Приложение N 1. Налоговые ставки применительно к налоговой базе, определяемой как кадастровая стоимость земельных участков

Приложение N 1
к решению
Совета депутатов
от 19 октября 2018 г. N 10

1. Налоговые ставки для земельных участков из категории земли промышленности, транспорта, земли для обеспечения космической деятельности, земли обороны, безопасности, таможенных нужд и земли иного специального назначения:

0,3% - в отношении земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, объектами жилищного строительства, не указанных в иных подпунктах п. 3 настоящего Приложения;

- в отношении земельных участков, предназначенных для проектирования, строительства (реконструкции) объектов, за исключением жилищного строительства;

1,5% - в отношении земельных участков, используемых для разработки гравийных и песчаных карьеров, для добычи глины, торфа, разработки иных полезных ископаемых;

- в отношении земельных участков, предназначенных для рекламной деятельности;

- в отношении земельных участков иного специального назначения, не указанных в иных подпунктов п. 2 настоящего приложения, в т.ч. используемых под свалки, полигоны, кладбища и т.п.

2. Налоговые ставки для земельных участков из категории земли поселений:

а) 0,1% - в отношении земельных участков, занятых жилищном фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса).

б) 0,3% - в отношении земельных участков, предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, ведения личного подсобного хозяйства, животноводства и огородничества, или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

в) 1,0% - в отношении земельных участков, отнесенных к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства, за исключением земельных участков, указанных в п.п. б п. 3 настоящего приложения;

г) 1,5%:

- в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания, не указанных в иных подпунктах п. 3 настоящего приложения.

- в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта;

- в отношении земельных участков, предназначенных для проектирования, строительства (реконструкции) индивидуального жилого дома гражданами при превышении срока действия разрешения на строительство (реконструкцию) объекта индивидуального жилищного строительства;

д) 1,5%:

- в отношении земельных участков, предназначенных для размещения рынков за исключением площади, занятой социальными рядами;

- в отношении земельных участков, предназначенных для размещения объектов по предоставлению доступа к глобальным компьютерным сетям и места для размещения информации в них (компьютерные залы);

- в отношении земельных участков, предназначенных для обеспечения деятельности организаций и (или) эксплуатации объектов энергетики;

- в отношении земельных участков, предназначенных для обеспечения организаций и (или) объектов связи;

- в отношении земельных участков, предназначенных для обеспечения организаций и (или) объектов радиовещания, телевидения, информатики;

- в отношении иных земельных участков, не указанных в настоящем пункте.

3. Налоговые ставки для земельных участков из категории земли особо охраняемых территорий:

а) 1,5% - в отношении земельных участков, имеющих особое природоохранное, научное, историко-культурное, эстетическое, рекреационное, оздоровительное и иное особо ценное значение; земельных участков лечебно-оздоровительных местностей и курортов, и иных земельных участков.

4. Налоговые ставки для земельных участков из категории земли сельскохозяйственного назначения:

а) 0,2% - в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, используемых для сельскохозяйственного производства;

б) 0,2% - в отношении земельных участков, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, животноводства и огородничества;

в) 0,2% - в отношении земельных участков, предназначенных для ведения крестьянского (фермерского) хозяйства;

г) 0,3% - в отношении земельных участков, предназначенных для ведения дачного хозяйства и садоводства;

д) 1,5% - в отношении земельных участков, предназначенных для сельскохозяйственного производства и не используемых по прямому назначению.

5. Налоговая ставка для земельных участков иных категорий - 1,5%.

Статья 395 НК РФ - Налоговые льготы

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;

2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования;

3) утратил силу. - Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ;

4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения;

5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;

организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);

учреждения, единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;

6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов;

7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;

8) утратил силу. - Федеральный закон от 29.11.2004 N 141-ФЗ;

9) организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением организаций, указанных в пункте 11 настоящей статьи, - в отношении земельных участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;

10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;

11) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленно-производственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков, занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой экономической зоны сроком на десять лет;

12) организации - участники свободной экономической зоны - в отношении земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок.

п. 5 ст. 391 НК РФ

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп инвалидности;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

6. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю.