Приложение. Бюджетный прогноз муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2025 года

Приложение
к постановлению
администрации Города Томска
от 05.02.2020 N 105

Бюджетный прогноз
муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2025 года

Бюджетный прогноз муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2025 года (далее - Бюджетный прогноз) разработан в соответствии с требованиями статьи 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 28.06.2014 N 172-ФЗ "О стратегическом планировании в Российской Федерации", с учетом стратегических целей, сформулированных в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", и реализуемых национальных проектах, Стратегии социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" до 2030 года, утвержденной решением Думы Города Томска от 27.06.2006 N 224, решением Думы Города Томска от 02.06.2015 N 1300 "О формировании бюджетного прогноза муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период".

Бюджетный прогноз разработан на 6 лет (на 2020-2025 годы) на основе прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" до 2030 года, утвержденного постановлением администрации Города Томска от 17.09.2019 N 817, на основании постановления администрации Города Томска от 30.12.2015 N 1349 "Об утверждении Порядка разработки и утверждения бюджетного прогноза муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период".

Долгосрочное бюджетное прогнозирование является естественным продолжением работы по повышению качества управления в муниципальном образовании "Город Томск" в целом и внедрению программно-целевого метода управления общественными финансами в частности. Тем самым выстраивается взаимоувязанная система документов бюджетного планирования, обеспечивающая сбалансированность мер, реализуемых в текущем, среднесрочном и долгосрочном периодах.

Долгосрочное бюджетное прогнозирование подразумевает, что параметры налоговой, бюджетной и долговой политики, включаемые в краткосрочные бюджеты, будут базироваться на ориентирах, выработанных в рамках долгосрочного планирования. В свою очередь долгосрочные планы будут регулярно актуализироваться с учетом фактических условий развития экономики, возможной переоценки списка приоритетных задач и изменений внешних условий.

Долгосрочное планирование должно позволить уйти от инерционного подхода, когда бюджетные ассигнования распределяются на основе индексирования тенденций предыдущих лет.

Долгосрочное планирование может стать реальным шагом на пути к повышению эффективности расходов бюджета, выступая в то же время сдерживающим фактором для необоснованного их роста.

Таким образом, долгосрочное бюджетное планирование должно сыграть важную роль в повышении сбалансированности бюджета муниципального образования "Город Томск" и качества бюджетной политики на муниципальном уровне.

1. Основные итоги реализации налоговой, бюджетной и долговой политики муниципального образования "Город Томск" за 2018-2019 годы

Реализация налоговой политики, бюджетной политики и долговой политики муниципального образования "Город Томск" в 2018-2019 годах осуществлялась в условиях завершения подстройки экономики и финансового сектора к изменившимся внешним условиям в предыдущие годы, когда отечественная экономика столкнулась с введением финансовых санкций, что спровоцировало скачок волатильности на финансовом рынке.

Завершение адаптационного периода позволяет перевести фокус бюджетной политики на цель по расширению потенциала сбалансированного развития города.

Основными направлениями, призванными характеризовать очередной этап эволюции бюджетной политики, можно отметить обеспечение устойчивых и предсказуемых экономических условий и стабильных фискальных (налоговых и неналоговых) параметров, формирование стимулов для увеличения инвестиций.

Бюджет муниципального образования "Город Томск" имеет социальную направленность расходования бюджетных средств.

1.1. Доходы муниципального образования "Город Томск"

Основные направления налоговой политики определяют ориентиры в налоговой сфере и являются основой для составления проекта бюджета муниципального образования "Город Томск" в области формирования доходной части.

В целях пополнения доходной части бюджета муниципального образования "Город Томск" в 2018-2019 годах и рационального использования муниципального имущества и земель, находящихся в границах города, были приняты следующие меры:

1. Решением Думы Города Томска от 07.11.2017 N 655 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 05.07.2011 N 171 "О ставках арендной платы за земельные участки, расположенные на территории муниципального образования "Город Томск", в случаях ее расчета от кадастровой стоимости земельного участка" предусмотрено изменение срока применения льготной арендной платы в отношении объектов культурного наследия или объектов деревянного зодчества (коэффициента к ставкам арендной платы за землю 0,001) в целях реализации проектов по восстановлению объектов культурного наследия и деревянного зодчества путем привлечения инвесторов-арендаторов, вкладывающих собственные средства в выполнение работ по сохранению указанных объектов.

2. Решением Думы Города Томска от 05.12.2017 N 692 "О внесении изменений в отдельные решения представительного органа муниципального образования "Город Томск" определен перечень документов, подтверждающих статус малоимущих граждан при заявлении льгот по арендной плате за землю и предусмотрено снижение платежной нагрузки по арендной плате за землю в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации открытых спортивных площадок (кроме автодромов) и для эксплуатации автодромов общественными и (или) некоммерческими организациями в целях обеспечения социальной защиты малоимущих граждан и оптимизации платежной нагрузки по арендной плате за землю.

3. Решением Думы Города Томска от 25.12.2017 N 741 "О внесении изменения в решение Думы Города Томска от 04.10.2016 N 362 "О внесении изменений в отдельные решения Думы Города Томска" на срок до 01.01.2019 продлены льготные условия взимания арендной платы за землю для организаций, принявших на себя с согласия дольщиков права и обязанности организаций-застройщиков, в отношении которых введена одна из процедур, применяемых в деле о банкротстве, посредством применения к ставкам арендной платы за землю понижающего коэффициента в размере 0,01 в отношении земельных участков, предоставленных для завершения строительства многоквартирных домов.

4. Решением Думы Города Томска от 03.04.2018 N 795 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 11.11.2014 N 1145 "Об установлении на территории муниципального образования "Город Томск" налога на имущество физических лиц" внесены изменения в части установления ставок налога для большего количества диапазонов суммарной инвентаризационной стоимости, в рамках соблюдения требований Налогового кодекса Российской Федерации установить более плоскую шкалу ставок в данных диапазонах в целях снижения налоговой нагрузки для населения города.

5. Решением Думы Города Томска от 19.06.2018 N 850 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 24.12.2013 N 934 "О порядке определения и оплаты цены земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск", при продаже собственникам расположенных на них зданий, строений, сооружений" установлен размер выкупной цены указанных земельных участков на 2018 год в размере 50%, с 2019 года - 100% их кадастровой стоимости в целях обеспечения повышения спроса на оформление в собственность земельных участков собственниками объектов производственного, административного, коммерческого назначения, создания благоприятных условий для инвестиционного климата.

6. Решением Думы Города Томска от 28.08.2018 N 886 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 05.07.2011 N 172 "Об утверждении Положения "О переходе на взимание арендной платы за пользование земельными участками, находящимися в муниципальной собственности и предоставленными в аренду от имени муниципального образования "Город Томск", от кадастровой стоимости земельных участков" установлена арендная плата за земельные участки, предоставленные для целей комплексного развития территорий, в размере равном размеру земельного налога, рассчитанного в отношении такого земельного участка в целях создания благоприятных условий для инвесторов-застройщиков, планирующих возведение объектов капитального строительства, реконструкцию объектов коммунальной, транспортной, социальной инфраструктуры в рамках комплексного развития территории муниципального образования "Город Томск".

7. Решением Думы Города Томска от 04.12.2018 N 983 "О внесении изменений в отдельные решения Думы Города Томска" внесены изменения, которыми уточнены виды объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц и уточнено понятие льготной категории "дети-инвалиды" по взиманию земельного налога.

8. Решением Думы Города Томска от 04.12.2018 N 984 "О внесении изменения в решение Думы Города Томска от 21.09.2010 N 1596 "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск" в связи с поэтапным повышением пенсионного возраста внесены изменения, призванные сохранить льготы гражданам, достигшим возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины).

9. Решением Думы Города Томска от 28.05.2019 N 1092 "О внесении изменения в решение Думы Города Томска от 02.02.2016 N 129 "Об утверждении Положения "Об установлении льготной арендной платы и ее размеров в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) и объектов деревянного зодчества, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск" предусматривается распространение применения льготной арендной платы ко всем объектам культурного наследия, выполненным из любых материалов, а не только из дерева? в качестве основного строительного материала.

Всего по результатам аукционов на право заключения договоров аренды с августа 2016 года заключено 25 договоров аренды объектов культурного наследия и деревянного зодчества, в том числе в 2019 году - 10 договоров аренды по следующим адресам: ул. Гоголя, 14/6; ул. Гоголя, 14; ул. Гоголя, 14/3; ул. Советская, 93; ул. Красноармейская, 78; пер. Кустарный, 6; ул. Гоголя, 14/4; ул. Свердлова, 4; ул. Гоголя, 14а; пер. Кустарный, 4.

В соответствии с Положением об установлении льготной арендной платы и ее размеров в отношении объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) и объектов деревянного зодчества, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск", утвержденным решением Думы Города Томска от 02.02.2016 N 129, и условиями договоров аренды, начиная с 2017 года по 6 объектам установлена льготная арендная плата в размере 10% арендной платы. По двум договорам аренды объектов деревянного зодчества, заключенным с ООО "Импульс-К" и ООО "К27", выполнившим работы по ремонту арендуемых объектов, установлена арендная плата в размере 1 рубль в год на срок действия договора аренды.

10. Решением Думы Города Томска от 28.05.2019 N 1098 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 11.11.2014 N 1145 "Об установлении на территории муниципального образования "Город Томск" налога на имущество физических лиц" предусмотрены изменения диапазонов суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц с целью предотвращения значительного увеличения налоговой нагрузки в результате роста коэффициента-дефлятора, устанавливаемого Минэкономразвития Российской Федерации.

