доходы бюджета Астраханской области от проводимой работы	Организация работы по выявлению налоговых агентов, допускающих неперечисление, неполное перечисление НДФЛ в консолидированный бюджет Астраханской области. Принятие мер, направленных на погашение налоговыми агентами задолженности по НДФЛ, в том числе своевременное направление списков руководителей организаций и индивидуальных предпринимателей для рассмотрения на заседании межведомственной комиссии по реализации мер, направленных на увеличение доходной части консолидированного бюджета Астраханской области, и проведение мероприятий по легализации "теневой" зарплаты	ежемесячно с 01.01.2018 по 31.12.2021	млн руб.	23,1	50	50	50	50	50	50	Увеличение поступлений по НДФЛ	УФНС России по Астраханской области (по согласованию), исполнительные органы государственной власти Астраханской области, в т.ч. являющиеся исполнителями установленного задания, министерство социального развития и труда Астраханской области, органы местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области (по согласованию), координатор - министерство финансов Астраханской области
1.4. Мероприятия по мобилизации налога на имущество организаций	Прирост поступлений налога на имущество организаций на отчетную дату текущего периода к аналогичному периоду прошлого года	Внесены изменения в Закон Астраханской области от 26.11.2009 N 92/2009-ОЗ "О налоге на имущество организаций"	ежегодно	млн руб.	85,7	114,3	39	39	39	39		Увеличение поступлений по налогу на имущество организаций	Министерство финансов Астраханской области, УФНС России по Астраханской области (по согласованию), агентство по управлению государственным имуществом Астраханской области, ФГБУ "ФКП Росреестра" по Астраханской области (по согласованию)
1.5. Мероприятия по мобилизации транспортного налога	Дополнительные доходы бюджета Астраханской области от проводимой работы	Всего:	ежемесячно, с 01.01.2018 по 31.12.2021	млн руб.	1,8	45,3	8	8	8	8	8	Увеличение поступлений в бюджет Астраханской области (дорожный фонд Астраханской области)	УФНС России по Астраханской области (по согласованию), министерство финансов Астраханской области
		в том числе:
		систематический анализ собираемости транспортного налога. В случае значительного снижения собираемости представление в министерство финансов Астраханской области соответствующей аналитической информации. Актуализация сведений, представляемых УГИБДД УМВД России по Астраханской области в УФНС России по Астраханской области			1,8	8	8	8	8	8	8
		Внесены изменения в Закон Астраханской области от 22.11.2002 N 49/2002-ОЗ "О транспортном налоге" в части увеличения ставок по налогу до средних по Российской Федерации	ежегодно		0	37,3	0	0	0	0	0	0	Министерство финансов Астраханской области
1.6. В случае наличия неэффективных налоговых льгот принятие нормативного правового акта Астраханской области по их устранению	Дополнительные доходы Астраханской области	Принятие нормативного правового акта Астраханской области по устранению неэффективных налоговых льгот	Ежегодно, до 15 сентября										Министерство финансов Астраханской области
1.7. Мероприятия по мобилизации УСНО, патентной системы налогообложения	Дополнительные доходы бюджета Астраханской области от проводимой работы	Работа по легализации налогоплательщиков	ежемесячно, с 01.01.2018 по 31.12.2021	млн руб.	8,9	10	20	20	20	20	20	Увеличение поступлений в бюджет Астраханской области	УФНС России по Астраханской области (по согласованию), координатор - министерство финансов Астраханской области
		Внесены изменения в Закон Астраханской области от 08.11.2012 N 76/2012-ОЗ "О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории Астраханской области" в части установления дифференцированных ставок по налогу	ежегодно
1.8. Привлечение крупных инвесторов	Дополнительные доходы бюджета Астраханской области от проводимой работы	Всего:	ежегодно	млн руб.	935,5	1367,7	692,7	757,4	709,9	102,5	122,6	Привлечение инвестиций в регион, создание объектов инфраструктуры и иных объектов, увеличение налогооблагаемой базы, создание дополнительных рабочих мест, увеличение поступлений в бюджет Астраханской области	Министерство экономического развития Астраханской области, министерство финансов Астраханской области
		в том числе:
		Прирост суммы налогов в консолидированный бюджет Астраханской области, уплаченных компаниями, реализующими инвестиционные проекты, получившие государственную поддержку в виде присвоения статуса "Особо важный инвестиционный проект", за исключением налога на прибыль, поступающего от консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемого в бюджет Астраханской области			924,9	1359,9	686,3	749,5	707,7	100	120
