Приложение 5. Положение о внутреннем финансовом контроле в Департаменте по проектам развития территорий Орловской области

Приложение 5
к приказу Департамента
по проектам развития территорий
Орловской области
от 20 февраля 2020 г. N 11

Положение
о внутреннем финансовом контроле в Департаменте по проектам развития территорий Орловской области

I. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", приказами Министерства финансов Российской Федерации от 1 декабря 2010 года N 157н "Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению", от 6 декабря 2010 года N 162н "Об утверждении плана счетов бюджетного учета и инструкции по его применению", от 28 декабря 2010 года N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" и регламентирует цели и задачи, принципы, способ организации и обеспечения внутреннего финансового контроля в Департаменте по проектам развития территорий Орловской области (далее также - внутренний финансовый контроль, Департамент).

2. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в Департаменте возлагается на руководителя Департамента по проектам развития территорий Орловской области (далее - руководитель Департамента).

3. Внутренний финансовый контроль направлен на:

создание системы соблюдения законодательства Российской Федерации в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполнения сметы расходов;

повышения качества ведения бухгалтерского учета в целях составления достоверной бухгалтерской отчетности.

II. Цели, задачи и принципы внутреннего финансового контроля

4. Целями внутреннего финансового контроля Департамента являются:

- подтверждение достоверности бухгалтерского учета и отчетности Департамента и соблюдения порядка ведения методологии федеральным стандартам бухгалтерского учета, установленным Министерством финансов Российской Федерации;

- подготовка предложений по повышению экономности и результативности использования средств областного бюджета.

5. Основные задачи внутреннего финансового контроля:

- установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-хозяйственной деятельности требованиям законодательства Российской Федерации и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности;

- установление соответствия осуществляемых операций должностным регламентам государственных гражданских служащих Орловской области, замещающих должности государственной гражданской службы Орловской области, а также должностным инструкциям работников, замещающих должности, не являющиеся должностями государственной гражданской службы Орловской области, в Департаменте (далее совместно - сотрудники Департамента);

- соблюдение установленных технологических процессов и операций при осуществлении деятельности Департамента;

- анализ системы внутреннего финансового контроля, позволяющий выявить существенные аспекты, влияющие на ее эффективность.

6 Внутренний финансовый контроль основан на следующих принципах:

- принцип законности - неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего финансового контроля норм и правил, установленных законодательством Российской Федерации;

- принцип независимости - субъекты внутреннего финансового контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего финансового контроля;

- принцип объективности - внутренний финансовый контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;

- принцип ответственности - каждый субъект внутреннего финансового контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- принцип системности - проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности объекта внутреннего финансового контроля и его взаимосвязей в структуре управления.

7. Внутренний финансовый контроль обеспечивает:

- точность и полноту документации бухгалтерского учета;

- соблюдение требований законодательства Российской Федерации;

- своевременность подготовки достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- предотвращение ошибок и искажений бухгалтерской (финансовой) отчетности;

- исполнение приказов и распоряжений руководителя Департамента;

- исполнение сметы расходов;

- сохранность имущества Департамента.

Внутренний финансовый контроль позволяет следить за эффективностью работы структурных подразделений Департамента, отделов, входящих в состав структурных подразделений Департамента, добросовестностью выполнения сотрудниками Департамента возложенных на них должностных обязанностей.

III. Методы проведения внутреннего финансового контроля

8. Проведение внутреннего финансового контроля осуществляется с использованием следующих методов:

- записи в регистрах бухгалтерского учета проводятся на основе первичных учетных документов (в том числе бухгалтерских справок);

- включения в бухгалтерскую (финансовую) отчетность существенных оценочных значений;

- подтверждения соответствия между объектами (документами) и их соответствия установленным требованиям;

- соотнесения оплаты материальных активов с их поступлением в Департамент;

- санкционирования сделок и операций;

- сверки расчетов с поставщиками и покупателями, а также с прочими дебиторами и кредиторами для подтверждения сумм дебиторской и кредиторской задолженности;

- сверки остатков по счетам бухгалтерского учета наличных денежных средств с остатками денежных средств по данным кассовой книги;

- контроля фактического наличия и состояния объектов (в том числе инвентаризация);

- контроля правильности сделок, учетных операций.

IV. Организация внутреннего финансового контроля

9. Субъектами внутреннего финансового контроля являются:

- руководитель Департамента и заместитель руководителя Департамента - начальник управления;

- государственные гражданские служащие Орловской области, замещающие должности государственной гражданской службы Орловской области в главном управлении бухгалтерского учета, отчетности и бюджетного планирования органов исполнительной государственной власти Администрации Губернатора и Правительства Орловской области (далее - государственные гражданские служащие главного управления бухгалтерского учета), в соответствии со своими должностными обязанностями;

- комиссия по внутреннему финансовому контролю в соответствии со своими задачами и функциями.

10. Внутренний финансовый контроль осуществляется в следующих формах:

10.1. Предварительный контроль - осуществляется до начала совершения хозяйственной операции. Позволяет определить целесообразность, правомерность той или иной операции. Предварительный контроль осуществляет руководитель Департамента, заместитель руководителя Департамента - начальник управления, государственные гражданские служащие главного управления бухгалтерского учета.

В рамках предварительного контроля проводится:

- проверка планово-финансовых документов (расчетов потребности в денежных средствах, сметы расходов), их визирование, согласование и урегулирование разногласий;

- проверка законности и экономической обоснованности, визирование проектов договоров (контрактов), визирование договоров и прочих документов, из которых вытекают бюджетные и денежные обязательства;

- контроль за принятием обязательств Департаментом в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств;

- проверка проектов приказов Департамента;

- проверка документов до совершения хозяйственных операций в соответствии с графиком документооборота, проверка расчетов перед выплатами;

- проверка бухгалтерской, финансовой, статистической, налоговой и другой отчетности до утверждения или подписания;

10.2. Текущий контроль - проведение повседневного анализа соблюдения исполнения сметы расходов, ведения бухгалтерского учета, проведения мониторинга расходования целевых средств, оценка эффективности и результативности их расходования. Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе государственными гражданскими служащими главного управления бухгалтерского учета.

В рамках текущего контроля проводится:

- проверка расходных денежных документов до их оплаты (расчетно-платежных ведомостей, заявок на кассовый расход, заявок на получение денежных средств, заявок на возврат, перечисляемых на карту, счетов);

- проверка первичных документов, отражающих факты хозяйственной жизни Департамента;

- проверка наличия денежных средств в кассе, в том числе контроль за соблюдением правил осуществления кассовых операций, оформление кассовых документов, установленного лимита кассы, хранением наличных денежных средств;

- проверка полноты оприходования полученных в банке наличных денежных средств;

- проверка у подотчетных лиц наличия полученных под отчет наличных денежных средств и (или) оправдательных документов;

- контроль за взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности;

- сверка аналитического учета с синтетическим (оборотная ведомость);

- проверка фактического наличия материальных ценностей.

10.3 По