11. Ежегодно распоряжением администрации Города Томска утверждается Сводный план мероприятий по развитию налоговой базы и увеличению налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Томск" (на 2018 год - распоряжение администрации Города Томска от 26.12.2017 N р1721, на 2019 год - от 15.01.2019 N р35), включающий в себя перечень мероприятий, реализуемых в течение текущего года, для решения вопросов по развитию налогооблагаемой базы территории, сокращению ненаблюдаемой экономики, повышению деловой активности хозяйствующих субъектов на территории города, повышению эффективности использования земельных ресурсов, обеспечению полноты взимания налоговых и неналоговых доходов, совершенствованию нормативной правовой базы в части доходных источников бюджета города.

12. В соответствии с постановлением Мэра города Томска от 14.08.2003 N 338 "Об утверждении Положения "О постоянно действующей комиссии по пополнению доходной части городского бюджета" в новой редакции" продолжает осуществлять свою деятельность постоянно действующая комиссия по пополнению доходной части городского бюджета (далее - ПДК), которая создана с целью решения вопросов по исполнению доходной части бюджета города, сокращению задолженности организаций и физических лиц по налоговым и неналоговым платежам.

В 2018 году проведено 24 заседания ПДК, на которых рассмотрено 165 организаций:

- 139 организаций, имеющих задолженность по уплате налоговых и неналоговых платежей в размере 337,3 млн р. (в т.ч. в бюджет города - 103,9 млн р.);

- 26 организаций в рамках работы с неформальной занятостью (выявлено 148 работников, с которыми не заключены трудовые договоры, трудоустроено 59 работников).

В результате проведенных мероприятий по исполнению решений комиссии по состоянию на 01.01.2019 сумма погашенной задолженности составила 272,5 млн р. (80,8% от суммы рассмотренной задолженности), в т.ч. в бюджет города - 92,6 млн р. (89,1% от суммы рассмотренной задолженности), из них:

- НДФЛ - 85,6 млн р., в т.ч. в бюджет города - 21,4 млн р.;

- земельный налог - 32,9 млн р.;

- арендная плата за землю - 2,2 млн р.;

- специальные режимы (УСН, ЕНВД, ЕСХН) - 39,0 млн р., в т.ч. в бюджет города - 36,1 млн р.

В 2019 году было проведено 24 заседания ПДК.

С 2015 года полномочия ПДК расширены - она выполняет функции межведомственной комиссии по снижению неформальной занятости, в рамках работы которой в текущем году рассмотрено 11 организаций, представлявших в отчетах в Пенсионный фонд России сведения об отсутствии работников. В результате работы выявлено 175 работников, с которыми не заключены трудовые договоры, трудоустроено из них 18 человек.

13. В целях снижения дебиторской задолженности по арендной плате за землю в 2018-2019 годах департаментом управления муниципальной собственностью администрации Города Томска, при отсутствии поступлений в погашение задолженности в добровольном порядке, к арендаторам земельных участков применены следующие меры административного воздействия:

- направлены СМС-оповещения и претензии о погашении задолженности;

- направлены пакеты документов для взыскания задолженности в судебном порядке;

- должники приглашены на заседания постоянно действующей комиссии по пополнению доходной части городского бюджета и комиссии по платежам за пользование земельными участками и муниципальным имуществом;

- расторгнуты договоры аренды земельных участков в связи с нарушениями арендаторами условий договора аренды земельных участков, информация по данным участкам направлена в департамент архитектуры и градостроительства администрации Города Томска для повторного вовлечения в хозяйственный оборот;

- не согласованы документы на предоставление новых земельных участков арендаторам, имеющим задолженность по арендной плате за землю;

- инициирована процедура банкротства в отношении арендаторов-должников.

14. Осуществляются мероприятия по вовлечению в хозяйственный оборот земельных участков и объектов муниципального имущества посредством заключения договоров аренды и купли-продажи, что способствует увеличению поступлений доходов от использования муниципальной собственности.

15. Реализованы мероприятия, направленные на повышение эффективности использования рекламного пространства Города Томска и обеспечение поступлений доходов бюджета города в 2018-2019 годах:

- проведены заседания комиссии по размещению рекламных и информационных конструкций, объектов праздничного оформления Города Томска;

- проведены конкурсы на право установки рекламных конструкций;

- проведена инвентаризация рекламных конструкций;

- проведена претензионная работа с представителями и руководителями крупных торговых сетей и операторов мобильной связи.

16. На постоянной основе проводится мониторинг договоров безвозмездного пользования на предмет целевого использования муниципального имущества и исполнения социальных обязательств, предусмотренных в отношении отдельных категорий ссудополучателей.

Вопросы целесообразности и оценки социально-экономических последствий при передаче муниципального имущества в безвозмездное пользование рассматриваются на комиссии по вопросам предоставления муниципального имущества в безвозмездное пользование некоммерческим организациям, к ведению которой отнесено решение вопросов по организации предоставления муниципального имущества в безвозмездное пользование некоммерческим организациям и (или) физическим лицам, не являющимся хозяйствующими субъектами.

Всего в 2018-2019 годах администрирование доходных источников бюджета муниципального образования "Город Томск" осуществляли 46 главных администраторов (администраторов) доходов бюджета. Из органов вышестоящих уровней государственной власти - администраторов доходов бюджета города основные поступления в бюджет налоговых доходов обеспечивает Инспекция Федеральной налоговой службы России по г. Томску. Департамент управления муниципальной собственностью администрации Города Томска контролирует основную долю поступлений неналоговых доходов, являясь администратором доходов бюджета - отраслевым органом администрации Города Томска.

По итогам 2018 года бюджет муниципального образования "Город Томск" по доходам исполнен в сумме 16399,7 млн р., или на 100,6% от утвержденного плана, в том числе налоговых и неналоговых доходов поступило в сумме 7162,7 млн р., или 101,7% от утвержденного плана, сверх плана поступило 117,5 млн р.

При индексе потребительских цен за 2018 год в размере 103,0% (постановление администрации Города Томска от 17.09.2019 N 817 "О прогнозе социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов и на период до 2030 года"), темп роста налоговых и неналоговых доходов бюджета города в 2018 году составил 105,6% к уровню 2017 года.

По налоговым доходам план на 2018 год исполнен на 101,4% (при плане 6046,1 млн р. поступления составили 6129,7 млн р.), сверх плана поступило 83,6 млн р.

В структуре налоговых доходов наибольшую долю занимают налог на доходы физических лиц и земельный налог, на долю которых в 2018 году приходится 72,1%. План за 2018 год по данным налогам исполнен на 101,3% и 101,8% соответственно, сверх плана поступило 40,8 млн р. и 19,9 млн р.

По налогу на доходы физических лиц перевыполнение за 2018 год на 40,8 млн р. сложилось за счет увеличения поступлений по ряду налогоплательщиков. В сравнении с 2017 годом прирост поступлений по данному налогу за 2018 год составил 6,5%, или 200,2 млн р.

По земельному налогу исполнение плана за 2018 год составило 101,8%, перевыполнение в сумме 19,9 млн р. объясняется досрочной оплатой в декабре 2018 года рядом налогоплательщиков платежей по сроку 10.02.2019. В 2018 году поступления земельного налога увеличились на 116,5 млн р., или на 11,5% по сравнению с 2017 годом.

По налогу на имущество физических лиц план 2018 года исполнен на 102,1%: при утвержденном плане 569,7 млн р. поступило 581,8 млн р., перевыполнение в сумме 12,1 млн р. объясняется погашением задолженности по налогу в результате активной работы Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Томску по взысканию путем направления требований об уплате налога в добровольном порядке и исполнительных документов на взыскание в Управление Федеральной службы судебных приставов России по Томской области. По сравнению с исполнением за 2017 год поступления данного налога за 2018 год увеличились на 6,5 млн р., или на 1,1%.

По единому налогу на вмененный доход исполнение плана составило 100,5%: при плане на 2018 год 373,3 млн р. поступило 375,2 млн р., перевыполнение - 1,9 млн р., что связано с оплатой задолженности сверх запланированных объемов по ряду налогоплательщиков. Вместе с тем, по сравнению с 2017 годом, снижение поступлений по данному налогу за 2018 год составило 39,3 млн р., или 9,5%, что связано с увеличением налоговых вычетов на стоимость приобретаемых предпринимателями онлайн-касс.

План на 2018 год по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, исполнен на 101,4%, перевыполнение составило 8,5 млн р., что связано с ростом количества налогоплательщиков, применяющих данную систему налогообложения, на 3,8% и увеличением поступлений по ряду налогоплательщиков, в том числе по причинам оплаты задолженности и перечисления авансовых платежей в большем объеме, по сравнению с 2017 годом. Поступления данного налога увеличились в 2018 году по сравнению с исполнением за 2017 год на 109,4 млн р., темп роста поступлений составил 122,5%.

План на 2018 год по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, исполнен на 101,4%: при утвержденном плане 7,4 млн р. поступило 7,5 млн р., перевыполнение составило 0,1 млн р. по причине оплаты индивидуальными предпринимателями суммы налога досрочно. Поступления данного налога за 2018 год по отношению к поступлениям 2017 года увеличились на 59,6%, или на 2,8 млн р., что объясняется ростом количества индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения в 1,4 раза, и количества выданных патентов на 167 единиц.

По неналоговым доходам при плане на 2018 год 999,0 млн р. поступления составили 1033,0 млн р., или 103,4%, сверх плана поступило 34,0 млн р.

Основными доходными источниками в структуре неналоговых доходов являются:

- доходы от сдачи в аренду земельных участков и средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков;

- доходы от продажи земельных участков.

Доходы от сдачи в аренду земельных участков и средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков поступили в 2018 году в объеме 355,1 млн р., или 102,5% от плана (план - 346,8 млн р.), перевыполнение плановых назначений на 8,3 млн р. обусловлено:

- погашением задолженности прошлых периодов в досудебном порядке;

- заключением новых договоров аренды земельных участков;

- внесением авансовых платежей отдельными арендаторами;

- оплатой задолженности, взысканной в судебном порядке;

- заключением в конце 2018 года соглашений с ООО "Газпром газораспределение Томск".

