Приложение

Приложение
к Постановлению
Администрации
города Екатеринбурга
от 30.12.2019 N 3139

Положение
о порядке составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения

Глава 1. Общие положения

1. Настоящее Положение определяет порядок составления и утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения - бюджетного или автономного (далее - План).

2. План составляется:

на финансовый год, если бюджет муниципального образования "город Екатеринбург" (далее - бюджет города) утверждается на один финансовый год;

на финансовый год и плановый период, если бюджет города утверждается на очередной финансовый год и плановый период.

При принятии муниципальным учреждением (далее - учреждение) обязательств, срок исполнения которых по условиям договоров (контрактов) превышает срок, предусмотренный частью первой настоящего пункта, показатели Плана по решению органа Администрации города Екатеринбурга, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении соответствующего учреждения (далее - учредитель), утверждаются на период, превышающий указанный срок.

3. План составляется учреждением с применением кассового метода в валюте Российской Федерации с точностью до двух знаков после запятой по форме, приведенной в приложении к Требованиям к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.08.2018 N 186н.

4. План составляется на основании обоснований (расчетов) плановых показателей поступлений и выплат, требования к формированию которых установлены главой 5 настоящего Положения.

Глава 2. Сроки и порядок составления проекта Плана

5. Учреждение составляет проект Плана при формировании проекта бюджета города:

1) с учетом планируемых объемов следующих поступлений:

субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания;

субсидий, предусмотренных абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - целевые субсидии);

субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность (далее - субсидия на осуществление капитальных вложений);

грантов, предоставляемых из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, в том числе в форме субсидий (далее - грант);

иных доходов, которые учреждение планирует получить при оказании услуг, выполнении работ за плату сверх установленного муниципального задания, а в случаях, установленных федеральным законом, в рамках муниципального задания;

доходов от иной приносящей доход деятельности, предусмотренной уставом учреждения;

доходов в виде безвозмездных поступлений;

2) с учетом планируемых объемов выплат, связанных с осуществлением деятельности, предусмотренной уставом учреждения.

Учредитель направляет учреждению информацию об объемах субсидий, планируемых к предоставлению из бюджета города.

6. Показатели Плана и обоснования (расчеты) плановых показателей должны формироваться по соответствующим кодам (составным частям кода) бюджетной классификации Российской Федерации:

1) планируемые поступления, в том числе:

доходы - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов классификации доходов бюджетов;

доходы от возврата дебиторской задолженности прошлых лет - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов;

2) планируемые выплаты, в том числе:

расходы - по кодам видов расходов классификации расходов бюджетов, кодам классификации операций сектора государственного управления;

возврат в бюджет остатков субсидий прошлых лет - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов;

уплата налогов, объектом налогообложения которых являются доходы (прибыль) учреждения, - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов классификации доходов бюджетов.

По решению учредителя показатели Плана формируются с дополнительной детализацией по кодам иных аналитических показателей.

7. Учреждение направляет проект Плана с приложением обоснований (расчетов) плановых показателей поступлений и выплат учредителю и главному распорядителю бюджетных средств не позднее 1 ноября текущего финансового года.

В случае предоставления учреждению целевых субсидий учреждение составляет и представляет учредителю сведения об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными муниципальному учреждению (далее - Сведения), по форме, приведенной в приложении N 1 к настоящему Положению.

В случае необходимости проект Плана и (или) Сведения могут быть отправлены учреждению на доработку с указанием оснований отклонения документов. В двухнедельный срок с момента получения отклоненного проекта Плана и (или) Сведений учреждение корректирует и повторно направляет их учредителю и главному распорядителю бюджетных средств.

Глава 3. Сроки и порядок утверждения Плана и Сведений

8. При необходимости после утверждения в установленном порядке бюджета города на очередной финансовый год (финансовый год и плановый период) проект Плана и (или) Сведения в течение 10 рабочих дней уточняются учреждением и направляются учредителю и главному распорядителю бюджетных средств.

9. План, подготовленный бюджетным учреждением и подписанный руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), руководителем финансово-экономической службы учреждения или иным уполномоченным руководителем учреждения лицом и ответственным исполнителем, согласовывается главным распорядителем бюджетных средств и утверждается учредителем.

План, подготовленный автономным учреждением, утверждается руководителем учреждения, направляется учредителю, главному распорядителю бюджетных средств для сведения.

Сведения, сформированные учреждением, утверждаются учредителем.

Автономное учреждение прикладывает к Плану и Сведениям копию заключения наблюдательного совета автономного учреждения по итогам рассмотрения Плана.