		Прирост суммы налогов в консолидированный бюджет Астраханской области, уплаченных резидентами особой экономической зоны промышленно-производственного типа "Лотос"			10,67	7,8	6,4	7,9	2,3	2,5	2,6
1.9. Направление хозяйственными обществами, более 50% акций которых находится в государственной собственности Астраханской области, средств на выплату дивидендов от чистой прибыли, рассчитанной по показателям консолидированной финансовой отчетности (в части дивидендов по итогам предыдущего года), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации	Доля чистой прибыли, направляемой на выплату дивидендов (сумма дополнительных доходов)	Принятие решения агентством по управлению государственным имуществом Астраханской области о выплате дивидендов в размере не менее 50% чистой прибыли акционерными и хозяйственными обществами, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации	ежегодно, до 1 сентября	%	> 50	50	50	50	50	50	50	Увеличение поступлений в бюджет Астраханской области	Агентство по управлению государственным имуществом Астраханской области
				млн руб.	0,74	35,4	2,5	2,5	2,5	2,5	2,5
1.10. Проведение инвентаризации государственного имущества Астраханской области, в том числе на предмет избыточности	Дополнительный объем поступлений от реализации имущества и арендной платы в бюджет Астраханской области	Рассмотрение возможности приватизации государственного имущества Астраханской области, а также вовлечения указанного имущества в хозяйственный оборот	ежегодно, с 01.01.2018 до 01.01.2021	млн руб.	0	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	0,5	Увеличение поступлений в бюджет Астраханской области	Исполнительные органы государственной власти Астраханской области, за которыми закреплено государственное имущество Астраханской области на праве хозяйственного ведения и оперативного управления, агентство по управлению государственным имуществом Астраханской области (свод, контроль)
1.11. Обеспечение взаимодействия УГИБДД УМВД России по Астраханской области и УФССП России по Астраханской области в целях повышения собираемости штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения, в том числе проведение контрольных мероприятий (рейдов) по выявлению фактов нарушения правил перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов. Обеспечение функционирования и модернизации системы фотовидеофиксации нарушений Правил дорожного движения:	Объем дополнительных штрафов, поступающих в бюджет Астраханской области	Работа по мобилизации штрафов:		млн руб.	257,4	103	103	103	103	103	103	Увеличение поступлений штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения	УГИБДД УМВД России по Астраханской области (по согласованию), УФССП России по Астраханской области (по согласованию)
- содержание системы		1. Организация профилактических мероприятий УГИБДД УМВД России по Астраханской области совместно с УФССП России по Астраханской области в целях увеличения собираемости штрафов за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения			69	50	50	50	50	50	50		УГИБДД УМВД России по Астраханской области (по согласованию), УФССП России по Астраханской области (по согласованию)
- установка дополнительных комплексов		2. Реализация концессионного соглашения на проектирование, создание и эксплуатацию элемента обустройства автомобильных дорог, автоматизированной системы видеоконтроля дорожной ситуации, фотовидеофиксации административных правонарушений Правил дорожного движения, контроля перевозки крупногабаритных и тяжеловесных грузов на территории Астраханской области	ежемесячно, в течение года начиная с 01.01.2018 по 31.12.2021		188,4	53	53	53	53	53	53		Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Астраханской области
Меры по финансовому оздоровлению муниципальных образований Астраханской области
Повышение доходной базы бюджетов муниципальных образований Астраханской области
1.12. Мероприятия по мобилизации поступлений налога на имущество физических лиц	Прирост поступлений налога на имущество физических лиц на отчетную дату текущего периода к аналогичному периоду прошлого года	Всего:	ежемесячно, с 01.01.2018 по 31.12.2021	млн руб.	58,8	5	5	5	5	5	5	Рост налогооблагаемой базы налога на имущество физических лиц, прирост поступлений по данному налогу	Органы местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области (по согласованию), УФНС России по Астраханской области (по согласованию), министерство финансов Астраханской области
		в том числе:
		- выявление и вовлечение в налоговый оборот неучтенных объектов недвижимости, расположенных на территории Астраханской области			3,8	5	5	5	5	5	5