По доходам от продажи земельных участков исполнение за 2018 год составило 102,3%, сверх плана поступило 2,8 млн р. При утвержденном плане на 2018 год в размере 119,7 млн р. поступления составили 122,5 млн р., в том числе:

- по доходам от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, на торгах при плане 22,7 млн р. поступило 23,1 млн р., или 101,8% от утвержденного плана, что связано с досрочной оплатой по договорам купли-продажи земельных участков, заключенным с рассрочкой оплаты;

- по доходам от продажи земельных участков в собственность без проведения торгов - при утвержденном плане 97,0 млн р. поступило 99,4 млн р., или 102,5%, что обусловлено заявительным характером платы. Всего в 2018 году заключено 414 договоров купли-продажи земельных участков общей площадью 34 га собственникам расположенных на данных участках объектов недвижимости;

- по земельным участкам, находящимся в муниципальной собственности, в результате заявительного выкупа без проведения торгов поступило 0,03 млн р., или 100,0% от утвержденного плана. По результатам проведенных торгов поступлений по данной категории земельных участков не было, что связано с несостоявшимися продажами на торгах: из 7 выставленных на аукцион с начала года объектов недвижимости с земельными участками не продан ни один.

Исполнение плана за 2018 год по прочим неналоговым доходам составило 104,3%, сверх плана поступило 22,9 млн р. При утвержденном плане на 2018 год в размере 532,5 млн р. поступления составили 555,4 млн р., из них: прочие доходы от использования имущества (доходы от сдачи в аренду имущества, плата за наем муниципальных жилых помещений, плата за право установки и эксплуатации рекламных конструкций на объектах муниципальной собственности и прочие платежи); доходы от реализации муниципального имущества; штрафы, санкции, возмещение ущерба; доходы от компенсации затрат государства и плата за негативное воздействие на окружающую среду.

Исполнение бюджета муниципального образования "Город Томск" по доходам за 2019 год составило 18413,8 млн р., или 99,8% от утвержденных плановых назначений (18445,4 млн р.).

План по налоговым и неналоговым доходам бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2019 год исполнен на сумму 7309,2 млн р. при утвержденном плане 7237,6 млн р., перевыполнение составило 71,6 млн р.

По налоговым доходам перевыполнение составило 63,6 млн р., при плане 6371,3 млн р. поступило в бюджет муниципального образования "Город Томск" 6434,9 млн р., или 101,0%, что обусловлено перевыполнением утвержденного плана по следующим доходным источникам:

- по налогу на доходы физических лиц - на 44,8 млн р., или 1,3% в связи с увеличением поступлений по ряду налогоплательщиков, а также увеличением поступлений налога с выплаченных дивидендов по сравнению с 2018;

- по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - на 4,5 млн р., или на 0,7%, что объясняется ростом налогооблагаемой базы по налогу;

- по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности перевыполнение плана в размере 3,6 млн р., или на 0,9% обусловлено увеличением начислений и поступлений, а также оплатой задолженности по некоторым плательщикам;

- по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, - на 0,5 млн р., или на 6,3%, что связано с ростом количества плательщиков и с тем, что большая часть индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, оплатила сумму налога до наступления срока оплаты;

- по земельному налогу - на 6,7 млн р., или на 0,6%, что обусловлено погашением задолженности по налогу рядом плательщиков;

- по налогу на добычу общераспространенных полезных ископаемых - на 3,1 млн р., или на 26,2%, что связано с поступлением платежей от новых налогоплательщиков;

- по государственной пошлине - на 0,5 млн р., или 0,4% в связи с большим количеством обращений, по сравнению с запланированным, по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции и мировыми судьями, а также за разрешениями на размещение рекламных конструкций.

По двум налоговым доходным источникам наблюдается невыполнение утвержденных плановых назначений:

- по единому сельскохозяйственному налогу на 0,0003 млн р., или 0,03% от утвержденного плана;

- по налогу на имущество физических лиц - на 0,02 млн р., или 0,003%.

По неналоговым доходам перевыполнение плановых назначений составило 8,0 млн р., или на 0,9%, из них наиболее значительное по следующим доходным источникам:

- по плате за право установки и эксплуатации рекламных конструкций на объектах муниципальной собственности - на 1,6 млн р., или на 2,3% в связи с внесением досрочных платежей по договорам;

- по платежам при пользовании природными ресурсами - на 1,5 млн р., или на 16,8%, что связано с поступлением незапланированных платежей за сбросы загрязняющих веществ в водные объекты;

- по штрафам, санкциям, возмещению ущерба - на 4,6 млн р., или на 4,1% по причине увеличения поступлений штрафов, налагаемых дорожно-постовой службой Государственной инспекции безопасности дорожного движения Управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по Томской области в связи с произошедшей реорганизацией;

- по доходам от компенсации затрат государства - на 3,3 млн р., или на 22,1%, что обусловлено незапланированными поступлениями от возмещения затрат;

- по прочим неналоговым доходам - на 2,8 млн р., или на 3,6%, что связано с поступлением незапланированных средств от взыскания с Томской области в лице Департамента финансов Томской области по решению Арбитражного суда Томской области убытков, возникших вследствие приобретения квартир для обеспечения семей инвалидов (лиц, страдающих тяжелыми формами хронических заболеваний) жилыми помещениями.

Вместе с тем по доходам, получаемым в виде арендной платы за земельные участки, невыполнение составило 11,5 млн р., или 3,6% от утвержденных плановых назначений, что обусловлено несоблюдением договорных обязательств по арендной плате за земельные участки некоторыми арендаторами.

Увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов в 2019 году к уровню 2018 года составило 146,5 млн р., или 2,0%.

Исполнение плановых назначений по безвозмездным поступлениям за 2019 год составило 11104,6 млн р., или 99,1% от плановых назначений.

1.2. Расходы муниципального образования "Город Томск"

Расходы бюджета муниципального образования "Город Томск" в 2018 году составили 16293,7 млн р., или 98% от годового плана, что обусловлено поступлением в конце года дополнительных безвозмездных поступлений из областного бюджета. При этом следует отметить, что процент исполнения бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2018 год увеличился на 0,8% по сравнению с исполнением 2017 года (97,2%), что характеризуется как положительная тенденция в достижении финансовой стабильности экономики города.

В соответствии с рекомендациями Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике в 2014-2016 годах в части перехода к "программному бюджету" в целях создания взаимоувязанной системы стратегического и бюджетного планирования в муниципальном образовании "Город Томск" продолжена реализация бюджета по программно-целевому принципу. Так, бюджет по расходам на 2018 год сформирован на основе программ, доля расходов которых составляет 91,8%.

В 2018 году общий объем капитальных вложений в экономику города Томска, произведенных за счет бюджетов всех уровней, составил 2336,2 млн р., что на 8,4%, или 180,2 млн р. выше аналогичного периода 2017 года (2156 млн р.). Так, продолжен процесс приобретения зданий для размещения дошкольных образовательных учреждений с использованием механизма государственно-частного партнерства, активизирован процесс приобретения здания с оборудованием и земельным участком для размещения дошкольной образовательной организации на 145 мест, приобретения здания с оборудованием общеобразовательной организации на 1100 мест, проводились мероприятия по переселению граждан из аварийного жилищного фонда, размещено 54 спортивных комплекса общей физической подготовки, а также их содержание и ремонт.

Общий объем расходов на проведение капитального ремонта объектов в 2018 году составил 527,0 млн р. Проведены работы по капитальному ремонту, установке и монтажу ограждений территорий, в т.ч. разработка проектно-сметной документации, 13 детских садов, 5 школ и 6 учреждений дополнительного образования, выполнен капитальный ремонт фасада школы N 2, проведены мероприятия в рамках капитального ремонта, направленные на повышение энергетической эффективности помещений 4 детских садов и 1 школы, осуществлен капитальный ремонт, в т.ч. разработка проектно-сметной документации, детского сада N 94, школ N 15, 4, 5, 22, 14, 13, 53, 11, лицея N 7 и 3-х учреждений дополнительного образования, а также капитальный ремонт 2 спортивных сооружений для массовых спортивных занятий.

Во исполнение распоряжения администрации Города Томска от 27.04.2018 N р477 "Об утверждении плана мероприятий по повышению эффективности (в том числе оптимизации) бюджетных расходов и совершенствованию долговой политики муниципального образования "Город Томск" на 2018 год и среднесрочную перспективу" общая сумма оптимизации расходов бюджета муниципального образования "Город Томск" составила 304,3 млн р., или 4,1% от утвержденного бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2018 год (без учета целевых межбюджетных трансфертов из областного бюджета). Следует отметить, что за период 2013-2018 годы расходы бюджета муниципального образования "Город Томск" оптимизированы на сумму 2684,8 млн р., в том числе 594,7 млн р. - экономия от размещения муниципальных заказов.

Исполнение бюджета муниципального образования "Город Томск" по расходам за 2019 год составило 18600,3 млн р., или 97,5%, при плановом значении 19074,0 млн р., что обусловлено поступлением в конце года дополнительных безвозмездных поступлений из областного бюджета.

Реализация бюджета муниципального образования "Город Томск" осуществляется по программно-целевому принципу. Так, бюджет по расходам на 2019 год сформирован на основе программ, доля расходов которых составляет 91,9%.

В 2019 году общий объем капитальных вложений в экономику города Томска, произведенных за счет бюджетов всех уровней, составил 3455,6 млн р., что на 47,9%, или 1119,4 млн р. выше 2018 года (2336,2 млн р.).

В 2019 году в рамках реализации муниципальных программ, в том числе путем участия в региональных проектах, нацеленных на достижение результатов национальных проектов, продолжено строительство и реконструкция автомобильных дорог, сетей инженерной инфраструктуры, транспортной развязки с железной дорогой Тайга - Томск на 76 км, приобретение объектов образования, проведение мероприятий, направленных на улучшение жилищных условий молодых семей в возрасте до 35 лет и работников социально значимых организаций, решение проблем переселения граждан, проживающих на территории города Томска, из аварийного жилищного фонда и ликвидация аварийного жилищного фонда.