Глава 4. Порядок внесения изменений в План

10. Изменение показателей Плана в течение текущего финансового года должно осуществляться:

1) в связи с необходимостью использования остатков средств на начало текущего финансового года, в том числе неиспользованных остатков целевых субсидий и субсидий на осуществление капитальных вложений;

2) в связи с необходимостью изменения объемов планируемых поступлений, а также объемов и (или) направлений выплат, в том числе вследствие:

изменения объема предоставляемых субсидий на финансовое обеспечение муниципального задания, целевых субсидий, субсидий на осуществление капитальных вложений, грантов;

изменения объема услуг (работ), предоставляемых за плату;

изменения объемов безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц;

поступления средств дебиторской задолженности прошлых лет, не включенных в показатели Плана при его составлении;

увеличения выплат по неисполненным обязательствам прошлых лет, не включенных в показатели Плана при его составлении;

3) в связи с реорганизацией учреждения.

11. Показатели Плана после внесения в них изменений, предусматривающих уменьшение выплат, не должны быть меньше кассовых выплат по указанным направлениям, произведенных до внесения изменений в показатели Плана.

12. Внесение изменений в показатели Плана должно осуществляться путем внесения изменений в соответствующие обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений и выплат, сформированные при составлении проекта Плана, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 13 настоящего Положения.

13. Учреждение вправе осуществлять внесение изменений в показатели Плана без внесения изменений в соответствующие обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений и выплат исходя из информации, содержащейся в документах, являющихся основанием для поступления денежных средств или осуществления выплат, ранее не включенных в показатели Плана:

1) при поступлении в текущем финансовом году:

сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет;

сумм, поступивших в возмещение ущерба, недостач, выявленных в текущем финансовом году;

сумм, поступивших по решению суда или на основании исполнительных документов;

2) при необходимости осуществления выплат, связанных:

с возвратом в бюджет города субсидий, полученных в прошлых отчетных периодах;

с возмещением ущерба;

с вступившим в силу решением суда, предъявленным к оплате исполнительным документом;

с уплатой штрафов, в том числе административных.

14. При внесении изменений в показатели Плана в случае, установленном подпунктом 3 пункта 10 настоящего Положения:

при реорганизации учреждения в форме присоединения, слияния - показатели Плана учреждения-правопреемника формируются с учетом показателей Планов реорганизуемых учреждений, прекращающих свою деятельность, путем построчного объединения (суммирования) показателей поступлений и выплат;

при реорганизации учреждения в форме выделения - показатели Плана учреждения, реорганизованного путем выделения из него других учреждений, подлежат уменьшению на показатели поступлений и выплат Планов вновь возникших юридических лиц;

при реорганизации учреждения в форме разделения - показатели Планов вновь возникших юридических лиц формируются путем разделения соответствующих показателей поступлений и выплат Плана реорганизованного учреждения, прекращающего свою деятельность.

После завершения реорганизации показатели поступлений и выплат Планов реорганизованных юридических лиц при суммировании должны соответствовать показателям Плана (Планов) учреждения (учреждений) до начала реорганизации.

15. План с учетом изменений, подготовленный бюджетным учреждением и подписанный руководителем учреждения (уполномоченным им лицом), руководителем финансово-экономической службы учреждения или иным уполномоченным руководителем учреждения лицом и ответственным исполнителем, согласовывается главным распорядителем бюджетных средств и утверждается учредителем.

План с учетом изменений, подготовленный автономным учреждением, утверждается руководителем учреждения, направляется учредителю, главному распорядителю бюджетных средств для сведения. Автономное учреждение прикладывает к Плану копию заключения наблюдательного совета автономного учреждения по итогам рассмотрения изменений показателей Плана.

Глава 5. Формирование обоснований (расчетов) плановых показателей поступлений и выплат

16. Обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений и выплат формируются в соответствии с приложением N 2 к настоящему Положению.

Учреждение вправе применять дополнительные формы обоснований (расчетов) плановых показателей поступлений и выплат.

17. Обоснования (расчеты) плановых показателей поступлений формируются на основании расчетов соответствующих доходов с учетом возникшей на начало финансового года задолженности перед учреждением по доходам и полученных на начало текущего финансового года предварительных платежей (авансов) по договорам (контрактам, соглашениям).

Обоснования (расчеты) плановых показателей выплат формируются на основании расчетов соответствующих расходов с учетом произведенных на начало финансового года предварительных платежей (авансов) по договорам (контрактам, соглашениям), сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, пеней, штрафов, а также принятых и не исполненных на начало финансового года обязательств.

18. Расчеты доходов и расходов формируются в соответствии с пунктами 18 - 44 Требований к составлению и утверждению плана финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.08.2018 N 186н.