		- принятие закона Астраханской области "О единой дате начала применения на территории Астраханской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения"	ежегодно, с 01.01.2018 по 31.12.2021		55	0	0	0	0	0	0
1.13. Мероприятия по мобилизации поступлений земельного налога	Дополнительные доходы местных бюджетов от проводимой работы	Организация работы по выявлению отсутствующих и (или) недостоверных сведений о земельных участках и их правообладателях в целях уточнения и дальнейшей актуализации, а также выявление используемых не по целевому назначению (неиспользуемых) земель сельскохозяйственного назначения для применения к ним повышенной ставки налога. Анализ применяемых ставок	ежемесячно, с 01.01.2018 по 31.12.2021	млн руб.	7,0	5	5	5	5	5	5	Рост налогооблагаемой базы по земельному налогу, прирост поступлений по данному налогу	УФНС России по Астраханской области (по согласованию), органы местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области (по согласованию)
1.14. Работа по оптимизации действующих налоговых льгот, установленных нормативными правовыми актами муниципальных образований Астраханской области	Дополнительные доходы местных бюджетов от проводимой работы	Внесение изменений в нормативные правовые акты муниципальных образований Астраханской области в части отмены льгот и пониженных ставок по земельному налогу	ежегодно, до 1 декабря	млн руб.	1,2	1	0	0	0	0	0	Увеличение поступлений в местные бюджеты	Органы местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области (по согласованию), координатор - министерство финансов Астраханской области
1.15. Мероприятия по мобилизации поступлений налога, взимаемого в связи с применением ЕНВД	Дополнительные доходы местных бюджетов от проводимой работы	Внесение изменений в нормативные правовые акты муниципальных образований Астраханской области по ЕНВД, предусматривающие пересмотр корректирующих коэффициентов, применяемых при расчете налоговой базы по ЕНВД, на основании анализа их эффективности	ежегодно, до 1 декабря	млн руб.	1,6	1	1	1	1	1	1	Увеличение поступлений в местные бюджеты	Органы местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области (по согласованию), координатор - министерство финансов Астраханской области
1.16. Проведение работы по сокращению недоимки по платежам в бюджеты муниципальных образований Астраханской области	Сокращение объема недоимки на отчетную дату текущего года к объему недоимки на первое число текущего года	Разработка графиков совместных с УФССП России по Астраханской области рейдов по взысканию задолженности с физических лиц (по адресам проживания, по штрафстоянкам, в аэропортах, крупных торговых центрах) с привлечением средств массовой информации	ежемесячно, с 01.01.2018 по 31.12.2021	млн руб.	52,3	16	16	16	16	16	16	Увеличение поступлений в местные бюджеты	УФНС России по Астраханской области (по согласованию), УФССП России по Астраханской области (по согласованию)
1.17. Проведение анализа действующих ставок по сдаваемому в аренду имуществу с целью максимального их приближения к рыночным ценам	Дополнительный объем поступлений арендной платы в бюджет муниципальных образований Астраханской области	Внесение изменений в муниципальные нормативные правовые акты в части индексации ставок арендной платы за пользование муниципальным имуществом	ежеквартально, с 01.01.2018 по 31.12.2021	млн руб.	7,3	4	4	4	4	4	4	Увеличение поступлений в местные бюджеты	Органы местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области (по согласованию)
1.18. Проведение инвентаризации имущества, находящегося в муниципальной собственности	Дополнительный объем поступлений от реализации имущества и арендной платы в бюджет муниципальных образований Астраханской области	Рассмотрение возможности приватизации имущества, которое не используется для обеспечения полномочий органов местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области. Выявление неиспользуемых основных фондов муниципальных учреждений и принятие мер по их продаже или сдаче в аренду	ежеквартально, с 01.01.2018 по 31.12.2021	млн руб.	6,5	5	5	5	5	5	5	Увеличение поступлений в местные бюджеты	Органы местного самоуправления муниципальных образований Астраханской области (по согласованию)
1.19. Уровень собираемости налоговых доходов			ежегодно, с 01.01.2018 до 01.01.2021	%	96,9	<93	<93	<93	<93	<93	<93		Министерство финансов Астраханской области
Итого по разделу 1				млн руб.	1 705,4	1377,4	1163,0	948,1	1147,7	442,4	445,1	7229,1 (за 2018-2021 годы)
2. Мероприятия по повышению эффективности расходов бюджета Астраханской области