Общий объем бюджетных ассигнований на проведение капитального ремонта объектов муниципальной собственности в 2019 году составил 372,0 млн р., из которых:

- 62,7%, или 233,2 млн р. направлено на проведение капитального ремонта объектов социальной сферы, а именно: капитальный ремонт, в т.ч. подготовку проектно-сметной документации спортивного зала в лицее, противопожарные мероприятия в рамках капитального ремонта 2 детских садов, 1 школы и 1 учреждения дополнительного образования, капитальный ремонт, в т.ч. подготовку проектно-сметной документации 3 детских садов, 6 школ и 4 учреждений дополнительного образования, 1 учреждения культуры, 1 спортивного сооружения для массовых спортивных занятий;

- 37,3%, или 138,8 млн р. направлено на проведение капитального ремонта автомобильных дорог, зданий, сооружений, объектов инженерной и коммунальной инфраструктуры, дворовых территорий многоквартирных домов, проездов к дворовым территориям многоквартирных домов, внутриквартальных проездов и общественных пространств, лестничных маршей пешеходной зоны Набережная реки Томи в районе Губернаторского квартала, уплату взносов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, помещения в которых находятся в муниципальной собственности.

Во исполнение распоряжения администрации Города Томска от 24.04.2019 N р507 "Об утверждении плана мероприятий по повышению эффективности (в том числе оптимизации) бюджетных расходов и совершенствованию долговой политики муниципального образования "Город Томск" на 2019 год и среднесрочную перспективу" общая сумма оптимизации расходов бюджета муниципального образования "Город Томск" составила 214,9 млн р., или 2,7% от утвержденного бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2019 год (без учета целевых межбюджетных трансфертов из областного бюджета). Следует отметить, что за период 2013-2019 годы расходы бюджета муниципального образования "Город Томск" оптимизированы на сумму 2899,7 млн р., в том числе 687,5 млн р. - экономия от размещения муниципальных заказов.

1.3. Муниципальный долг муниципального образования "Город Томск"

По итогам 2018 года при утвержденном дефиците бюджета Города Томска в размере 311,7 млн р. фактический профицит бюджета составил 106,0 млн р., в том числе профицит бюджета без учета изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета - 131,0 млн р.

Объем муниципального долга на 01.01.2019 составил 3392,0 млн р., что ниже планового значения на 237,5 млн р. По сравнению с 01.01.2018 произошло снижение муниципального долга на 3,7%, или на 131,0 млн р. за счет направления в 2018 году на погашение долговых обязательств собственных средств бюджета.

Отношение муниципального долга к доходам бюджета Города Томска без учета объема безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2019 составило 47,4% (на 01.01.2018 - 51,9%).

По итогам 2019 года при утвержденном дефиците бюджета Города Томска в размере 628,6 млн р. фактический дефицит бюджета составил 186,5 млн р., в том числе дефицит бюджета без учета изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета и средств от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности, - 172,9 млн р.

Объем муниципального долга на 01.01.2020 составил 3564,9 млн р., что ниже планового значения на 223,2 млн р. По сравнению с 01.01.2019 произошел рост муниципального долга на 5,1%, или на 172,9 млн р.

Отношение муниципального долга к доходам бюджета Города Томска без учета объема безвозмездных поступлений по состоянию на 01.01.2020 составило 48,8% (на 01.01.2019 - 47,4%).

Бюджет муниципального образования "Город Томск" на 2020 год утвержден с дефицитом в размере 740,5 млн р., или 9,6% от общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений (дефицит без учета изменений остатков в размере 736,7 млн р., или 9,6%).

Верхний предел муниципального внутреннего долга на 01.01.2021 утвержден в размере 4624,6 млн р., или 60,3% от общего годового объема доходов бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных поступлений.

2. Цели и задачи налоговой, бюджетной и долговой политики муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период

Целью долгосрочного бюджетного планирования является обеспечение предсказуемости развития бюджета муниципального образования "Город Томск", что позволит оценивать на вариантной основе долгосрочные тенденции изменений объема и структуры доходов и расходов бюджета муниципального образования "Город Томск", структуры и условий привлечения и обслуживания заимствований, перспектив межбюджетного регулирования, а также обеспечение связи между долгосрочными целями муниципальных программ, целевыми показателями их выполнения и бюджетными проектировками на среднесрочный период.

Налоговая политика муниципального образования "Город Томск" на долгосрочную перспективу ориентирована на обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета путем его максимальной наполняемости, реализацию мероприятий, направленных на увеличение поступлений налоговых и неналоговых доходов и сокращение задолженности по платежам в бюджет города, а также на развитие налогового потенциала города и поддержку предпринимательской и инвестиционной активности.

При формировании и реализации налоговой политики на долгосрочный период необходимо исходить из решения следующей основной задачи - осуществление мероприятий по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов и сокращению задолженности по платежам в бюджет города.

В рамках реализации данной задачи администрацией Города Томска планируется проведение следующих мероприятий:

- продолжение работы по формированию и реализации "Сводного плана мероприятий по развитию налоговой базы и увеличению налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Томск";

- повышение эффективности деятельности постоянно действующей комиссии по пополнению доходной части городского бюджета путем ее проведения с участием представителей правоохранительных органов, депутатов Думы Города Томска, Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Томску, Государственной инспекции труда в г. Томске, государственного учреждения - отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Томской области и представителей бизнеса;

- инвентаризация налоговых льгот с целью недопущения снижения доходов бюджета и исключения неэффективных льгот;

- применение различных методов взаимодействия с налогоплательщиками, в том числе посредством средств массовой информации, в целях выявления нарушений налогового, земельного и трудового законодательства;

- стимулирование рационального и эффективного землепользования, направленного на развитие городской территории;

- повышение эффективности использования имущества муниципального образования "Город Томск";

- повышение эффективного взаимодействия с федеральными органами исполнительной власти (взаимодействие с федеральными структурами, осуществляющими на территории Города Томска государственный учет и регистрацию прав правообладателей земельных участков, кадастровый учет объектов недвижимости с целью актуализации электронной версии городского земельного кадастра; взаимодействие с налоговыми органами по вопросу улучшения администрирования налоговых платежей, налоговой дисциплины, сокращения задолженности, увеличения собираемости);

- повышение эффективности использования рекламного пространства городской территории.

Таким образом, налоговая система, а также доходы от управления имуществом должны обеспечить достижение основной цели по формированию налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Томск", необходимых для исполнения расходных обязательств, а также поддержания благоприятных условий для экономического роста и привлечения инвестиций.

Неравномерность поступлений доходов в бюджет Города Томска в течение финансового года приводит к кассовым разрывам и создает риск разбалансированности бюджета города.

Неисполнение и недостаточность роста доходных источников приводят к необходимости привлечения муниципальных внутренних заимствований и росту муниципального долга.

Управление муниципальным долгом является неотъемлемым элементом экономической и финансовой политики города. Увеличение муниципального долга может стать как мощным фактором экономического роста, так и привести к серьезным кризисным последствиям. Являясь составной частью экономической и финансовой систем, муниципальный долг оказывает прямое и косвенное воздействие на многие элементы: на доходную и расходную части бюджета города, бюджетные инвестиции, уровень деловой активности, поэтому особенно важным представляется обоснованным выбор методов управления муниципальными долговыми обязательствами.

Эффективная долговая политика характеризуется не только отсутствием просроченных долговых обязательств, но также гибкостью и прозрачностью системы управления муниципальным долгом, публичностью муниципальных долговых обязательств.

Обеспечение долгосрочной устойчивости бюджета города не может обособленно рассматриваться от основных экономических параметров и приоритетов бюджетной системы Российской Федерации. В то же время независимость муниципального образования от результатов применения мер межбюджетного регулирования, реализуемых на федеральном и региональном уровне, влияет на возможности органов местного самоуправления к устойчивому и стабильному управлению в различных отраслевых сферах деятельности. Развитие признаков устойчивости бюджета, таких как бюджетная самостоятельность, сбалансированность бюджета, эффективное расходование бюджетных средств и эффективное управление долговыми обязательствами, качество финансового менеджмента, способствует долгосрочному перспективному развитию города.

При формировании и реализации бюджетной политики на долгосрочный период необходимо исходить из решения следующих основных задач:

1. Повышение эффективности бюджетных расходов, формирование бюджетных параметров исходя из четкой приоритизации и необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом их оптимизации и эффективности исполнения.

В рамках решения данной задачи необходимо осуществлять взвешенный подход к принятию новых расходных обязательств и сокращать неэффективные бюджетные расходы, а также при исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" необходимо обеспечить максимальную экономию бюджетных средств за счет их рационального использования.

2. Дальнейшая реализация принципа формирования бюджета муниципального образования "Город Томск" по программно-целевому принципу.

Это позволит повысить обоснованность бюджетных ассигнований на этапе их формирования, обеспечит их большую прозрачность для общества и расширит возможности для оценки их эффективности. Направления и задачи социально-экономической политики муниципального образования "Город Томск", реализуемые в рамках муниципальных программ, должны иметь надежное и просчитанное финансовое обеспечение. Следовательно, необходимо провести работу по приведению объемов финансового обеспечения муниципальных программ на весь период их действия к реальным возможностям бюджета муниципального образования "Город Томск".

3. Повышение эффективности системы муниципального финансового контроля, внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Развитие системы муниципального финансового контроля, контроля в сфере закупок, а также внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита будет способствовать сокращению нарушений законодательства о контрактной системе и повышению эффективности (результативности и экономности) бюджетных расходов.

4. Обеспечение открытости и прозрачности муниципальных финансов.

В долгосрочном периоде на постоянной основе должны применяться механизмы обеспечения публичности и доступности информации по реализации налоговой, бюджетной и долговой политики за счет регулярной публикации информации о бюджетах для граждан.

5. Повышение качества муниципальных услуг.