19. Расчет расходов осуществляется с учетом доведенных прогнозных коэффициентов роста тарифов.

20. В случае если учреждением не планируется получать отдельные доходы и осуществлять отдельные расходы, то обоснования (расчеты) поступлений и выплат по указанным доходам и расходам не формируются.

Приложение N 1
к Положению

Форма предоставления сведений об операциях с целевыми субсидиями

                         УТВЕРЖДАЮ

                         ________________________________________________

                          (наименование должности, наименование органа,

                         ________________________________________________

                         осуществляющего функции и полномочия учредителя)

                         Личная подпись           И.О. Фамилия

                         00.00.0000

           Сведения об операциях с целевыми субсидиями,

      предоставленными муниципальному учреждению на 20___ год,

              от "______" _________________ 20__ года

Муниципальное учреждение ________________________________________________

Наименование органа,

осуществляющего функции

и полномочия учредителя  ________________________________________________

Наименование органа,

осуществляющего ведение

лицевого счета по иным

субсидиям                ________________________________________________

Единица измерения: руб. (с точностью до второго десятичного знака)

Целевые субсидии			Разрешенный к использованию остаток субсидии прошлых лет на начало 20__ г.	Сумма возврата дебиторской задолженности прошлых лет, разрешенная к использованию	Планируемые поступления текущего года	Итого к использованию (гр. 4 + гр. 5 + гр. 6)	Планируемые выплаты
наименование	код субсидии	аналитический код поступлений и выплат*
1	2	3	4	5	6	7	8
Итого по коду целевой субсидии		Х
Всего
* В графе 3 указывается аналитический код поступлений и выплат, соответствующий коду бюджетной классификации, исходя из экономического содержания планируемых поступлений и выплат в части: планируемых поступлений целевых субсидий - по коду аналитической группы подвида доходов бюджетов; планируемых целевых расходов - по коду видов расходов классификации расходов бюджетов; поступления от возврата дебиторской задолженности прошлых лет, потребность в использовании которых подтверждена, - по коду аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов.

Приложение N 2
к Положению

           Форма представления обоснований (расчетов)

           плановых показателей поступлений и выплат

                 Обоснования (расчеты), прилагаемые

 к Плану финансово-хозяйственной деятельности муниципального учреждения

                         РАЗДЕЛ 1

                          ДОХОДЫ

         1. Доходы от использования собственности

N п/п	Источник доходов (объект имущества)	Единица измерения	Количество	Размер платы (тариф, ставка), руб.	Сумма, руб.	Примечание
1	2	3	4	5	6	7
Итого		x	x	x

              2. Доходы в виде целевых субсидий

N п/п	Код (наименование) субсидии	Направления расходования субсидии	Расчет (обоснование)*	Сумма, руб.
1	2	3	4	5
Итого		x	x
* Субсидия на ремонт зданий и сооружений включается в расчет на основании приложенного согласованного локального сметного расчета.

          3. Доходы от оказания услуг (выполнения работ)

N п/п	Наименование услуги (работы)	Единица измерения	Объем услуг (работ)	Затраты на единицу услуги (работы), руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6
1	В рамках установленного муниципального задания
1.1
1.2
Итого		x	x	x
1	2	3	4	5	6
2	Сверх установленного муниципального задания
2.1
2.2
Итого		x	x	x

          4. Доходы от иной приносящей доход деятельности

N п/п	Вид деятельности	Расчет (обоснование)	Сумма, руб.	Примечание
1	2	3	4	5
Итого		x

                           РАЗДЕЛ 2

                           РАСХОДЫ

             1. Обоснование (расчет) выплат персоналу

Код видов расходов ______________________________________________________

Источник финансового обеспечения ________________________________________

          1.1. Обоснование (расчет) расходов на оплату труда

Фонд оплаты труда по штатному расписанию, руб.		Фонд оплаты труда по тарификации, руб.		Фонд оплаты труда в год, руб.*
в месяц	в год	в месяц	в год
1	2	3	4	5
* Рассчитывается путем суммирования значений показателей в графах 2 и 4.

          1.2. Обоснование (расчет) выплат при направлении

                    в служебные командировки

N п/п	Наименование выплаты	Средний размер выплаты на одного работника в день, руб.	Количество работников, чел.	Количество дней	Сумма, руб.*
1	2	3	4	5	6
Итого		x	x	x
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 3, 4, 5.