2.1. Повышение эффективности расходов органов государственной власти Астраханской области	2.1.1. Соблюдение установленных нормативов формирования расходов на содержание органов государственной власти Астраханской области	Анализ отчетов исполнительных органов государственной власти Астраханской области, направляемых в министерство финансов Астраханской области (справочная таблица к отчету об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации (форма 0503387)	ежегодно, с 01.01.2019 до 01.01.2025	да/нет	-	да	да	да	да	да	да		Органы государственной власти Астраханской области
	2.1.2. Соблюдение уровня соотношений средних заработных плат руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера государственного учреждения Астраханской области и средней заработной платы работников государственного учреждения Астраханской области (без учета руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера), который рассчитывается и устанавливается главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится государственное учреждение Астраханской области, в кратности от 1 до 5		ежегодно, с 01.01.2019 до 01.01.2025	да/нет	-	кратность соблюдается	кратность соблюдается	кратность соблюдается	кратность соблюдается	кратность соблюдается	кратность соблюдается	Соотношение средней заработной платы руководителя, заместителей руководителя, главного бухгалтера государственного учреждения Астраханской области и средней заработной платы работников государственного учреждения Астраханской области кратно 1 к 5	Исполнительные органы государственной власти Астраханской области
2.2. Инвентаризация численности неработающего населения Астраханской области		Проведение инвентаризации численности неработающего населения Астраханской области в целях сокращения расходов бюджета на ОМС	ежегодно, с 01.01.2019 до 01.01.2025	да/нет	-	да	да	да	да	да	да		Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Астраханской области
2.3. Установление моратория на увеличение штатной численности исполнительных органов государственной власти Астраханской области, за исключением случаев передачи дополнительных полномочий и функций, а также в части формирования региональных проектных офисов	Неувеличение штатной численности исполнительных органов государственной власти Астраханской области выше уровня, сложившегося по состоянию на 01.01.2019	Анализ отчетов исполнительных органов государственной власти Астраханской области, направляемых в министерство финансов Астраханской области, в том числе отчета о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации (форма 14, код 0503074), утвержденного приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2017 N 259н "Об утверждении форм отчетов о расходах и численности работников федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления"	ежегодно, с 01.01.2019 до 01.01.2025	да/нет	-	да	да	да	да	да	да		Министерство финансов Астраханской области, исполнительные органы государственной власти Астраханской области
2.4. Оценка эффективности деятельности межведомственной рабочей группы по оптимизации структур и штатной численности государственных учреждений Астраханской области, по оптимизации системы оплаты труда работников государственных учреждений Астраханской области, по созданию государственных учреждений Астраханской области, в том числе путем изменения типа существующих государственных учреждений Астраханской области (реорганизации государственных учреждений Астраханской области)	Экономический эффект от мероприятий по оптимизации структур и штатной численности государственных учреждений Астраханской области	Распоряжение Губернатора Астраханской области "О создании межведомственной рабочей группы" от 31.07.2018 N 508-р (с изменениями от 19.10.2018 N 719-р, от 06.02.2019 N 52-р)	до 01.01.2020	млн руб.	-	60,0	0	0	0	0	0	По итогам рассмотренных предложений исполнительных органов Астраханской области по оптимизации структур и штатной численности государственных учреждений Астраханской области, по оптимизации системы оплаты труда работников государственных учреждений Астраханской области, по созданию государственных учреждений Астраханской области, в том числе путем изменения типа существующих государственных учреждений Астраханской области (реорганизации государственных учреждений Астраханской области) условная экономия бюджетных средств составит 60,0 млн руб.	Министерство финансов Астраханской области