Решение указанной задачи в долгосрочной перспективе должно осуществляться за счет повышения эффективности деятельности муниципальных учреждений и реорганизации неэффективных учреждений. Бюджетные средства, высвобождаемые в результате реализации данных мер, должны использоваться на повышение оплаты труда работникам бюджетной сферы, но только при условии роста производительности труда в бюджетном секторе. Эффективный контракт, включающий показатели и критерии оценки эффективности деятельности руководителей и работников учреждений, должен стать действенным инструментом повышения качества оказываемых муниципальных услуг.

Улучшению качества оказания муниципальных услуг также будет способствовать повышение конкуренции организаций, участвующих в оказании муниципальных услуг, в том числе за счет привлечения к оказанию услуг иных юридических лиц, а не только муниципальных учреждений.

6. Повышение эффективности организации финансового менеджмента в администрации Города Томска и ее органах, а также в муниципальных учреждениях.

Финансовый менеджмент в бюджетном секторе представляет собой совокупность процессов и процедур, обеспечивающих эффективность использования бюджетных средств, иных финансовых и нефинансовых ресурсов и охватывающих все элементы бюджетного процесса (составление и исполнение бюджета, планирование и осуществление финансово-хозяйственной деятельности организации, организация и ведение бухгалтерского (бюджетного учета), формирование и представление бухгалтерской (бюджетной) отчетности, осуществление внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита). Соответственно, реализация указанной задачи позволит минимизировать бюджетные риски, связанные с возможностью невыполнения (полностью или частично) определенных параметров (характеристик) бюджета, а также неэффективным использованием бюджетных средств.

7. Развитие информационного обеспечения бюджетного процесса.

В настоящее время в муниципальном образовании "Город Томск" сформированы основные элементы информационно-технологической инфраструктуры бюджетного процесса. Обеспечена интеграция процессов составления, исполнения бюджета, бюджетного учета и подготовки финансовой и иной регламентированной отчетности, усилена взаимосвязь бюджетного процесса и процедур планирования закупок товаров, работ и услуг, размещения заказов на их поставку и исполнения муниципальных контрактов, заключаемых по итогам размещения заказов, обеспечены централизация и единство учета объектов муниципальной собственности, программно-целевого метода бюджетирования, планирования и осуществления процедур контроля исполнения бюджета и бюджетных расходов, составления отчетности по их итогам. Автоматизированные системы применяются в сферах бюджетного планирования, казначейского исполнения бюджета с применением электронного документооборота, осуществления закупок для муниципальных нужд в электронном виде путем взаимодействия с Единой информационной системой в сфере закупок, осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в органах администрации Города Томска с использованием системы ведения планов проверок и их результатов.

3. Условия реализации бюджетного прогноза

Сценарные условия Бюджетного прогноза вытекают из трех вариантов прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2030 года (далее - прогноз на долгосрочный период).

Прогноз на долгосрочный период скорректирован с учетом результатов социально-экономического развития Города Томска за 2017-2018 годы, динамики развития экономики муниципального образования "Город Томск" в январе - июне 2019 года, а также параметров прогноза развития российской экономики на 2020-2024 годы.

Прогноз на долгосрочный период сформирован в трех вариантах: консервативном, базовом и целевом.

Консервативный вариант построен исходя из наименее благоприятного сценария внешних и внутренних условий функционирования экономики и социальной сферы Города Томска. Данный вариант предполагает в 2020-2030 годы естественную убыль населения Города Томска, положительную динамику численности занятых в экономике Города Томска и реальных доходов населения, умеренные темпы роста промышленного производства и экономического оборота предприятий.

Базовый вариант исходит из эволюционного сценария развития Города Томска в более благоприятных внешних и внутренних условиях. Указанный вариант предполагает в 2020-2030 год:

- естественную убыль населения Города Томска в период с 2025 по 2030 год (от 133 до 1436 человек в год);

- устойчивый рост промышленного производства на томских предприятиях в диапазоне 100,4% - 102,0% в сопоставимых ценах;

- ежегодный прирост объемов инвестиций в размере 2,0% - 2,7% в сопоставимых ценах;

- увеличение спроса и предложения на рынке жилья с учетом роста численности городского населения и стабильных ставок по ипотечному жилищному кредитованию;

- ежегодное увеличение потребительского спроса на фоне сохраняющихся низких показателей инфляции.

Указанный вариант является базовым для составления Бюджетного прогноза.

Целевой вариант ориентирован на предусмотренный Стратегией социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" до 2030 года инновационный сценарий развития Города Томска. Целевой вариант предполагает к 2030 году успешную реализацию целей и задач и национальных проектов, определенных в Указе Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года", составляющих экономическую и социальную стратегию Российской Федерации на долгосрочный период.

Целевой вариант долгосрочного прогноза предусматривает ежегодный прирост:

- численности населения Города Томска на 2403 - 4587 человек при сохранении естественного прироста жителей во всем прогнозном периоде;

- объемов промышленного производства на 1,0% - 2,8%;

- объемов инвестиций в основной капитал на 3,3% - 4,0%;

- реальной заработной платы работающего населения Города Томска в размере 2,6% - 3,2%.

Показатели прогноза на долгосрочный период, характеризующие развитие муниципального образования "Город Томск" при установленных трех вариантах, группированы по следующим основным сферам:

1) Демография.

Указанная сфера направлена на прогнозирование ситуации, касающейся численности, территориального размещения и состава населения, закономерности их изменений на основе социальных, экономических, а также биологических и географических факторов.

Базовый вариант предполагает естественную убыль населения Города Томска в период с 2025 по 2030 год (в динамике от 133 до 1436 человек в год). При этом предусматривается превышение числа родившихся над количеством умерших жителей Города Томска в период 2020-2024 годов при постепенном замедлении темпов естественного прироста населения.

Демография характеризуется такими основными показателями, как численность населения, средняя продолжительность жизни, численность занятых в экономике, численность занятых на крупных и средних предприятиях, численность занятых в малом предпринимательстве; уровень регистрируемой безработицы.

2) Уровень жизни населения.

Уровень жизни (уровень благосостояния) характеризует степень удовлетворения материальных и духовных потребностей людей массой товаров и услуг, используемых в единицу времени, и базируется на объеме реальных доходов на душу населения и соответствующем объеме потребления.

При базовом варианте социально-экономического развития Города Томска на долгосрочный период предполагается устойчивый рост средней заработной платы в реальном секторе экономики, прежде всего на крупных и средних предприятиях обрабатывающей промышленности, и обеспечение положительной динамики заработной платы работников муниципальных учреждений образования, здравоохранения, культуры и социальных услуг. При этом рост средней заработной платы в указанных сферах увеличит потребительский спрос и будет способствовать увеличению объема реализации товаров и услуг, следовательно, росту номинальной и реальной заработной платы в сфере малого предпринимательства.

Данная сфера оценена такими основными показателями, как среднемесячная заработная плата одного работника в целом по городу, среднемесячная заработная плата работников крупных и средних предприятий, среднемесячная заработная плата работников, занятых в малом предпринимательстве.

3) Экономический потенциал.

Экономический потенциал города определяет совокупную способность экономической системы производить продукцию, осуществлять строительство, оказывать услуги населению и удовлетворять его запросы, обеспечивать развитие производства и потребления.

Базовый вариант предполагает сохранение темпов экономического роста и основных тенденций, сложившихся в экономике Города Томска в 2017-2019 годы, при ускоренном развитии отдельных сфер экономики (пищевая, химическая, деревообрабатывающая промышленность, производство электрооборудования), традиционно являющихся основой экономического потенциала Города Томска.

Экономический потенциал определяется такими основными показателями, как экономический оборот, объем отгруженной промышленной продукции, объем инвестиций в основной капитал, объем строительных работ.

4) Потребительский рынок.

Функционирование потребительского рынка определяется системой социально-экономических и организационных отношений по поводу производства и реализации потребительских товаров, социально-экономического обеспечения жизнедеятельности отдельных социальных групп и слоев населения.

При базовом варианте социально-экономического развития города предусматривается устойчивое развитие существующего сетевого ритейла, вхождение на рынок новых федеральных сетей, появление ряда новых супермаркетов современных форматов, ежегодное открытие новых ресторанов, расширение перечня предлагаемых потребителям бытовых и иных услуг.

В долгосрочном периоде снижению инфляции будет способствовать ограничение предельного размера индексации регулируемых тарифов, стабилизация курса национальной валюты, умеренный рост внутренних цен на продовольственные товары, расширение импортозамещения, широкий доступ сельскохозяйственных товаропроизводителей на рынок продовольствия и ярмарки сельхозпродукции.

Основными показателями, характеризующими состояние потребительского рынка города в долгосрочном периоде, являются оборот розничной торговли, оборот общественного питания, объем платных услуг населению.

5) Городское хозяйство.

Городское хозяйство является основой экономики города, обеспечивая, прежде всего его социально-экономическую и экологическую стабильность.

Основными показателями, отражающими деятельность в данной сфере, являются протяженность улично-дорожной сети, средняя обеспеченность населения общей площадью жилых домов, общая площадь жилых помещений в аварийных жилых домах.

Базовый вариант долгосрочного прогнозирования предусматривает:

- сохранение в 2030 году протяженности автомобильных дорог на уровне показателя 2018 года, ликвидацию очагов аварийности и решение основных задач по созданию разветвленной улично-дорожной сети, обеспечивающей эффективную работу грузового и общественного транспорта в условиях роста автомобилизации, а также системную работу по оснащению улично-дорожной сети города Томска качественными и надежными системами наружного освещения, обеспечивающими необходимый уровень освещенности и гарантирующими долгий срок службы дорожного полотна;

- ежегодный ввод в эксплуатацию 260 - 350 тыс. кв. м общей площади жилья за счет реализации государственных программ поддержки жилищного строительства, а также муниципальных жилищных программ, направленных на улучшение жилищных условий молодых семей и отдельных категорий граждан;

- менее высокие темпы роста аварийного жилья за счет целенаправленной работы по капитальному ремонту многоквартирных домов с высокой степенью износа во избежание их перехода в число аварийных жилых домов.

