Приложение. Перечень налоговых расходов Омской области за 2019 год

Приложение
к приказу
Министерства экономики
Омской области
от 31 января 2020 г. N 8

Перечень
налоговых расходов Омской области за 2019 год

N п/п	Наименование налогового расхода Омской области	Реквизиты нормативного правового акта Омской области, устанавливающего налоговую льготу, освобождение и иную преференцию (в том числе пониженные, дифференцированные налоговые ставки) по налогам (далее - налоговая преференция)	Наименование куратора налогового расхода Омской области (при необходимости наименования органов исполнительной власти Омской области, уполномоченных в сферах, в которых установлена налоговая преференция)	Наименование и цели государственной программы Омской области (при необходимости наименование структурного элемента государственной программы Омской области) или направления деятельности, не относящиеся к государственным программам Омской области и соответствующие целям и приоритетам социально-экономической политики Омской области
1	2	3	4	5
Налог на прибыль организаций
1	Пониженная ставка по налогу (13,5%) для промышленных предприятий, осуществляющих производство полипропилена	Пункт 2 статьи 1 Закона Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"	Министерство промышленности, связи, цифрового и научно-технического развития Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие промышленности и научно-технической деятельности в Омской области" Цель: Повышение конкурентоспособности и экономической устойчивости промышленного комплекса Омской области, создание условий для развития науки, научно-технической деятельности, инноваций и интеллектуальной собственности в Омской области
2	Пониженная ставка по налогу (13,5%) для организаций, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит	Пункт 5 статьи 1 Закона Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"	Министерство экономики Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие экономического потенциала Омской области" Цель: Создание условий для экономического развития Омской области Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" Цель: Обеспечение роста конкурентоспособности экономики Омской области и повышение эффективности системы государственного и муниципального управления Омской области в целях улучшения качества жизни населения Омской области
3	Пониженная ставка по налогу (13,5%) для промышленных предприятий, осуществляющих производство резиновых шин, покрышек и камер	Пункт 6 статьи 1 Закона Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"	Министерство промышленности, связи, цифрового и научно-технического развития Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие промышленности и научно-технической деятельности в Омской области" Цель: Повышение конкурентоспособности и экономической устойчивости промышленного комплекса Омской области, создание условий для развития науки, научно-технической деятельности, инноваций и интеллектуальной собственности в Омской области
4	Пониженная ставка по налогу (13,5%) для промышленных предприятий, осуществляющих производство катализаторов нефтепереработки	Пункт 7 статьи 1 Закона Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"	Министерство промышленности, связи, цифрового и научно-технического развития Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие промышленности и научно-технической деятельности в Омской области" Цель: Повышение конкурентоспособности и экономической устойчивости промышленного комплекса Омской области, создание условий для развития науки, научно-технической деятельности, инноваций и интеллектуальной собственности в Омской области
5	Пониженная ставка по налогу (10%) для участников региональных инвестиционных проектов	Пункт 1 статьи 1.1 Закона Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"	Министерство экономики Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие экономического потенциала Омской области" Цель: Создание условий для экономического развития Омской области Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" Цель: Обеспечение роста конкурентоспособности экономики Омской области и повышение эффективности системы государственного и муниципального управления Омской области в целях улучшения качества жизни населения Омской области
6	Пониженная ставка по налогу (0%) для участников специальных инвестиционных контрактов	Пункт 2 статьи 1.1 Закона Омской области "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций"	Министерство экономики Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие экономического потенциала Омской области" Цель: Создание условий для экономического развития Омской области Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" Цель: Обеспечение роста конкурентоспособности экономики Омской области и повышение эффективности системы государственного и муниципального управления Омской области в целях улучшения качества жизни населения Омской области
Налог на имущество организаций
1	Пониженная налоговая ставка (0,01%) в отношении имущества гражданских аэродромов	Подпункт 1 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство строительства, транспорта и дорожного хозяйства Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие транспортной системы Омской области" Цель: Развитие современной и эффективной дорожно-транспортной инфраструктуры, повышение транспортной доступности региона
2	Пониженная налоговая ставка (0,01%) в отношении имущества аэропортов	Подпункт 2 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство строительства, транспорта и дорожного хозяйства Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие транспортной системы Омской области" Цель: Развитие современной и эффективной дорожно-транспортной инфраструктуры, повышение транспортной доступности региона