2.5. Организация централизованных закупок товаров, работ, услуг для нужд Астраханской области (далее - закупки)	2.5.1. Удельный вес закупок, проведенных конкурентными способами централизованно агентством по регулированию контрактной системы в сфере закупок Астраханской области, в общем объеме закупок исполнительных органов государственной власти Астраханской области и подведомственных им государственных учреждений Астраханской области, проведенных конкурентными способами	Исполнение постановления Правительства Астраханской области от 20.07.2017 N 248-П "О Порядке взаимодействия заказчиков, осуществляющих закупки товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Астраханской области, с агентством по регулированию контрактной системы в сфере закупок Астраханской области при определении поставщиков (подрядчиков, исполнителей) и о внесении изменений в постановление Правительства Астраханской области от 22.12.2016 N 462-П"	с 01.01.2019 до 01.01.2022	%	-	50	50	50	0	0	0	Экономия бюджетных средств по результатам централизации закупок товаров, работ, услуг для нужд Астраханской области за 2019-2021 годы составит 90 млн руб.	Агентство по регулированию контрактной системы в сфере закупок Астраханской области
	2.5.2. Экономический эффект бюджета Астраханской области, обеспеченный за счет осуществления централизованных закупок в течение года			млн руб.	-	50	20	20	0	0	0
2.6. Усиление контроля за эффективностью деятельности государственных учреждений Астраханской области. Оценка эффективности деятельности подведомственных государственных учреждений Астраханской области, их финансовой хозяйственной деятельности	Ограничение расходов бюджета Астраханской области, направляемых государственными учреждениями Астраханской области на оплату одного квадратного метра недвижимого арендуемого имущества, не более 500 руб./м2	Постановление Правительства Астраханской области от 19.12. 2014 N 610-П "О правилах определения нормативных затрат на обеспечение функций государственных органов Астраханской области, их подведомственных государственных казенных учреждений, за исключением казенных учреждений, которым в установленном порядке формируется государственное задание на оказание государственных услуг, выполнение работ, органа управления территориальным фондом обязательного медицинского страхования Астраханской области"	ежегодно, с 01.01.2019 до 01.01.2021	да/нет	-	<500	<500	-	-	-	-		Министерство финансов Астраханской области, исполнительные органы государственной власти Астраханской области
2.7. Перевод государственных бюджетных (автономных) учреждений Астраханской области, у которых доля доходов, получаемых от приносящей доход деятельности, в последние два года была ниже 30% от общего объема субсидий, предоставляемых из бюджета Астраханской области на выполнение государственного задания, на тип государственного казенного учреждения Астраханской области	Количество государственных бюджетных (автономных) учреждений Астраханской области, сменивших тип на государственные казенные учреждения Астраханской области, всего:		ежегодно, с 01.01.2019 до 01.01.2025	шт.ед.	-	2	1	1	1	1	1
	- в отрасли образования				-	1	1	1	1	1	1		Министерство образования и науки Астраханской области
	- в отрасли строительства				-	1	0	0	0	0	0		Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Астраханской области
2.8. Увеличение количества исполнительных органов государственной власти Астраханской области, обслуживаемых в централизованных бухгалтериях, в том числе в единой централизованной информационной системе учета и отчетности	Количество исполнительных органов государственной власти Астраханской области, обслуживаемых в централизованных бухгалтериях, в том числе в единой централизованной информационной системе учета и отчетности	Заключение соглашений по передаче функций учреждению, осуществляющему централизованный бухгалтерский учет	до 01.01.2020	количество	-	2	0	0	0	0	0		Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Астраханской области, служба ветеринарии Астраханской области, не обслуживаемые в централизованных бухгалтериях
2.9. Эффективность бюджетных расходов за счет увеличения объемов расходов, получаемых государственными бюджетными и автономными учреждениями Астраханской области от оказания платных услуг	Увеличение объема средств, полученных государственными бюджетными и автономными учреждениями Астраханской области по отношению к отчетному финансовому году	Анализ отчетов, представляемых исполнительными органами государственной власти Астраханской области	ежегодно, с 01.01.2019 до 01.01.2025	млн руб.	-	>35	>40	>45	>45	>45	>45		Министерство финансов Астраханской области, исполнительные органы государственной власти Астраханской области