6) Социальная сфера.

Экономическая деятельность, непосредственно касающаяся образа жизни людей, потребления населением материальных и духовных благ, услуг, удовлетворения конечных запросов человека, семьи, коллективов, групп общества, в полной степени характеризует состояние социальной сферы города.

Основными показателями, отражающими деятельность в данной сфере, являются доля детей в возрасте от 2 месяцев до 2 лет (включительно), получающих услуги дошкольного образования, уровень обеспеченности населения города Томска спортивными сооружениями исходя из единой пропускной способности объектов спорта, обеспеченность населения города общедоступными библиотеками, учреждениями культурно-досугового типа, парками.

При базовом варианте долгосрочного прогнозирования предусматривается:

- увеличение к 2030 году по сравнению с уровнем, достигнутым в 2019 году, уровня обеспеченности населения, проживающего на территории муниципального образования "Город Томск", спортивными сооружениями исходя из единой пропускной способности объектов спорта;

- сохранение обеспеченности населения Города Томска объектами культуры (общедоступными библиотеками, учреждениями культурно-досугового типа, парками).

4. Прогноз основных показателей бюджетного прогноза муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2025 года

Основными критериями эффективности налоговой политики являются возможность финансового обеспечения расходных обязательств публично-правовых образований при максимальном благоприятствовании инвестиционной активности, развитие человеческого капитала, преимущественное положение добросовестных налогоплательщиков перед субъектами хозяйственной деятельности, уклоняющимися от уплаты налогов и сборов.

Основной целью бюджетной политики на долгосрочную перспективу является обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджета муниципального образования "Город Томск".

Удлинение горизонтов планирования заставляет обеспечить более тесную увязку целей и задач стратегического планирования с муниципальными программами.

Соблюдение принципа единства бюджетной системы Российской Федерации в долгосрочном периоде будет обеспечиваться в том числе за счет применения единой бюджетной классификации Российской Федерации, единых перечней муниципальных услуг.

Прогноз основных показателей бюджета муниципального образования "Город Томск" в долгосрочном периоде представлен в приложении 1 к Бюджетному прогнозу.

4.1. Основные подходы к формированию доходов бюджета муниципального образования "Город Томск"

Прогноз доходов бюджета муниципального образования "Город Томск" на период до 2025 года сформирован исходя из расчетов, представленных администраторами доходов бюджета города, с учетом нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации, законами Томской области от 09.02.2012 N 7-ОЗ "Об установлении единых нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджеты муниципальных районов и городских округов Томской области", от 14.11.2012 N 208-ОЗ "Об установлении единых нормативов отчислений в бюджеты муниципальных районов и городских округов Томской области от отдельных федеральных налогов".

Прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджета муниципального образования "Город Томск" на период до 2025 года представлен в приложении 2 к Бюджетному прогнозу.

При составлении прогноза учтены следующие основные изменения законодательства, принятые на федеральном уровне:

1) в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 N 62-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации" с 1 января 2020 года:

- начнет действовать новый принцип зачисления доходов от штрафов в бюджетную систему - они должны будут поступать в тот бюджет, который финансирует работу органа, налагающего штраф. Однако для этого правила предусмотрены исключения. Штрафы, назначенные за нарушение правил дорожного движения и правил эксплуатации транспортного средства, будут поступать в доходы региональных бюджетов по месту нахождения должностного лица, принявшего решение о наложении штрафа. Штрафы мировых судей за административные правонарушения будут направляться в бюджет субъекта и местный бюджет в равных долях;

- увеличен на 5% норматив зачисления платы за негативное воздействие на окружающую среду в местный бюджет (вместо 55% будет 60%);

2) в соответствии с Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах":

- начиная с налогового периода 2018 года в качестве дополнительных мер социальной поддержки для многодетных семей к числу льготников, имеющих право на налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м в отношении одного земельного участка, отнесены физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей;

- начиная с налогового периода 2018 года налоговая база по налогу на имущество физических лиц в отношении объектов налогообложения, находящихся в собственности многодетных семей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 кв. м в отношении квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м в отношении жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка;

- начиная с налогового периода 2018 года при предоставлении налоговых льгот, в том числе по земельному налогу и по налогу на имущество физических лиц, вводится "проактивный" порядок (без направления гражданами заявлений о льготе в налоговый орган): если пенсионер, инвалид, лицо предпенсионного возраста, многодетный не заявили о льготе или об отказе от нее, льгота предоставляется автоматически по сведениям, имеющимся в налоговом органе;

- начиная с налогового периода 2020 года предельное значение налоговой ставки по земельному налогу в размере, не превышающем 0,3%, устанавливается в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения;

- начиная с налогового периода 2018 года предусмотрены ограничения по земельному налогу в части роста налога только на 10% по сравнению с предыдущим годом, то есть если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка, превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, то сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном исчисленной сумме налоге за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1;

- с 2021 года юридические лица перестанут представлять декларации по земельному налогу, уплата налога будет осуществляться на основании сообщения налогового органа об исчисленной сумме налога и др.

3) в соответствии с Федеральным законом от 17.06.2019 N 147-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации":

- отменено ограничение по перечню лекарственных средств, в соответствии с которым можно было ранее получить социальный налоговый вычет по НДФЛ. Начиная с доходов, полученных в 2019 году, указанный вычет предоставят со стоимости любых лекарств, выписанных по рецепту лечащего врача;

- скорректирован перечень доходов, не облагаемых НДФЛ начиная с налогового периода 2019 года, и установлен дополнительный перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, в том числе денежная компенсация, выплачиваемая взамен полагающегося земельного участка; доходы в виде выплат гражданам, подвергшимся воздействию радиации; доходы, полученные налогоплательщиками в соответствии с законодательством в связи с рождением ребенка и др.;

4) в соответствии с Федеральным законом от 03.07.2019 N 158-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации", начиная с налогового периода 2019 года, освобождены от обложения НДФЛ материальная выгода, полученная при ипотечных каникулах, и суммы господдержки на погашение ипотеки;

5) в соответствии с Федеральным законом от 26.07.2019 N 210-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 2020 года:

- списание безнадежного долга не будет облагаться НДФЛ, если одновременно выполняются два условия: должник не признается взаимозависимым с кредитором и списание не является материальной помощью или встречным исполнением обязательств;

- предусматривается распространение минимального (3-летнего) срока владения объектом недвижимого имущества в виде комнаты, квартиры, жилого дома (доли в указанном имуществе) на единственное жилое помещение налогоплательщика в целях освобождения доходов, полученных от продажи такого имущества, от НДФЛ;

6) в соответствии с Федеральным законом от 02.08.2019 N 307-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в целях совершенствования межбюджетных отношений", начиная с бюджетов на 2020 год (на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов), будут применяться следующие новации:

- отменена возможность получения городским округом дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из фонда финансовой поддержки поселений. В то же время дополнена норма, определяющая возможность предоставления местным бюджетам из бюджетов субъектов Российской Федерации дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности местных бюджетов и иные дотации при утверждении соответствующих нормативных правовых актов органами государственной власти субъектов Российской Федерации;

- при расчете уровня бюджетной обеспеченности городских округов, помимо налоговых доходов, возможно использование отдельных неналоговых доходов, таких как денежные взыскания (штрафы), плата за негативное воздействие на окружающую среду, плата за пользование водными объектами;

- предусмотрена возможность установления единых нормативов отчислений в местные бюджеты от отдельных неналоговых доходов, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации (денежные взыскания (штрафы), плата за негативное воздействие на окружающую среду, плата за пользование водными объектами), а также от транспортного налога;

- устанавливается возможность предоставления субсидии из бюджета муниципального образования бюджетам других муниципальных образований в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения.

На уровне законодательства субъекта Российской Федерации при формировании доходной части бюджета муниципального образования "Город Томск" отразится принятый Закон Томской области от 13.11.2018 N 125-ОЗ "Об установлении единой даты начала применения на территории Томской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения", в соответствии с которым с 01.01.2020 на территории Томской области налоговая база по налогу на имущество физических лиц устанавливается исходя из кадастровой стоимости имущества.

В соответствии с распоряжением Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 02.10.2018 N 76-о "О проведении государственной кадастровой оценки объектов капитального строительства на территории Томской области" в 2019 году проводилась государственная кадастровая оценка объектов капитального строительства. Определение кадастровой стоимости имущества осуществляло областное государственное бюджетное учреждение "Томский областной центр инвентаризации и кадастра", в июле 2019 года был завершен первый этап кадастровой оценки недвижимого имущества. Итоговый отчет об определении кадастровой стоимости был направлен на проверку в Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Томской области и после получения положительного заключения утвержден. Окончательные результаты кадастровой оценки были утверждены приказом Департамента по управлению государственной собственностью Томской области от 22.11.2019 N 41 "Об утверждении результатов определения кадастровой стоимости объектов капитального строительства, помещений, машино-мест и иных видов объектов недвижимости (за исключением земельных участков), расположенных на территории Томской области", который вступил в силу 01.01.2020. Начиная с 2021 года (за налоговый период 2020 года) томичи будут платить налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Кроме того, Администрацией Томской области на 2020 год запланировано проведение новой государственной кадастровой оценки земельных участков на территории Томской области.

На местном уровне с целью пополнения доходной части бюджета муниципального образования "Город Томск" и рационального использования муниципального имущества и земель, находящихся в границах города, были приняты следующие меры:

1) Решением Думы Города Томска от 05.02.2019 N 1032 "О внесении изменения в решение Думы Города Томска от 21.09.2010 N 1596 "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск" с целью завершения строительства проблемных объектов долевого строительства многоквартирных жилых домов продлена на 2019 год льгота в виде полного освобождения от уплаты земельного налога для жилищно-строительных кооперативов или иных специализированных потребительских кооперативов, созданных участниками долевого строительства для завершения строительства. Кроме того, решением Думы Города Томска от 01.10.2019 N 1165 "О внесении изменения в решение Думы Города Томска от 21.09.2010 N 1596 "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск" с 01.01.2018 не облагаются земельным налогом все земельные участки, на которых, согласно проектной документации, запланировано строительство (завершение строительства) многоквартирного дома.

