Приложение N 1. Временный порядок формирования и ведения справочника крупнейших налогоплательщиков Российской Федерации и справочника основных налогоплательщиков Российской Федерации

Приложение N 1

УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 19 февраля 2020 г. N ЕД-7-22/116@

Временный порядок формирования и ведения
справочника крупнейших налогоплательщиков Российской Федерации и справочника основных налогоплательщиков Российской Федерации (далее - Временный порядок)

1. Общие положения

1.1. Основной целью создания и ведения справочника крупнейших налогоплательщиков Российской Федерации и справочника основных налогоплательщиков Российской Федерации является повышение оперативности обработки и достоверности информации, необходимой для решения задач налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков и основных налогоплательщиков, а именно обеспечение:

сбора сведений по крупнейшим/основным налогоплательщикам;

автоматизации процессов планирования выездных налоговых проверок крупнейших/основных налогоплательщиков;

автоматизации процессов формирования отчетности по результатам выездных налоговых проверок крупнейших/основных налогоплательщиков;

автоматизации процесса учета крупнейших и основных налогоплательщиков;

формирования аналитических таблиц по крупнейшим/основным налогоплательщикам на основе информационного ресурса "Расчеты с бюджетом";

формирования и представления информации, отражающей состояние расчетов с бюджетом крупнейших/основных налогоплательщиков, на основе информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" структурным подразделениям центрального аппарата ФНС России, на которые возложены функции администрирования крупнейших/основных налогоплательщиков.

1.2. Справочник крупнейших налогоплательщиков Российской Федерации (КРУПРФ) и справочник основных налогоплательщиков Российской Федерации (ОСНРФ) являются составной частью системы классификации и кодирования технико-экономической информации; разработаны в соответствии с Положением о Единой системе классификации и кодирования технико-экономической и социальной информации ФНС России, утвержденным приказом МНС России от 02.06.2003 N БГ-3-13/285, и относятся к ведомственным справочникам ФНС России.

1.3. Основанием для разработки справочников являются особенности учета в налоговых органах организаций в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей финансово-хозяйственной деятельности (включая суммарный объем полученных доходов, среднесписочную численность работников, стоимость активов) в соответствии с абзацем шесть пункта 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации (в части справочника ОСНРФ), а также абзацем три пункта 1 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации и приказ МНС России от 16.04.2004 N САЭ-3-30/290@ "Об организации работы по налоговому администрированию крупнейших налогоплательщиков и утверждении критериев отнесения российских организаций - юридических лиц к крупнейшим налогоплательщикам" (в части справочника КРУПРФ).

2. Состав и структура справочника крупнейших налогоплательщиков Российской Федерации

2.1. Объектами справочника крупнейших налогоплательщиков являются сведения по крупнейшим налогоплательщикам Российской Федерации.

2.2. Справочник крупнейших налогоплательщиков состоит из двух таблиц:

"Сведения о крупнейших налогоплательщиках российских организациях" (КРУПРФ);

"Сведения о крупнейших налогоплательщиках иностранных организациях" (КРУПИО).

Таблица "Сведения о крупнейших налогоплательщиках российских организациях" содержит сведения по всем крупнейшим налогоплательщикам Российской Федерации - российским организациям, в том числе даты включения организации в перечень крупнейших налогоплательщиков и даты исключения организации из перечня крупнейших налогоплательщиков (при исключении из перечня).

Таблица "Сведения о крупнейших налогоплательщиках иностранных организациях" содержит сведения по всем крупнейшим налогоплательщикам Российской Федерации - филиалам, представительствам, иным обособленным подразделениям иностранных организаций, в том числе даты их включения в перечень крупнейших налогоплательщиков и даты исключения организации из перечня крупнейших налогоплательщиков (при исключении из перечня).

2.3. Ключом таблицы "Сведения о крупнейших налогоплательщиках российских организациях" (уникальным описателем строки таблицы) является сочетание полей ОГРН и ИНН, а также даты начала действия записи сведений об организации.

Ключом таблицы "Сведения о крупнейших налогоплательщиках иностранных организациях" (уникальным описателем строки таблицы) является сочетание полей ИНН и КПП, а также даты начала действия записи сведений об организации.

2.4. Имена файлов для загрузки в формате АСВК для таблицы "Сведения о крупнейших налогоплательщиках российских организациях" - KRUP_RF.ТХТ, для таблицы "Сведения о крупнейших налогоплательщиках иностранных организациях" - KRUP_IO.ТХТ. Форматы представления таблиц в электронном виде соответствуют требованиям приказа от 02.06.2003 N БГ-3-13/285.

