Постановление Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 2 апреля 2020 г. N 370-П "Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала, а также мониторинга финансового состояния принципала" (с изменениями и дополнениями)

Постановление Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа от 2 апреля 2020 г. N 370-П
"Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала, а также мониторинга финансового состояния принципала"

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации Правительство Ямало-Ненецкого автономного округа постановляет:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения анализа финансового состояния принципала, а также мониторинга финансового состояния принципала.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня вступления в силу постановления Правительства Ямало-Ненецкого автономного округа, предусматривающего перечень документов, представляемых принципалами в целях получения государственных гарантий Ямало-Ненецкого автономного округа.

Губернатор Ямало-Ненецкого автономного округа

Д.А. Артюхов

Утвержден
постановлением Правительства
Ямало-Ненецкого автономного округа
от 02 апреля 2020 года N 370-П

Порядок
проведения анализа финансового состояния принципала, а также мониторинга финансового состояния принципала

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет процедуру проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении государственной гарантии Ямало-Ненецкого автономного округа (далее - государственная гарантия, автономный округ), а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии.

1.2. При предоставлении государственной гарантии департамент финансов автономного округа проводит анализ финансового состояния принципала на основании документов, представленных в соответствии с перечнем документов, представляемых принципалами в целях получения государственных гарантий, утвержденным постановлением Правительства автономного округа (далее - перечень, постановление Правительства).

1.3. На основе проведенного анализа финансовое состояние принципала оценивается как хорошее, удовлетворительное или неудовлетворительное.

II. Анализ финансового состояния принципала - юридического лица

2.1. Анализ финансового состояния принципала - юридического лица (далее - юридическое лицо) включает:

2.1.1. проверку финансовых показателей деятельности;

2.1.2. расчет стоимости чистых активов.

2.2. Проверка финансовых показателей деятельности юридического лица проводится путем расчета следующих оценочных показателей:

2.2.1. коэффициентов ликвидности (К1, К2, К3);

2.2.2. коэффициента соотношения собственных и заемных средств (К4);

2.2.3. показателя рентабельности (К5).

2.3. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность юридического лица оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

2.3.1. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к краткосрочным обязательствам юридического лица (итог раздела V бухгалтерского баланса за вычетом кодов строк 1530 - "Доходы будущих периодов", 1540 - "Резервы предстоящих расходов"):

В целях настоящего Порядка к краткосрочным финансовым вложениям относятся ценные бумаги и депозитные вклады со сроком до одного года.

2.3.2. Коэффициент быстрой ликвидности (К2) характеризует способность юридического лица оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение суммы денежных средств, финансовых вложений и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам (итог раздела V бухгалтерского баланса за вычетом кодов строк 1530 - "Доходы будущих периодов", 1540 - "Резервы предстоящих расходов"):

2.3.3. Коэффициент текущей ликвидности (К3) является обобщающим показателем платежеспособности юридического лица, для расчета которого рассчитывается отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам (итог раздела V бухгалтерского баланса за вычетом кодов строк 1530 - "Доходы будущих периодов", 1540 - "Резервы предстоящих расходов"):

2.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости юридического лица и определяется как отношение собственных средств (итог раздела III бухгалтерского баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам ("Итого" разделов IV и V бухгалтерского баланса) за вычетом кодов строк 1530 - "Доходы будущих периодов", 1540 - "Резервы предстоящих расходов":

2.5. Показатель рентабельности (К5) предназначен для оценки общей эффективности инвестирования средств и является одним из наиболее важных показателей при оценке деятельности юридического лица.

Показатель рентабельности определяется как отношение прибыли от реализации (код стр. 2200 отчета о финансовых результатах) к выручке от реализации (код стр. 2110 отчета о финансовых результатах).

2.6. После расчета оценочных показателей, указанных в пунктах 2.2 - 2.5 настоящего Порядка, определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весом.

2.6.1. Вес каждого оценочного показателя представлен в следующей таблице:

N п/п	Оценочный показатель	Вес оценочного показателя
1	2	3
1.	К1	0,11
2.	К2	0,05
3.	К3	0,42
4.	К4	0,21
5.	К5	0,21
	Итого	1

2.6.2. Расчет суммы баллов (S) осуществляется по следующей формуле:

2.7. Проверка состояния расчетов с бюджетами бюджетной системы Российской Федерации проводится на основании:

2.7.1. документа, предусмотренного подпунктом 1.6.1 пункта 1.6 перечня;

2.7.2. сведений, имеющихся у департамента финансов автономного округа об отсутствии (наличии) у юридического лица просроченной (неурегулированной) задолженности по денежным обязательствам перед автономным округом.

2.8. Расчет стоимости чистых активов осуществляется в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 августа 2014 года N 84н.

2.9. Финансовое состояние юридического лица оценивается как хорошее при одновременном соблюдении следующих требований:

2.9.1. если сумма баллов S превышает 2,0;

2.9.2. стоимость чистых активов юридического лица превышает его уставный фонд (уставный капитал).

2.10. Финансовое состояние юридического лица оценивается как удовлетворительное при одновременном соблюдении следующих требований:

2.10.1. сумма баллов S превышает 1,45;

2.10.2. стоимость чистых активов юридического лица превышает его уставный фонд (уставный капитал).

2.11. В случае если юридическое лицо не отвечает хотя бы одному из требований, установленных пунктами 2.9 и 2.10 настоящего пункта, финансовое состояние юридического лица оценивается как неудовлетворительное.

2.12. Результаты анализа финансового состояния юридического лица оформляются департаментом финансов автономного округа в форме заключения, установленного приложением N 1 к настоящему Порядку.

III. Анализ финансового состояния принципала - публично-правового образования

3.1. Анализ финансового состояния принципала - публично-правового образования (далее - публично-правовое образование) включает:

3.1.1. проверку соблюдения публично-правовым образованием требований Бюджетного кодекса Российской Федерации;

3.1.2. оценку исполнения бюджета публично-правового образования;

3.1.3. проверку отсутствия просроченной (неурегулированной) задолженности публично-правового образования по государственной (муниципальной) гарантии, ранее предоставленной в пользу публично-правового образования.

3.2. Финансовое состояние публично-правового образования признается хорошим, если:

3.2.1. по результатам исполнения за последний отчетный финансовый год и последний отчетный период текущего финансового года бюджет публично-правового образования исполнен без дефицита;

3.2.2. объем государственного (муниципального) долга публично-правового образования составляет менее 30% общего объема доходов бюджета публично-правового образования без учета безвозмездных поступлений;

3.2.3. отсутствует просроченная (неурегулированная) задолженность публично-правового образования по государственной (муниципальной) гарантии, ранее предоставленной в пользу публично-правового образования;

3.2.4. отсутствует просроченная задолженность по долговым обязательствам;

3.2.5. отсутствует просроченная кредиторская задолженность.

3.3. Финансовое состояние публично-правового образования признается удовлетворительным, если:

3.3.1. дефицит соответствующего бюджета не превышает ограничения, установленные статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

3.3.2. объем государственного (муниципального) долга составляет от 30% до 50% общего объема доходов бюджета публично-правового образования без учета безвозмездных поступлений;

3.3.3. отсутствует просроченная (неурегулированная) задолженность публично-правового образования по государственной (муниципальной) гарантии, ранее предоставленной в пользу публично-правового образования;

3.3.4. отсутствует просроченная задолженность по долговым обязательствам;

3.3.5. отсутствует просроченная кредиторская задолженность.

3.4. В случае если публично-правовое образование не отвечает хотя бы одному из требований, установленных пунктами 3.2 и 3.3 настоящего Порядка, позволяющим оценить финансовое состояние публично-правового образования как хорошее или удовлетворительное, финансовое состояние публично-правового образования оценивается как неудовлетворительное.

3.5. Результаты анализа финансового состояния публично-правового образования оформляются департаментом финансов автономного округа в форме заключения, установленного приложением N 2 к настоящему Порядку.

IV. Порядок проведения мониторинга финансового состояния принципала после предоставления государственной гарантии

4.1. В период срока действия государственной гарантии департамент финансов ежеквартально проводит мониторинг финансового состояния юридического лица, публично-правового образования (далее - мониторинг).

4.2. Для проведения мониторинга принципалом представляются следующие документы:

4.2.1. бухгалтерская (финансовая) отчетность юридического лица:

4.2.1.1. годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность по формам бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, утвержденных приложением N 1 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02 июля 2010 года N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (далее - приказ Минфина России), за последний отчетный год с отметкой о принятии налоговым органом по месту постановки на налоговый учет юридического лица, а также информацию о дебиторской и кредиторской задолженности, оформленную с учетом положений раздела 5 приложения N 3 к приказу Минфина России;

4.2.1.2. промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность по формам бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, утвержденных приложением N 1 к приказу Минфина России, за последний отчетный период, а также информацию о дебиторской и кредиторской задолженности, оформленную с учетом положений раздела 5 приложения N 3 к приказу Минфина России;

4.2.2. закон (решение) о бюджете на текущий финансовый год и плановый период, а также в случае внесения в него изменений закон (решение) о внесении изменений в закон (решение) о бюджете на текущий финансовый год и плановый период;

4.2.3. выписка из долговой книги публично-правового образования о состоянии государственного (муниципального) долга публично-правового образования на последнюю отчетную дату.

4.3. Документы, указанные в пункте 4.2 настоящего Порядка, представляются на бумажных носителях в следующие сроки:

4.3.1. за I - III кварталы текущего финансового года не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом;

4.3.2. за отчетный год в течение 100 дней по окончании отчетного года.

4.4. Мониторинг проводится департаментом финансов автономного округа в течение 15 рабочих дней со дня получения документов, указанных в пункте 4.2 настоящего Порядка.

4.5. По результатам мониторинга департамент финансов автономного округа готовит заключение содержащее оценку финансового состояния юридического лица, публично-правового образования.

Приложение N 1
к Порядку
проведения анализа финансового
состояния принципала, а также
мониторинга финансового
состояния принципала

                              ФОРМА ЗАКЛЮЧЕНИЯ

                                 ЗАКЛЮЧЕНИЕ

         по результатам проведения анализа финансового состояния

            принципала - юридического лица при предоставлении

       государственной гарантии Ямало-Ненецкого автономного округа

                    по состоянию на ________________

                                    (дата обращения)

     Департаментом    финансов    Ямало-Ненецкого  автономного  округа  в

соответствии    с   Порядком  проведения  анализа  финансового  состояния

принципала,    а  также  мониторинга  финансового  состояния  принципала,

утвержденным  постановлением  Правительства  Ямало-Ненецкого  автономного

округа  от  _____________  2020  года  N ___, проведен анализ финансового

состояния _______________________________________________________________

                  (наименование принципала - юридического лица),

                                юридический адрес)

в  целях  принятия  решения  о  предоставлении  государственной  гарантии

Ямало-Ненецкого автономного округа.

     В результате проведенного анализа установлено следующее.

     1. Результаты проверки финансовых показателей

N п/п	Наименование показателя	Фактическое значение на отчетную дату (на "__" _______ 20__ г.)	Вес показателя	Расчетное значение показателя (гр.3 х гр.4)
1	2	3	4	5
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности (К1)		0,11
2.	Коэффициент быстрой ликвидности (К2)		0,05
3.	Коэффициент текущей ликвидности (К3)		0,42
4.	Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)		0,21
5.	Коэффициент рентабельности (К5)		0,21
	Итого	Х	1

     Сумма баллов S составляет __________.

     2.  Стоимость  чистых активов юридического лица составляет _______ и

__________________________________ его уставный фонд (уставный капитал).

    (превышает (не превышает))

     На основании проведенного анализа финансовое состояние _____________

_________________________________________________________________________

             (наименование принципала - юридического лица)

_________________________________________________________________________

по состоянию на "__" ________ 20__ г. оценено как _______________________

________________________________________________________________________,

           (хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное)

в связи с чем  предоставление  государственной  гарантии  Ямало-Ненецкого

автономного округа считаем _____________________________________________.

                                   (возможным (нецелесообразным))

Уполномоченное лицо департамента

финансов Ямало-Ненецкого

автономного округа

_________________________         _______________/____________________

       (должность)                   (подпись)         (Ф.И.О.)

                                               МП

Приложение N 2
к Порядку
проведения анализа финансового
состояния принципала, а также
мониторинга финансового
состояния принципала

                             ФОРМА ЗАКЛЮЧЕНИЯ

                                ЗАКЛЮЧЕНИЕ

         по результатам проведения анализа финансового состояния

     принципала - публично-правового образования при предоставлении

       государственной гарантии Ямало-Ненецкого автономного округа

                    по состоянию на ________________

                                    (дата обращения)

     Департаментом    финансов    Ямало-Ненецкого  автономного  округа  в

соответствии    с   Порядком  проведения  анализа  финансового  состояния

принципала,    а  также  мониторинга  финансового  состояния  принципала,

утвержденным  постановлением  Правительства  Ямало-Ненецкого  автономного

округа  от  _____________  2020  года  N ___, проведен анализ финансового

состояния _______________________________________________________________

                 (наименование публично-правового образования)

в целях принятия решения о предоставлении государственной гарантии Ямало-

Ненецкого автономного округа.

     В результате проведенного анализа установлено следующее.

     1. ____________________ бюджета составляет __________ тыс. рублей.

         (дефицит (профицит))

     Дефицит  бюджета  составляет  _____%  процентов утвержденного общего

годового  объема  доходов местного бюджета без учета утвержденного объема

безвозмездных  поступлений  и  (или)  поступлений  налоговых  доходов  по

дополнительным нормативам отчислений, что _______________________________

                                             (превышает (не превышает))

ограничения, установленные статьей  92.1  Бюджетного  кодекса  Российской

Федерации.

     2. Объем государственного (муниципального) долга составляет ________

____ тыс. рублей (отсутствует), что _____________________________________

                                          (превышает (не превышает))

ограничения, установленные  статьей  107  Бюджетного  кодекса  Российской

Федерации.

     3. ______________________ задолженность по государственной гарантии,

        (отсутствует (имеется))

ранее  предоставленной  в  пользу   соответствующего   публично-правового

образования (в случае наличия задолженности указывается сумма).

     4. _____________________________ просроченные долговые обязательства

           (отсутствуют (имеются))

(в  случае  наличия  задолженности  указывается  сумма  и  вид  долгового

обязательства).

     5. _________________________ просроченная кредиторская задолженность

          (отсутствует (имеется))

(в случае наличия задолженности указывается сумма).

      На основании проведенной проверки финансовое состояние

_________________________________________________________________________

              (наименование публично-правового образования)

по состоянию на _________________________ 20__ года оценено как _________

________________________________________________________________________,

          (хорошее, удовлетворительное, неудовлетворительное)

в связи с чем  предоставление  государственной  гарантии  Ямало-Ненецкого

автономного округа считаем _____________________________________________.

                                  (возможным (нецелесообразным))

Уполномоченное лицо департамента

финансов Ямало-Ненецкого

автономного округа

_________________________        _______________/____________________

       (должность)                  (подпись)          (Ф.И.О.)

                                             МП