2) Решением Думы Города Томска от 05.02.2019 N 1033 "О внесении изменений в отдельные решения представительного органа муниципального образования "Город Томск" предусмотрено продление срока действия льготных условий взимания арендной платы за земельные участки, предоставленные для завершения строительства многоквартирных домов, в отношении организаций, принявших на себя права и обязанности организаций-застройщиков, в отношении которых введена одна из процедур банкротства. Также данным решением распространена льгота по арендной плате за землю в отношении земельных участков, предоставленных для садоводства и огородничества, на граждан, достигших возраста 60 лет (для мужчин) и 55 лет для (женщин).

3) Решением Думы Города Томска от 28.05.2019 N 1091 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 24.12.2013 N 934 "О порядке определения и оплаты цены земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования "Город Томск", при продаже собственникам расположенных на них зданий, строений, сооружений" в целях обеспечения повышения спроса на оформление в собственность земельных участков собственниками объектов производственного, административного, коммерческого назначения, создания благоприятных условий для инвестиционного климата установлен размер выкупной цены указанных земельных участков на 2019 год в размере 51% их кадастровой стоимости (т.е. снижен на 49%), на 2020 год - в размере 60%, на 2021 год - в размере 70%.

4) Решением Думы Города Томска от 27.08.2019 N 1140 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 21.09.2010 N 1596 "О взимании земельного налога на территории муниципального образования "Город Томск" внесены изменения, исключающие из льготной категории земельных участков, занятых личными подсобными хозяйствами, садоводством, огородничеством и животноводством, а также дачными хозяйствами, земельные участки, используемые в предпринимательской деятельности. Кроме того, данным решением отменена льгота в виде применения пониженной ставки земельного налога в отношении земельных участков, предоставленных для эксплуатации объектов детского спортивного назначения. Одновременно, в целях стимулирования инвестиционной деятельности в сфере физической культуры и спорта, установлена льгота в виде пониженной ставки земельного налога в отношении участков, предоставленных для размещения спортивных объектов и оказания услуг населению без возрастных ограничений в сфере физической культуры сроком на 5 лет, начиная с ввода в эксплуатацию спортивного объекта.

5) Решением Думы Города Томска от 01.10.2019 N 1164 "О внесении изменений в решение Думы Города Томска от 05.12.2017 N 692 "О внесении изменений в отдельные решения представительного органа муниципального образования "Город Томск" предусмотрено продление до 01.11.2020 действия льготного коэффициента 0,2 к ставке арендной платы для земельных участков, предоставленных для эксплуатации автодромов некоммерческими организациями.

Решением Думы Города Томска от 05.11.2019 N 1204 "Об установлении на территории муниципального образования "Город Томск" налога на имущество физических лиц" предусмотрено установление с 01.01.2020 порядка расчета налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости объектов налогообложения.

По налоговым доходам прогноз поступлений в бюджет муниципального образования "Город Томск" составлен в соответствии с методикой прогнозирования поступлений доходов, утвержденной приказом Управления Федеральной налоговой службы России по Томской области от 30.11.2018 N 01-03/297@.

Прогноз поступлений по налогу на доходы физических лиц рассчитан исходя из налоговой базы по налогу по отчету по форме 7-НДФЛ "О налоговой базе и структуре начислений по налогу на доходы физических лиц" (далее - отчет 7-НДФЛ), к которой применен темп роста фонда оплаты труда в соответствии с постановлением администрации Города Томска от 13.09.2018 N 820 "О прогнозе социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" на 2019 год и 2020 и 2021 годов и на период до 2030 года" (далее - постановление администрации Города Томска от 13.09.2018 N 820), с применением налоговых вычетов в соответствии с отчетностью по форме 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" и отчета 7-НДФЛ, расчетного коэффициента собираемости с учетом погашения задолженности и темпа роста поступлений.

По налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, прогноз составлен исходя из налоговой базы по налогу на основе отчетности по форме 5-УСН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения" с применением темпа роста прогнозируемого валового регионального продукта и темпа роста объема прибыли прибыльных организаций для целей бухгалтерского учета.

При составлении прогноза по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности учтены: налоговая база по налогу на основе отчетности по форме 5-ЕНВД "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности"; темп роста поступлений, сложившийся за три года; индекс потребительских цен в соответствии с постановлением администрации Города Томска от 13.09.2018 N 820; изменение коэффициентов-дефляторов, устанавливаемых ежегодно Министерством экономического развития Российской Федерации для единого налога на вмененный доход и уменьшение количества плательщиков по налогу.

Расчет прогноза поступлений сельскохозяйственного налога осуществлен исходя из налоговой базы на основе отчета 5-ЕСХН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному налогу", темпа роста прогнозируемого валового регионального продукта и расчетного коэффициента собираемости с учетом погашения задолженности по налогу.

Прогноз поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением патентной системы налогообложения, осуществлен на основании начислений налога в соответствии с отчетностью по форме 1-Патент "Отчет о количестве индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и выданных патентов на право применения патентной системы налогообложения в разрезе видов предпринимательской деятельности" с учетом индекса потребительских цен в соответствии с постановлением администрации Города Томска от 13.09.2018 N 820.

По налогу на имущество физических лиц прогноз составлен исходя из инвентаризационной стоимости строений, помещений и сооружений, по которым предъявляется налог к уплате, на основе отчета 5-МН "О налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" с учетом коэффициента-дефлятора, устанавливаемого ежегодно Министерством экономического развития Российской Федерации по налогу на имущество физических лиц (на 2019 год - 1,518), расчетной средней ставки по налогу и расчетного коэффициента собираемости. На 2021-2025 годы достоверно спрогнозировать поступления не представляется возможным в связи с переходом в 2020 году на определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объекта, поэтому прогноз поступлений определен на уровне 2020 года.

Прогноз поступлений земельного налога сложился из прогнозов поступлений земельного налога от организаций и от физических лиц с применением данных отчета 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам" с учетом изменения кадастровой стоимости земельных участков, расчетного уровня собираемости налога и суммы дополнительных поступлений в результате предоставления в пользование муниципальным учреждениям новых земельных участков.

Расчет поступлений налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых произведен исходя из фактической стоимости добытых общераспространенных полезных ископаемых в соответствии с отчетностью по форме 5-НДПИ "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по налогу на добычу полезных ископаемых" с применением индекса промышленного производства в соответствии с постановлением администрации Города Томска от 13.09.2018 N 820 и расчетного коэффициента собираемости по налогу, а также с учетом начала осуществления добычи на новом месторождении.

Прогноз поступлений государственной пошлины составлен по данным администраторов поступлений с учетом сложившейся динамики поступлений и изменения законодательства.

По неналоговым доходам прогноз поступлений в бюджет муниципального образования "Город Томск" составлен с учетом действующего федерального, областного законодательства, нормативных правовых актов органов местного самоуправления и методик прогнозирования, утвержденных главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города.

Прогноз поступлений по арендной плате за земельные участки подготовлен исходя из ставок арендной платы, установленных действующими по состоянию на 01.07.2019 решениями Думы Города Томска, с учетом индексации арендной платы на индекс потребительских цен в соответствии с постановлением администрации Города Томска от 13.09.2018 N 820 и с учетом взыскания задолженности.

Прогноз поступлений по доходам от сдачи в аренду муниципального имущества составлен исходя из действующих на 01.07.2019 нормативных правовых актов, общего объема арендного фонда нежилых помещений, условий действующих договоров аренды в части установленного размера арендной платы (с применением индекса потребительских цен), с учетом собираемости и ожидаемого погашения дебиторской задолженности.

Прогноз поступлений по плате за негативное воздействие на окружающую среду на 2020-2022 годы рассчитан Сибирским межрегиональным управлением Федеральной службы по надзору в сфере природопользования на уровне ожидаемых поступлений за 2019 год с учетом применения дополнительного коэффициента 1,04 в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.06.2018 N 758 "О ставках за негативное воздействие на окружающую среду при размещении твердых коммунальных отходов IV класса опасности (малоопасные) и внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации". Прогноз на 2023-2025 годы рассчитать не представляется возможным в связи с отсутствием у администратора данного вида платежа утвержденной методики прогнозирования поступлений доходов на долгосрочный период.

Прогноз доходов от приватизации муниципального имущества составлен в соответствии с предварительным перечнем объектов муниципального имущества, планируемого к включению в ежегодный Прогнозный план (Программу) приватизации, с учетом ожидаемых поступлений денежных средств за объекты, проданные в рассрочку в рамках реализации преимущественного права арендаторов на приобретение арендуемого имущества, и суммы поступлений денежных средств по переходящим объектам.

Прогноз поступлений от продажи земельных участков на торгах рассчитан на основании перечня земельных участков, планируемых к продаже в 2020 году, сформированного департаментом архитектуры и градостроительства администрации Города Томска. Прогноз рассчитан на основании рыночной стоимости земельных участков, определенной независимыми оценщиками, с учетом сложившегося корректирующего коэффициента продаваемости земельных участков. Продажа земельных участков собственникам расположенных на них объектов недвижимости носит заявительный характер, прогноз рассчитан методом усреднения.

Прогноз поступлений по административным платежам и сборам (платежи, взимаемые органами местного самоуправления (организациями) городских округов за выполнение определенных функций) осуществлен исходя из платы, взимаемой с родителей детей, посещающих школу-интернат N 1 г. Томска, за содержание детей в школе-интернате с учетом списочного количества детей, количества учебных дней и с учетом коэффициента сложившейся посещаемости.