2.5. Структура и состав реквизитов справочника крупнейших налогоплательщиков приведены ниже:

"Сведения о крупнейших налогоплательщиках российских организациях"

N поля	Имя поля	Формат	Наименование краткое	Наименование	Примечание, источник
1	NAIM	T(1000)	Наименование	Наименование организации	Указывается согласно данным ЕГРН
2	OGRN	T(13)	ОГРН	ОГРН организации	Указывается согласно данным ЕГРН
2	INN	Т(10)	ИНН	ИНН организации	Указывается согласно данным ЕГРН
3	KODNO1	Т(4)	Код НОМУ	Код НО по месту учета КН	Указывается код НО по справочнику СОУН по месту постановки на учет налогоплательщика. Значения в полях KODNO1 и KODNO2 могут совпадать
4	KODNO2	Т(4)	Код НОМН	Код НО по месту нахождения КН	Указывается код НО по справочнику СОУН по месту нахождения российской организации. Значения в полях KODNO1 и KODNO2 могут совпадать
5	DTN	D(10)	ДатаНачала*	Дата начала действия записи (дата включения организации из справочника КН)	Указывается дата включения организации в справочник крупнейших налогоплательщиков (дата из официального письма Управления по крупнейшим налогоплательщикам)
6	DTK	D(10)	ДатаОкончания*	Дата окончания периода действия записи (дата исключения организации из справочника КН)	Указывается дата исключения организации из справочника крупнейших налогоплательщиков (дата из официального письма Управления по крупнейшим налогоплательщикам)

"Сведения о крупнейших налогоплательщиках иностранных организациях"

N поля	Имя поля	Формат	Наименование краткое	Наименование	Примечание, источник
1	NAIM	T(1000)	Наименование	Наименование организации	Указывается согласно данным ЕГРН
2	INN	Т(10)	ИНН	ИНН организации	Указывается согласно данным ЕГРН
3	KPP	T(9)	КПП	КПП организации	Указывается согласно данным ЕГРН
4	KODNO1	Т(4)	Код НОМУ	Код НО по месту учета КН	Указывается код НО по справочнику СОУН по месту постановки на учет налогоплательщика. Значения в полях KODNO1 и KODNO2 могут совпадать
5	KODNO2	Т(4)	Код НОМН	Код НО по месту нахождения КН	Указывается код НО по справочнику СОУН по месту нахождения филиала, представительства, иного обособленного подразделения иностранной организации. Значения в полях KODNO1 и KODNO2 могут совпадать
6	DTN	D(10)	ДатаНачала*	Дата начала действия записи (дата включения организации из справочника КН)	Указывается дата включения организации в справочник крупнейших налогоплательщиков (дата из официального письма Управления по крупнейшим налогоплательщикам)
7	DTK	D(10)	ДатаОкончания*	Дата окончания периода действия записи (дата исключения организации из справочника КН)	Указывается дата исключения организации из справочника крупнейших налогоплательщиков (дата из официального письма Управления по крупнейшим налогоплательщикам)

2.6. В режиме добавления записи формируется новая запись таблиц "Сведения о крупнейших налогоплательщиках российских организациях" или "Сведения о крупнейших налогоплательщиках иностранных организациях" с обязательным заполнением поля "ДатаНачала".

2.7. В случае исключения организации из справочника крупнейших налогоплательщиков заполняется поле "ДатаОкончания". Запись физически из таблицы "Сведения о крупнейших налогоплательщиках российских организациях" или из таблицы "Сведения о крупнейших налогоплательщиках иностранных организациях" не удаляется.

2.8. В случае внесения изменений в сведения о крупнейшем налогоплательщике заполняется поле "ДатаОкончания" существующей записи о крупнейшем налогоплательщике. Запись физически из таблицы не удаляется. В режиме добавления записи формируется новая запись таблицы с измененными сведениями о крупнейшем налогоплательщике и обязательным заполнением поля "ДатаНачала".

3. Состав и структура справочника основных налогоплательщиков Российской Федерации

3.1. Объектами справочника основных налогоплательщиков являются сведения по основным налогоплательщикам Российской Федерации.

3.2. Справочник основных налогоплательщиков состоит из одной таблицы, содержащей сведения по всем основным налогоплательщикам Российской Федерации, в том числе даты включения организации в перечень основных налогоплательщиков и даты исключения организации из перечня основных налогоплательщиков (при исключении из перечня).