2.10. Осуществление контрольных мероприятий в сфере межбюджетных отношений с муниципальными образованиями Астраханской области	Сведения о суммах нарушений, выявленных по результатам осуществления контрольных мероприятий в сфере межбюджетных отношений с муниципальными образованиями Астраханской области	Решение принимается на основании уведомления о применении бюджетных мер принуждения по результатам контрольных мероприятий	до 01.01.2020	млн руб.	-	11,6	0	0	0	0	0	В 2019 году реализация данного мероприятия позволит увеличить поступления в бюджет Астраханской области на 11,6 млн руб.	Министерство финансов Астраханской области
Сокращение/урегулирование объемов кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Астраханской области
2.11. Мониторинг состояния кредиторской и дебиторской задолженности бюджета Астраханской области, в том числе просроченной	2.11.1. Формирование и утверждение графика исполнения просроченной кредиторской задолженности	Анализ отчетов, представляемых исполнительными органами государственной власти Астраханской области	ежегодно, с 01.01.2019 до 01.01.2025	да/нет	-	да	да	да	да	да	да		Министерство финансов Астраханской области, исполнительные органы государственной власти Астраханской области
	2.11.2. Доля просроченной кредиторской задолженности получателей бюджетных средств Астраханской области в общем объеме кредиторской задолженности			%	-	<10	<10	<10	<10	<10	<10	Отсутствие просроченной кредиторской задолженности
	2.11.3. Доля просроченной дебиторской задолженности получателей бюджетных средств Астраханской области в общем объеме дебиторской задолженности			%	-	<10	<10	<10	<10	<10	<10	Отсутствие просроченной дебиторской задолженности
Итого по разделу 2					-	156,6	60,0	65,0	45,0	45,0	45,0	416,6 (за 2019-2024 годы)
3. Мероприятия в сфере управления государственным долгом Астраханской области
3.1. Рост доли среднесрочных и долгосрочных заимствований	3.1.1. Доля среднесрочных и долгосрочных рыночных заимствований в общей сумме привлеченных в текущем финансовом году заимствований	Подготовка аукционов по привлечению кредитов кредитных организаций, предусмотренных программой государственных внутренних заимствований Астраханской области, со сроком погашения не менее 24 месяцев		%	83,9	39,5	80	80	80	80	80	Повышение ликвидности бюджета Астраханской области	Министерство финансов Астраханской области
	3.1.2. Отношение годовой суммы платежей по погашению и обслуживанию долга к объёму налоговых и неналоговых доходов и объёму дотаций	Проведение работы с потенциальными кредиторами и инвесторами, направленной на обоснование кредитоспособности Астраханской области в долгосрочной перспективе		%	34,7	15,0	13,0	13,0	13,0	13,0	10,0
3.2. Оптимальное сочетание долговых инструментов	3.2.1. Экономия расходов на обслуживание государственного внутреннего долга Астраханской области	Привлечение бюджетных кредитов из федерального бюджета на пополнение остатков средств на счетах бюджетов субъектов Российской Федерации		млн руб.	40,7	0,0	41,0	41,0	41,0	41,0	41,0	Сокращение расходов на обслуживание государственного долга Астраханской области	Министерство финансов Астраханской области
	3.2.2. Экономия расходов на обслуживание государственного внутреннего долга Астраханской области	Использование остатков денежных средств на счетах бюджета, а также целевой финансовой помощи из федерального бюджета для погашения кредитных договоров		млн руб.	308,7	261,4	250	250,0	250	250	250
	3.2.3. Экономия расходов на обслуживание государственного внутреннего долга Астраханской области	Проведение работы с кредитными организациями по снижению процентных ставок по действующим кредитным договорам		млн руб.	35,6	1,0	25,0	25,0	25	25	25	Сокращение расходов на обслуживание государственного долга Астраханской области
	3.2.4. Количество штрафных и санкционных выплат по долговым обязательствам	Исключение расходов, связанных с невыполнением (ненадлежащим выполнением) долговых обязательств		млн руб.	0	0	0	0	0	0	0
3.3. Управление условными обязательствами	Количество новых государственных гарантий Астраханской области	Сохранение моратория на предоставление новых государственных гарантий Астраханской области		млн руб.	0	0	0	0	0	0	0		Министерство финансов Астраханской области
3.4. Сохранение репутации благонадежного заемщика	Объем просроченной задолженности	Наличие просроченной задолженности по долговым обязательствам Астраханской области (ценные бумаги, банковские и бюджетные кредиты, государственные гарантии Астраханской области)		млн руб.	0	0	0	0	0	0	0		Министерство финансов Астраханской области
3.5. Внедрение методов "лучшей практики" управления государственным долгом Астраханской области	3.5.1. Наличие расчета показателей кредитоспособности	Анализ показателей кредитоспособности бюджета Астраханской области и соблюдение требований, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации		количество расчетов (ед.)	2	2	2	2	2	2	2	Мониторинг состояния государственного долга Астраханской области в целях улучшения показателей платежеспособности, кредитоспособности, ликвидности бюджета Астраханской области	Министерство финансов Астраханской области