3	Пониженная ставка (0,01%) для организаций в отношении имущества, предназначенного и используемого данными организациями для производства полипропилена	Подпункт 4 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство промышленности, связи, цифрового и научно-технического развития Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие промышленности и научно-технической деятельности в Омской области" Цель: Повышение конкурентоспособности и экономической устойчивости промышленного комплекса Омской области, создание условий для развития науки, научно-технической деятельности, инноваций и интеллектуальной собственности в Омской области
4	Пониженная ставка по налогу в отношении имущества дошкольных образовательных организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года	Подпункт 7 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство образования Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие системы образования Омской области" Цель: Обеспечение высокого качества образования в соответствии с меняющимися запросами населения и перспективными задачами развития общества и экономики
5	Пониженная ставка (0,01%) в отношении имущества производственного назначения организаций, созданных не ранее 1 января 2013 года и осуществляющих деятельность по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренными классами 01 и 02 раздела А "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", разделом C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)	Подпункт 8 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области, Министерство промышленности, связи, цифрового и научно-технического развития Омской области , Министерство сельского хозяйства и продовольствия Омской области	1. Государственная программа Омской области "Развитие промышленности и научно-технической деятельности в Омской области" Цель: Повышение конкурентоспособности и экономической устойчивости промышленного комплекса Омской области, создание условий для развития науки, научно-технической деятельности, инноваций и интеллектуальной собственности в Омской области 2. Государственная программа Омской области "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Омской области" Цель: Устойчивое развитие сельского хозяйства и сельских территорий Омской области
6	Пониженная ставка (0,01%) для организаций в отношении имущества организаций, осуществляющих производство резиновых шин, покрышек и камер	Подпункт 9 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство промышленности, связи, цифрового и научно-технического развития Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие промышленности и научно-технической деятельности в Омской области" Цель: Повышение конкурентоспособности и экономической устойчивости промышленного комплекса Омской области, создание условий для развития науки, научно-технической деятельности, инноваций и интеллектуальной собственности в Омской области
7	Пониженная ставка (0,01%) по налогу в отношении имущества, предназначенного и используемого организациями для предоставления гостиничных услуг	Подпункт 10 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство культуры Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие культуры и туризма" Цель: Создание благоприятных условий для укрепления единого культурного пространства и сохранения культурного наследия Омской области, развития культурного и духовного потенциала населения Омской области, обеспечения свободы творчества и прав граждан на участие в культурной жизни и доступ к культурным ценностям, развития туризма в Омской области
8	Пониженная ставка (0,01%) в отношении зданий и сооружений, являющихся объектами спорта и имеющих ледовые площадки с искусственным льдом	Подпункт 11 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство по делам молодежи, физической культуры и спорта Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие физической культуры и спорта и реализация мероприятий в сфере молодежной политики в Омской области" Цель: Обеспечение высокого качества предоставления услуг в сфере молодежной политики, физической культуры и спорта в соответствии с меняющимися запросами населения и перспективными задачами развития общества и экономики
9	Пониженная ставка (0,01%) в отношении следующих объектов недвижимого имущества, введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года: наружные газопроводы, подводные газопроводы, подземные газопроводы, надземные газопроводы, устройства электрохимической защиты стальных газопроводов от коррозии, газораспределительные станции, пункты редуцирования газа, газорегуляторные пункты, блочные газорегуляторные пункты, шкафные пункты редуцирования газа (шкафные газорегуляторные пункты), газорегуляторные установки	Подпункт 12 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство энергетики и жилищно-коммунального комплекса Омской области	Рост конкурентоспособности экономики Омской области
10	Пониженная ставка (0,01%) для организаций в отношении имущества, предназначенного и используемого организациями для производства катализаторов нефтепереработки	Подпункт 13 пункта 2 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство промышленности, связи, цифрового и научно-технического развития Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие промышленности и научно-технической деятельности в Омской области" Цель: Повышение конкурентоспособности и экономической устойчивости промышленного комплекса Омской области, создание условий для развития науки, научно-технической деятельности, инноваций и интеллектуальной собственности в Омской области