Прогноз по штрафам, санкциям, возмещению ущерба составлен на основании данных, представленных 23 администраторами данных платежей в соответствии с утвержденными методиками прогнозирования и с учетом изменения законодательства.

Прогноз на 2020-2025 годы поступлений прочих неналоговых доходов складывается из следующих платежей:

- плата за право на заключение договора о размещении нестационарного торгового объекта - прогноз рассчитан районными администрациями города Томска на основании данных о размере общей площади отдельных категорий жилых помещений, предоставляемых по договорам найма, базового размера платы за наем, утвержденного постановлением администрации Города Томска от 21.03.2017 N 165 "О плате за пользование жилым помещением (платы за наем)", динамике общей площади муниципальных жилых помещений и с учетом погашения задолженности по плате за наем жилья;

- поступления платы за предоставление сведений информационной системы обеспечения градостроительной деятельности;

- прочие поступления (взыскания по исполнительным листам с Томской области в лице Департамента финансов Томской области убытков, причиненных муниципальному образованию "Город Томск" вследствие приобретения квартир для обеспечения семей инвалидов (лиц, страдающих хроническими заболеваниями) жилыми помещениями и др.).

Бюджетный прогноз муниципального образования "Город Томск" по доходам на 2020-2021 годы составлен с учетом безвозмездных поступлений из областного бюджета, утвержденных решением Думы Города Томска от 04.12.2018 N 980 "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2019 год и плановый период 2020-2021 годов", на 2022 год прогноз по доходам составлен с учетом дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов, на 2023-2025 годы прогноз составлен с учетом безвозмездных поступлений от юридических и физических лиц.

Бюджетный прогноз на 2020-2022 годы составлен: на 2020 год с дефицитом в размере 740,5 млн р., или 9,6% от общего годового объема доходов без учета объема безвозмездных поступлений, в том числе дефицит бюджета без учета изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджета - 736,7 млн р. (9,6%); на 2021 и 2022 годы с дефицитом в размере 740,4 млн р. (9,8%) и 485,1 млн р. (6,3%) соответственно. На долгосрочный период до 2025 года бюджетный прогноз сформирован без дефицита.

Несмотря на сложившуюся экономическую ситуацию в муниципальном образовании "Город Томск", ограниченную бюджетными ресурсами и замедлением темпов роста доходов, прогноз основных показателей бюджета муниципального образования "Город Томск" в долгосрочном периоде по доходам ориентирован на обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы при безусловном исполнении всех социальных обязательств перед населением города. Приоритетным направлением остается обеспечение максимальной наполняемости городского бюджета и реализация мероприятий по увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов и сокращению задолженности по платежам в бюджет города.

4.2. Основные подходы к формированию расходов бюджета муниципального образования "Город Томск"

Прогноз расходов бюджета муниципального образования "Город Томск" на период до 2025 года сформирован в соответствии с расходными обязательствами, отнесенными Конституцией Российской Федерации и федеральными законами к полномочиям органов местного самоуправления и предполагает относительную стабильность структуры расходов в долгосрочной перспективе.

С учетом того, что обеспечение расходных обязательств источниками финансирования является необходимым условием реализации муниципальной политики, при формировании прогноза расходов подтвержден безусловный приоритет исполнения действующих обязательств. Инициативы и предложения по принятию новых расходных обязательств будут ограничиваться, их рассмотрение будет возможно исключительно после соответствующей оценки их эффективности и учитываться только при условии адекватной оптимизации расходов в заданных бюджетных ограничениях.

В числе приоритетных направлений будут сохранены расходы на развитие образования, культуры и спорта, а также производственной инфраструктуры, в том числе жилищно-коммунального хозяйства, дорожного хозяйства, транспорта.

Прогноз основных показателей бюджета муниципального образования "Город Томск" в долгосрочном периоде по расходам ориентирован на:

- обеспечение в полном объеме публичных нормативных обязательств;

- обеспечение безусловной реализации региональных проектов в рамках национальных проектов, утвержденных согласно Указу Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года";

- реализацию мероприятий по строительству, капитальному ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог, капитальному ремонту и ремонту объектов образования, инженерной и коммунальной инфраструктуры;

- реализацию мероприятий по переселению граждан города из аварийного и ветхого жилищного фонда;

- поддержку молодых (в том числе из числа многодетных) семей в решении проблемы приобретения жилья;

- улучшение жилищных условий и социальную поддержку работников социально значимых организаций.

Показатели финансового обеспечения на реализацию муниципальных программ муниципального образования "Город Томск" на период до 2025 года будут представлены и утверждены в приложении 3 к Бюджетному прогнозу в течение двух месяцев после утверждения бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов в соответствии с Порядком разработки и утверждения бюджетного прогноза муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период, утвержденным постановлением администрации Города Томска от 30.12.2015 N 1349.

4.3. Основные подходы к формированию долговой политики, дефицита (профицита) бюджета муниципального образования "Город Томск"

Долговая политика муниципального образования "Город Томск" на период до 2025 года будет направлена на решение ключевой задачи по замедлению темпов роста уровня долговой нагрузки.

Для решения указанной задачи необходимо обеспечить:

- эффективность осуществления муниципальных заимствований;

- осуществление необходимого объема муниципальных заимствований, способного обеспечить решение социально-экономических задач развития муниципального образования, не допустив при этом необоснованного роста муниципального долга и повышения рисков неисполнения долговых обязательств;

- взаимосвязь принятия решения о заимствованиях с реальными потребностями бюджета муниципального образования "Город Томск" в привлечении заемных средств;

- раскрытие информации о муниципальном долге.

Отношение объема муниципального долга к доходам бюджета города без учета объема безвозмездных поступлений на конец 2025 года ожидается не более 65,7%.

Расходы на обслуживание муниципального долга на долгосрочный период будут определяться на основании действующих долговых обязательств, прогнозного уровня доходности облигаций и прогнозной стоимости кредитных ресурсов. Объем расходов на обслуживание муниципального долга в общем объеме расходов бюджета города не превысит ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

5. Основные риски, влияющие на сбалансированность бюджета муниципального образования "Город Томск"

В сфере бюджетной политики риски невыполнения плановых расходных обязательств зависят от множества внешних и внутренних факторов. Внешним фактором риска зачастую является бюджетная политика Российской Федерации, субъекта Российской Федерации в части перераспределения дополнительных полномочий на уровень муниципалитетов, внесения изменений в межбюджетные отношения или принятия решений, приводящих к увеличению стоимости расходных обязательств муниципалитетов, изменения федерального и регионального законодательства, приводящие к выпадающим доходам бюджета. Данные меры могут повлечь за собой значительное увеличение расходной нагрузки на бюджет муниципального образования или сокращение объема и количества межбюджетных трансфертов, предоставляемых из федерального и областного бюджетов. Кроме того, рост стоимости расходных обязательств может быть обусловлен неблагоприятными экономическими условиями, ростом инфляции и цен на услуги естественных монополий.

К числу основных внешних рисков относятся:

1) Бюджетная и налоговая политика Российской Федерации, субъекта Российской Федерации в части перераспределения дополнительных полномочий на уровень муниципалитета, внесения изменений в межбюджетные отношения или принятия на федеральном и региональном уровне решений, приводящих к увеличению стоимости расходных обязательств регионов и муниципалитетов.

Минимизация указанного риска возможна путем постоянной оценки расходных обязательств, оптимизации расходов и мораторий на принятие новых расходных обязательств.

2) Превышение прогнозируемого уровня инфляции, которое выльется в снижение реальных доходов населения и покупательской способности, рост социальной напряженности, снижение экономической активности, снижение доходов бюджета.

Влияние внешних рисков потребует регулярного уточнения прогноза доходов и впоследствии, в случае их уменьшения, ограничения роста расходных обязательств, сокращения избыточных и неэффективных расходов будущих периодов.

К числу основных внутренних рисков относятся:

1) Снижение численности населения в трудоспособном возрасте.

Минимизация указанного риска должна быть выражена в проведении работы по выявлению и исключению из числа неработающего населения граждан трудоспособного возраста, фактически осуществляющих трудовую деятельность, но не уплачивающих налоги и взносы.

2) Большой объем социальных обязательств, в том числе связанных с реализацией региональных проектов в рамках национальных проектов, утвержденных согласно Указу Президента Российской Федерации от 07.05.2018 N 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года".

Меры поддержки, оказываемые государством, направлены на повышение социальных возможностей. В случае замедления темпов экономического развития существует риск увеличения числа нуждающихся в социальной поддержке и, соответственно, увеличения объема социальных расходов бюджета.

Минимизация риска должна осуществляться за счет принятия эффективных мер, направленных на развитие экономического потенциала муниципального образования "Город Томск", качественного проведения системных реформ в отраслях социальной сферы, а также перехода к адресности оказания мер социальной поддержки.

3) Сокращение (отсутствие интенсивного роста) инвестиций в основной капитал.

Дефицит инвестиций в основной капитал сдерживает темп экономического роста муниципального образования, поскольку в среднесрочной перспективе инвестиции остаются практически единственным источником для его стимулирования.

Минимизация указанных рисков возможна путем реализации проектов, направленных на развитие инфраструктуры, в том числе через построение эффективного сотрудничества и партнерских отношений власти, бизнеса и общества (муниципально-частное партнерство) по всем направлениям развития города.

Таким образом, в целях эффективной реализации бюджета муниципального образования "Город Томск" основными мерами, направленными на минимизацию риска его несбалансированности, будут являться:

- оптимизация расходов и мораторий на принятие новых расходных обязательств;

- активное использование оценки эффективности бюджетных расходов при подготовке бюджетных решений;

- повышение адресности мер социальной поддержки нуждающихся категорий граждан;

- активное участие в привлечении средств федерального и областного бюджетов, в том числе в рамках государственных программ Российской Федерации и Томской области;

- постоянная оценка расходных обязательств муниципального образования "Город Томск" в целях приведения их в соответствие со складывающимися бюджетными возможностями.