Приложение. Показатели мониторинга качества финансового менеджмента, в отношении главных администраторов средств областного бюджета

Приложение
к Порядку
проведения мониторинга качества
финансового менеджмента в
отношении главных администраторов
средств областного бюджета

Показатели
мониторинга качества финансового менеджмента, в отношении главных администраторов средств областного бюджета

Наименование показателя	Расчет показателя	Единица измерения	Вес группы в оценке/ показателя в группе (в %)	Оценка (баллы)	Комментарий
1. Среднесрочное финансовое планирование			40	-
1.1. Доля бюджетных ассигнований, представленных в программном виде	, где - объем бюджетных ассигнований главного администратора средств областного бюджета (далее - ГАСОБ) на реализацию государственных программ в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом изменений в нее по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным b - объем бюджетных ассигнований ГАСОБ в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом изменений в нее по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	%	35		Позитивно расценивается рост доли бюджетных ассигнований ГАСОБ на отчетный финансовый год, утвержденных Законом Тюменской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, представленных в виде государственных программ
1.2. Качество планирования расходов: доля суммы изменений в сводную бюджетную роспись областного бюджета	, где - общая сумма ассигнований в уведомлениях об изменении ассигнований в отчетном периоде в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет передвижки по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов и дополнительным кодам расходов на основании обращений ГАСОБ, не связанной с изменением бюджетной классификации расходов b - объем бюджетных ассигнований ГАСОБ согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений по состоянию на конец отчетного периода Nu - количество учреждений, подведомственных ГАСОБ, включая орган государственной власти	%	35	где , <Р> - среднее значение показателя, рассчитанное по данным отчетного года	Большое количество справок об изменении сводной бюджетной росписи областного бюджета в случае увеличения бюджетных ассигнований за счет передвижки по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов и дополнительным кодам расходов на основании обращений ГАСОБ, не связанной с изменением бюджетной классификации расходов, в расчете на одно учреждение из состава подведомственной сети ГАСОБ, включая орган государственной власти, в отчетном финансовом году свидетельствует о низком качестве работы ГАСОБ по финансовому планированию. Целевым ориентиром для ГАСОБ является значение показателя, равное 0%.
1.3. Наличие утвержденных нормативов затрат на оказание государственных услуг подведомственными учреждениями	Наличие утвержденных нормативов затрат на оказание государственных услуг подведомственными учреждениями		15	Е(Р) = 1, если нормативы затрат утверждены по всем видам государственных услуг; Е(Р) = 0,5, если нормативы затрат на оказание государственных услуг утверждены частично; Е(Р) = 0, если нормативы затрат на оказание государственных услуг не утверждены	Положительное значение показателя свидетельствует о наличии утвержденных нормативов затрат.
1.4. Своевременность представления ГАСОБ в Департамент финансов Тюменской области сведений (показателей), необходимых для составления проекта областного бюджета, в соответствии с планом основных мероприятий по составлению проекта Закона Тюменской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период	, где N - количество сведений (показателей), представляемых ГАСОБ в Департамент финансов Тюменской области в соответствии с планом основных мероприятий по составлению проекта Закона Тюменской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период; - количество дней отклонения от даты представления ГАСОБ в Департамент финансов Тюменской области i-ro сведения (показателя) с использованием электронной подписи и каналов связи или даты регистрации сопроводительного письма за подписью руководителя (заместителя руководителя) ГАСОБ с прилагаемой информацией; , если ; , если >= 5.	%	15		Значение показателя Р, меньшее 100%, свидетельствует о несоблюдении сроков представления в Департамент финансов Тюменской области сведений (показателей). Целевым ориентиром является значение показателя, равное 100.
2. Исполнение бюджета по расходам			40
2.1. Доля бюджетных ассигнований, не исполненных на конец отчетного финансового года	, где b - объем бюджетных ассигнований ГАСОБ в отчетном финансовом году согласно сводной бюджетной росписи областного бюджета с учетом внесенных в нее изменений; Е - кассовое исполнение расходов ГАСОБ в отчетном финансовом году; Nu - количество учреждений, подведомственных ГАСОБ, включая орган государственной власти	%	35	где , <Р> - среднее значение показателя, рассчитанное по данным отчетного года	Показатель позволяет оценить объем не исполненных на конец года бюджетных ассигнований. Целевым ориентиром для ГАСОБ является значение показателя, равное 0%.
2.2. Равномерность расходов	, где - кассовые расходы в IV квартале отчетного периода; - средний объем кассовых расходов за один квартал за период I - III квартал отчетного периода	%	15		Показатель отражает равномерность расходов ГАСОБ в отчетном (текущем) финансовом году. Целевым ориентиром для ГАСОБ является значение показателя, при котором кассовые расходы в четвертом квартале достигают менее трети годовых расходов.