3.3. Ключом таблицы, указанной в пункте 3.2 Временного порядка (уникальным описателем строки таблицы), является сочетание полей ОГРН и ИНН, а также даты начала действия записи сведений об организации.

3.4. Имя файла для загрузки в формате АСВК для справочника основных налогоплательщиков - OSN_RF.TXT. Формат представления таблицы в электронном виде соответствует требованиям приказа от 02.06.2003 N БГ-3-13/285.

3.5. Структура и состав реквизитов справочника основных налогоплательщиков Российской Федерации приведены ниже.

N поля	Имя поля	Формат	Наименование краткое	Наименование	Примечание, источник
1	NAIM	T(1000)	Наименование	Наименование организации	Указывается согласно данным ЕГРН
2	OGRN	T(13)	ОГРН	ОГРН организации	Указывается согласно данным ЕГРН
3	INN	Т(10)	ИНН	ИНН организации	Указывается согласно данным ЕГРН
4	KODNO1	Т(4)	Код НОМУ	Код НО по месту учета ОсН	Указывается код НО по справочнику СОУН по месту постановки на учет налогоплательщика
5	KODNO2	Т(4)	Код НОМН	Код НО по месту нахождения ОсН	Указывается код НО по справочнику СОУН по месту нахождения организации
6	DTN	D(10)	ДатаНачала *	Дата начала действия записи (дата включения организации из справочника ОсН)	Указывается дата включения организации в справочник основных налогоплательщиков (дата из официального письма Контрольного управления)
7	DTK	D(10)	ДатаОкончания*	Дата окончания периода действия записи (дата исключения организации из справочника ОсН)	Указывается дата исключения организации из справочника основных налогоплательщиков (дата из официального письма Контрольного управления)

3.6. В режиме добавления записи формируется новая запись таблицы с обязательным заполнением поля "ДатаНачала".

3.7. В случае исключения организации из справочника основных налогоплательщиков заполняется поле "ДатаОкончания" в существующей записи, запись физически не удаляется.

3.8. В случае внесения изменений в сведения об основном налогоплательщике заполняется поле "ДатаОкончания" существующей записи об организации. Запись физически из таблицы не удаляется. В режиме добавления записи формируется новая запись с измененными сведениями об организации и обязательным заполнением поля "ДатаНачала".

4. Формирование, передача и поддержание в актуальном состоянии справочника крупнейших налогоплательщиков Российской Федерации и справочника основных налогоплательщиков Российской Федерации

4.1. Управление по крупнейшим налогоплательщикам не позднее 5 дней с даты утверждения или изменения перечня крупнейших налогоплательщиков (далее - Перечень КН) направляет исполнителю государственного контракта на оказание услуг по сопровождению информационного обеспечения, прикладных и общесистемных ИТ-сервисов автоматизированных информационных систем ФНС России (далее - Исполнитель ГК по сопровождению ИТ-сервисов) Перечень КН. Перечень КН направляется официальным письмом с приложением электронных документов в формате электронных таблиц с указанием даты ввода в действие Перечня КН. Состав показателей Перечня КН приведен в приложении N 1 к настоящему Временному порядку.

4.2. Контрольное управление ежеквартально не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет Исполнителю ГК по сопровождению ИТ-сервисов перечень основных налогоплательщиков (далее - Перечень ОсН). Перечень ОсН направляется официальным письмом с приложением электронного документа в формате электронной таблицы с указанием даты ввода в действие Перечня ОсН. Состав показателей Перечня ОсН приведен в приложении N 2 к настоящему Временному порядку.

4.3. На основании полученной информации Исполнитель ГК по сопровождению ИТ-сервисов в течение трех рабочих дней обеспечивает заполнение (актуализацию) справочников (справочник крупнейших налогоплательщиков и справочник основных налогоплательщиков) в формате требований АСВК ФНС России и размещает их контрольные экземпляры в ФАП ФНС России.

4.4. ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в течение 1 рабочего дня с даты получения актуальной версии справочника крупнейших налогоплательщиков и (или) справочника основных налогоплательщиков в формате АСВК осуществляет актуализацию указанных справочников в программном обеспечении федерального уровня АИС ФЦОД.

4.5. УФНС России по субъектам Российской Федерации, межрегиональные инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, территориальные налоговые органы ФНС России в течение одного рабочего дня с даты размещения в ФАП актуальной версии справочника крупнейших налогоплательщиков или справочника основных налогоплательщиков в формате АСВК осуществляют актуализацию справочников в децентрализованных ПК "Ведение Списка КН" ЦА ФНС России и "Список КН ТО".