Приложение. Расчет показателей оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета

Приложение
к методике оценки качества финансового
менеджмента главных распорядителей
средств областного бюджета

Расчет
показателей оценки качества финансового менеджмента главных распорядителей средств областного бюджета

Таблица

Номер п/п	Номер показателя	Показатель	Расчет показателя	Единица измерения	Баллы	Коэффициент	Коэффициент группы	Комментарии
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	1	Администрирование доходов
2	1.1	Доля невыясненных поступлений, зачисленных в областной бюджет, уточняемых главными администраторам и налоговых и неналоговых доходов областного бюджета	, где - сумма невыясненных поступлений по главным администраторам налоговых и неналоговых доходов бюджета, зачисленных в областной бюджет по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным, уточняемых главными администраторами доходов областного бюджета (отчетная форма 0503130); - кассовое исполнение по налоговым и неналоговым доходам главных администраторов налоговых и неналоговых доходов бюджета в отчетном периоде	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,4	0,15	Показатель отражает качество администрирования налоговых и неналоговых доходов областного бюджета, а также риск неисполнения по доходам областного бюджета, закрепленных за главными администраторами налоговых и неналоговых доходов областного бюджета на Р % в текущем финансовом году и плановом периоде. Целевым ориентиром для главных администраторов доходов является значение показателя, равное 0%. Не учитываются невыясненные поступления, поступившие в декабре, и по которым Администратор доходов бюджета направил в орган Федерального казначейства Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа в срок, не превышающий тридцати рабочих дней с даты поступления невыясненного платежа
3	1.2	Динамика поступлений налоговых и неналоговых доходов главных администраторов налоговых и неналоговых доходов бюджета в отчетном финансовом году к предыдущему году (за исключением доходных источников, по которым не приняты плановые назначения, доходов от продажи материальных и нематериальных активов, штрафов, санкций, возмещения ущерба, сборов за участие в конкурсе (аукционе) на право пользования участками недр, невыясненных поступлений, доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, разовых платежей за пользование недрами)	, где - объем поступлений налоговых и неналоговых доходов главных администраторов налоговых и неналоговых доходов бюджета в отчетном финансовом году (за исключением доходных источников, по которым не приняты плановые назначения, доходов от продажи материальных и нематериальных активов, штрафов, санкций, возмещения ущерба, сборов за участие в конкурсе (аукционе) на право пользования участками недр, невыясненных поступлений, доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, разовых платежей за пользование недрами); - объем поступлений налоговых и неналоговых доходов главных администраторов налоговых и неналоговых доходов бюджета за период, предшествующий отчетному (за исключением доходных источников, по которым не приняты плановые назначения, доходов от продажи материальных и нематериальных активов, штрафов, санкций, возмещения ущерба, сборов за участие в конкурсе (аукционе) на право пользования участками недр, невыясненных поступлений, доходов от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, разовых платежей за пользование недрами)	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,2		Положительная динамика данного показателя отражает надлежащее исполнение областного бюджета по доходам. Показатель анализируется по перечню налоговых и неналоговых доходов без учета доходных источников, по которым не приняты плановые назначения.
4	1.3	Отклонение фактических поступлений по налоговым и неналоговым доходам (без учета доходных источников, по которым не приняты плановые назначения, штрафов, санкций, возмещения ущерба, сборов за участие в конкурсе (аукционе) на право пользования участками недр, невыясненных поступлений, компенсации затрат государства, процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, разовых платежей за пользование недрами) от плановых	, где - первоначальный план по налоговым и неналоговым доходам по главным администраторам доходов бюджетов (за исключением штрафов, санкций, возмещения ущерба, сборов за участие в конкурсе (аукционе) на право пользования участками недр, процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, разовых платежей за пользование недрами); - объем фактических поступлений налоговых и неналоговых доходов главных администраторов налоговых и неналоговых доходов бюджета за отчетный период (без учета доходных источников, по которым не приняты плановые назначения, штрафов, санкций, возмещения ущерба, сборов за участие в конкурсе (аукционе) на право пользования участками недр, невыясненных поступлений, компенсации затрат государства, процентов, полученных от предоставления бюджетных кредитов, разовых платежей за пользование недрами)	%	Если , то Если или , то Если или , то , где , (если ), , (если )	0,4		Показатель отражает качество администрирования доходов областного бюджета. Показатель анализируется по перечню налоговых и неналоговых доходов без учета доходных источников, по которым не приняты плановые назначения.
5	2	Администрирование расходов
6	2.1	Выполнение функций главных распорядителей, включая обеспечение деятельности подведомственных государственных казенных учреждений
7	2.1.1	Равномерность осуществления текущих расходов в течение финансового года	, где - максимальный квартальный объем кассовых расходов за отчетный финансовый год (за исключением расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности, по обслуживанию государственного долга); - объем кассовых расходов в отчетном финансовом году (за исключением расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности, по обслуживанию государственного долга).	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,15	0,4	Показатель отражает равномерность текущих расходов главных распорядителей в отчетном финансовом году. Целевым значением является максимальный квартальный объем расходов (без учета расходов на осуществление капитальных вложений). Пример равномерного распределение расходов по кварталам: 25, 25, 25, 25.
