Решение Совета депутатов городского округа Солнечногорск Московской области от 26 ноября 2019 г. N 213/13 "Об установлении земельного налога на территории городского округа Солнечногорск Московской области"

С изменениями и дополнениями от:

26 декабря 2019 г., 6, 25 августа, 9 декабря 2020 г., 24 октября 2023 г., 30 июля 2024 г.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 06 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Совет депутатов городского округа Солнечногорск решил:

1. Установить и ввести на территории городского округа Солнечногорск Московской области земельный налог на земли, находящиеся в пределах границ городского округа Солнечногорск Московской области.

2. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

2.1. 0,2 процента в отношении земельных участков:

- приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", не используемых в предпринимательской деятельности;

- приобретенных (предоставленных) для малоэтажного жилищного строительства и/или рекреационного использования.

2.2. 0,3 процента - в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности, и земельных участков, предусмотренных п. 2.1 настоящего Решения);

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

- предназначенных для размещения гаражно-строительных кооперативов, сарайно-погребных кооперативов и индивидуальных гаражей.

Информация об изменениях:

Подпункт 2.3 изменен. - Решение Совета депутатов городского округа Солнечногорск Московской области от 9 декабря 2020 г. N 420/32

См. предыдущую редакцию

2.3. 0,1 процента - в отношении земельных участков, предоставленных для организаций - собственников земельных участков с видом разрешенного использования "автомобилестроительная промышленность" сроком до 31.12.2026, при условии фактического использования земельных участков в целях промышленного производства собственниками или иными лицами в рамках специальных инвестиционных контрактов, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", или фактического использования земельных участков собственниками или иными лицами, являвшимися сторонами указанного специального инвестиционного контракта, в целях дальнейшей реализации инвестиционного проекта после окончания срока действия такого специального инвестиционного контракта";

Информация об изменениях:

Подпункт 2.4 изменен. - Решение Совета депутатов городского округа Солнечногорск Московской области от 9 декабря 2020 г. N 420/32

См. предыдущую редакцию

2.4. 1,5 процента - в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, не используемых для сельскохозяйственного производства;

- прочих земельных участков.

3. Установить следующие льготы по уплате земельного налога:

3.1. Освободить от уплаты земельного налога в отношении земельных участков, расположенных в границах территории городского округа Солнечногорск, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении и не используемых для предпринимательской деятельности, следующие категории налогоплательщиков - физических лиц в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика:

3.1.1. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

3.1.2. инвалидов I и II групп инвалидности;

3.1.3. инвалидов с детства, детей-инвалидов;

3.1.4. родителей детей - инвалидов;

3.1.5. ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

3.1.6. физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

3.1.7. физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

3.1.8. физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

3.1.9. Членов многодетных семей, в отношении земельных участков полученных в долевую собственность для целей индивидуального жилищного строительства, ведения садоводства в соответствии с Законом Московской области от 1 июня 2011 года N 73/2011-ОЗ "О бесплатном предоставлении земельных участков многодетным семьям в Московской области", в том числе семей, утративших статус многодетных в связи с достижением одним или несколькими детьми совершеннолетия при условии, что совершеннолетние дети обучаются в образовательных организациях всех типов по очной форме обучения и не достигли 23 лет, имеющих право на социальную поддержку в соответствии с Законом Московской области от 12 января 2006 года N 1/2006-ОЗ "О мерах социальной поддержки семьи и детей в Московской области".

3.1.10. Членов семей военнослужащих и членов семей иных лиц, погибших при исполнении государственных или общественных обязанностей:

3.1.11. Вдов погибших (умерших) участников Великой Отечественной войны;

3.1.12. Лиц, награжденных орденом Трудовой Славы, орденом "За службу Родине в Вооруженных силах СССР";

Информация об изменениях:

Подпункт 3.1 дополнен подпунктом 3.1.13 с 27 ноября 2023 г. - Решение Совета депутатов городского округа Солнечногорск Московской области от 24 октября 2023 г. N 746/76

Подпункт 3.1.13 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 г.

3.1.13. женщин, которым в установленном порядке присвоено почетное звание "Мать-героиня";

Информация об изменениях:

Подпункт 3.1 дополнен подпунктом 3.1.14 с 1 августа 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Солнечногорск Московской области от 30 июля 2024 г. N 781/84

Подпункт 3.1.14 распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

3.1.14. Граждан Российской Федерации (иностранных граждан), из числа мобилизованных и лиц, заключивших контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной Гвардии Российской Федерации, принимавших участие в специальной военной операции на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и Украины.

3.2. Освободить на 50% от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка (по выбору налогоплательщика) предназначенного для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного и дачного хозяйства (строительства), садоводства и огородничества и находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, следующие категории налогоплательщиков:

3.2.1. Членов малоимущих семей и малоимущих одиноко проживающих граждан, среднедушевой доход которых ниже прожиточного минимума, установленного в Московской области на душу населения (налоговая льгота предоставляется одному из членов семьи).

3.3. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг.

3.4. В случае если налогоплательщик - физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами.

3.5. С налогоплательщиков, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование), взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование), без применения налоговых льгот.

3.6. Установить категории налогоплательщиков-организаций, освобождаемых от уплаты земельного налога в размере 100 процентов:

3.6.1. Органы местного самоуправления городского округа Солнечногорск в отношении земельных участков, используемых для осуществления возложенных на них полномочий.

