Приложение. Методика оценки финансового состояния принципала

Приложение
к Порядку
осуществления анализа
финансового состояния принципала
при предоставлении муниципальной гарантии
муниципального образования
Орловский муниципальный район
Кировской области,
а также мониторинга финансового состояния
принципала после предоставления
муниципальной гарантии муниципального
образования Орловский муниципальный район
Кировской области

Методика
оценки финансового состояния принципала

1.1. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы базовых финансовых индикаторов:

коэффициенты ликвидности;

коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

показатель рентабельности.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

2. Коэффициенты ликвидности.

2.1. Группа коэффициентов ликвидности содержит три показателя:

коэффициент абсолютной ликвидности;

коэффициент быстрой ликвидности;

коэффициент текущей ликвидности.

2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности () рассчитывается по следующей формуле:

,

где

- денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 1250),

- сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (строка N 1240),

- краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка N 1500), доходов будущих периодов (строка N 1530) и оценочных обязательств (строка N 1540).

2.3. Коэффициент быстрой ликвидности () характеризует способность оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства. Показатель определяется по следующей формуле:

,

где

- дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка N 1230),

- сумма краткосрочных финансовых вложений (акций, векселей, облигаций, предоставленных займов и т.д.), сформировавшаяся по состоянию на конец отчетного периода (строка N 1240),

- денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка N 1250),

текущие обязательства - краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка N 1500), доходов будущих периодов (строка N 1530) и оценочных обязательств (строка N 1540).

2.4. Коэффициент текущей ликвидности () вычисляется по следующей формуле:

,

где

- оборотные активы (строка N 1200),

- краткосрочные финансовые обязательства со сроком погашения менее 12 месяцев после отчетной даты. Значение находится как разность итога раздела V баланса (строка N 1500) и доходов будущих периодов (строка N 1530).

3. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

3.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств () определяется по следующей формуле:

,

где

- собственный капитал и резервы (строка N 1300),

- финансовые обязательства. Значение находится как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки N 1500 и N 1400) без учета доходов будущих периодов (строка N 1530).

4. Показатель рентабельности

4.1. Процедура расчета показателя рентабельности () отличается для торговых и иных предприятий.

4.2. Для торговых предприятий показатель рентабельности определяется на основе финансового коэффициента рентабельности продукции по следующей формуле:

,

где

- прибыль от реализации продукции (строка N 2200 отчета о финансовых результатах),

- валовая прибыль (строка N 2100 отчета о финансовых результатах).

4.3. Для неторговых предприятий показатель рентабельности совпадает с финансовым коэффициентом рентабельности основной деятельности и определяется по следующей формуле:

,

где

- прибыль от реализации продукции (строка N 2200 отчета о финансовых результатах),

- выручка (строка N 2110 отчета о финансовых результатах).

5. Построение оценки финансового состояния.

5.1. Для каждого базового индикатора устанавливается наилучшее и наихудшее пороговые значения.

5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий. Пороговые значения показателей и правило выбора категории в зависимости от фактических значений показателей содержатся в таблице 1.

Таблица 1

Пороговые значения показателей и выбор категории в зависимости от фактических значений показателей

Коэффициенты	1 категория (хорошее значение показателя)	2 категория (удовлетворительное значение показателя)	3 категория (неудовлетворительное значение показателя)
К1	более 0,2	0,1 - 0,2	менее 0,1
К2	более 0,8	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	более 2,0	1,0 - 2,0	менее 1,0
К4
предприятия торговли	более 0,6	0,4 - 0,6	менее 0,4
предприятия других отраслей	более 1,0	0,7 - 1,0	менее 0,7
К5	более 0,15	0,0 - 0,15	менее 0,0 (нерентаб.)

5.3. Значение сводной оценки (S) вычисляется по следующей формуле:

где

Вес_i - вес показателя K_i в сводной оценке, i=1, 2, 3, 4 или 5. Значения весов представлены в таблице 2.

Категория_i - категория, к которой относится значение показателя K_i. Категория_i = 1, 2 или 3.

Таблица 2

Вес показателей, используемые при расчете сводной оценки

Показатель	Вес показателя
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)	0,11
Коэффициент быстрой ликвидности (К2)	0,05
Коэффициент текущей ликвидности (К3)	0,42
Соотношение собственных и заемных средств (К4)	0,21
Коэффициент рентабельности (К5)	0,21

5.4. На основе значения сводной оценки определяется степень финансового состояния принципала.

Финансовое состояние принципала может иметь одну из следующих степеней:

хорошая степень финансового состояния - если значение сводной оценки не превышает 1,05;

удовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 1,05, однако, не превышает 2,4;

неудовлетворительная степень финансового состояния - если значение сводной оценки больше 2,4.