8	2.1.2	Равномерность расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и расходов по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности	, где - максимальный квартальный объем кассовых расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и расходов по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности (во II - IV кварталах) за отчетный финансовый год; - объем кассовых расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и расходов по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности (во II - IV кварталах) в отчетном финансовом году; , где - доля капитальных вложений j-ого главного распорядителя в общем объеме капитальных вложений областного бюджета в отчетном финансовом году; - среднее арифметическое значение трех наибольших долей капитальных вложений главных распорядителей в общем объеме капитальных вложений областного бюджета в отчетном финансовом году,	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,15		Показатель характеризует равномерность расходов на осуществление бюджетных инвестиций в форме капитальных вложений главным распорядителем и подведомственными ему государственными учреждениями в отчетном финансовом году. Целевым ориентиром является значение (поквартальные расходы равномерные, например, 15, 20, 45, 20)
9	2.1.3	Уровень исполнения бюджета по расходам (за исключением расходов за счет средств резервного фонда, а также расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и расходов по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности)	, где - плановый объем бюджетных ассигнований главных распорядителей в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи с учетом внесенных в нее изменений (за исключением бюджетных ассигнований на образование резервного фонда, а также расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и расходов по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности); - кассовое исполнение расходов главных распорядителей в отчетном финансовом году (за исключением расходов за счет средств резервного фонда, а также расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и расходов по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности)	%	Если , то Если , то Если , то , где , 2020 год: Если , то Если , то Если , то , где , 2021 год и последующие периоды: Если , то Если , то Если , то , где ,	0,15		Показатель позволяет оценить объем неисполненных на конец года бюджетных ассигнований, а также отражает риски неисполнения бюджетных ассигнований в текущем финансовом году и плановом периоде. Целевым ориентиром для главных распорядителей является значение показателя не менее 95%, в 2020 году - не менее 96%, в 2021 году и последующие периоды - не менее 97%.
10	2.1.4	Уровень исполнения расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и расходов по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности на конец отчетного года	, где - кассовое исполнение расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и расходов по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности; - утвержденный объем расходов на осуществление капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности и расходов по предоставлению субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты государственной (муниципальной) собственности в соответствии со сводной бюджетной росписью на конец отчетного периода	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,15		Показатель характеризует качество исполнения главным распорядителем расходов, запланированных на капитальные вложения. Целевым значением показателя является значение не менее 95%.
11	2.1.5	Доля программных расходов главного распорядителя	, где - кассовое исполнение расходов главного распорядителя по государственным программам на конец отчетного периода (за исключением расходов за счет средств резервного фонда); - кассовое исполнение расходов главного распорядителя на конец отчетного периода (за исключением расходов за счет средств резервного фонда)	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,1		Показатель характеризует эффективность применения программно-целевого метода. Целевым значением показателя является значение не менее 98%, то есть осуществление всех расходов в рамках государственных программ (за исключением расходов за счет средств резервного фонда).
12	2.1.6	Эффективность управления кредиторской задолженностью главного распорядителя и подведомственных ему казенных учреждений	, где - объем просроченной кредиторской задолженности главного распорядителя и подведомственных ему казенных учреждений (в случае их наличия) по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным (отчетная форма 0503169); - кассовое исполнение расходов главного распорядителя и подведомственных ему казенных учреждений (в случае их наличия) в отчетном финансовом году	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,15		Негативным считается факт наличия просроченной кредиторской задолженности
13	2.1.7	Эффективность управления дебиторской задолженностью главного распорядителя и подведомственных ему казенных учреждений	, где - объем просроченной дебиторской задолженности главного распорядителя и подведомственных ему казенных учреждений (в случае их наличия) по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным (отчетная форма 0503169); - кассовое исполнение расходов главного распорядителя и подведомственных ему казенных учреждений (в случае их наличия) в отчетном финансовом году	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,15		Негативным считается факт наличия просроченной дебиторской задолженности
14	2.2	Осуществление функций и полномочий учредителя государственных учреждений Калининградской области, а также финансового обеспечения выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) государственными учреждениями Калининградской области
15	2.2.1	Обеспечение выполнения государственного задания	, где - объем субсидии на финансовое обеспечение государственных заданий, установленных подведомственным государственным учреждениям Калининградской области (отчетная форма 0503737); - объем остатков средств субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственных заданий, не использованных подведомственными государственными учреждениями Калининградской области на конец отчетного года (без учета сумм разрешенного к использованию остатка)	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,1	0,25	Целевым ориентиром является значение показателя, равное 0%