          1.3. Обоснование (расчет) расходов на выплату

                   пособия по уходу за ребенком

N п/п	Наименование выплаты	Численность работников, получающих пособие, чел.	Количество выплат в год на одного работника, руб.	Размер выплаты (пособия) в месяц, руб.	Сумма, руб.*
1	2	3	4	5	6
Итого		x	x	x
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 3, 4, 5.

          1.4. Обоснование (расчет) страховых взносов

  на обязательное страхование в Пенсионный фонд Российской Федерации,

       в Фонд социального страхования Российской Федерации,

    в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

N п/п	Наименование государственного внебюджетного фонда	Размер базы для начисления страховых взносов, руб.	Сумма взноса, руб.
1	2	3	4
1	Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, в том числе	x
1.1	по ставке 22,0%
1.2	по ставке 10,0%
1.3	с применением пониженных тарифов взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации для отдельных категорий плательщиков
2	Страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации, в том числе	x
2.1	обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 2,9%
2.2	с применением ставки взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации по ставке 0,0%
2.3	обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,2%
2.4	обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,_ %
2.5	обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по ставке 0,_ %
3	Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования по ставке 5,1%
Итого		x

             2. Обоснование (расчет) расходов на социальные

                       и иные выплаты населению

Код видов расходов ______________________________________________________

Источник финансового обеспечения ________________________________________

N п/п	Наименование показателя	Размер одной выплаты, руб.	Количество выплат в год, ед.	Общая сумма выплат, руб.*
1	2	3	4	5
Итого		x	x
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 3, 4, 5.

        3. Обоснование (расчет) расходов на уплату налогов,

                     сборов и иных платежей

Код видов расходов ______________________________________________________

Источник финансового обеспечения ________________________________________

N п/п	Наименование расходов	Налоговая база, руб.	Ставка налога, %	Сумма исчисленного налога, подлежащего уплате, руб.*
1	2	3	4	5
Итого			x
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 3, 4 и деления полученного произведения на 100.

         4. Обоснование (расчет) расходов на безвозмездные

                    перечисления организациям

Код видов расходов ______________________________________________________

Источник финансового обеспечения ________________________________________

N п/п	Наименование показателя	Размер одной выплаты, руб.	Количество выплат в год, ед.	Общая сумма выплат, руб.*
1	2	3	4	5
Итого		x	x
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 3 и 4.

       5. Обоснование (расчет) прочих расходов (кроме расходов

                  на закупку товаров, работ, услуг)

Код видов расходов ___________________________________________________

Источник финансового обеспечения _____________________________________

N п/п	Наименование показателя	Размер одной выплаты, руб.	Количество выплат в год	Общая сумма выплат, руб.*
1	2	3	4	5
Итого		x	x
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 3 и 4.

     6. Обоснование (расчет) расходов на закупку товаров, работ, услуг

Код видов расходов ______________________________________________________

Источник финансового обеспечения ________________________________________

       6.1. Обоснование (расчет) расходов на оплату услуг связи

N п/п	Наименование расходов	Количество номеров	Количество платежей в год	Стоимость за единицу, руб.	Сумма, руб.*
1	2	3	4	5	6
Итого		x	x	x
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 3, 4, 5.

     6.2. Обоснование (расчет) расходов на оплату транспортных услуг

N п/п	Наименование расходов	Количество услуг перевозки	Цена услуги перевозки, руб.	Сумма, руб.*
1	2	3	4	5
Итого
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 3 и 4.

     6.3. Обоснование (расчет) расходов на оплату коммунальных услуг

N п/п	Наименование показателя	Размер потребления ресурсов	Тариф (с учетом НДС), руб.	Индексация, %	Сумма, руб.*
1	2	4	5	6	7
Итого		x	x	x
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 4, 5, 6.

     6.4. Обоснование (расчет) расходов на оплату аренды имущества

N п/п	Наименование показателя	Количество	Ставка арендной платы	Стоимость с учетом НДС, руб.
1	2	4	5	6
Итого		x	x	x

      6.5. Обоснование (расчет) расходов на оплату работ, услуг

                    по содержанию имущества

N п/п	Наименование расходов	Объект	Количество работ (услуг)	Стоимость работ (услуг), руб.
1	2	3	4	5
Итого		x	x

   6.6. Обоснование (расчет) расходов на оплату прочих работ, услуг

N п/п	Наименование расходов	Количество договоров, шт.	Стоимость услуги, руб.
1	2	3	4
Итого		x

    6.7. Обоснование (расчет) расходов на приобретение основных

                 средств, материальных запасов

N п/п	Наименование расходов	Количество, шт.	Средняя стоимость, руб.	Сумма, руб.
	1	2	3	4
Итого			x
* Рассчитывается путем умножения значений показателей в графах 2 и 3.