3.6.2. Муниципальные учреждения и организации, финансируемые из средств бюджета городского округа Солнечногорск, в отношении земельных участков, предоставленных для выполнения возложенных на них функций, в том числе земельные участки, находящиеся у данных учреждений и организаций на праве постоянного (бессрочного) или постоянного (срочного) пользования.

Информация об изменениях:

Подпункт 3.6 дополнен подпунктом 3.6.3 с 1 января 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Солнечногорск Московской области от 26 декабря 2019 г. N 254/15

3.6.3. Государственные бюджетные учреждения здравоохранения Московской области

Информация об изменениях:

Пункт 4 изменен с 1 августа 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Солнечногорск Московской области от 30 июля 2024 г. N 781/84

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

4. Налогоплательщики - организации уплачивают земельный налог и авансовые платежи в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации.

Информация об изменениях:

Пункт 5 изменен с 1 августа 2024 г. - Решение Совета депутатов городского округа Солнечногорск Московской области от 30 июля 2024 г. N 781/84

Изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

См. предыдущую редакцию

5. Налогоплательщики - физические лица уплачивают земельный налог в срок, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации.

6. В случае если налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным настоящим решением, льгота такому налогоплательщику предоставляется только по одному из оснований.

7. Налогоплательщик самостоятельно определяет основание, по которому будет применена льгота.

8. Перерасчет сумм ранее исчисленного земельного налога осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году. В соответствии с пунктом 2.1 статьи 52 Налогового кодекса РФ перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм земельного налога.

9. Признать утратившими силу:

9.1. Решение Совета депутатов муниципального образования городское поселение Солнечногорск Солнечногорского муниципального района Московской области от 31.08.2010 г. N 75/15 "О земельном налоге";

9.2. Решение Совета депутатов муниципального образования городское поселение Менделеево Солнечногорского муниципального района Московской области от 13.10.2011 г. N 25/2-11 "О земельном налоге";

9.3. Решение Совета депутатов муниципального образования городское поселение Андреевка Солнечногорского муниципального района Московской области от 16.10.2018 г. N 10/4-18 "О земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение Андреевка Солнечногорского муниципального района Московской области".

9.4. Решение Совета депутатов муниципального образования городское поселение Ржавки Солнечногорского муниципального района Московской области от 6.10.2010 г. N 17/4 "О принятии положения о земельном налоге в новой редакции".

9.5. Решение Совета депутатов муниципального образования городское поселение Поварово Солнечногорского муниципального района Московской области от 27.10.2016 г. N 59/11 "Об утверждении положения о земельном налоге на территории муниципального образования городское поселение Поварово Солнечногорского муниципального района Московской области";

9.6. Решение Совета депутатов муниципального образования городское поселение Поварово Солнечногорского муниципального района Московской области от 27.10.2016 г. N 60/11 "Об установлении на территории муниципального образования городское поселение Поварово Солнечногорского муниципального района Московской области ставок земельного налога";

9.7. Решение Совета депутатов муниципального образования сельское поселение Кутузовское Солнечногорского муниципального района Московской области от 13.11.2015 г. N 142/29 "О земельном налоге";

9.8. Решение Совета депутатов муниципального образования сельское поселение Кривцовское Солнечногорского муниципального района Московской области от 26 ноября 2018 г. N 3/2 "О земельном налоге";

9.9. Решение Совета депутатов муниципального образования сельское поселение Луневское Солнечногорского муниципального района Московской области от 1.10.2015 г. N 48/11 "О земельном налоге";

9.10. Решение Совета депутатов муниципального образования сельское поселение Пешковское Солнечногорского муниципального района Московской области от 2.10.2007 г. N 173/21 "Об утверждении проекта положения о земельном налоге в сельском поселении Пешковское";

9.11. Решение Совета депутатов муниципального образования сельское поселение Пешковское Солнечногорского муниципального района Московской области от 26.10.2011 г. N 180/18 "Об установлении на территории сельского поселения Пешковское ставок земельного налога";

9.12. Решение Совета депутатов муниципального образования сельское поселение Соколовское Солнечногорского муниципального района Московской области от 10.10.2018 г. N 3/2 "О земельном налоге на территории муниципального образования сельское поселение Соколовское Солнечногорского муниципального района Московской области";

9.13. Решение муниципального образования сельское поселение Смирновское Солнечногорского муниципального района Московской области от 26.11.2013 г. N 36/36 "О земельном налоге".

10. Направить настоящее решение Главе городского округа Солнечногорск В.В. Слепцову для подписания и опубликования.

Информация об изменениях:

Пункт 11 изменен с 6 августа 2020 г. - Решение Совета депутатов городского округа Солнечногорск Московской области от 6 августа 2020 г. N 368/25

См. предыдущую редакцию

11. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее, чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, за исключением пунктов 4.6 и 4.7 которые вступают в силу с 1 января 2021 года.

12. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на депутатскую комиссию Совета депутатов городского округа Солнечногорск по вопросам бюджета, финансов и налоговой политики (председатель комиссии - Г.М. Голота).

Председатель Совета депутатов городского округа Солнечногорск

М.А. Веремеенко

Глава городского округа Солнечногорск

В.В. Слепцов