16	2.2.2	Доля субсидий на иные цели в общем объеме субсидий подведомственным государственным (бюджетным и автономным) учреждениям	, где - объем субсидий на финансовое обеспечение государственных заданий, установленных подведомственным государственным учреждениям Калининградской области (отчетная форма 0503737); - объем субсидий на иные цели, предоставленных подведомственным государственным (бюджетным и автономным) учреждениям Калининградской области (за исключением субсидий, предоставленных на капитальный ремонт, приобретение особо ценного имущества, а также грантов в форме субсидий, при условии их предоставления организатором конкурса, осуществляющим в отношении бюджетного или автономного учреждения - получателя субсидии полномочия и функции учредителя в соответствии с пунктом 4 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации)	%	Если , то Если , то Если то , где ,	0,3		Наличие субсидий на иные цели (за исключением предоставленных на капитальный ремонт, приобретение особо ценного имущества, а также грантов в форме субсидий, при условии их предоставления организатором конкурса, осуществляющим в отношении бюджетного или автономного учреждения - получателя субсидии полномочия и функции учредителя в соответствии с пунктом 4 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации), расценивается негативно
17	2.2.3	Эффективность управления кредиторской задолженностью подведомственных бюджетных и автономных учреждений	, где - объем просроченной кредиторской задолженности подведомственных бюджетных и автономных учреждений по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным (отчетная форма 0503769); - кассовое исполнение расходов подведомственных бюджетных и автономных учреждений в отчетном финансовом году (за счет всех источников)	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,3		Негативным считается факт наличия просроченной кредиторской задолженности
18	2.2.4	Эффективность управления дебиторской задолженностью подведомственных бюджетных и автономных учреждений	, где - объем просроченной дебиторской задолженности подведомственных бюджетных и автономных учреждений по состоянию на 01 января года, следующего за отчетным (отчетная форма 0503769); - кассовое исполнение расходов подведомственных бюджетных и автономных учреждений в отчетном финансовом году (за счет всех источников)	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,3		Негативным считается факт наличия просроченной дебиторской задолженности
19	3	Соблюдение требований законодательства и иных нормативных правовых актов
20	3.1	Размещение государственных заданий на текущий финансовый год и плановый период на www.bus.gov.ru государственными бюджетными и автономными учреждениями Калининградской области	, где - количество подведомственных государственных бюджетных и автономных учреждений, разместивших государственные задания на текущий финансовый год и плановый период на www.bus.gov.ru; - общее количество подведомственных государственных бюджетных и автономных учреждений	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,2	0,2	Позитивно расценивается факт размещения всеми подведомственными бюджетными и автономными учреждениями информации в срок до 15 марта года, следующего за отчетным
21	3.2	Размещение государственными бюджетными и автономными учреждениями Калининградской области на www.bus.gov.ru планов финансово-хозяйственной деятельности на текущий финансовый год и плановый период	, где - количество подведомственных государственных бюджетных и автономных учреждений, разместивших планы финансово-хозяйственной деятельности на текущий финансовый год и плановый период на www.bus.gov.ru; - общее количество подведомственных государственных бюджетных и автономных учреждений	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,2		Позитивно расценивается факт размещения всеми подведомственными бюджетными и автономными учреждениями информации в срок до 15 марта года, следующего за отчетным
22	3.3	Размещение государственными казенными учреждениями Калининградской области на www.bus.gov.ru показателей бюджетной сметы на текущий финансовый год и плановый период	, где - количество подведомственных государственных казенных учреждений, разместивших показатели бюджетной сметы на текущий финансовый год и плановый период на www.bus.gov.ru; - общее количество подведомственных государственных казенных учреждений	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,2		Позитивно расценивается факт размещения всеми подведомственными бюджетными и автономными учреждениями информации в срок до 15 марта года, следующего за отчетным
23	3.4	Размещение на www.bus.gov.ru отчетов о результатах деятельности и об использовании закрепленного имущества за отчетный год	, где - количество подведомственных государственных учреждений, разместивших отчеты о результатах деятельности и об использовании закрепленного имущества за отчетный год на www.bus.gov.ru; - общее количество подведомственных государственных учреждений	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,2		Позитивно расценивается факт размещения всеми подведомственными учреждениями информации в срок до 15 мая года, следующего за отчетным
24	3.5	Размещение на www.bus.gov.ru государственными казенными, бюджетными и автономными учреждениями балансов учреждений (форма 0503130 для казенных учреждений; форма 0503730 для бюджетных и автономных учреждений) за отчетный год	, где - количество подведомственных государственных учреждений, разместивших балансы учреждений (форма 0503130 для казенных учреждений; форма 0503730 для бюджетных и автономных учреждений) за отчетный год на www.bus.gov.ru; - общее количество подведомственных государственных учреждений	%	Если , то Если , то Если , то , где ,	0,2		Позитивно расценивается факт размещения всеми подведомственными учреждениями информации в срок до 15 мая года, следующего за отчетным