11	Пониженная ставка по налогу в отношении имущества производственного назначения организаций, осуществляющих разведение свиней	Пункт 2.1 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство сельского хозяйства и продовольствия Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Омской области" Цель: Устойчивое развитие сельского хозяйства и сельских территорий Омской области
12	Пониженная ставка (1,1%) организациям, которым предоставлен инвестиционный налоговый кредит	Пункт 3 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие экономического потенциала Омской области" Цель: Создание условий для экономического развития Омской области Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" Цель: Обеспечение роста конкурентоспособности экономики Омской области и повышение эффективности системы государственного и муниципального управления Омской области в целях улучшения качества жизни населения Омской области
13	Пониженная ставка (1,1%) в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации регионального инвестиционного проекта	Подпункт 1 пункта 3.1 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие экономического потенциала Омской области" Цель: Создание условий для экономического развития Омской области Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" Цель: Обеспечение роста конкурентоспособности экономики Омской области и повышение эффективности системы государственного и муниципального управления Омской области в целях улучшения качества жизни населения Омской области
14	Пониженная ставка (1,1%) в отношении имущества, не бывшего ранее в эксплуатации, созданного или приобретенного при реализации специального инвестиционного контракта	Подпункт 2 пункта 3.1 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие экономического потенциала Омской области" Цель: Создание условий для экономического развития Омской области Подпрограмма "Экономическое развитие и государственное регулирование тарифов (цен)" Цель: Обеспечение роста конкурентоспособности экономики Омской области и повышение эффективности системы государственного и муниципального управления Омской области в целях улучшения качества жизни населения Омской области
15	Пониженная ставка по налогу (1,3%) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость	Пункт 4 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Рост конкурентоспособности экономики Омской области
16	Пониженная ставка по налогу (0,5%) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, для налогоплательщиков, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощенную систему налогообложения	Пункт 5 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Рост конкурентоспособности экономики Омской области
17	Пониженная ставка по налогу (0,5%) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения административно-управленческого персонала, не переданных в пользование третьим лицам, для налогоплательщиков-организаций, у которых доля доходов от осуществления деятельности по одному или нескольким видам экономической деятельности, предусмотренным разделом С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), по итогам соответствующего налогового периода составила не менее 70 процентов в сумме всех доходов за указанный период	Пункт 6 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Рост конкурентоспособности экономики Омской области
18	Пониженная ставка по налогу (0,1%) в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость	Пункт 7 статьи 2 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Рост конкурентоспособности экономики Омской области
19	Освобождение от уплаты налога организаций, образующих инфраструктуру поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства	Подпункт 3.1 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие экономического потенциала Омской области" Цель: Создание условий для экономического развития Омской области Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области" Цель: Создание благоприятных условий для ускоренного развития субъектов малого и среднего предпринимательства для формирования конкурентной среды на территории Омской области и увеличение доли уплаченных субъектами малого и среднего предпринимательства налогов в налоговых доходах консолидированного бюджета Омской области
20	Освобождение от уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения розничных рынков, в том числе универсальных, сельскохозяйственных, сельскохозяйственных кооперативных	Подпункт 3.2 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Рост конкурентоспособности экономики Омской области
21	Освобождение от уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, используемых для размещения органов государственной власти Омской области и органов местного самоуправления, а также учреждений, находящихся в ведении указанных органов	Подпункт 3.2 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Рост конкурентоспособности экономики Омской области
22	Освобождение от уплаты налога организаций в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности	Подпункт 3.3 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство экономики Омской области	Государственная программа Омской области "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Омской области" Цель: Формирование эффективной системы управления, стимулирующей и поддерживающей энергосбережение и повышение энергетической эффективности в Омской области Подпрограмма "Стимулирование и информационное сопровождение реализации мероприятий в сфере энергосбережения и повышения энергетической эффективности в Омской области" Цель: Создание системы государственной поддержки и стимулирования реализации мероприятий и внедрения инновационных проектов, направленных на повышение энергетической эффективности в Омской области