	3.5.2. Сводная информация о структуре и объёме консолидированного долга Астраханской области	Ведение учета консолидированного долга Астраханской области		количество информации (ед.)	12	12	12	12	12	12	12
3.6. Сокращение государственного долга Астраханской области	3.6.1. Объем государственного долга Астраханской области на отчетную дату	Сокращение объема государственного долга Астраханской области за счет оптимизации расходов и мобилизации доходов бюджета Астраханской области		%	65,2	59,9	51,5	44,6	39,1	34,9	30,8	Выполнение условий дополнительных соглашений о реструктуризации бюджетных кредитов	Министерство финансов Астраханской области
	3.6.2. Сокращение рыночных долговых обязательств	Сокращение объема государственного долга Астраханской области за счет увеличения налоговых и неналоговых доходов по сравнению с первоначальным законом о бюджете Астраханской области		млн руб.	2652,4	200,0	200,0	200,0	200,0	200,0	200,0	Сокращение расходов на обслуживание долга
		Отношение объема государственного долга Астраханской области по государственным ценным бумагам и кредитам кредитных организаций к годовому объему налоговых и неналоговых доходов бюджета Астраханской области		%	22,8	22,0	18,0	16,9	16,1	15,8	30,8
Итого по разделу 3				млн руб.	384,9	262,4	316,0	316,0	316,0	316,0	316,0	2227,3 (за 2018-2024 годы)
4. Социально-экономическое развитие Астраханской области
4.1. Повышение конкурентоспособности экономики Астраханской области	Темп роста ВРП	Диверсификация производств, в том числе за счет реализации проектов регионального плана по импортозамещению, развития малого бизнеса и поддержки кластерной политики, обеспечивающих снижение зависимости от добывающей промышленности и способствующих стабильному развитию экономики		%	107,1	103,3	101,7					Положительная динамика роста ВРП и индекса промышленного производства за счет реализации приоритетных проектов экономики, в том числе регионального плана по импортозамещению	Исполнительные органы государственной власти Астраханской области
	Индекс промышленного производства			%	105,2	102,5	101,6
	Темп роста сельского хозяйства	Реализация проектов в животноводстве, растениеводстве, а также рыболовстве и рыбоводстве		%	101,5	101,0	101,0
4.2. Привлечение инвестиций в развитие приоритетных направлений Астраханской области и повышение макрорегионального статуса области	Темп роста инвестиций в основной капитал	Формирование благоприятного инвестиционного климата в регионе путем снижения административных барьеров для бизнеса, предоставления мер государственной поддержки значимым проектам. Реализация пакета инвестиционных проектов в добывающей и обрабатывающих отраслях промышленного производства, транспорте, производстве электроэнергии, строительстве, а также сельском хозяйстве		%	100,1	101,4	101,9					Развитие инвестиционного потенциала региона	Исполнительные органы государственной власти Астраханской области
4.3. Обеспечение устойчивого развития социально-экономических систем	Оборот розничной торговли	Формирование стабильных сегментов жизнеобеспечения Астраханской области, в том числе потребительского рынка		%	96,2	97,6	100,0					Развитие потребительского рынка как одного из источников пополнения бюджета Астраханской области	Исполнительные органы государственной власти Астраханской области
	Оборот общественного питания			%	100,2	100,0	101,3
	Платные услуги населению			%	98,2	99,0	100,0
	Доход от трудовой деятельности	Реализация мероприятий дорожных карт: "Повышение эффективности и качества услуг в сфере социального обслуживания населения в Астраханской области(2013-2018 годы)"; "Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности сферы культуры"; "Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности здравоохранения в Астраханской области"; "Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности образования и науки в Астраханской области (2013-2018 годы)"		руб.	19811,3	19995,3	21186,7					Обеспечение достижения целевых показателей указов Президента Российской Федерации от 07.05.2012 в части обеспечения уровня заработной платы работников целевых категорий в сфере образования, здравоохранения, культуры и социального развития	Министерство финансов Астраханской области, исполнительные органы государственной власти Астраханской области
Итого по плану мероприятий*				млн руб.	1705,4	1534,0	1223,0	1013,1	1192,7	487,4	490,1	7645,7 (за 2018-2024 годы)

* В каждом финансовом году учитывается только сумма 1 и 2 разделов.