2.3. Эффективность управления просроченной кредиторской задолженностью по расчетам с поставщиками и подрядчиками	, где К - объем просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным; Е - кассовое исполнение расходов в отчетном финансовом году	%	35	где , <Р> - среднее значение показателя, рассчитанное по данным отчетного года	Негативным считается факт накопления просроченной кредиторской задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, по отношению к кассовому исполнению расходов ГАСОБ в отчетном финансовом году.
2.4. Несоответствие заявок на оплату расходов действующим нормативным правовым актам в расчете на одно учреждение, находящееся в составе подведомственной сети ГАСОБ, включая орган государственной власти	, где - количество заявок на оплату расходов, представленных ГАСОБ и ПБС в отчетном периоде и отказанных департаментом финансов по итогам проведения санкционирования расходов; - общее количество заявок на оплату расходов, принятых департаментом финансов от ГАСОБ и ПБС в отчетном периоде; Nu - количество учреждений, подведомственных ГАСОБ, включая орган исполнительный власти	%	15	где , <Р> - среднее значение показателя, рассчитанное по данным отчетного года	Большое количество отказанных департаментом финансов заявок на оплату расходов свидетельствует о низком качестве подготовки указанных документов (бюджетной дисциплины). Целевым ориентиром для ГАСОБ является значение показателя, равное 0%.
3. Качество осуществления закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных нужд, управления активами		%	20
ГАРАНТ: Действие показателя 3.1. "Качество организации внутреннего финансового контроля" распространяется на правоотношения при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за 2019 год
3.1. Качество организации внутреннего финансового контроля	Требования к организации внутреннего финансового контроля: 1) карта внутреннего финансового контроля утверждена (актуализирована); 2) отчет об осуществлении внутреннего финансового контроля представлен своевременно.		30	Е (Р) = 1, если требования настоящего пункта полностью выполнены; Е (Р) = 0,5, если требования настоящего пункта не полностью выполнены; Е (Р) = 0, если требования настоящего пункта не выполнены.	Выполнение требований, установленных Порядком осуществления внутреннего финансового контроля, является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента.
ГАРАНТ: Действие показателя 3.2. "Качество организации внутреннего финансового аудита" распространяется на правоотношения при проведении мониторинга качества финансового менеджмента за 2019 год
3.2. Качество организации внутреннего финансового аудита	Требования к организации внутреннего финансового аудита: 1) создано подразделение внутреннего финансового аудита (назначены уполномоченные должностные лица); 2) обеспечена независимость работы внутреннего финансового аудита; 3) утвержден план внутреннего финансового аудита; 4) отчет об осуществлении внутреннего финансового аудита представлен своевременно.		30	Е (Р) = 1, если требования настоящего пункта полностью выполнены; Е (Р) = 0,5, если требования настоящего пункта не полностью выполнены; Е (Р) = 0, если требования настоящего пункта не выполнены.	Выполнение требований, установленных Порядком осуществления внутреннего финансового контроля, является положительным фактором, способствующим повышению качества финансового менеджмента
3.3. Доля нарушений при распоряжении и управлении областной собственностью	, где Sн - выявленные нарушения при распоряжении и управлении ГАСОБ областной собственностью, допущенные в отчетном финансовом году (в денежном выражении); О - основные средства (остаточная стоимость) ГАСОБ <*>; N - нематериальные активы (остаточная стоимость) ГАСОБ <*>; М - материальные запасы ГАСОБ <*>. <*> значение показателя по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным	%	40	где , <Р> - среднее значение показателя, рассчитанное по данным отчетного года	Негативно расцениваются факты нарушений при распоряжении и управлении областной собственностью, допущенные ГАСОБ и подведомственными участниками бюджетного процесса. Целевым ориентиром для ГАСОБ является значение показателя, равное 0%.
ГАРАНТ: Действие показателя 3.4. "Нарушения, установленные органом внутреннего государственного финансового контроля, при осуществлении контроля за исполнением требований Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" распространяется на правоотношения при проведении мониторинга качества финансового менеджмента, начиная с 2020 года
3.4. Нарушения, установленные органом внутреннего государственного финансового контроля, при осуществлении контроля за исполнением требований Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд"	, где Qz - количество установленных нарушений (в единицах)	Расчет показателя осуществляется начиная с мониторинга качества финансового менеджмента в отношении главных администраторов средств областного бюджета за 2020 год		Е(Р) = 0, если нарушения установлены; Е(Р) = 1, если нарушений не выявлено	Показатель отражает качество финансовой дисциплины главного администратора в сфере закупок, а также надежность внутреннего финансового контроля главного администратора в отношении расходов на обеспечение выполнения функций казенных учреждений. Ориентиром для главного администратора является недопущение несоблюдение правил планирования закупок. Показатель рассчитывается ежегодно.