23	Освобождение от уплаты налога в отношении имущества производственного назначения организаций, осуществляющих производство пива	Пункт 1.6 статьи 3 Закона Омской области "О налоге на имущество организаций"	Министерство сельского хозяйства и продовольствия Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие сельского хозяйства и регулирование рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия Омской области" Цель: Устойчивое развитие сельского хозяйства и сельских территорий Омской области
Транспортный налог
1	Освобождение от уплаты налога Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда, полных кавалеров ордена Славы, полных кавалеров ордена Трудовой Славы	Подпункт 1 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О транспортном налоге"	Министерство труда и социального развития Омской области	Государственная программа Омской области "Социальная поддержка населения" Цель: Создание условий для социально-демографического развития Омской области, своевременного оказания социальной поддержки гражданам, проживающим на территории Омской области, повышения качества и доступности социального обслуживания населения Омской области
2	Освобождение от уплаты налога участников и инвалидов Великой Отечественной войны, а также инвалидов боевых действий и бывших несовершеннолетних узников концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны	Подпункт 2 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О транспортном налоге"	Министерство труда и социального развития Омской области	Государственная программа Омской области "Социальная поддержка населения" Цель: Создание условий для социально-демографического развития Омской области, своевременного оказания социальной поддержки гражданам, проживающим на территории Омской области, повышения качества и доступности социального обслуживания населения Омской области
3	Освобождение от уплаты налога общественных организаций инвалидов, использующих транспортные средства для осуществления своей уставной деятельности	Подпункт 3 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О транспортном налоге"	Министерство труда и социального развития Омской области	Государственная программа Омской области "Доступная среда" Цель: Повышение уровня доступности приоритетных объектов и услуг в приоритетных сферах жизнедеятельности инвалидов и других маломобильных групп населения в Омской области
4	Освобождение от уплаты налога организаций автомобильного и электрического транспорта общего пользования по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси, включая маршрутные)	Подпункт 4 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О транспортном налоге"	Министерство строительства, транспорта и дорожного хозяйства Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие транспортной системы Омской области" Цель: Развитие современной и эффективной дорожно-транспортной инфраструктуры, повышение транспортной доступности региона
5	Освобождение от уплаты налога физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", Федеральным законом "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне"	Подпункт 7 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О транспортном налоге"	Министерство труда и социального развития Омской области	Государственная программа Омской области "Социальная поддержка населения" Цель: Создание условий для социально-демографического развития Омской области, своевременного оказания социальной поддержки гражданам, проживающим на территории Омской области, повышения качества и доступности социального обслуживания населения Омской области
6	Освобождение от уплаты налога многодетных матерей, награжденных в соответствии с Законом Омской области "О государственных наградах Омской области, наградах высших органов государственной власти Омской области и почетных званиях Омской области" медалью "Материнская слава"	Подпункт 8 пункта 1 статьи 3 Закона Омской области "О транспортном налоге"	Министерство труда и социального развития Омской области	Государственная программа Омской области "Социальная поддержка населения" Цель: Создание условий для социально-демографического развития Омской области, своевременного оказания социальной поддержки гражданам, проживающим на территории Омской области, повышения качества и доступности социального обслуживания населения Омской области
Налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
1	Установление налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере предоставления бытовых услуг населению согласно установленному законом перечню	Пункт 1 статьи 3 Закон Омской области "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения"	Министерство экономики Омской области	Государственная программа Омской области "Развитие экономического потенциала Омской области" Цель: Создание условий для экономического развития Омской области Подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства в Омской области" Цель: Создание благоприятных условий для ускоренного развития субъектов малого и среднего предпринимательства для формирования конкурентной среды на территории Омской области и увеличение доли уплаченных субъектами малого и среднего предпринимательства налогов в налоговых доходах консолидированного бюджета Омской области